Штраф за несвоевременную постановку на ЕНВД (опоздание)

Правовая база вопроса

Основными законодательными актами, которыми следует оперировать, являются:

Налоговый кодекс РФ. Кроме указания сроков подачи заявления, документ содержит перечень наказаний за нарушения.

Федеральный закон № 94-ФЗ от 25.06.2012г., на основании которого внесены изменения в НК РФ и другие законодательные акты.

Письмо ФНС № СА-4-7/5366 от 29.03.2016 г. Письмо содержит информацию о наложении штрафа в случае несвоевременной постановке на учет.

Приказ ФНС РФ №ММВ-7-6/941 от 11.12.2012 г., закрепляющий форматы заявлений для ИП и юрлиц.

Штрафы в соответствии с налоговым законодательством

Полномочия налоговых органов обратиться к штрафным мерам предусмотрены статьей 119 Налогового кодекса РФ . Размер штрафа определит не только сумма дней просрочки, но и от факта уплаты Единого налога в пользу государственной казны:

Вид нарушенийРазмер штрафаЕсли налог был перечислен в госбюджет соответственно установленным срокам, но расчет не был предоставлен вовремя.От 1 000 рублейНе была сдана в срок «нулевая» декларация ЕНВДОт 1 000 рублейЕсли и налог и отчет были представлены в налоговые службы с опозданием· 5% от суммы неоплаченного налога за каждый полный и неполный месяц просрочки
· 30% от суммы неоплаченного налога (но не менее 1 000 рублей), если длительность просрочки превышает 6 месяцевЕсли Единый налог был погашен вовремя, но не полностью, а ИП при этом задержал сдачу декларации ЕНВДШтраф рассчитывается аналогично предыдущему пункту, однако суммой неоплаченного налога будет являться разница между полным его размером и уже уплаченной частью. предусматривает, что на остаток по недоплаченному налогу за каждый месяц просрочки будут добавляться пенни

Данная статья предусматривает привлечение к административной ответственности лиц, в должностные обязанности которых входят формирование и сдача налоговой отчетности. Каждое нарушение может облагаться штрафом в размере от 300 до 500 рублей.

Штраф, определенный по КоАП РФ, должен быть погашен в течение 60 суток после установки факта правонарушения. В противном случае, задолженность может быть взыскана в судебном порядке, что, в свою очередь, приведет к еще одному штрафу, но уже в двукратном размере (но не менее 1 000 рублей).

Помимо денежных взысканий, правонарушитель может подвергнуться другим формам административного наказания:

• заключение под стражу до 15 суток;
• общественные отработки длительностью до 50 часов.

Если речь идет о суммах неоплаченного налога в особо крупных размерах, правонарушитель по мимо административных наказаний, может привлекаться к уголовной ответственности.

Постановка на учет

Вначале рассмотрим пошагово процесс своевременной подачи заявления на основании законодательства. В первую очередь бизнесмен должен принять решение о переходе на льготный режим ЕНВД. Так как этот спецрежим легко совмещается с другими системами налогообложения, то на вмененку можно перевести часть деятельности. Поэтому требуется обязательно уведомить налоговую службу о своем решении. В противном случае ФНС будет считать закрепленным за предпринимателем тот режим, на котором он работал ранее. Важно, чтобы выбранный вид для ЕНВД соответствовал перечню в ст. 346 п.2 НК РФ.

Вновь зарегистрированные ИП и юрлица, а также уже работающие подают заявление в орган ФНС о переходе на ЕНВД. На это действие предпринимателям отпущено 5 рабочих дней согласно п. 3 ст. 346.28 и письма № СА-4-7/5366 от 29.03.2016 г.

Нюансы определения срока

Некоторые предприниматели не знают, от какой даты начинать отсчет дней для подачи заявления. Ведь переход может быть осуществлен раньше, а фактическое начало деятельности немного отложится. В заявлении разрешено указывать тот день, который бизнесмен считает нужным. Однако, следует быть предельно осторожным, чтобы не нарушить требования законодательства.

Пример. ИП начал свою деятельность в категории розничная торговля 15 марта 2021 года. Подать заявление он имеет право в течение 5 рабочих дней. Это при точном и добросовестном выполнении законов. В заявлении он может указать дату начала деятельности позже фактической, тогда граничный срок его подачи тоже передвинется. Но существует опасность слишком затянуть с подачей заявления или заключить в этот период сделку с документальным оформлением. Тогда предприниматель может подпасть под:

• штрафные санкции по п.1 ст.116 НК РФ;
• перерасчет по ОСН.

