РСВ за 9 месяцев 2021 года: образец и сложные моменты

Как подать пояснения по РСВ

Как и любой сданный в ФНС отчет, РСВ будет проверен налоговиками камерально. Если вы получили требование о пояснениях к ЕРСВ, следует пересмотреть весь процесс подготовки спорного расчета с шага 2.

Может оказаться, что вы все сделали верно, но специфика вашей деятельности или какие-то особые события в периоде привели к тому, что расчет оказался заполнен нетипично. Тогда налоговикам нужно подробно объяснить, что это были за особые события и почему РСВ заполнен именно так.

Представить пояснения в ИФНС нужно в течение 5 рабочих дней после получения требования. Отвечать на него нужно обязательно. За игнорирование налогоплательщику придется заплатить штраф в размере 5000 руб., а при повторном подобном нарушении в течение того же года — уже 20 000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

Установленной формы для пояснений не существует. Как и любой документ для налоговой, они должны содержать:

  • реквизиты вашей ИФНС;
  • ваши реквизиты;
  • ссылку на требование, по которому пояснения представляются.

Информативная часть пояснений должна содержать подробное разъяснение того, что стремятся уточнить налоговики. Например, если в РСВ указаны пониженные тарифы страховых взносов, информативная часть может выглядеть следующим образом:

Читайте также:  Профстандарт бухгалтера: как и зачем его применять

«В ответ на ваше требование № NN/NNNN от 15.11.2019 о предоставлении пояснений по применению пониженных тарифов страховых взносов сообщаем:

ООО „ХХХ“ занимается деятельностью в сфере информационных технологий. В соответствии с подп. 3 п. 1, подп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ к данной деятельности применимо право на пониженные тарифы страховых взносов 14%.

Все условия, необходимые для получения права на пониженные тарифы, предусмотренные подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, нами соблюдены.

В качестве подтверждения данной информации предоставляем:

  • копии бухгалтерских и налоговых регистров за 9 месяцев 2021 (35 листов);
  • копию штатного расписания (1 лист);
  • копию документа о государственной аккредитации;
  • копию выписки Росстата с кодами ОКВЭД (1 лист);
  • копию выписки ЕГРЮЛ (5 листов)».

Подписывает пояснения уполномоченное лицо.

Для сдающих нулевые отчеты напомним, что отсутствие данных по взносам в РСВ — это тоже повод для запроса пояснений. Во избежание лишней переписки с налоговиками советуем приложить пояснения сразу к сдаваемой «нулевке».

Основные новшества в форме РСВ

Обновлённый бланк появился по нескольким причинам. Главная из них – поправки, внесённые в Налоговый кодекс.

Во-первых, в РСВ с 2021 года включаются данные о среднесписочной численности работников. Они отражаются на титульном листе. Это связано с тем, что самостоятельный отчёт с этими сведениями был отменён.

Во-вторых, в 2021 году был изменён ряд тарифов страховых взносов. Для субъектов малого и среднего предпринимательства совокупную ставку снизили в два раза. Для тех же сфер, которые пострадали от коронакризиса больше других, в первом полугодии 2020 действовали нулевые тарифы страховых взносов.

В связи с этим налоговая служба ранее рекомендовала указывать в форме РСВ новые коды тарифов плательщиков: 20 – для МСП; 21 – для тех из них, которые относятся к наиболее пострадавшим отраслям; 22 – для разработчиков электроники / радиоэлектроники.

Кроме того, для отражения в разделе 3 бланка КНД 1151111 были введены новые коды для застрахованных лиц, соответствующие кодам тарифов плательщиков 20-22:

  • МС. Служит для указания части выплаты, превышающей МРОТ, сотруднику малого или среднего предприятия;
  • КВ. Применяется для отражения выплат, с которых страховые взносы исчислялись по нулевой ставке;
  • ЭКБ. Используется для отражения выплат работодателем, относящимся к сфере IT / разработки электроники.

Указанные выше изменения нужно учитывать, заполняя РСВ за 4 квартал 2021 года.

Ещё одно новшество: с 14% до 7,6% были снижены тарифы для расчёта отчислений на страхование работников для организаций сферы высоких технологий и разработки электроники. Для данной категории плательщиков новая форма РСВ содержит отдельный раздел – Приложение 5.1.

