Командировочные расходы в расчете по страховым взносам 2021

Облагаются ли страховыми взносами суточные сверх нормы

Сверхнормативные суточные облагаются страховыми взносами — это требование Налогового кодекса, однако как его исполнять на практике? В статье расскажем, какие правила установили законодатели для страховых взносов с суточных в 2021 году, и о том, как правильно установить лимиты и сделать расчеты.
КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

При направлении сотрудника в служебную командировку работодатель обязан компенсировать некоторые его расходы.

Так, Трудовой кодекс устанавливает исчерпывающий перечень трат, которые должны быть осуществлены за счет работодателя. К таковым относят не только оплату проезда и проживания.

Также за счет средств компании командированному специалисту должны оплатить и суточные расходы (СР). Подробнее в отдельном материале «Оплата командировочных расходов в 2021 году».

Прежде чем определить, облагаются ли суточные страховыми взносами, напомним ключевые аспекты о командировках.

Работодатель обязан оплатить командированному сотруднику:

• проезд до места назначения и обратно;
• проживание (аренду жилья);
• расходы, связанные с выполнением трудовых обязанностей;
• затраты, компенсирующие неудобства, связанные с проживанием вне места жительства, или СР.

Затраты на проезд и проживание определяются исходя из фактически понесенных расходов. Причем такие расходы придется подтвердить документально. То есть предоставить чеки, билеты или квитанции.

С СР дело обстоит иначе. Такие траты подтвердить документально довольно проблематично.

Поэтому для СР необходимо установить лимит — конкретную сумму денег, которая будет выдаваться работнику на один день пребывания в командировке.

Определяем лимиты

Итак, максимальный размер СР действующее законодательство не устанавливает. Однако чиновники определили некий лимит, при превышении которого суточные сверх нормы облагаются страховыми взносами (2018).

Размер СР на сутки при командировках устанавливается для каждой компании в индивидуальном порядке. Руководство организации устанавливает лимиты исходя их финансовых возможностей.

Статья 217 Налогового кодекса устанавливает, что сверхнормативные суточные облагаются страховыми взносами (2018). Также с сумм, превышающих лимит, придется удержать НДФЛ. Пределы установлены следующие:

• для поездок по России — 700 рублей в день;
• за зарубежных командировок — 2500 рублей в день.

Иными словами, если в учреждении установлены большие значения данного вида расходов, то сумма, превышающая лимит, подлежит налогообложению (НДФЛ и СВ). Отметим, что данный лимит действует только в части налогообложения. Фирма вправе установить СР больше, чем указано в ст. 217 НК РФ.

Определим на конкретном примере, облагаются ли суточные НДФЛ и страховыми взносами.

Примеров Иван Андреевич был командирован в город Москва на 10 календарных дней. На командировочные расходы было выделено 43 000 рублей, в том числе:

• 5000 руб. — на оплату проезда;
• 18 000 руб. — на аренду жилья (оплата гостиничного номера);
• 20 000 руб. — СР (2000 руб. в день, следовательно, суточные свыше 700 рублей, страховые взносы начислять придется).

Суммы, положенные на проезд и проживание, не облагаются налогами. А вот сверхлимитные суточные облагаются страховыми взносами. Делаем расчет:

1. Определяем сумму превышения (2000 руб. – 700 руб.) × 10 дн. = 13 000 руб.
2. Исчисляем НДФЛ: 13 000 × 13 % = 1690 руб.
3. Определяем сумму СВ: 13 000 × 30,2 % (ОПС — 22 %, ОМС — 5,1 %, ВНиМ — 2,9 %, НС и ПЗ — 0,2 %) = 3926 руб.

Следовательно, на руки Примеров получит 41 310 (5000 + 18 000 + (20 000 – 1690)) рублей. А расходы компании составят 46 926 (43 000 + 3926) рублей.

Лимит по СР, который установила компания, следует закрепить отдельным приказом или специальным распоряжением руководства компании. Также в локальном документе допустимо оговорить ключевые правила отправки специалистов в командировки.

Отметим, что однодневные командировки, суточные (страховые взносы) не являются исключением. С превышения все равно придется удержать НДФЛ и уплатить СВ в бюджет.

Как облагаются суточные НДФЛ и страховыми взносами

Порядок налогообложения для СР, превышающих установленные в ст. 217 НК РФ, применяется общий. Для НДФЛ устанавливается ставка в 13 %. Напомним, что облагается не вся сумма, а только разница, превышающая допустимый предел.

Размер страхового обеспечения определяется в индивидуальном порядке.

Это означает, что если у компании есть льготы и она применяет пониженные тарифы по СВ, то и для обложения суточных сверх нормы страховые взносы 2021 будут исчисляться по пониженным тарифам.

Подробнее о том, какие льготы действуют в 2021 году, мы рассказали в специальной статье «Кому положены пониженные тарифы СВ в 2021 году».

Например, компания осуществляет деятельность в сфере IT-технологий и имеет право на пониженные тарифы страхового обеспечения:

• ОПС — 8 %;
• ОМС — 4 %;
• ВНиМ — 2 %;
• НС и ПЗ — 0,2 %.

По условиям примера, приведенного выше, компания уплатит в бюджет не 3926 рублей (13 000 × 30,2 %), а всего 1846 рублей (13 000 × 14,2 % (8 % + 4 % + 2 % + 0,2 %). Следовательно, страховые взносы на сверхнормативные суточные исчисляются и уплачиваются по льготным тарифам, если у фирмы есть законное право на них.