Какой из этих видов наказания будет весомее, зависит от времени просрочки. В некоторых случаях штраф оказывается гораздо меньшим, чем перерасчет.

Как сняться с учета ЕНВД

Добровольно отказаться от применения ЕНВД и перейти на другой режим можно только с начала календарного года. Для этого необходимо заявить о своем желании в налоговую инспекцию в течение первых 5 рабочих дней после новогодних каникул.

Другое дело, если организация теряет право на «вмененку» по объективным причинам:

1. Специальными налоговыми режимами могут пользоваться только предприниматели, удовлетворяющие условиям по числу персонала (до 100 человек), торговой площади (до 150 «квадратов») и ряду других параметров. Превышение этих показателей является основанием для перевода фирмы на ОСНО.
2. Предприятие прекратило заниматься «вмененным» видом деятельности.

Тогда предприниматель перестает быть плательщиком единого налога по факту произошедших изменений и должен сняться с учета в пятидневный срок. В первом случае срок уведомления налоговых органов отсчитывается с последнего дня месяца, в котором зафиксировано нарушение условий спецрежима. Во втором – заявление необходимо подать не позднее, чем через 5 дней с момента прекращения работ, облагаемых по «вмененке».

Что произойдет, если «забыть» сняться с учета ЕНВД? Объектом налогообложения при данном режиме является некая предполагаемая сумма, зависящая исключительно от величины физических показателей и потенциальной доходности, а не от реального положения дел. Поэтому отсутствие фактического дохода по облагаемому виду деятельности не принимается налоговиками во внимание. То, что эта деятельность не ведется, временно или постоянно, не освобождает налогоплательщика от обязанности подавать декларацию и оплачивать единый налог. Такая ситуация сохраняется до тех пор, пока ИФНС не получит соответствующее заявление по установленной форме.

Сниматься с учета рекомендуется и при временной приостановке деятельности, поскольку «нулевые» декларации по ЕНВД налоговики не принимают, считая их неправомерными. Исключение – отсутствие физических показателей, на основе которых можно рассчитать налоговую базу, например, из-за расторжения арендного договора.

Исключения

Общее правило гласит, что подавать заявление и становиться на учет нужно в отделении ФНС по месту ведения коммерческой деятельности. Об этом сказано в абз. 2 п. 2 ст. 346.28 НК РФ. Но из этого правила есть исключения. Предпринимателям, занимающимся отдельными направлениями деятельности, разрешено подать заявление для постановки на учет по месту жительства или нахождения предприятия (абз. 3 п. 2 ст. 346.28 НК РФ). К таким видам относятся:

• торговля – розница с развозом или разносом товара;
• размещение рекламной информации на транспорте;
• перевозка грузов и пассажиров.

Для всех направлений деятельности, относящихся к перечню исключений или нет, принята одна форма заявлений. Отличие состоит только в категориях налогоплательщиков. Согласно приказа ФНС № ММВ-7-6/941 от 11 декабря 2012 года № ММВ-7-6/941, индивидуальные предприниматели используют бланк ЕНВД-2, а предприятия – ЕНВД-1.

Штрафы за декларации ЕНВД

Даже если Вы вовремя подали заявление по постановке на учет и спокойно работаете, то не стоит забывать о своевременной подаче . За несвоевременную сдачу отчетности по вмененки предусмотрен даже очень не плохой штраф.

Минимальная сумма штрафа за не сдачу декларации по ЕНВД 1 тысяча рублей, но сумма может быть больше максимум доначислят 5 % от суммы налога.

Пример на основании декларации у Вас выходит к уплате 100 000 тысяч рублей, как следствие штраф составит 5000 рублей.

Помните – если вдруг не успеваете подать вовремя отчет, лучше подайте пустой но вовремя, а через пару дней уже с правильными цифрами. Только помните, что тут очень важно не допустить начала проверки работниками ФНС, так что у Вас есть в случаи с уточненной буквально пару дней форы.

Подача заявлений

Подавать утвержденную форму можно:

• при личном посещении;
• почтовым сервисом;
• электронными средствами связи.

Каждый вариант имеет свои нюансы. При личном представлении заявления в налоговую важно, кто подает бланк:

1. Если ИП или руководитель организации, то другие документы не понадобятся. Для подтверждения личности придется предъявить паспорт.
2. Если дело поручено представителю, то его нужно снабдить доверенностью с заверительной подписью нотариуса.

