Выплата дивидендов за счет нераспределенной прибыли прошлых лет: можно ли так делать, порядок выплаты

Учредители создают коммерческую организацию ради прибыли, а значит, дивиденды — обязательная часть жизни Общества. В статье мы рассмотрим нормативное регулирование дивидендов в 2021 году и как правильно оформить в 1С Бухгалтерия 3.0 начисление и выплату дивидендов.

Ответим на эти и другие вопросы:

• Может ли ООО выплачивать дивиденды?
• Как составить отчетность по дивидендам?
• Надо ли заполнять декларацию по налогу на прибыль, если участник Общества — физлицо?
• Какой счет использовать в проводках 1С по дивидендам (70 или 75), если учредитель — физическое лицо-сотрудник?

Отчетность по дивидендам в 2021 году

Что относится к дивидендам?

Понятие дивидендов закреплено в ст. 43 НК РФ. К ним относят любой доход, выплаченный учредителям за счет прибыли Общества (ООО) за исключением:

• выплат при ликвидации ООО, не превышающих взноса учредителя;
• передачи акций общества акционерам;
• выплат некоммерческой организации на ее уставную деятельность.

Акционерное общество (АО) выплачивает дивиденды (п. 9 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ). А ООО выплачивает часть чистой прибыли (п. 4 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ). Но в разговорной речи мы все выплаты называем «дивиденды». Так и поступим в статье.

Порядок заполнения и сдачи отчетности зависит от состава учредителей Общества:

Читайте также:  Д 19 К 60 (76,…) — учтен НДС по затратам, непосредственно связанным с приобретением объекта основных средств

• только физические лица;
• только юридические лица;
• физические лица и юридические лица.

Разберемся,­ как сдавать отчетность по дивидендам в 2021 году в каждом из этих случаев.

Участники — только физлица

Сдается отчетность по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ):

• за 2021 год: 6-НДФЛ — после фактической выплаты по итогам за квартал;
• 2-НДФЛ по итогам за год.

за 2021 год:

6-НДФЛ по итогам за квартал;

Приложение 1 к Расчету 6-НДФЛ за год.

В декларации по налогу на прибыль дивиденды, выплаченные только физическим лицам не отражаются.

Участники — только юридические лица

Организация, выплачивающая дивиденды, подает декларацию по налогу на прибыль, независимо от системы налогообложения:

• Лист 03;
• Подраздел 1.3 Раздела 1.

Смешанные участники (юрлица и физлица)

Если в ООО (АО) среди участников присутствуют как юридические, так и физические лица, то:

• подается отчетность по НДФЛ: аналогично перечня, указанного в части Участники только физлица.

в декларации по налогу на прибыль заполняются:

Лист 03 — помимо данных по юридическим лицам, справочно указывается информация по выплате дивидендов физлицам.

Подраздел 1.3 Раздела 1 — данные только по юридическим лицам.

Дивиденды в «Отчете о финансовых результатах»: строка 2310

Компании, инвестирующие в развитие других производств или принимающие участие в УК других фирм, получают доходы от подобной деятельности. Как правило, эти доходы также являются дивидендами и находят отражение как в бухгалтерском балансе, так и в ОФР, где имеется специальная строка – 2310 «Доходы от участия в других организациях».

В бухучете величина дивидендов формируется по данным оборота счета 91/1 «Прочие доходы» с дебета счетов доходов от участия в УК других предприятий. Отраженные в строке 2310 дивиденды компании увеличивают прибыль до налогообложения (строка 2300), которая затем становится составляющей величины чистой прибыли.

Схема начисления дивидендов в 1С 8.3

Начисление и выплата дивидендов

Учет для целей НДФЛ

Разберем на примере в 1С, как оформить хозяйственные операции по начислению и выплате дивидендов.

Общество выплачивает промежуточные дивиденды.

По итогам 1 полугодия нераспределенная прибыль составила 300 000 руб.

По решению общего собрания определено выплатить дивиденды участникам ООО согласно их долям:

• Соловьев К. А. (не сотрудник — 90%) — 270 000 руб.
• ООО «УЮТНЫЙ ДОМ» (10%) — 30 000 руб.

22 июля начислены дивиденды учредителям.

23 июля дивиденды выплачены участникам ООО.

В этот же день Общество уплатило налоги с дивидендов.

Как начислить дивиденды в 1С

ООО обязано начислить дивиденды не позднее 60 дней после принятия решения об их начислении (п. 3 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).

Дивиденды — это доход, а, следовательно, они облагаются либо НДФЛ, либо налогом на прибыль независимо от системы налогообложения общества, которое их выплачивает или получает. Общество является налоговым агентом и обязано уплатить налоги с дивидендов при их выплате.