Суточные в расчете по страховым взносам 2019

Многие бухгалтеры задаются вопросом, правильно ли отражение суточных в расчете по страховым взносам? Налоговики дали официальное разъяснение, что включать в расчет по СВ следует не только СР, но и все суммы командировочных расходов.

Так, при заполнении отчета укажите всю сумму, которая была начислена командированному сотруднику. Не забудьте включить оплату проезда, проживания и прочие траты. Командировочные расходы внесите в строку 030 подраздела под номером 1.1 приложения № 1 к разделу № 1 отчета по СВ.

Сумма, которая не подлежит налогообложению, указывается в строке 040 подраздела 1.1, приложения № 1 первого раздела.

Следовательно, в строке 050 будет указана налогооблагаемая разница.

Аналогичным образом следует заполнить строки 030, 040 и 050 подраздела 1.2 приложения № 1 первого раздела. А также строки 020 и 030 приложения № 2 к первому разделу. Такие рекомендации представлены в Письме ФНС от 08.08.2017 № ГД-4-11/15569.

Также информацию придется детализировать в третьем разделе РСВ. А именно, в части 3.2.1 третьего раздела отразите суточные в отчете по страховым взносам следующим образом:

Подведем итоги

Итак, мы определили следующие важные моменты:

1. Лимит по СР устанавливает организация самостоятельно.
2. Нормы должны быть закреплены в приказе.
3. Если СР в день превышает 700 руб. на поездки по России и 2500 руб. в сутки по заграничным командировкам, то суммы превышения суточных при командировках облагаются страховыми взносами.
4. Все командировочные расходы следует включать в отчетность, а именно в РСВ.

Отметим, что если компания не включит расходы по командировкам в отчет РСВ, то налоговики не вправе выписать штраф. Однако это касается только необлагаемых сумм.

Также следует заметить, что если фирма не вписала в РСВ необлагаемые командировки, то желательно предоставить корректирующий отчет.

Но если корректировка не будет предоставлена, то налоговики не могут оштрафовать компанию, так как налогооблагаемая база не занижена.

Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/sutochnie-sverh

Нюансы отражения отдельных выплат в расчете по взносам за 2 квартал

15 июля, 2019

Нюансы отражения отдельных выплат в расчете по взносам за 2 квартал

30 июля – последний день, когда можно сдать расчет по взносам (РСВ) за 2 квартал 2021 года. Форма расчета пока не изменилась. Но Минфин и ФНС выпустили достаточно много разъяснений по страховым взносам. Их нужно учесть при заполнении расчета. Расскажем о самых важных письмах ведомств за последнее время.
Отражать ли выплаты по гражданско-правовому договору (ГПД) в приложении 2 РСВ?

Компания рассчиталась с исполнителем в рамках ГПД. Не отражайте эти суммы в приложении № 2 к разделу 1 РСВ. Ведь в приложении № 2 указывается расчет взносов на страхование временной нетрудоспособности и в связи с материнством. А выплаты в рамках ГПД в пользу физлиц в базу по таким взносам не включаются. Другая ситуация, если исполнитель по ГПД является еще и наемным работником компании (заключен трудовой договор). В этом случае суммы, полученные им в рамках трудовых отношений, отражаются в РСВ, в том числе в приложении № 2 к разделу 1. Основание: такая выплата облагается взносами на страхование в связи с нетрудоспособностью в обычном порядке.
Письмо ФНС России от 15 мая 2021 г. № БС-4-11/[email protected]
Нужно ли сдавать уточненный РСВ при перерасчете декретного пособия?

Работница обратилась за пособием к новому работодателю, но не представила справку о сумме заработка у предыдущих работодателей. В таком случае бухгалтер рассчитала пособие по имеющимся сведениям. Позже работница все-таки принесла указанную справку. Бухгалтер пересчитала сумму пособия за все прошлое время, но не более чем за 3 года, предшествующих дню представления справки. Из-за пересчета декретное пособие за 2021 год увеличилось в 2021 году. Значит, сумму дополнительного выплаченного пособия нужно отражать в РСВ за отчетный период 2021 года, в котором произведены такие расходы. Сдавать уточненку за 2021 год не нужно.
Письмо ФНС России от 22 апреля 2021 г. № БС-3-11/[email protected]
Нужно ли указывать уволенных сотрудников в РСВ?

Компания во втором квартале начисляла выплаты работникам по трудовому договору и исполнителям по ГПД. Некоторые из них в этом квартале были уволены, а с некоторыми лицами расторгли гражданско-правовые договоры. ФНС сообщает, что сведения о них все равно нужно указывать в разделе 3 расчета по взносам.
Письмо ФНС России от 5 декабря 2021 г. № БС-4-11/[email protected]
Как отразить суточные и командировочные расходы в РСВ?