Заполнение бланка также строго регулируется. При отсутствии необходимых данных, сотрудники ФНС выдадут отказ в постановке на учет. К заполнению обязательны поля, содержащие информацию:

ИПЮрлицаПаспортные данные ИП,
ИНН.

ОГРНИП.

Адреса и коды экономической деятельности.

Подпись и дата подачи.

Наименование организации.
Данные паспорта руководителя (если представителя, то информация размещается в специальном поле).

ИНН.

ОГРН.

Адреса и коды экономической деятельности.

Дата, подпись.

Важно! Коды экономической деятельности берут из Налогового кодекса, а не из классификатора ОКВЭД.

В НК РФ содержится 14 видов таких кодов. На один лист необходимо указать 3 кода и 3 адреса.

Специалист ИФНС проставляет отметку о принятии заявления, дату и свою подпись. Если заявитель пожелает, то он готовит балек в двух экземплярах, чтобы на втором получить

отметку налоговой службы.

Штрафы по уплате налога

Наиболее жесткие наказания предусмотрены именно за несвоевременную уплату налога. Есть два варианта:

• — первый, 20% от суммы несвоевременно уплаченного налога.
• — второй, 40% от суммы вмененки при наличии злого умысла.

Если честно, доказать, что просрочка была без злого умысла достаточно сложно, подойдет к примеру, справка с больницы что Вы были на операции или выезжали за пределы страны. На самом деле «умысел или не умысел» во много зависит от позиции конкретно взятого налоговика или его начальника.

Единственным действительно хорошим вариантом и собственно страховкой является переплата, конечно лишних денег не бывает, на практике могу сказать, что намного дешевле держать у себя на лицевой карте в ИФНС квартальную переплату. Которая будет зачтена в уплату по мере начисления налога, это лучше чем платить штрафы по ЕНВД.

Сумма переплаты может быть возвращена на Ваш расчетный счет по первому требованию.

Что еще стоит знать о санкциях ЕНВД

• Первое, кроме штрафа за несвоевременную уплату начисляется пеня ЕНВД. Суммы там небольшие, но про нее забывать не стоит.
• Второе, не смотря на то, что федеральными законами №52ФЗ и №59ФЗ от 02.04.2014 года с предпринимателей сняли обязанность по уведомлению ИФНС об

Фирмы и ИП, состоящие на учете в качестве плательщика ЕНВД, обязаны ежеквартально в срок до 20 числа месяца , следующего за окончившемся кварталом, подавать в ИФНС декларацию, а до 25 числа – уплачивать сам вмененный налог. Но жизнь непредсказуема, и в ней случается всякое, в том числе и незапланированные просрочки в выполнении обязанностей налогоплательщика. Чем же чреваты подобные опоздания?

Просрочка в подаче декларации

При опоздании с подачей декларации хотя бы на один день исходя из положений статьи 119 Налогового кодекса плательщику ЕНВД грозит, прежде всего, штраф. А вот его сумма будет зависеть от срока, в течение которого отчет все же будет подан. Штраф за декларацию ЕНВД в 2021 году составляет 5% от суммы налога к уплате по данным декларации за каждый полный или неполный месяц со дня просрочки. В то же время законодательством предусмотрена минимальная сумма такого штрафа – 1000 рублей, который фирмы или ИП обязаны будут заплатить вне зависимости от того, насколько низкой оказалась база для расчета санкций. Максимальная сумма штрафа так же ограничена: он не может превышать 30% от суммы налога по данным просроченного отчета вне зависимости от того, когда этот отчет будет подан.

Описываемый штраф за декларацию ЕНВД налагается на ИП или на фирму в целом. В то же время за просрочку подачи декларации может быть привлечено к ответственности и виновное в данном обстоятельстве должностное лицо. Согласно статье 15.5 Кодекса об административных правонарушениях ему может быть вынесено предупреждение или предъявлен штраф от 300 до 500 рублей.

Опоздание с подачей отчета грозит и еще одним неприятным последствием. Если просрочка допущена более, чем на 10 дней от крайней отчетной даты, то ИФНС вправе заблокировать расчетный счет компании или предпринимателя на основании положений пункта 3 статьи 76 Налогового кодекса. Владельцу счета в такой ситуации оставляется возможность лишь перечислять бюджетные платежи. Открытие нового счета в таких обстоятельствах ситуацию также не разрешит, поскольку требование о приостановке операций распространяется по всем банкам. После того, как декларация будет подана, инспекция отзывает требование о заморозке счета, однако на это уходит какое-то время, как правило, от 10 дней до двух недель.

