Командировка ИП: любишь кататься – готовь свои деньги на саночки

Правильное оформление командировки для ИП выступает одним из условий учета командировочных расходов для УСН по схеме «доходы минусы расходы». Это позволяет снизить обязательные фискальные выплаты, причем на совершенно законной основе. Приведенные ниже правила оформления командировочного листа ИП не распространяются на несколько категорий наемного персонала, включая:

• беременных женщин и работников, которые не достигли 18-летнего возраста;
• работников, которые трудятся по подрядному договору;
• самого ИП, рабочие поездки которого оформляются специальным образом.

Для остальных сотрудников ИП процедура оформления командировочного удостоверения включает пять несложных шагов. Каждый из них заслуживает более внимательного рассмотрения.

Плюсы оформления командировки ИП с помощью онлайн-бухгалтерии

Простой, удобный и доступные вариант оформления командировки ИП предоставляет сервис «Тот Учет». Многофункциональная онлайн-платформа для ведения бухучета позволяет автоматизировать большую часть выполняемых операций. Главным плюсом использования сервиса становится возможность ведения бухгалтерии без наличия специального образования. Такой способ подходит для ИП с небольшим оборотом и количеством наемного персонала.

Другими немаловажными достоинствами практического использования программы «Тот Учет» выступают:

• работа сервиса в режиме 24/7, то есть круглосуточном;
• автоматическое формирование налоговой отчетности;
• отправка электронных отчетов непосредственно в ИФНС;
• оформление большого количества сопутствующих документов, включая командировочные листы ИП на УСН, счета, накладные и акты выполненных работ;
• конфиденциальность и надежная защита коммерческой информации клиента;
• предоставление профессиональных консультация по юридическим, кадровым и бухгалтерским вопросам.

Существенным бонусом становится возможность выбора любого из нескольких доступных тарифных планов. Это позволяет свести к минимуму расходы на ведение бухгалтерии, одновременно исключив любые проблемы с фискальными органами.

Читайте также:  Методы оценки различных объектов бухгалтерского учета.

Может ли ИП отправить сам себя в командировку и учесть расходы для УСН?

Нет, не может: это в очередной раз подчеркнули чиновники (Письмо Минфина РФ от 16.08.2019 N 03-11-11/62269), подтвердив тем самым свою позицию, изложенную в более ранних Письмах Минфина от 24.07.2013 N 03-11-09/29377, от 09.08.2013 N 03-11-11/167, от 26.02.2018 N 03-11-11/11722 и ФНС от 01.08.2013 N ЕД-3-3/2730.

Из этого следует, что у ИП-упрощенца не получится учесть в УСН-расходах командировочные затраты по оплате самому себе проезда и найма жилья.

Объясняется это следующим:

• Служебная командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 ТК РФ).
• Упрощенцы при расчете УСН-базы 15% могут уменьшать полученные доходы на командировочные расходы (пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
• Индивидуальные предприниматели не отнесены законодательством к категории работников.

Справедливости ради скажем, что в судебной практике есть решения и в пользу предпринимателей (Постановления ФАС ВАО от 21.06.2007 N А78-6556/06-С2-24/354-Ф02-3683/07, ФАС СЗО от 12.04.2011 N А66-7842/2007, ФАС УО от 06.06.2011 N Ф09-3147/11-С3), в которых судьи пришли к выводу, что ИП все-таки может отправляться в служебные командировки: иное означало бы, что хозсубъекты — организации и ИП — поставлены в неравное экономическое положение.

Однако если вы решите следовать этим судебным примерам, споры с ФНС неминуемы. А что решит суд именно в вашем случае, предсказать невозможно.

Кстати, на эти затраты можно посмотреть под другим углом и признать их не как командировочные, а как расходы на:

• аренду (пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
• содержание служебного транспорта, расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации (пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ)
• расходы по другим подходящим статьям ст. 346.16 НК РФ.