Что влияет на срок сдачи РСВ

Несмотря на вышесказанное, отчет по форме РСВ зачастую подается немного позже обозначенной даты на совершенно законных основаниях. Речь идет о, так называемых, переносах крайних дат сдачи сведений по причине попадания официально утвержденного срока на госпраздники или выходные. Законодательный регламент исчисления сроков для представления отчетности регулируется по нормам п. 7 ст. 6.1 НК. Здесь определено, что при совпадении последней даты с официальным выходным или праздником, крайним сроком признается следующая рабочая дата.

Читайте также:  Нужна ли печать на справке 2-НДФЛ — обязательно ставить или нет

Дополнительно, чтобы понять, когда точно требуется сдать РСВ, следует учитывать ежегодно принимаемые Правительством РФ правила отдыха для граждан. Праздничные даты утверждаются Правительством – на 2021 год действует постановление № 1250 от 14.10.17 г. Для справки можно использовать информацию, представленную в производственных календарях, где подробно указано, когда работники трудятся, а когда могут отдохнуть.

Сдача РСВ в 2021 году – сроки с учетом переносов

Для повышения эффективности рабочего времени на 2021 г. утверждено несколько переносов по выходным дням. Соответствующие нормы регулируются Правительством в Постановлении № 1250 от 14.10.17 г. В рамках рассматриваемой темы значение имеют следующие переносы:

  • С 07.01.18 г. (воскресенье) на 02.05.18 г. (среда).
  • С 28.04.18 г. (суббота) на 30.04.18 г. (понедельник).

Актуальные сроки подачи отчета в 2021 г.:

  • РСВ за 1 квартал 2021 года – срок сдачи по общим правилам приходится на 30.04.18 г., но в связи с официальным переносом выходного с 28-го апреля на 30-ое апреля, а также с учетом майских праздничных дней (1-ое и 2-ое мая) крайней датой подачи формы будет 03.05.18 г.
  • РСВ за 2 квартал 2021 г. (полугодие) – подать данные следует до 30.07.18 г.
  • РСВ за 3 квартал 2021 г. (9 мес.) – отчитаться плательщикам СВ следует не позже 30.10.18 г.
  • РСВ за 4 квартал 2021 г. (год) – срок сдачи РСВ за 4 квартал 2018 г., то есть по итогам календарного 2021 г., приходится на 30.01.19 г.

Как видно, срок сдачи РСВ за 2021 год не отличается от правил подачи отчетов за промежуточные периоды. На предоставление годовых данных также отводится 30 дней после завершения календарного периода. Такой порядок действует по аналогии с тем, как ранее, при подаче прежней формы РСВ, определялся расчетный период в ПФР – это год (п. 1 ст. 10 утратившего силу закона № 212-ФЗ от 24.07.09 г.). И по нормам ст. 423 НК РФ также сохранена длительность отчетных и расчетного периодов.

РСВ — что это за форма. Кто и когда должен сдавать отчет

РСВ — это ежеквартальный отчет по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Отчет сдают все организации и предприниматели, которые являются страхователями, даже если нерегулярно уплачивают взносы за своих сотрудников. Тип договора при этом не важен: за сотрудников на договоре подряда отчитываются так же, как и за работников по трудовому договору.

Организации, обособленные подразделения и филиалы отчитываются в налоговую по месту ведения деятельности или учета. При этом обособленные подразделения представляют расчет по месту своего нахождения, если у них открыты счета в банках и они самостоятельно начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. В ином случае отчетность по обособленному подразделению подается по месту нахождения самой организации.

ИП и самозанятые граждане — представляют расчет в налоговую инспекцию по адресу прописки.

Важно также знать, что с 1 января 2021 года представлять расчет в электронном виде обязаны страхователи с численностью свыше 10 человек (поправки в ст. 431 НК РФ внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Даже если в отчетном периоде вы не делали отчислений за сотрудников, все равно сдайте расчет в налоговую. Это нужно, чтобы вас не посчитали опоздавшим и не начислили штраф. Для этого заполните обязательные разделы расчета и сдайте в налоговую нулевую форму.

Сроки сдачи установлены НК РФ — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. В 2021 году РСВ нужно сдать в сроки:

Отчетный периодКрайний день сдачи (2021 год)2020 год1 февраляI квартал 202130 апреля6 месяцев 202130 июля9 месяцев 20211 ноября

На РСВ действуют общие правила переноса. Поэтому, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник, то срок отодвигается на следующий рабочий день.

Подготовьте и отправьте расчет по страховым взносам через Контур.Экстерн.