Сотрудник компании поехал в командировку в другой регион на личной машине. По коллективному договору компания компенсировала ему расходы на бензин и ремонт автомобиля во время командировки, проживание, питание, а также суточные. Каким образом эти выплаты облагаются страховыми взносами и отражаются в РСВ? Оплата расходов на командировку работника не облагается взносами согласно пункту 2 статьи 422 НК РФ. При этом суточные не облагаются взносами в размере до 700 рублей за каждый командировочный день по России (пункт 3 статьи 217 НК РФ). Оплату командировочных расходов нужно отражать в РСВ так: – по строке 030 подраздела 1.1 (по пенсионным взносам) и подраздела 1.2 (по медицинским взносам) Приложения 1 к разделу 1 расчета; – по строке 020 Приложения 2 (по «нетрудоспособным» взносам) к разделу 1 расчета; – по строке 210 подраздела 3.2.1 раздела 3 расчета. Далее оплата командировочных расходов, не облагаемая взносами по статье 422 НК РФ, отражается: – по строке 040 подраздела 1.1 и подраздела 1.2 Приложения 1 к разделу 1 расчета; – по строке 030 Приложения 2 к разделу 1 расчета; – по строке 220 подраздела 3.2.1 раздела 3 расчета отражается база для исчисления пенсионных взносов по работнику за минусом командировочных расходов.
Письмо Минфина России от 28 марта 2021 г. № 03-15-06/21254
Компании обязаны подготовить и сдать расчет по взносам своевременно. Нарушать сроки опасно: налоговики оштрафуют, если опоздать. Сумму штрафа вы можете узнать в нашей таблице-шпаргалке по штрафам за несдачу отчетности

( ).

Чтобы быть уверенным в своевременной сдаче деклараций и другой отчетности, воспользуйтесь онлайн-сервисом «Декларация.Онлайн»
. Сервис составит, проверит и отправит в электронном виде любую декларацию. Имейте в виду, что датой отправки отчетности для налоговой будет являться дата отправки отчета через сервис, даже если фактически налоговая получит отчетность не в этот же день.Получите бесплатный доступ к сервису на целый месяц: подробности узнайте у менеджера по телефону 8 800 333 80 89

Командировки работников с точки зрения НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль

Командировки сотрудников – одна из распространенных производственных необходимостей.

Стоимость поездок работников вне места постоянной работы учитывается при налогообложении в зависимости от характера работы, продолжительности поездки и других факторов.

Некоторым вопросам налогообложения НДФЛ, страховыми взносами, налогу на прибыль при командировках посвящено интервью с Сергеем Разгулиным, действительным государственным советником РФ 3 класса.

• Какие затраты могут быть отнесены к командировочным расходам?
• Перечень расходов, возмещаемых в связи со служебной командировкой, носит открытый характер (статья 168 Трудового кодекса). К ним могут быть отнесены любые расходы, произведенные работником с разрешения работодателя. Этим же подходом к перечню расходов можно руководствоваться и при налогообложении. Пунктом 3 статьи 217 НК РФ, подпунктом 12 пункта 1 статьи 264 НК РФ, соответствующими нормами глав НК РФ о ЕСХН, УСН, страховых взносах в расходы на командировки включены:
• суточные;
• расходы на проезд до места назначения и обратно;
• сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы;
• расходы на проезд в аэропорт, на вокзал или иные места отправления, назначения, пересадок и на провоз багажа;
• расходы по найму жилого помещения;
• оплата услуг связи;
• расходы на получение и регистрацию служебного заграничного паспорта, получение виз;
• расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.

Командировочные расходы могут быть признаны, если они фактически произведены, документально подтверждены, носят целевой характер.

• Ограничены ли расходы на командировки для целей налогообложения в абсолютном выражении?
• Нормируемыми для целей НДФЛ, то есть содержащими предел, выше которого выплаты включаются в доход физического лица, являются: суточные, возмещение при однодневных командировках, оплата найма жилого помещения (при отсутствии документального подтверждения расходов). В доход, подлежащий налогообложению НДФЛ, не включаются суточные, но не более 700 рублей за каждый день командировки на территории России и не более 2 500 рублей за каждый день заграничной командировки. В размере 700 рублей и 2500 рублей в день ( при внутрироссийской и заграничной командировках соответственно) освобождаются от НДФЛ суммы в счет оплаты найма жилого помещения в случае непредставления работником подтверждающих документов. Освобождение от обложения страховыми взносами суточных ограничено размерами, установленными для НДФЛ. Суммы возмещения неподтвержденных командировочных расходов по найму помещения к освобождаемым от обложения страховыми взносами не относятся (пункт 2 статьи 422 НК РФ).
• Может ли организация в локальном акте предусмотреть больший или меньший размер суточных?
• Может. В расходах по налогу на прибыль учитывается вся сумма суточных, размер которой установлен в коллективном договоре или локальном нормативном акте. Но сумма свыше 700 рублей для суточных при командировках внутри России и 2500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами. В коллективном договоре или локальном нормативном акте может определяться порядок расчета размера суточных, выплачиваемых сотруднику, в том числе и за день отъезда в командировку и день возвращения из командировки. При определении суммы суточных следует принимать во внимание пункт 18 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749. В частности, при следовании работника с территории России дата пересечения государственной границы включается в дни, за которые суточные выплачиваются в иностранной валюте. При возвращении обратно на территорию России дата пересечения государственной границы включается в дни, за которые суточные выплачиваются в рублях.
• Полагаются ли суточные при однодневной командировке на территории России?
• При командировках, когда имеется возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются.

Но при однодневных командировках денежные средства могут выплачиваться в качестве возмещения иных расходов работника.

• Допустимо ли суточные по однодневной командировке на территории России учитывать в затратах организации и не учитывать в доходах физического лица?

Такие расходы без их документального подтверждения освобождаются от налогообложения в размерах, установленных статьей 217 НК РФ для суточных.Данный вывод сделан в постановлении Президиума ВАС от 11.09.2012 № 4357/12.Таким же подходом можно руководствоваться применительно к освобождению выплаты при однодневных командировках от страховых взносов.