Читайте также:  Состав и бухгалтерский учет расходов по обычным видам деятельности

Перейдите в раздел Зарплата и кадры и введите документ Начисление дивидендов на каждого участника ООО.

Участник ООО — физлицо (не сотрудник)

Ставка НДФЛ зависит от условий:

• является ли физическое лицо резидентом является — 13%; превысили ли доходы получателя от дивидендов 5 млн. руб. (Письма ФНС РФ от 22.06.2021 N БС-4-11/[email protected], Минфина РФ от 07.06.2021 N 03-04-05/44556) не превысили — 13%;
• превысили — 15%;

• не является — 15%.

Подробнее:

• Изменения по НДФЛ 2021: прогрессивная шкала (из записи эфира от 26 февраля 2021 г.)
• НДФЛ 15% все-таки ввели: закон подписан
• ФНС разобрала на примере, как показать в 6-НДФЛ дивиденды свыше 5 млн руб.

Выберите учредителя, заполните период начисления дивидендов и их размер. НДФЛ рассчитается автоматически.

Как определяется статус физического лица — резидент или нерезидент в целях НДФЛ?

Статус физического лица устанавливается на дату события (выплаты дивидендов) пользователем вручную в зависимости от того, сколько дней физическое лицо фактически находится в России в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ): зайдите в карточку физического лица и перейдите по ссылке Налог на доходы.

Проводки

Как начислить и выплатить дивиденды учредителю – сотруднику ООО

Участник ООО — юрлицо

Ставка налога на прибыль зависит от принадлежности организации (российская, иностранная) и объема доли уставного капитала:

• российская организация: 0% — доля владения в УК не менее 50% в течение 365 дней подряд;
• 13% — для иных организаций.

• иностранная организация:
  15% кроме организаций, по которым установлены прочие ставки, определенные п. 3 ст. 284 НК РФ.

Аналогично оформите документ для юридического лица.

Читайте также:  Формула и пример метода уменьшаемого остатка начисления амортизации

Обратите внимание, что в отличие от НДФЛ, сумма рассчитанного налога на прибыль редактируется. Измените ее при необходимости: автоматически налог исчисляется исходя из ставки для организаций РФ – 13%.

Проводки

Источник дивидендов ООО

Дивиденды (или же доходы от использования чистой прибыли) — доходы, получение которых доступно участникам ООО (п. 1 ст. 28 закона «Об ООО» от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Соответственно, для выдачи такого дохода необходимо, прежде всего, наличие чистой прибыли. Она определяется по данным бухучета (письмо Минфина РФ от 20.09.2010 № 03-11-06/2/147).
У ООО есть возможность выбрать периодичность выплаты дивидендов учредителям: поквартально, по полугодиям или за год — в зависимости от размера чистой прибыли за каждый из этих периодов. Учитывая, что прибыль считают нарастающим итогом за год, окончательная ее сумма будет известна по завершении налогового периода, и только тогда можно будет установить окончательную сумму возможных к выплате доходов. Поэтому во избежание ситуаций, когда выплаченные в течение года дивиденды превысят допустимую их сумму по году, лучше распределять их по завершении года по результатам утвержденной годовой бухотчетности.

ВНИМАНИЕ! Налоговая база по доходам в виде дивидендов определяется по каждой выплате отдельно (п. 3 ст. 214 НК РФ). Поэтому полагаем, что, даже если по итогам года организация получит убыток или ее чистая прибыль окажется меньше суммы выплаченных промежуточных дивидендов, изменять их квалификацию для целей налогообложения не нужно.

О том, в каких случаях бухотчетность ООО может иметь упрощенную форму, читайте в материале «Упрощенная бухгалтерская отчетность для малых предприятий за 2021 год».

Выплата дивидендов

Создайте документы на выплату из документа Начисление дивидендов: по кнопке Выплатить сформируйте платежные поручения и нажмите Отправить в банк.

Здесь же оформите уплату налогов (НДФЛ или налога на прибыль).

Все Банковские выписки откройте из раздела Банк и касса.

Участник ООО – физлицо (не сотрудник)

Проводки

Участник ООО — юрлицо

Аналогично оформите документ для юридического лица.

Проводки

НДФЛ

Исчисленный НДФЛ с суммы выплаченных дивидендов уплачивается не позднее следующего дня после их фактической выплаты.

Уплата НДФЛ

Подробнее Уплата НДФЛ с дивидендов.

Проводки

Расчет 6-НДФЛ

С 2021 года вся отчетность по НДФЛ отражается в Расчете 6-НДФЛ (Приказ ФНС РФ от 15.10.2020 N ЕД-7-11/[email protected]).

Раздел 1

В примере дивиденды выплачиваются 23 июля, поэтому в 6-НДФЛ эта операция отразится в отчете за 9 месяцев. Начисленные, но не выплаченные дивиденды в 6-НДФЛ не отражайте.