Отправить заявку

Если страхователь сдаст отчет позже назначенного срока — его оштрафуют. Штраф равен 5 % от взносов, которые надо уплатить по данным РСВ (уплаченные вовремя взносы инспекторы вычтут из этой суммы). Его начисляют за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом вы не сможете заплатить штраф меньше 1 000 рублей, но и больше чем на 30 % от взносов вас не накажут.

Еще одна неприятность, которая ждет опоздавших, — блокировка расчетного счета. Налоговая вправе заблокировать его за опоздание больше, чем на 10 рабочих дней.

Читайте также:  Полный швах с экологической отчетностью. Что пошло не так в Росприроднадзоре

Определяем состав РСВ

Форма расчета и порядок работы с ним вводится Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected]

Количество заполняемых листов расчета зависит от некоторых обстоятельств:

Состав РСВКатегория плательщиковОснованиеОбязательные разделы:

  • титульный лист;
  • Раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к Разделу 1;
  • приложение 2 к Разделу 1;
  • Раздел 3

Плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Если выплат сотрудникам в отчетном периоде не было — подается нулевой расчет. Минфин в Письме от 09.10.2019 № 03-15-05/77364 сообщает, что для нулевого РСВ достаточно заполнения титульного листа, Раздела 1 без приложений и Раздела 3П. 2.2 Порядка заполнения (Приложение № 2 к Приказу № ММВ-7-11/[email protected])В дополнение к обязательным разделам:

  • Раздел 2;
  • приложение 1 к Разделу 2

Главы КФХП. 2.3 Порядка заполнения (Приложение № 2 к Приказу № ММВ-7-11/[email protected])В дополнение к обязательным разделам:

  • подразделы 1.3.1 и 1.3.2 приложения 1 к Разделу 1;
  • приложение 1.1 к Разделу 1;
  • приложения 5-8 к Разделу 1

Плательщики, применяющие дополнительные или пониженные тарифы взносовП. 2.4 Порядка заполнения (Приложение № 2 к Приказу № ММВ-7-11/[email protected])В дополнение к обязательным разделам:

  • приложения 3 и 4 к Разделу 1

Плательщики, которые выплатили пособия по ВНиМ из собственных средств.
Фактически с участием во второй половине 2021 года всех регионов РФ в пилотном проекте «Прямые выплаты» приложения 3 и 4 РСВ теряют актуальностьП. 2.5 Порядка заполнения (Приложение № 2 к Приказу № ММВ-7-11/[email protected])

Рассчитываем суммы страховых взносов

На этом этапе составляются приложение 1 (с подразделами 1.1 и 1.2) и приложение 2 к Разделу 1 РСВ. Листы повторяют некоторые сведения:

ПоказательПриложение 1Приложение 2Подраздел 1.1Подраздел 1.2Вид страховых взносовОПСОМСОСС (ВНиМ)Код тарифа плательщикаУказывается в соответствии с приложением № 5 к Порядку заполнения (Приложение № 2 к Приказу № ММВ-7-11/[email protected]). Обратите внимание:

  • субъекты МСП, которые вправе применять пониженный тариф взносов в отношении выплат свыше МРОТ с 01.04.2020, указывают в данном поле код 20 (Письмо ФНС от 07.04.2020 № БС-4-11/[email protected]);
  • некоторые категории плательщиков указывают код 21 в связи с временным обнулением взносов для них (Письмо ФНС от 09.06.2020 № БС-4-11/[email protected])

Численность застрахованных лицС начала года, в т.ч. за последние 3 месяца. Также указывается численность лиц, с выплат которым начислены взносыИсходные данные для расчета (нарастающим итогом с начала года и за последние три месяца отчетного периода)Сумма выплат, необлагаемые выплаты (п. 1 и 2 ст. 422 НК РФ), база для начисления взносов, сумма взносовСумма расходов, принимаемая к вычету (п. 8 ст. 421 НК РФ)—База, превышающая предельную величину, и взносы с нее—База, превышающая предельную величину, и взносы с нее

Вместе с основными разделами РСВ главы КФХ и плательщики, применяющие дополнительные или пониженные тарифы, заполняют другие разделы расчета.

Как сдавать РСВ — на бумаге или электронно?

Сдать РСВ за 9 месяцев 2021 года можно несколькими способами:

  • На бумаге — если численность сотрудников не больше 10 чел.

Если в отчетном периоде вы платили доход максимум 10 работникам, расчет можно сдать как на бумаге, так и в электронной виде.

  • В электронной форме — если численность сотрудников 11 чел. и более.

