Налоговые разрывы. Пояснения налогоплательщика. Вежливый отказ в «хотелках» налоговой

Предоставление пояснений в налоговую по 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ представляется налоговыми агентами ежеквартально, начиная с 2021 года (приказ ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450). Проверив полученный Расчет, при обнаружении несоответствий, неточностей или ошибок, налоговики могут направить требование о предоставлении пояснений, которое требует ответа, либо о внесении исправлений в Расчет. Пояснения по 6-НДФЛ в налоговую нужно предоставить в срок не позднее 5 рабочих дней после получения требования (п. 3 ст. 88 и п. 2 ст. 105.29 НК РФ).

Какой-либо установленной формы для составления пояснений не существует, поэтому их можно оформить в произвольном виде. Важно, чтобы пояснения были убедительно сформулированы и обоснованы.

Чего стоит опасаться?

Как правило, большинство предпринимателей в настоящее время сначала вызывают чаще всего в налоговую на дачу пояснений по деятельности или «комиссию». Налоговые проверки сразу после обнаружения «разрыва» не назначают, так как это слишком затратно и неэффективно. Да и общая политика в сфере налогового администрирования направлена на сокращение проверок. Именно поэтому вы сначала попадете на комиссию в ИФНС РФ.

При этом, подобные вызовы указывают на риск проведения проверки. Поэтому как только ИФНС вами заинтересовалась, необходимо сразу же начать подготовку. И уже на этой стадии нужно обращаться за профессиональной помощью к юристу, специализирующемуся на решении таких вопросов.

В частности, если к вам поступило Уведомление о явке в налоговый орган для даче пояснений по деятельности компании, Требование о предоставлении документов и информации по тому или иному контрагенту за квартал или более, то наши налоговые адвокаты помогут Вам сориентироваться и правильно выстроить диалог с ИФНС. Мы подскажем, какие документы нужно представить в ИФНС, в том числе, дополнительно к запрошенным.

Читайте также:  Заполнение Формы 2 в России для аукциона согласно ФЗ 44: правила, образец и пример составления

Пояснения в налоговую: ошибки 6-НДФЛ

Прежде чем сдавать 6-НДФЛ, расчет необходимо проверить на соответствие контрольным соотношениям (письмо ФНС РФ от 13.03.2017 № БС-4-11/4371). Если этого не сделать, «камералка» выявит, например, несоответствие между данными расчета 6-НДФЛ и справками 2-НДФЛ, либо иные нарушения, из-за которых расчет не будет принят инспекцией. Перечень основных нарушений по форме 6-НДФЛ был недавно опубликован ФНС РФ в письме от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216.

Частая причина для запроса пояснений налоговиками – техническая ошибка в расчете. Налоговый агент может допустить обычную опечатку, которая исказит показатели и приведет к логическим несоответствиям. Например, при внесении суммы налоговых вычетов указали лишний ноль, и в результате вычеты превысили сумму дохода.

Кроме пояснений в налоговую по 6-НДФЛ, образец которых мы приводим, необходимо подать в ИФНС исправленную форму с уточненными показателями.

Руководителю ИФНС России № 43 по г. Москве

Исх № 12/34 от 19.11.2017

Пояснения

в представленном нами расчете по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 г. допущена техническая ошибка – опечатка, в результате которой возникло несоответствие: сумма налоговых вычетов по строке 030 превысила сумму начисленного дохода по строке 020. Исправленный расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 г представлен в ИФНС 19.11.2017 (копию прилагаем).

Приложение: копия расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 г

Генеральный директор Павлов В.В. Павлов

Чем мы можем вам помочь?

Необходимо отметить, что ФНС РФ в последние годы стремительно повышает эффективность проведения выездных проверок. Это означает опасность выездной налоговой проверки для вас, поскольку если проверку всё-таки назначат из-за «разрывов» НДС, то с вероятностью 98% доначислят существенные суммы налогов, штрафов, плюс могут возбудить уголовное дело за уклонение от уплаты налогов. Следовательно, очень важно не допустить назначения и проведения проверки и начать действовать на опережение.

В то же время высокий процент эффективности налоговых проверок означает, что ФНС РФ старается не устраивать такие мероприятия без выявления существенных нарушений.

Мы неоднократно оказывали квалифицированную помощь в подобных ситуациях. Мы знаем, что нужно сделать, чтобы минимизировать любые риски.

Наши адвокаты помогут Вам минимизировать риск назначения проверки из-за “разрыва” НДС. Детали предлагаем обсудить.