Источник: https://taxcom.ru/about/news/komanirovki/

Регистрация

Письмо Министерства финансов РФ № 03-15-06/21254 от 28.03.2019

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 15.02.2019 по вопросам об отнесении к расходам для целей налога на прибыль расходов на командировку работника в другой регион Российской Федерации, а также об обложении страховыми взносами указанных расходов на командировку работника и отражении их в расчете по страховым взносам и сообщает следующее.

Из запроса следует, что работник организации был направлен в командировку в другой регион Российской Федерации. При этом до места назначения и обратно он добирался на транспортном средстве, находящемся в его собственности. В соответствии с коллективным договором организация компенсировала ему расходы на бензин, ремонт транспортного средства во время командировки, расходы на проживание и на питание, а также суточные в размере 1 000 рублей.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 № 749 утверждено Положение об особенностях направления работников в служебные командировки (далее — Положение).

В соответствии с пунктом 26 Положения работник по возвращении из командировки обязан представить работодателю авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах. К авансовому отчету прилагаются документы, подтверждающие расходы, связанные с командировкой.

1. Налог на прибыль организаций

Для целей главы 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) расходы на командировки, в соответствии с подпунктом 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.

При этом вышеуказанные расходы должны отвечать критериям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса, а именно: быть экономически обоснованны, а также подтверждены документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

2. Страховые взносы

Положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 420 и пункта 1 статьи 421 Налогового кодекса предусмотрено, что объектом и базой для начисления страховых взносов для организаций, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые, в частности, в рамках трудовых отношений, за исключением сумм, указанных в статье 422 Налогового кодекса.

Исходя из положений пункта 2 статьи 422 Налогового кодекса не подлежит обложению страховыми взносами оплата организацией расходов на командировку работника (суточные, предусмотренные пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса в размере не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, расходы по найму жилого помещения и другие перечисленные в названном пункте расходы на командировки работников).

Согласно статье 168 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — Трудовой кодекс) в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику расходы по проезду, расходы по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные), и иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя. При этом порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам организаций, не относящихся к бюджетной сфере, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом, если иное не установлено Трудовым кодексом, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

Учитывая изложенное, выплаты работнику в виде компенсации упомянутых в обращении расходов на бензин, на наем жилого помещения, а также иных расходов, произведенных работником с разрешения или ведома работодателя на основании положений 168 Трудового кодекса (расходов на ремонт транспортного средства во время командировки), не облагаются страховыми взносами только при документальном подтверждении таких расходов.

В противном случае выплаты работнику, не подтвержденные документами на возмещение расходов в командировке, облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке на основании пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса.

При этом суточные не облагаются в размере, предусмотренном пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса, т.е. не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации.

Что касается заполнения расчета по страховым взносам, то порядок его заполнения утвержден приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме».

С учетом положений пункта 1 статьи 421 Налогового кодекса оплата командировочных расходов вместе с выплатами, предусмотренными в подпункте 1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса и исчисленными в пользу работника, будет отражаться:

— по строке 030 подраздела 1.1 (по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование) и подраздела 1.2 (по страховым взносам на обязательное медицинское страхование) Приложения 1 к разделу 1 Расчета;

— по строке 020 Приложения 2 (по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) к разделу 1 Расчета;

— по строке 210 подраздела 3.2.1 раздела 3 Расчета.

Далее как не облагаемая страховыми взносами согласно статье 422 Налогового кодекса оплата командировочных расходов работнику отражается:

— по строке 040 подраздела 1.1 и подраздела 1.2 Приложения 1 к разделу 1 Расчета;

— по строке 030 Приложения 2 к разделу 1 Расчета.

По строке 220 подраздела 3.2.1 раздела 3 Расчета будет отражаться база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по работнику за минусом упомянутых выплат по командировочным расходам.

Заместитель директора Департамента Р.А.СААКЯН

С 2019 – 2021 года суточные облагаются страховыми взносами

Сегодня рассмотрим тему: “с 2021 – 2021 года суточные облагаются страховыми взносами” и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

При направлении сотрудника в служебную командировку работодатель обязан компенсировать некоторые его расходы. Так, Трудовой кодекс устанавливает исчерпывающий перечень трат, которые должны быть осуществлены за счет работодателя.

К таковым относят не только оплату проезда и проживания. Также за счет средств компании командированному специалисту должны оплатить и суточные расходы (СР).

Подробнее в отдельном материале «Оплата командировочных расходов в 2021 году».

(кликните для воспроизведения).

Прежде чем определить, облагаются ли суточные страховыми взносами, напомним ключевые аспекты о командировках.

Работодатель обязан оплатить командированному сотруднику:

• проезд до места назначения и обратно;
• проживание (аренду жилья);
• расходы, связанные с выполнением трудовых обязанностей;
• затраты, компенсирующие неудобства, связанные с проживанием вне места жительства, или СР.

Затраты на проезд и проживание определяются исходя из фактически понесенных расходов. Причем такие расходы придется подтвердить документально. То есть предоставить чеки, билеты или квитанции.

С СР дело обстоит иначе. Такие траты подтвердить документально довольно проблематично.

Поэтому для СР необходимо установить лимит — конкретную сумму денег, которая будет выдаваться работнику на один день пребывания в командировке.

Итак, максимальный размер СР действующее законодательство не устанавливает. Однако чиновники определили некий лимит, при превышении которого суточные сверх нормы облагаются страховыми взносами (2018).