Получение ответа

По прошествии 5 дней (рабочих), если нет причин для отказа, ИФНС подтверждает регистрацию. Для этого налогоплательщику выдается уведомление о присвоении статуса ЕНВД (п. 6 ст. 6.1, абз. 1 п. 2 ст. 84, абз. 2 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Юридические лица получают форму 1-3 Учет, а индивидуальные предприниматели 2-3 Учет. Формы утверждены Приказом № ЯК-7-6/488 от 11.08.2011г. Образцы бланков закреплены в приложении 2 к приказу для организаций и в приложении 7 к приказу для ИП. В них отражено право налогоплательщика использовать льготный режим.

Виды штрафов

Если своевременно заявление не подано, то налогоплательщик вынужден будет платить штраф в размере 10 000 рублей на основании ч.1 ст. 116 НК РФ, но сумма может быть значительно больше. Штраф начисляется в случае:

ВариантРазмерСотрудники ФНС зафиксировали осуществление деятельности без подачи заявления о ЕНВД.Начисление штрафной суммы от 40 000 рублей. Это минимальный размер, максимальный законом не установлен. Будет рассчитываться в сумме 1% от полученного дохода за время работы без постановки предпринимателя на учет (п. 2 ст. 116 НК РФ). Процент исчисляется на документально доказанную сумму доходов.Бизнесмен самостоятельно уведомил налоговую об опоздании – подал заявление.Этот случай предусматривает наложение штрафа в сумме 10 000 рублей.

Важно! При обнаружении нарушения налоговая имеет право наказать предпринимателя, а не обязанность.

Это говорит о том, что могут наказать, а могут не привлекать к ответственности.

Штраф за просрочку

Просрочка подачи декларации по ЕНВД даже на 1 рабочий день грозит налогоплательщику штрафом, а вот размер его обусловлен сроком опоздания. Но налоговым законодательством установлен размер штрафа 5% от размера налога подлежащего уплате в бюджет по результатам декларации, но не менее 1000 рублей. Максимальный порог наказания также существует, он равняется 30% от суммы налога, подлежащего уплате в бюджет по результатам декларации.

Сумма штрафа возлагается на ИП или предприятие в целом, но при этом должностное лицо также может быть привлечено к наказанию (штраф от 300 до 500 рублей или предупреждение).

Помимо штрафов просрочка более 10 дней может привести еще к одному наказанию, это блокировка расчетных счетов организации или ИП (ст. 76 НК РФ). Разрешена уплата только бюджетных сборов и налогов. Отметим, что требование о блокировке счетов распространяется во все банковские организации. После подачи декларации инспекторы налоговой службы отзывают свое требование, но счета остаются замороженными еще какое-то время (как правило, от 10 до 14 дней).

Основания для наказания

Формальные основания для наложения штрафа возникают у ФНС при подаче декларации ЕНВД, когда заявления на учет не было. Если после этого к предпринимателю не поступило никаких претензий в течение нескольких отчетных периодов, то можно считать, что его признали плательщиком ЕНВД де-факто. Ведь заявление служит способом начала контроля исполнения плательщиком налоговых обязательств. А если контроль уже производится после подачи первой отчетной декларации, то в этом случае можно смело оспаривать наложение штрафа.

По мнению сотрудника ИФНС г. Москвы Вязьниковой Е.И., бизнесмены часто пропускают срок подачи заявления о постановке на учет ввиду задержки начала деятельности. Они считают, что приобретают статус налогоплательщика ЕНВД только после начала практической деятельности или подачи декларации. Сотрудники отделения лояльно относятся ко многим нарушителям, но призывают лучше изучать законодательство, чтобы не подпадать под начисление штрафов. Во многих случаях штраф все-таки менее «травматичен» для коммерческой деятельности, чем перерасчет по ОСН. Поэтому не стоит затягивать с подачей заявления слишком долго.

Какая еще ответственность предусмотрена?