У нас есть огромный опыт оказания помощи при любых вызовах в ИФНС, а консультация наших адвокатов абсолютно бесплатна!

Пояснения при отсутствии ошибок в 6-НДФЛ

ИФНС может направить требование не только при обнаружении явных ошибок, но и в ряде других случаев. Поводом для истребования пояснений может послужить все, что заинтересовало инспекторов: расхождение между суммами удержанного и перечисленного налога, удержание НДФЛ ранее, чем выплачена зарплата, или отсутствие перечисления налога в бюджет и т.д.

Читайте также:  Новый классификатор кодов ОКВЭД-2 от 2021 года

В таком случае по форме 6-НДФЛ пояснения налоговой даются без представления «уточненки», ведь отчет составлен верно, но необходимо объяснить причину возникшей ситуации. Например, расхождение между начислением и перечислением налога возникло по вине банка, который не перевел вовремя средства с расчетного счета налогового агента. Для подтверждения своих слов нужно приложить к пояснениям все имеющиеся документы (выписки банка, копии платежек и т.п.).

Пояснение в налоговую по 6-НДФЛ: образец при отсутствии данных

Когда фирма, или ИП в течение отчетного года не производят начисления и выплаты физлицам, они не являются налоговыми агентами по НДФЛ. В связи с этим у них не возникает обязанности представлять отчетность по налогу, в том числе и нулевой расчет 6-НДФЛ. Сообщать об этом в ИФНС организации и ИП тоже не обязаны, но инспекция вполне может затребовать пояснения и по этому поводу.

Приведем пример пояснения в налоговую по 6-НДФЛ при отсутствии данных для его заполнения:

Руководителю ИФНС России № 47 по г. Москве

Исх № 12/34 от 19.11.2017

Пояснения

ООО «Волна» за период с 01.01.2017 по 30.09.2017 налоговым агентом по НДФЛ не являлось, исчисление, удержание и уплата НДФЛ в указанный период не производилось.

В связи с вышесказанным «Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом» по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 г. не предоставлялся.

Генеральный директор Лавров А.М. Лавров

Пояснение в налоговую по 6-НДФЛ

Расчет по форме 6-НДФЛ сдается налоговыми агентами – организациями, ИП, нотариусами (занимающимися частной практикой), адвокатами (учредившими адвокатские кабинеты) и обособленными подразделениями иностранных компаний в РФ, которые выплачивают физическим лицам вознаграждения, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, а также удерживают с этих доходов и перечисляют в бюджет НДФЛ (п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).


Пояснение в налоговую по 6-НДФЛ: образец

Расчет по форме 6-НДФЛ представляется в ИФНС по месту учета налогового агента за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев не позднее последнего числа следующего месяца, а отчет по итогам года – не позднее 1-го апреля следующего года (п. 2 ст. 230 НК РФ).

При этом если последний день сдачи формы 6-НДФЛ совпадет с выходным или праздничным днем, то этот день переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

При среднесписочной численности сотрудников менее 24 человек включительно расчет по форме 6-НДФЛ можно сдать в бумажном виде, при среднесписочной численности 25 человек и более отчет сдается только электронно посредством телекоммуникационных каналов связи (п. 2 ст. 230 НК РФ).

За нарушение порядка сдачи отчета в электронной форме предусмотрена ответственность в виде наложения штрафа в размере 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

Читайте также:  Унифицированная форма № Т-1 — скачать бланк и образец

За непредставление расчета 6-НДФЛ в установленный срок предусмотрена ответственность в виде взыскания штрафа в размере 1000 рублей за каждый месяц (полный или неполный) со дня, установленного для сдачи отчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

ФНС потребовала пояснения по НДС, что делать

Почему налоговая требует пояснения по НДС? Как отправить в контролирующий орган обоснованный ответ?

Как правило, налоговая инспекция запрашивает у предприятий пояснения в рамках камеральной налоговой проверки. Чтобы подготовить ответ у налогоплательщика есть всего только 5 дней.

Для чего требуются пояснения по НДС

Обратите внимание – налоговая инспекция должна оформить требование о предоставлении пояснений в определенной форме, которая должна содержать причины запроса пояснений.

Причинами запроса пояснений могут быть:

  • невыполнение контрольных соответствий;
  • разночтение данных с данными контрагентов;
  • возмещение НДС;
  • ошибки по кодам операций;
  • ошибки в реквизитах;
  • пояснения по налоговым разрывам.