Статья 217 Налогового кодекса устанавливает, что сверхнормативные суточные облагаются страховыми взносами (2018). Также с сумм, превышающих лимит, придется удержать НДФЛ. Пределы установлены следующие:

• для поездок по России — 700 рублей в день;
• за зарубежных командировок — 2500 рублей в день.

Иными словами, если в учреждении установлены большие значения данного вида расходов, то сумма, превышающая лимит, подлежит налогообложению (НДФЛ и СВ). Отметим, что данный лимит действует только в части налогообложения. Фирма вправе установить СР больше, чем указано в ст. 217 НК РФ.

Определим на конкретном примере, облагаются ли суточные НДФЛ и страховыми взносами.

Примеров Иван Андреевич был командирован в город Москва на 10 календарных дней. На командировочные расходы было выделено 43 000 рублей, в том числе:

• 5000 руб. — на оплату проезда;
• 18 000 руб. — на аренду жилья (оплата гостиничного номера);
• 20 000 руб. — СР (2000 руб. в день, следовательно, суточные свыше 700 рублей, страховые взносы начислять придется).

Суммы, положенные на проезд и проживание, не облагаются налогами. А вот сверхлимитные суточные облагаются страховыми взносами. Делаем расчет:

1. Определяем сумму превышения (2000 руб. – 700 руб.) × 10 дн. = 13 000 руб.
2. Исчисляем НДФЛ: 13 000 × 13 % = 1690 руб.
3. Определяем сумму СВ: 13 000 × 30,2 % (ОПС — 22 %, ОМС — 5,1 %, ВНиМ — 2,9 %, НС и ПЗ — 0,2 %) = 3926 руб.

Нет видео.

(кликните для воспроизведения).

Следовательно, на руки Примеров получит 41 310 (5000 + 18 000 + (20 000 – 1690)) рублей. А расходы компании составят 46 926 (43 000 + 3926) рублей.

Отметим, что однодневные командировки, суточные (страховые взносы) не являются исключением. С превышения все равно придется удержать НДФЛ и уплатить СВ в бюджет.

Облагаются ли суточные НДФЛ и страховыми взносами в 2019 году?

В число возмещаемых работнику расходов, связанных со служебными командировками, включаются суточные. Суточные – это дополнительные расходы, связанные с проживанием командированного работника вне места постоянного жительства (ч. 1 ст. 168 ТК РФ). Размер суточных устанавливается работодателем самостоятельно. А как облагаются суточные НДФЛ и страховыми взносами?

НДФЛ не облагаются суточные только в пределах норм, установленных п. 3 ст. 217 НК РФ. Эти нормы за каждый день нахождения в командировке составляют:

• 700 рублей – при командировках по РФ;
• 2 500 рублей – при загранкомандировках.

Соответственно, с части суточных, превышающей указанный выше норматив, нужно исчислить и заплатить в бюджет НДФЛ.

А облагаются ли суточные страховыми взносами?

Страховые взносы с суточных не начисляются, если такие суточные не превышают указанные выше лимиты (п. 2 ст. 422 НК РФ). Соответственно, суточные сверх нормы облагаются страховыми взносами в 2021 году.

Иными словами, при командировках по РФ с суточных свыше 700 рублей страховые взносы нужно будет начислить. А при заграничных командировках страховые взносы начисляются с суточных свыше 2 500 рублей за день командировки.

Источник: https://eksystems.ru/s-2019-2020-goda-sutochnye-oblagayutsya-strahovymi-vznosami/

Взносы с командировочных расходов 2021

Суточные в командировку — это деньги, которые выплачиваются работнику за каждый календарный день нахождения в командировке. Разберем порядок расчета и нормы командировочных расходов в 2019 году при направлении работников в служебные поездки по России и за рубеж.

В случае направления сотрудника в рабочую поездку компания обязана выплатить ему за период отсутствия средний заработок, а также суточные за каждый день.Последнее понятие определяется статьей 168 ТК РФ как дополнительные расходы работника, «связанные с проживанием вне места постоянного жительства».

Данные расходы не включают в себя оплату проезда и аренду жилого помещения, которые, согласно ст. Норма суточных командировочных расходов в 2021 году не регламентирована законом и определяется, по правилам статьи 168 ТК РФ, локальным нормативным актом или коллективным договором.

Иными словами, единая норма суточных командировочных расходов в 2019 году не применяется для коммерческих юридических лиц.Размер выплат может составлять любую экономически обоснованную сумму: от нескольких сот рублей до нескольких тысяч.Все зависит от финансового благополучия организации и от того, какие расходы она может себе позволить.

Командировочные расходы (суточные в 2021 году) в бюджетных учреждениях определяются подпунктом «б» пункта 1 Постановления Правительства РФ от № 729 «О размерах возмещения расходов…» и составляют 100 рублей 00 копеек за каждый день поездки.

Должны ли начисляться страховые взносы на командировочные

Перечень выплат, освобождаемых от налогообложения, приведен в ст. В их число попадает оплата работодателем расходов за сутки рабочей поездки независимо от того, направляется ли работник в командировку по стране или за ее пределы.

Тем не менее существуют необлагаемые налогом нормы суточных командировочных расходов в 2021 году.

Так, не подлежат налогообложению командировочные расходы (суточные в 2021 году), сумма которых не превышает 700 рублей при поездках в пределах РФ и 2500 рублей при выездах за рубеж (подробнее см. Простыми словами, это значит, что если размер суточных при командировках в 2021 году в бюджетных учреждениях составляет 100 рублей, то с этих денег НДФЛ удержан не будет.