Если с января по сентябрь 2021 года выплачивался доход более 10 сотрудникам, РСВ сдается исключительно в форме электронного документа, подписанного ЭЦП. В ИФНС он направляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота.

Учитываем общие требования по заполнению РСВ

Основные требования к составлению отчета установлены п. 2.8-2.19 Приложения № 2 к Приказу № ММВ-7-11/[email protected]:

  • сквозная нумерация страниц;
  • текстовые поля заполняются заглавными печатными буквами слева направо;
  • при составлении отчета вручную используются черные, синие или фиолетовые чернила;
  • исправления не допускаются;
  • не разрешается двусторонняя печать расчета;
  • суммовые показатели указываются в рублях и копейках;
  • при отсутствии количественных или стоимостных показателей в ячейках проставляются нули, в других случаях ячейки перечеркиваются;
  • при использовании программ для подготовки расчета допускается отсутствие прочерков при распечатке документа.

Как заполнить отчет РСВ: пошаговая инструкция

Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим заполнение расчета по шагам. Обратите внимание, что порядок заполнения расчета по страховым взносам в 2021 году изменился. Это связано с переходом на прямые выплаты по больничным из ФСС. Теперь работодатели-страхователи в приложении 2 к разделу 1 указывают сумму страховых взносов ВНиМ с учетом:

  • стр. 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения» заполнять не надо;
  • стр. 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» заполняют, только если страхователь получал от ФСС возмещение расходов за периоды, истекшие до 01.01.2021;
  • в стр. 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)» не указывают признак «2», так как он означает превышение произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами.

Шаг 1. Титульный лист

Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное наименование организации — плательщика страховых взносов или Ф.И.О. ИП. Без ошибок заполняем код расчетного периода. В отчетности за 6 месяцев 2021 года указываем код 31. Тут же следует написать отчетный год и код налогового органа, куда направлен отчет.

Далее указываем номер телефона, ОКВЭД2 и общее количество страниц расчета.

Кроме того, необходимо отметить, кто направляет отчет: сам плательщик страховых взносов или его представитель. Плательщику соответствует код 1, а представителю — 2. В конце листа необходимо поставить дату, а уполномоченное лицо должно заверить внесенные сведения своей подписью.

Шаг 2. Раздел 1

Содержит сводные данные по обязательствам плательщика, поэтому в нем обязательно указывают корректный код КБК по каждому виду платежей. Начисленные суммы приводятся помесячно, отдельно — по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию.

Если в отчетном периоде было дополнительное страхование, то это тоже указывают отдельно. Весь раздел 1 не помещается на одной странице, поэтому продолжить заполнение необходимо на следующей.

Внизу каждой страницы необходимо ставить подпись и дату заполнения.

Шаг 3. Приложение 1 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование»

Указываем отдельно исчисленные страховые платежи по пенсионному и медицинскому страхованию и количество застрахованных лиц в каждом месяце.

Для заполнения кода тарифа плательщика выбирают один из показателей:

  • 01 — при ОСН;
  • 02 — при УСН (такой код действует с 2021 года взамен применявшегося ранее кода 08);
  • 03 — ЕНВД.

Аналогично заполняется подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование».

Шаг 4. Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

Рассмотрим, как заполнить РСВ за 2 квартал 2021 года в первом разделе. Правила существенно изменились. Приводятся данные об исчисленных за отчетный период суммах. Указывают количество застрахованных лиц и сумму выплаченных вознаграждений. Если в отчетном периоде выплачивались пособия по беременности и родам, это следует указать.

Читайте также:  Что такое налоговый учет по нормам статьи 313 НК РФ

На следующей странице указываются суммы исчисленных платежей и суммы, израсходованные на выплату страхового обеспечения. Отдельно пишем сумму взносов, возмещенную ФСС. В 2021 году это неактуально, часть остается незаполненной.

Далее указываем сумму к уплате.

Шаг 5. Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

Здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение. На каждое лицо заполняется отдельный лист. В нем указывается код отчетного периода, дата заполнения, ИНН, порядковый номер по разделу.

После этого в РСВ необходимо вписать Ф.И.О., ИНН, СНИЛС, пол и дату рождения каждого лица.

Также обязательны сведения о документе, удостоверяющем личность, и признак застрахованности по каждому из видов страхования. Затем идут сведения о сумме выплат и исчисленных взносах.

Мы выяснили, что бесплатно заполнить онлайн-расчет по страховым взносам доступно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России. Но для этого требуется квалифицированная электронная подпись.

Добавить комментарий

Adblock
detector