Таким образом, если вы будете четко знать причину, то вам будет проще подготовить корректные пояснения и ответить на поставленный в требовании запрос.

Необоснованные требования по запросу пояснений по НДС

В случае, если вы не согласны с полученным требованием, об этом нужно сообщить в обязательном порядке, пояснив причину. Однако будет лучше, если в ответ вы приложите подтверждающие вашу правоту копию документов.

Как подготовить пояснения для ФНС

Отправлять ответ-пояснение к декларации по НДС по ошибкам, которые указала налоговая инспекция при камеральной проверке, необходимо в электронном виде.

Для этого существует определенный шаблон (Приказ ФНС России от 16 декабря 2021 года № ММВ-7-15/[email protected] «Об утверждении формата представления пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»).

В пояснениях нужно будет указать полную информацию о налоговом органе и налогоплательщике, реквизиты пришедшего к вам требования о предоставлении пояснений, а также дать само пояснение с обоснованием, как это показано в образце пояснений по НДС.

Обязательно: пояснение следует отправлять только в электронном виде (абзац 4 пункта 3 статьи 88 НК РФ). На бумажном носителе пояснения не будут считаться принятыми.

Что писать в пояснение по НДС

Сразу отметим, что содержание ответа-пояснения будет зависеть от того, по какому поводу налоговая его запрашивает. Мы уже говорили о том, что причины могут быть разными. Приведем самые распространенные.

По ошибкам

Пояснения в части выявленных ошибок, кодов операций, реквизитов считаются самыми простыми. Здесь достаточно подтвердить или опровергнуть выявленную неточность.

По налоговым разрывам

Пояснения по налоговым разрывам относятся к числу самых неприятные. Это и понятно, ведь налоговый разрыв — это расхождения заявленного вычета и уплаченного налога контрагентом.

Если от вас требуют именно такое пояснение, то лучше предоставить его незамедлительно и в полном объеме. В противном случае, от налоговой последует отказ в вычете НДС.

Обратите внимание, что подтверждения в основном должны касаться реальности операций и доказательств того, что те или иные услуги/работы выполнены именно стороной по договору.

По вычету НДС

Налоговая инспекция может запросить пояснения и по уровню вычета НДС. надо понимать, что есть установленная норма вычета НДС, которую заявлять безопасно. Рассчитывается она как процентное отношение суммы вычета к сумме начисленного налога.

Читайте также:  Больничный лист в 6-ндфл: как отразить, даты и сроки подачи, пример заполнения

Но контролирующие органы обязательно попросят пояснений, если доля вычетов по НДС равна либо превышает 89 % суммы начисленного НДС

Стоит отметить, что этот показатель меняется и определяется отдельно в конкретно взятом регионе. Уточните этот момент в налоговой по месту регистрации предприятия.

По проблемному контрагенту

Запрос на пояснения очень часто бывает связан с вашими платежами какому-либо контрагенту. В этом случае рекомендуем сразу же сообщить в инспекцию обо всех проведенных мероприятиях мониторинга при выборе контрагента. Взять эти документы можно из встроенного сервиса в программы 1С отчет «1СПАРК Риски». Это снизит риск проведения дополнительных контрольных мероприятий, по итогам которых может быть вынесено решение о доначислении НДС.

Если у вас возникли вопросы как подключить сервис по проверке контрагентов, задайте их специалистам по телефонам.

Пояснение в налоговую по 6-НДФЛ: образец

Если организация (предприниматель) не начисляет и не выплачивает доходы физическим лицам, то представлять форму 6-НДФЛ в ИФНС нет необходимости, так как данные компании (ИП) не признаются налоговыми агентами по НДФЛ (Письмо ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/, Письмо ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4901, Письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/).

Однако проверяющие не располагают информацией, по какой причине расчет по форме 6-НДФЛ не был представлен налоговым агентом в срок. И как следствие этого — в течение 10-ти дней по истечении дня, установленного для сдачи отчета, инспекторы могут заблокировать банковский счет организации (ИП) (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Для предотвращения разногласий с налоговым органом и дальнейшей блокировки счета, следует направить в ИФНС пояснительное письмо в произвольной форме с указанием причин непредставления расчета по форме 6-НДФЛ.

Если организация (предприниматель) решит направить в налоговый орган нулевой расчет 6-НДФЛ, то инспекторы примут отчет в установленном порядке (Письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/). Хотя представление нулевого расчета 6-НДФЛ является неправильным.

Налоговые разрывы. Пояснения налогоплательщика. Вежливый отказ в «хотелках» налоговой

«Комиссия по вопросам финансово-хозяйственной деятельности» — согласитесь, звучит убедительно.