Даже если госслужащий получил суточные в размере 1000 рублей, налог с него не возьмут.

Просто он отправляется в командировку на десять дней. Как мы уже сказали, суточные при командировках в 2021 году (размер) устанавливают себе коммерческие организации сами локальными нормативными актами.

Поэтому если их размер будет больше 700 рублей, то НДФЛ будет удерживаться с суммы, превышающей этот предел.

Например, размер суточных в ООО «Рога и Копыта» составляет 900 рублей в день.

НДФЛ в размере 13 % будет удержан с суммы в 200 рублей и составит 26 рублей.

В итоге на руки работник при выезде получит 874 рубля за один день (подробнее про размер командировочных расходов в 2021 году (суточные) при однодневных поездках см. Нормы суточных при загранкомандировках в 2021 году, таблица.

Напомним, что размер суточных в командировке в 2021 году по России и за рубежом для коммерческих организаций определяется руководством этих коммерческих организаций самостоятельно.

Суточные

Суточные выплачивают командированному работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и праздничные дни, а также за все дни нахождения в пути (включая день отъезда и приезда).
Размер суточных, которые выплачивают работникам, направляемым в командировку, устанавливается приказом руководителя. Их размер может быть различен, в зависимости от возможностей компаний, а также от должности и функциональных обязанностей сотрудников.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Как оплатить командировку

Пример. Размер суточных за период командировки Работник АО «Актив» А. Н. Сомов с 9 по 11 июня (три дня) направляется в служебную командировку. По приказу руководителя «Актива» размер суточных для командировок по территории Российской Федерации составляет 500 руб. в сутки. Бухгалтер «Актива» должен выдать Сомову суточные в размере: 500 руб./дн. × 3 дн. = 1 500 руб.

Законодательством не установлены ни минимальные, ни максимальные размеры командировочных расходов, которая должна возместить ваша фирма своему работнику. Поэтому вы можете установить любые размеры.

Как провести командировочные расходы в 1С 8.3: оформление авансового отчета, учет суточных

Если сотрудник едет в командировку, ему оплачивают проезд, жилье, питание и прочие расходы. Для оплаты питания выдают суточные, остальные расходы сотрудник подтверждает документами. Как провести командировочные расходы в 1С 8.3 Бухгалтерия и как правильно оформить суточные, читайте эту инструкцию.

Деньги для командировки выдают из кассы, или перечисляют сотруднику на карту.

Часто расходы на проезд и проживание оплачивают по безналичному расчету, в таких случаях работнику выдают только суточные – для оплаты питания.

Организация сама устанавливает размер суточных, но с суммы свыше 700 рублей придется платить НДФЛ и страховые взносы. Исключение – взносы от несчастных случаев в ФСС, их с превышения суточных не платят.

После приезда работник отдает в бухгалтерию документы, которые подтверждают проезд, проживание и прочие расходы. К прочим относят, например, представительские расходы, аренду автомобиля, проезд на такси.

Бухгалтер отражает все командировочные расходы в авансовом отчете. Кроме того, в расчете зарплаты особым образом отражают суточные.

В нашей статье читайте как провести командировочные расходы в 1С 8.3 и как оформить в 1С суточные.

Выдайте деньги из кассы

Зайдите в раздел «Банк и касса» (1) и нажмите на ссылку «Кассовые документы» (2).

В открывшемся окне нажмите кнопку «Выдача» (3). Откроется форма расходного кассового ордера.

В форме расходника укажите:

• Организацию (4);
• Вид операции (5). Выберете «Выдача подотчетному лицу»;
• Получателя (6). Выберете из справочника нужного сотрудника;
• Сумму (7);
• Статью расходов (8). Укажите подходящую статью, например, «Выдача денежных средств подотчетнику».

Для проведения нажмите кнопки «Записать» (9) и «Провести» (10). Теперь в учете есть запись по выдаче наличных на командировочные расходы в 1С 8.3. Чтобы посмотреть проводки нажмите «ДтКт» (11).

В окне проводок есть бухгалтерская запись по дебету счета 71 и кредиту счета 50:

Гость, для Вас открыт бесплатный доступ к чату с бухгалтером-экспертом

Закажите обратный звонок на подключение или позвоните: 8 (бесплатно по РФ).

Перечислите деньги на карту

Зайдите в раздел «Банк и касса» (1) и нажмите на ссылку «Банковские выписки» (2).

В открывшемся окне нажмите кнопку «Списание» (3). Откроется форма списания с расчетного счета.

В форме списания укажите:

1. Вашу организацию (4);
2. С какого счета перечисляете деньги (5);
3. Вид операции (6). Выберете «Выдача подотчетному лицу»;
4. Получателя (7). Выберете из справочника сотрудника, который едет в командировку;
5. Сумму (8);
6. Статью расходов (9). Укажите подходящую статью, например, «Выдача денежных средств подотчетнику».

Для проведения нажмите кнопки «Записать» (10) и «Провести» (11). Теперь в учете есть запись по перечислению на карту сотруднику на командировочные расходы в 1С. Чтобы посмотреть проводки нажмите «ДтКт» (12).

В окне проводок есть бухгалтерская запись по дебету счета 71 и кредиту счета 51:

Отразите расходы во вкладке «Прочее»

Зайдите в раздел «Банк и касса» (1) и нажмите на ссылку «Авансовые отчеты» (2).

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (3). Откроется форма АО.