Однако не только описанными штрафами ограничивается ответственность автовладельцев при просрочке выделенного законом срока для регистрации транспортного средства. Вот и другие последствия, которые может понести даже добросовестный покупатель авто с пробегом:

1. Продавец спустя 10 суток сам снимет с учета машину. Он обладает таким правом, если новый владелец по каким-либо причинам не торопится осуществлять никакие регистрационные действия. В этом случае при остановке инспектором придется платить еще один штраф по ст. 12.3 КоАП.
2. Все штрафы, зафиксированные автоматизированными системами, направляются продавцу. Он же способен подать в ГИБДД документы на утилизацию транспортного средства, поскольку оно было утрачено. Хорошо, если после этого удастся восстановить регистрацию, однако в большинстве случаев в МРЭО отказывают в повторной постановке на учёт списанного средства.
3. Аннулирование ДКП через судебную инстанцию, особенно если покупатель не только не регистрирует приобретенную машину на свое имя, но и не торопится погашать оставшуюся часть оплаты.

Поставленный на учет автомобиль в отведенные законодательством сроки — это единственный гарант того, что с вами не случится ни одна из указанных выше ситуаций. Чтобы избежать штрафов за просрочку перерегистрации лучше сразу же после заключения ДКП явиться в МРЭО и, получив регистрационные документы, завершить сделку.

Ошибки при постановке на учет

Допущенные налогоплательщиком ошибки являются причиной наложения штрафных санкций. К наиболее часто встречающимся относятся:

ОшибкаВариант исправленияОтсутствие заявления о постановке на учет в статусе плательщика ЕНВД.Предпринимателю необходимо самостоятельно подать заявление до сдачи первой отчетной декларации.Неправильное заполнение формы заявления.Исправить и полностью заполнить все поля формы, необходимые для принятия заявления в налоговой инспекции.Подача несоответствующего требованиям законодательства бланка заявления.Переподать заявление соответствующей формы.

Вопрос №1. Стоит подавать на обжалование решения налоговой в административном или судебном порядке?

Если начисление штрафа уже состоялось, то обжалование, чаще всего, желаемого результата не дает. Доказать незаконность решения ФНС не получится. Можно подать заявление на применение ЕНВД с 01.07.2021 г. Но этот вариант предусматривает отчетность до этого срока по ОСН и второй минус – не получится включить в декларацию вычет за покупку ККТ.

Вопрос №2. Могут ли сотрудники налоговой выписать штраф по двум статьям сразу (п.1 и п.2 ст. 116 НК РФ)?

Это действие будет неправомочным. Одновременное наказание за просрочку подачи заявления и ведение деятельности без учета противоречит требованиям законодательства. В контексте нарушения в виде ведения безучетной деятельности уже заложено нарушение в виде неподачи заявления о постановке на учет. Получается двойное привлечение к ответственности за одно правонарушение.

Как поставить автомобиль на учёт

Штраф за просрочку регистрации ТС часто выплачивается водителями не из-за того, что они не желали заниматься постановкой на учёт, а от того, что они не знали процедуры и не успели уложиться в сроки.
Первое, что должен сделать законопослушный собственник средства передвижения — обратиться в филиал ГИБДД по месту проживания.

Там новому владельцу выдаётся шаблон заявления, опираясь на который субъектом составляется собственное обращение.

После того, как заявление будет составлено, необходимо уточнить, не изменился ли список обязательных для инициации процедуры регистрации документов.

На данный момент этот перечень выглядит следующим образом:

1. Документ, идентифицирующий личность.
2. Бумага, подтверждающая, что авто теперь находится в собственности заявителя.
3. ПТС (получается по своей процедуре).
4. ОСАГО (оформляется в страховой компании вместе с договором купли-продажи).
5. Номерной знак (если покупается новая машина без пробега).
6. Квитанция об оплате государственной пошлины.

Госпошлина для регистрации авто равна 2850 рублям, и состоит из нескольких необходимых платежей:

• за внесение данных ПТС, в бюджет выплачивается 350 рублей;
• за оформление и выдачу свидетельства гражданин платит 500 рублей;
• а номерной знак обойдётся в 2000.

Если у регистрируемого объекта уже был номер во время подписания договора купли-продажи, тогда пошлина будет составлять только 850 рублей.

Если документы оформлены правильно, ГИБДД начинает процедуру регистрации. На то, чтобы выдать все документы, у сотрудников есть предписанный законом час.

Если вы видите, что отделение нагружено, и вас просят подождать подольше, лучше отнестись к сотрудникам с пониманием и не требовать выполнения обязательств мгновенно.

До конца дня документы точно будут на руках у водителя. По результатам работы отделения, субъект правоотношений получает номерной знак (если это было нужно) и свидетельство о регистрации.

Штраф за просроченную регистрацию автомобиля выплачивается даже в том случае, если водитель не смог подать нужные документы по независящим от него причинам. В последствии собственник может подать регрессный иск к тому субъекту, из-за которого произошла задержка.