В случае невыполнения решений, принятых на «заседании комиссии», по словам последней, компании грозит неминуемая выездная налоговая проверка.

Причина сбора такой комиссии, состоящей из должностных лиц налогового органа, является «неудовлетворительное поведение налогоплательщика».

Вы спросите — а что это такое «неудовлетворительное поведение»?

С удовольствием отвечу.

Это ситуация, когда нарушений законодательства о налогах и сборах нет, а взять денег с налогоплательщика очень и очень хочется.

Так сказать, «ставят на вид» как неблагонадежного налогового хулигана.

Здесь в ход идут банальные угрозы. В нашем случае, не особо упакованные в рамки законодательства.

Да что там — федеральный орган исполнительной власти как никак.

Итак, суть претензий в том, что контрагент налогоплательщика вступил во взаимоотношения с контрагентом 2-го звена, о которых наш доверитель «ни сном не духом».

Кто когда кому даст (сдаст) своих поставщиков и подрядчиков? Тогда теряется коммерческий интерес непосредственно контрагента 1-го звена — на кой он нужен, если есть вариант найти товар дешевле.

Но налоговый орган, понятно, это не волнует. Это у коммерсантов должна быть деловая цель и экономический смысл совершаемых сделок.

Для фискалов наличие цели, смысла, логики, здравого смысла, рациональности в том, что они делают, не требуется.

Есть «сегодня» и «вчера», а «завтра» уже никого не волнует.

Итак, главный бухгалтер была приглашена на комиссию, где ей в «добровольно-принудительном порядке» было предложено «уточнить налоговые обязательства», т.е. заплатить налоги за контрагентов 2-го звена.

Формулировка, отраженная в протоколе заседания комиссии навела на определенные мысли:

… уточнить налоговые обязательства путем подачи уточненных налоговых деклараций, в рамках статьи 81 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), а также график планируемых платежей по уточнению налоговых обязательств. При этом при уплате соответствующих налогов (пени) организации необходимо в платежном поручении указать наименование платежа «Уточнение НДС за период, в рамках побуждения налоговым органом к добровольному уточнению налоговых обязательств, по протоколу комиссии № »

Итак, еще раз внимание на формулировку:

Побуждение налогового органа к добровольному уточнению налоговых обязательств.

В нашем случае, проблемы возникли у контрагента с контрагентом 2-го звена, но налоговый орган предлагает В ДОБРОВОЛЬНОМ ПОРЯДКЕ ЗАПЛАТИТЬ НАЛОГИ ЗА «ТОГО ПАРНЯ»

Но это еще не все.

Далее комиссия предлагает:

— Произвести работу с контрагентами по вопросу отказа от применяемых схем ухода от налогообложения. В случае принятия решения об уточнении налоговых обязательств со стороны контрагента, произвести информационное ознакомление представителей контрагента с вышеуказанным порядком.

Это что?

Признаться в схеме ухода от налогов, которой нет? Доказать аффилированность с контрагентами, создать «цепочку» которой не существует?

И после того, как «нагрузится» еще и найти этого «мерзавца» 2-го звена, поймать его и сказать «Не воруй, Коля! Хватит! стыдно за тебя» Так?

Вот такая фабула налогового спора без предмета спора.

Уточнять обязательства, понятное дело, мы не стали.

Выездной налоговой проверки налогоплательщик не испугался, благо уже проходил, начислений по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость было «0». Да и как гласит старая поговорка, кто лает, тот не кусает.

О чем были составлены соответствующие пояснения и представлены в налоговый орган.

По итогу всей этой ситуации, перефразируя известную фразу профессора Преображенского, можно сказать, что — «разруха не в налоговых органах, разруха в головах представителей коммерческих структур».

Читайте также:  Блокировка счетов на сайте ИФНС: информирование и проверка о приостановлении — как узнать о блокировке

Тот фон, который позволяет налоговикам творить подобные документы, тот страх, который несут в себе незаконные действия и незаконные решения налоговых органов, созданы не фискалами, все это результат работы именно коммерсантов.

Мнение о том, что налоговиков в споре не победить, придумано коммерсантами и «решальщиками» с тем, чтобы качать мыльные пузыри и спускать их до законного уровня за незаконное вознаграждение.

Но! Как удивительно и не правдоподобно, на первый взгляд, это звучит, однако закон на стороне налогоплательщика (правда только если он умеет им пользоваться в условиях того, что мы называем «правоприменительная практика»).