В форме укажите вашу организацию (4) и подотчетника (5). Во вкладке «Прочее» (6) нажмите кнопку «Добавить» (7) и укажите:

• Документ расхода
  (8). Здесь могут быть билеты, квитанции гостиницы, суточные;
• Номер документа
  (9);
• Его дату
  (10);
• Номенклатуру
  (11). Выберете или создайте в справочнике номенклатуры в группе «Услуги» подходящую номенклатуру, например «Командировочные расходы (проезд)» и т.д.;
• Сумму расхода
  (12);
• Ставку НДС
  (13). Указывают, если в проездных билетах или гостиничных квитанциях НДС выделен отдельной строкой;
• Поставщика
  (14);
• СФ
  (15). Если НДС в документах выделен отдельной строкой, поставьте галочку. Для вычета НДС по проездным билетам и услугам гостиниц счет-фактура не нужен;
• БСО
  (16). Ставьте галочку, если НДС выделен в документах на проезд и гостиницу отдельной строкой, и счет-фактуры при этом нет;
• Счет затрат
  (17);
• Статью затрат
  (18).

Командировочные расходы в 1С 8.3 оформлены, далее отразите выданные деньги.

Отразите расходы во вкладке «Авансы»

Во вкладке «Авансы» (1) нажмите кнопку «Добавить» (2) и выберете тип документа, которым выдавались деньги на командировку (3). Далее нажмите «ОК» (4). Откроется список всех документов оплат по данному подотчетнику.

В открывшемся списке кликните на нужный документ оплаты (5) и нажмите «Выбрать» (6). Документ попадет в табличную часть авансового отчета.

Теперь в отчете видны данные, сколько сотруднику выдано денег (7), сколько он потратил (8) и какой долг остался по авансовому отчету (9). В нашем примере получился перерасход по командировочным расходам 1С 8.3.

Для сохранения документа нажмите кнопки «Записать» (10) и «Провести» (11).

В этом же окне можно создать документ на выплату сотруднику суммы перерасхода. Для этого нажмите кнопку «Создать на основании» (12) и выберете пункт «Выдача наличных» (13) или «Списание с расчетного счета» (14). Далее оформите документ оплаты, как написано в начале этой статьи.

Оформите перерасход по суточным в 1С

Чтобы начислить НДФЛ и страховые взносы на суточные свыше нормы, зайдите в 1С 8.3 Бухгалтерия в раздел «Зарплата и кадры» (1) и кликните на ссылку «Все начисления» (2). Откроется окно с начислениями зарплаты.

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (3) и выберете пункт «Начисление зарплаты» (4). Откроется форма начисления.

В окне добавьте (5) начисление «Расходы на командировки сверх нормы» (6) и укажите сумму перерасхода (7). В нашем примере сотруднику выдали суточные 4800 руб на 4 дня, соответственно сумма свыше нормы будет 2000 руб (4800 – (700 х 4)). Далее нажмите кнопку «ОК» (8). Начисление зарплаты будет рассчитано с учетом превышения нормы суточных (700 рублей).

Вид начисления «Расходы на командировки сверх нормы» вы можете создать самостоятельно. Для этого в справочнике начислений нажмите кнопку «Создать» и в форме укажите:

• Наименование (9);
• НДФЛ облагается, код дохода (10). Выберете значение «4800»;
• Категория дохода (11). Укажите «Натуральный доход»;
• Доход в натуральной форме (12). Поставьте галочку;
• Страховые взносы, вид дохода (13). Выберете «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами на ОПС, ОМС и соц.страхование, не облагаемые взносами на страхование от несчастных случаев»;
• Налог на прибыль (14). Поставьте галочку напротив «не включается в расходы…»;
• Способ отражения (15). Выберете проводки для отражения начислений, ни могут быть такими же, как при начислении оклада.

Чтобы сохранить настройку нажмите «Записать и закрыть» (16). Теперь можете использовать этот тип начисления для оформления суточных сверх нормы, если хотите правильно провести в 1С командировочные расходы.

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/2014-oformlenie-komandirovochnyh-rashodov-v-1s-83-buhgalteriya

Суточные командировочные расходы по России и за рубежом в 2021 году – Evle

При осуществлении коммерческой или производственной деятельности у предприятий и организаций нередко возникает необходимость личного присутствия своих представителей на объектах, расположенных в другом городе или стране.

Целью этой поездки, называемой командировкой, могут являться такие важные мероприятия, как переговоры, заключение договоров, монтаж оборудования, обучение персонала. Для оплаты необходимых расходов, возникающих каждый день у командированного лица при нахождении в другом городе, ему необходимы денежные средства.

Законодательством предусмотрена оплата командировочных расходов и установлен размер суточных при командировках в 2021 году.

Что включает в себя оплата командировочных расходов в 2019 году

К таким расходам относят:

• стоимость билетов междугороднего или международного сообщения;
• оплату временного проживания;
• компенсацию затрат на питание, местные расходы (курьер, канцтовары, информационные носители, полиграфия и прочие), необходимые для достижения успешного результата командировки, согласованные с руководством — суточные.

По первому пункту расходы подтверждаются билетами (авиа, железнодорожными и прочими).

Также могут быть учтены среди подтверждающих документов для выплаты сотруднику командировочных:

• посадочный талон,
• документы о дополнительных расходах в пути (белье в поезде),
• квитанции и счета на оплату такси, если была служебная необходимость воспользоваться этой услугой.

В случае использования личного автомобиля работник предоставляет в бухгалтерию служебную записку и прикладывает к ней чеки об оплате топлива.