Но, к сожалению, для билетов на проезд до места выполнения задания и обратно, а также для суточных подходящих УСН-расходов подобрать не получится.

См. также:

• Расходы, которые нельзя учесть при УСН
• Разъяснен порядок учета расходов по отмененной командировке
• Командировка: расчеты наличными средствами

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

1. При работе ИП на патенте взносы за себя не уменьшают налог, можно ли уменьшить налог на УСН на все взносы за себя? У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую…
2. Какие документы нужно оформить, чтобы отправить сотрудника в командировку Подскажите пожалуйста. Какие документы нужно оформить , что бы отправить…
3. Как правильно учесть командировку в выходной при расчете среднего Добрый день. Вопрос по ЗУП 3.1. Сотрудник находился в Командировке…
4. Можно ли учесть в расходах затраты на поездку в командировку на собственном автомобиле? …

Необязательные документы

Начиная с 08.01.2015, по Постановлению Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки», организации не требуется отдельно заполнять служебное задание и командировочное удостоверение. Такие документы для оформления командировки в 2021 году, которые раньше считались обязательными, перестали таковыми быть. Для оформления расходов достаточно в приказе указать цель служебной поездки и подтвердить фактическое пребывание в месте назначения проездными документами туда и обратно. Но для удобства в организациях, где есть несколько отделов и командированный сотрудник должен решить несколько разноплановых задач, составление служебного задания лишним не будет, тем более что законодательно это не запрещено. Поэтому, если удобно использовать прежний способ оформления поездки, можно от него не отказываться и просто указывать в приказе все документы, которые были задействованы для подготовки поездки.

Длительность командировки

Продолжительность командировки устанавливает руководитель, который фиксирует срок в своем распоряжении. Нужно решить, какой период нужен сотрудникам в командировке, определиться с производственными целями, которые ставиться перед сотрудниками и сроками.

Если положения организация предполагается служебное задания, то длина командировки также должна присутствовать в документе.

Нельзя точно учитывать вес факторы, то длительность поездки может быть продлена и сокращена. Оформляться такая ситуация должна путем отдельного распоряжения руководителя организации. Командировка считается поездкой более 1-ого дня и не может превышать больше 40-ка дней. А если срок выходит за пределы установленных рамок, то кадровая служба должна оформить перевод сотрудника.

В данное время вступил закон о том, что не закреплен ни минимальный, ни максимальный срок.

Очень часто возникают вопросы при определении командировки у специалистов, работа, которая требует постоянные разъезды для выполнения своих обязанностей.

Читайте также:  Поломка мягкой мебели: основные неисправности и способы их восстановления. Причины списания мебели в акте на списание Описание дивана из кожзама для списания

УСЛУГИ

Организация служебных командировок и других мероприятий в сфере business travel строится на опыте и надежных партнерских отношениях. Доверить процесс стоит профессионалам по двум главным причинам – экономия средств компании и времени, затраченного на организацию поездки. Специалисты ГК Аэроклуб берут на себя все вопросы по комплексному и частичному сервису, расчету стоимости командировки. Мы оказываем полный спектр услуг по организации командировок руководителей и их подчиненных.

• Подбор оптимальных маршрутов, расчет плана командировки
• Бронирование и покупка железнодорожных и авиабилетов
• Заселение в отели по всему миру
• Оформление виз
• Оптимизация бюджета командировки
• Автотранспортное обслуживание. Организация трансфера, аренда автомобиля
• Решение вопросов с учетом индивидуальных потребностей клиентов
• ВИП-обслуживание
• Страхование сотрудников и руководителей

Заграничные командировки требуют подробного планирования не только с позиции трат. Если сотрудникам или руководителю предстоит выезд за границу, то в зависимости от цели поездки возникнет необходимость оформления одного из видов виз.

Для оформления шенгенской деловой визы понадобится получение официального приглашения от принимающей стороны. При этом в соответствии с действующим законодательством некоторых государств, вести деятельность с целью получения прибыли не удастся. Существуют несколько стран шенгенской зоны, в которые получить бизнес-визу в первую поездку сложнее – Германия, Бельгия, Испания и другие.