Пояснение как неизбежный документ

После сдачи ф. 6-НДФЛ, налоговики изучают ее без присутствия специалиста компании. У налогового инспектора нередко возникают вопросы к представленному документу, или же в самой компании обнаружили ошибки и неточности в уже сданном отчете.

Становится неизбежным написание письма-пояснения к расчету НДФЛ.

Форма пояснения и его содержание не регламентировано ни инструкциями, ни нормативными документами. Отсутствуют и методические указания. Поэтому приходится непосредственно работнику предприятия, скорее всего бухгалтеру, самостоятельно формировать текст.

Писать пояснение необходимо так, чтобы в налоговой больше не оставалось вопросов. Подходить к формированию текста документа нужно примерно с тех же позиций, как к мотивировке в процессе налоговой проверки.

Пояснение к нулевому расчету

Форму-расчет 6-НДФЛ предоставляют все налоговые агенты. Такая необходимость закреплена ст. 230 НК. Работодатели или заказчики, которые выплачивают своим сотрудникам зарплату, являются налоговыми агентами.

Если за отчетный период выплаты не проводились, то ф. 6-НДФЛ сдавать не нужно. Ведь в такой ситуации фирмы или ИП уже не выступают налоговыми агентами.

Формы с нулевыми показателями отправлять налоговикам нет необходимости. Но представить пояснение, в котором указываются причины отсутствия документа, все-таки не помешает. Это послужит перестраховкой от дополнительных стрессов, появление которых неизбежно после общения с налоговой.

Письмо составляется по такому образцу:

Руководителю ИФНС РФ №7

по г. Саратов Р. М. Ревову

От

Адрес (юридический, фактический):

Об отсутствии необходимости представить ф. 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года

В первом квартале 2021 г. не проводилось начислений заработной платы и соответствующих удержаний. Подоходный налог в бюджет не перечислялся. Поэтому фирма не представила расчет по ф. 6-НДФЛ за І-й квартал текущего года.

Директор ________________________________ П. А. Войтенков

Пояснение к расчету с ошибками

Работники налоговой инспекции, проводя проверку Ф. 6-НДФЛ, сверяют представленные цифры с ранее сданной отчетностью в автоматическом режиме. Прежде всего, изучаются показатели, записанные в строках 070 и 120. В первой указана сумма НДФЛ, во второй – дата перечисления в бюджет.

Когда могут возникнуть со стороны налоговиков вопросы? Возможные ситуации такие:

  1. Сумма налога удержанного превышает ту, которая уплачена в бюджет.
  2. Отсутствует уплата НДФЛ.
  3. Обнаружены неточности в записи реквизитов.
  4. Арифметические или логические ошибки в расчетах.
  5. Неверно указаны КБК при перечислении НДФЛ.
  6. Даты в разделе втором ф. 6-НДФЛ поставлены неправильно.

Когда налоговый агент согласен с выявленными погрешностями, за пять рабочих дней ему необходимо подготовить и сдать уточненный расчет. Дополнительных объяснений не потребуется.

Спорные моменты, несоответствия или противоречия лучше объяснить в письменной форме. Пояснительную нужно написать грамотно, представить обоснования и аргументы.

Необходимо указать реквизиты предприятия и фамилию руководителя. Нужно дополнить пояснение подтверждающими документами. Чем больше их будет представлено, тем проще доказать правоту компании.

Внимательность и аккуратность при составлении отчетов и пояснительных поможет избежать проблем с налоговиками.

Пояснения в налоговую по 6-НДФЛ: образец 1

По расчету 6-НДФЛ инспекторы сразу вычисляют, что компания платила налог с опозданием. Для этого налоговики смотрят, какую сумму налога и какой срок уплаты компания записала в строках 070 и 120. Эти показатели сравнивают с суммами и датами платежей в карточке расчетов с бюджетом. Если удержанный налог больше, чем оплаченный, инспекторы требуют пояснения. Ответить нужно в свободной форме. Образец смотрите ниже.

Пояснения в налоговую по 6-НДФЛ Образец 1

Общество с ограниченной ответственностью «Компания»

г. Москва, ул. Басманная, д. 25

Руководителю ИФНС России № 1 по г. Москве

Исх. № 87 от 14.11.16

В ответ требование о предоставлении пояснений от 11.11.16 № 254 ООО «Компания» сообщает.

Представляем уточненный расчет, в котором исключили НДФЛ с зарплаты за сентябрь из строки 070. Одновременно сообщаем, что не считаем такой порядок заполнения строки 070 недостоверными сведениями, поскольку в приказе ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/ нет четких правил заполнения.