Проживание подтверждает:

• квитанция из гостиницы,
• соглашение о найме квартиры или иной документ с обязательным указанием стоимости и количества дней проживания.

Прочие необходимые траты так же должны быть оплачены, если сотрудник предоставил квитанции об оплате телефонных переговоров, камеры хранения, платной парковки.

При утрате отчетных документов должна быть составлена служебная записка.

Суточные выплачивают из кассы или перечисляют через банк на личный счет командированного специалиста перед поездкой. Авансовый отчет работник обязан предоставить не позднее трех дней после возвращения из командировки.

Учет командировочных расходов в 2021 году

Норма суточных при расчете расходов на командировку в 2021 году в каждом отдельно взятом предприятии регламентируется внутренними документами, предусмотренными учетной политикой.

Действующие нормы командировочных суточных расходов по России в 2019 году на каждый день пока остаются без изменений: минимальные не установлены, а максимальные, согласно Налоговому кодексу РФ, составляют 700 рублей.

Для расчета выплат сотруднику, находящемуся в загранкомандировке, в 2021 году определена сумма суточных в размере 2500 рублей в день. Законом допускается отклонение от этих норм при необходимости. Нормативное значение можно как сокращать, так и увеличивать.

Руководство предприятия вправе это сделать по собственному усмотрению и платить суточные из расчета утвержденных внутренних норм.

НДФЛ с командировочных расходов в 2021 году не предусмотрен, если сумма не превышает указанных пределов. В этом случае подоходный налог и страховые взносы не начисляются и не уплачиваются. При превышении работодатель перечисляет и НДФЛ с суммы суточных сверх нормы, установленного на 2021 год, так же и страховые взносы с суммы сверх предусмотренного на день лимита.

Выплаты командировочных расходов в 2021 году за служебные поездки по России начисляются работнику исходя из расчета проведенных в командировке дней:

• за все календарные дни командировки вместе с праздничными и выходными,
• за все дни в пути до пункта назначения, включая дату отъезда и возвращения. При возникновении задержки по независящим от сотрудника причинам, так же происходит оплата суточных за все дни.

Дату посадки на транспорт в пункте отправления в командировку считают первым, а дату возвращения – последним днем служебной поездки. Момент отсчета наступает при смене даты, в 00 часов 00 минут. И первый, и последний день должны оплачиваться в полном объеме.

Пример 1. Организация планировала отправить одного своего сотрудника Волкова в командировку в понедельник, пятого августа и для него заранее на указанную дату был заказан билет на поезд, отправляющийся в 23 часа 51 минуту.

За несколько дней до начала командировки руководство решило, что для успешного выполнения задачи первому сотруднику необходим помощник, и была назначена командировка его коллеге, Зайцеву. Билетов на этот же поезд уже не было, и пришлось покупать второму сотруднику билет на 00 часов 44 минуты на вторник, шестого августа.

Обратно они вернулись утром 10 августа на одном поезде. Первому сотруднику суточные начислены за шесть дней — с пятого по десятое августа включительно, а второму – только за пять.

Несмотря на то, что разница между временем отправления поездов, на которых Волков и Зайцев добирались до места назначения, составила менее часа, дата отправления для второго сотрудника формально считалась на сутки позже.

Пример 2. В зарубежную командировку направляется сотрудник Лебедев. Рейс вылетает второго сентября в 00 часов 15 минут, а регистрация заканчивается в 23 часа 45 минут предыдущего дня. Возвращается Лебедев шестого сентября.

Формально он прошел регистрацию на рейс и пересек границу первого числа, эта дата и должна считаться первым днем командировки при подсчете количества дней для оплаты по норме для зарубежных поездок. День обратного пересечения границы тоже оплачивается, но уже по российской норме.

В этом примере суточные выплачиваются за 5 дней из расчета 2500 рублей в день, а шестой день по российской норме 700 рублей.

За руководством предприятия закреплено право назначать выплату командировочных при зарубежных поездках в иностранной валюте, если предприятие имеет такую возможность.

В бюджетных учреждениях начисление и оплата суточных командировочных расходов в 2021 году рассчитывается исходя из норм, указанных в последней редакции Постановления Правительства No 812, которое регламентирует размер и порядок расчета средств на выплату суточных при служебных командировках в страны ближнего и дальнего зарубежья.

Приложение No 1 к указанному Постановлению содержит таблицу с указанием размера суточных за каждый день командировки в зависимости от страны пребывания.

Важно:

• Если сотрудник бюджетного загранучреждения уже находится за рубежом, и для проезда в пункт назначения граница им пересекаться не будет, рассчитать суточные следует по последней колонке указанной таблицы.
• При направлении в командировку, если служебная необходимость подразумевает посещение нескольких стран, расчет ведется по каждой стране отдельно согласно приложению.
• Дата пересечения границы определяется по отметке в загранпаспорте, а при сообщении со странами, которые граждане Российской Федерации могут посещать по общегражданскому паспорту – по транспортному билету.

Порядок выплаты суточных при командировках продолжительностью не более одного дня

Суточные при однодневных командировках в 2021 году внутри страны не выплачиваются. Работнику должен быть компенсирован проезд и прочие траты, связанные с поездкой.

Регламентировать расходы для сотрудников, отправленных в командировку на один день можно приказом или специальным пунктом трудового или коллективного договора и четко прописать в этих документах суммы для выплаты в таких случаях.

По-другому происходит выплата при однодневной командировке за пределы РФ. Суточные за командировку на один день в 2021 году платят из расчета 50% от общей нормы для зарубежных командировок.