Профильный департамент ГК Аэроклуб оказывает содействие в получении виз. Знание особенностей оформления визовых документов в различные страны и аккредитация в 15 посольствах дают возможность сотрудникам визового офиса компании ускорить процесс подготовки бумаг и выдачи готовых виз.

Квалификация специалистов ГК Аэроклуб позволяет заниматься организацией не только корпоративного или командировочного выезда, но и любого иного мероприятия сегмента business-travel любой сложности. Кроме реализации проектов командировок компания оказывает профильное содействие по множеству иных направлений.

MICE-мероприятия с возможностью проведения в 110 странах мира.

• Корпоративные мероприятия, направленные на решение внутренних и внешних задач компании. Полный пакет услуг под событие.
• Конференции и семинары. Разработка концепции, подбор и оформление места проведения, информационно-техническое сопровождение, размещение участников и др.
• Форумы, конгрессы, круглые столы. Формат мероприятия предполагает организацию международных приглашений и встреч с зарубежными специалистами.
• Событийные мероприятия. Event.
• Тимбилдинг. Командные игры, обучающие коллектив совместно действовать в нестандартных ситуациях. Игровые тренинги.
• Мотивационные программы для сотрудников, партнеров, клиентов. Поощрительные выезды.

Кого нельзя отправлять в командировку

Зачастую руководитель отправляет в командировку без согласия сотрудников, так как она является выполнением трудовой обязанности.

Хотя существуют категории людей, для которых служебная командировка под запретом, или требуется письменное согласие.

Существует запрет на оформление командировки для таких людей:

• Для женщин, которые ждут появления ребенка и с ними заключен трудовой контракт;
• Рабочие организации, которые являются несовершеннолетними (но если они занимаются творческими профессиями и профессионально спортом, ограничений нет);
• Рабочие, которые работаю в организации по ученическому договору.

Определенные категории личности можно отправлять в командировку, но в обязательном порядке нужно запросить письменное согласие на это. К ним относиться:

1. Женщины, которые работают по трудовому договору, у которых есть малолетние дети. И так же единственный родитель, у которого ребенку до 3-х лет;
2. Сотрудники организации, которые имеют детей инвалидов;
3. Рабочие организации, которые занимаются медицинским уходом за членами своей семьи;
4. Рабочие организации с группой инвалидности, если командировка нарушает программу восстановления.

!Важно специалистам кадров нужно запомнить, что перед командировкой этих категорий специалистов ,нужно запросить на их согласие должен быть получен ответ в процессе командировки.

Может возникнуть много проблем когда предполагается командировочная поездка. Запрета же не существует на отправку в командировку. Вопрос может возникнуть, как отобразить время в командировке на 2-ом рабочем месте в компании. По закону запрещается оформлять отпуск за свой счет или ежегодно оплачиваемый в этот период. В таком случаи, рекомендуется предоставлять своим сотрудникам дополнительный отпуск (оплачиваемый).

Перечень документов

Трудовой кодекс определяет, как документально оформлять направление сотрудника в служебную поездку. Работодатель обязан:

• издать приказ (распоряжение), в котором определяет цель поездки и служебное задание;
• сделать отметки в табеле учета рабочего времени (обычно ставится код «К»);
• подготовить авансовый отчет;
• выдать путевой лист, если работник едет в командировку на машине.

Приказ может быть оформлен с использованием унифицированной формы Т-9 (если командировочный один) и Т-9а, если их несколько.

Правила оформления приказа несложны:

• в шапке указывается полное наименование организации;
• вписывается Ф.И.О. командированного, его должность и подразделение, в котором он работает;
• точно прописывается место назначения (куда направляется сотрудник);
• определяются сроки служебной поездки;
• указываются цель поездки и основание (в качестве основания выступают служебная записка, служебное задание).