1. Копия платежного поручения на уплату НДФЛ № 381 от 30.09.16.

2. Копия выписки банка за 30.09.16.

Генеральный директор Астахов И.И. Астахов

Проверка 6-НДФЛ по показателям внутри расчета

Проверка 6-НДФЛ по внутридокументным соотношениям включает в себя проверку следующих показателей:

  • в полях 110 и 130. Доходы в поле 110 должны быть больше или равны сумме вычетов в поле 130;
  • в поле 140. Показатель в этом поле должен быть равен: поле 110 — поле 130 / 100 x поле 100.
  • в полях 140 и 150. При этом НДФЛ в поле 140 должен быть больше или равен сумме фиксированных авансовых платежей, отраженных в поле 150. Если показатель в строке 140 меньше строки 150, то это означает завышение суммы фиксированного авансового платежа.

Кроме того, не забудьте сверить сведения о доходах в расчете 6-НДФЛ с величиной МРОТ и данными о средней зарплате по отрасли в регионе.

Также по теме:

6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года по новой форме: самое важное

Пояснения в налоговую по 6-НДФЛ: образец 2

У компании также могла быть путаница с тем, как заполнить удержанный налог в строке 070 расчета 6-НДФЛ. Сначала в строку 070 записывали весь налог, который удержали до даты сдачи расчета. Тогда строка 070 совпадала со строкой 040 (исчисленный налог). Потом ФНС уточнила, что в строке 070 надо заполнять только налог, который компания удержала на последний день отчетного периода (письмо от 24.05.2016 № БС-4-11/9194). Компании переделали отчеты, и строки 040 и 070 перестали сходиться. Теперь инспекторы требуют пояснить почему. Чтобы ответить на требование, составьте пояснения в свободной форме.

В пояснениях запишите, что ошибок в расчете нет. А цифры в строках 040 и 070 не должны совпадать. Это следует из контрольных соотношений (письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/).

Сообщите инспекторам, что в строке 040 компания записала налог, исчисленный с доходов, которые работники получили в отчетном периоде. Далее объясните, что в строке 070 компания показала налог, который удержала в отчетном периоде. По этой причине цифры в строках 040 и 070 не совпадают. То есть объясните, по какой причине сведения в строках 040 и 070 отличаются. Иначе, если вы просто сообщите, что ошибок в расчете нет, инспекторы снова потребуют пояснения.

В пояснениях стоит привести расчет разницы и сослаться на письма ФНС о том, как заполнить строки 040 и 070. Так инспекторы сразу увидят, что в расчете все в порядке, и не зададут дополнительных вопросов.

Пояснения в налоговую по 6-НДФЛ Образец 2

Общество с ограниченной ответственностью “Компания”

127138, г. Москва, ул. Басманная, д. 25

Руководителю ИФНС России № 8 по г. Москве

Исх. № 142/О от 09.08.16

о разной сумме налога в строках 040 и 070 расчета 6-НДФЛ

В соответствии с контрольными соотношениями разница в строках не является ошибкой (письмо ФНС России от 10.03.16 № БС-4-11/).

Генеральный директор И.И. Астахов

Немного о расхождениях

Бухгалтер отправил электронную декларацию, и бдительная АСК НДС-2 ее проверила. Если все в порядке, отчет не привлечет внимания ни программы, ни налогового инспектора. А вот если расхождения имеют место, организация будет взята «на карандаш».

В программе налоговых инспекторов все расхождения подразделяются на два вида:

  • расхождение по сумме НДС — продавец и покупатель отразили в декларациях разные суммы налога;
  • разрыв — отсутствие операции в декларации контрагента либо отсутствие самой декларации. Например, покупатель заявил со сделки вычет НДС, а продавец не подал декларацию в срок.

Также читайте по теме: «Безопасный размер НДС» — какой максимальный удельный вес вычетов по НДС не привлекающий внимание налоговиков?

Порой расхождения бывают вызваны тем, что стороны отражают операцию в разных кварталах. Например, покупатель заявляет НДС к вычету не в период совершения сделки, а позже на основании пункта 1.1 статьи 172 НК РФ.

Любое расхождение должно быть закрыто пояснением или уточненной декларацией — в зависимости от его сути. Игнорирование требований из ИФНС неминуемо приведет к санкциям — доначислениям, штрафам, попаданию в план выездной проверки.

Добавить комментарий

Adblock
detector