В разделе 1 НДФЛ по дивидендам отражается, если дивиденды фактически выплачены, а налог удержан в отчетном периоде.

Срок перечисления налога указывается, но не влияет на необходимость отражения в Разделе 1 именно в данном отчетном периоде.

Раздел 1 заполнится:

Читайте также:  Выплата дивидендов учредителям: физическому и юридическому лицу

• стр. 020 — сумма налога, удержанная в III квартале;
• стр. 021 — срок перечисления НДФЛ в бюджет;
• стр. 022 — сумма к перечислению в указанную дату.

Раздел 2

В разделе 2 отражаются показатели по доходам, выплаченным налоговым агентом с начала налогового периода:

• стр. 100 — ставка, по которой исчислен НДФЛ на листе (для каждой ставки — отдельный лист);
• стр. 110 — сумма дохода, начисленная; стр. 111 — в т.ч. в виде дивидендов;

стр. 120 — количество физлиц, получивших доход;

стр. 140 — НДФЛ исчисленный;

стр. 141 — в т.ч. с дивидендов;

стр. 160 — НДФЛ удержанный.

Приложение 1

По окончании года организация представляет в ИФНС Справку о доходах и суммах налога каждого физического лица, вместо 2-НДФЛ.

По нашему примеру в Приложении 1 заполняются Раздел 1, 2 и Приложение.

Дивиденды в балансе

Для отражения сумм нераспределенной прибыли (кредитовое сальдо 84-го счета) в 3-м разделе пассива баланса отведена строка № 1370. В ней на конец года фиксируется общая сумма прибыли (и за отчетный год, и за прошлые периоды), начиная с момента существования компании. В этой строке нераспределенная прибыль будет отражена за минусом начисленных, но не выплаченных дивидендов за отчетный год.

Дивиденды отражаются в балансе лишь в том случае, когда они начислялись и выплачивались в течение года. Речь идет о, так называемых, промежуточных дивидендах. Суммированный итог всех промежуточных дивидендов,

выплаченных в отчетном году, за который подготавливается отчетность, записывают там же (в разделе «Капитал») в отдельной пронумерованной строке, заключая в круглые скобки. Обычно ей присваивают следующий порядковый номер (например, 1371, 1372).

Дивиденды, объявленные по итогам года, как правило, оглашаются после утверждения финотчетности. Следовательно, этот факт становятся событием после отчетной даты, а, значит, такие дивиденды в балансе фиксировать нельзя.

Следуя рекомендациям ПБУ 7/98, компании, объявившие годовые дивиденды по итогам работы, в отрезке времени между отчетной датой и датой утверждения отчетных форм за год, раскрывают в пояснительной записке к бухгалтерскому балансу информацию о начисленных дивидендах. Безусловно, в отчетном периоде никаких записей в бухучете также не производится.

Налог на прибыль

Уплата налога на прибыль

Подробнее Уплата налога на прибыль с дивидендов.

Проводки

Декларация по налогу на прибыль

Если в составе участников ООО только физические лица, дивиденды в декларации не отражаются.

Лист 3 Раздел А декларации по налогу на прибыль заполняется автоматически на основании документа Начисление дивидендов. Здесь указываются данные по всем выплаченным дивидендам независимо от того, является учредитель юридическим лицом или нет. Если в отчетном периоде выплачивались дивиденды сотруднику, эти данные внесите в декларацию вручную.

В расшифровке сумм укажите данные только по юридическим лицам. Желтые поля заполните вручную.

Не забудьте про Подраздел 1.3 Раздела 1. Заполните его по сроку уплаты налога на прибыль с дивидендов.

В нашем примере — перенос с 24.07.2021 на 26.07.2021, т. к. следующий за выплатой день — выходной.

Выплата дивидендов: порядок налогообложения и отражения в отчётности

Согласно действующему законодательству ежеквартально, раз в полгода или раз в год АО вправе принимать решение о выплате дивидендов по акциям, а ООО – решение о распределении чистой прибыли между своими участниками1. Любой доход, полученный акционером или участником от участия в уставном капитале при распределении чистой прибыли пропорционально его доле, признаётся дивидендом и подлежит налогообложению2. При этом расчёт и уплату налога производит не сам получатель дохода, а организация, распределяющая прибыль, которая в таком случае признаётся налоговым агентом3. Обязанность по удержанию и перечислению суммы налога возникает у организации при выплате дивидендов и в том случае, если она применяет специальный налоговый режим4. Однако если АО выплачивает дивиденды через депозитарий, то налог удерживает и уплачивает в бюджет не организация-эмитент, а именно депозитарий – номинальный держатель акций5. ПОРЯДОК УДЕРЖАНИЯ НАЛОГА ПРИ ВЫПЛАТЕ ДИВИДЕНДОВ

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога из доходов налогоплательщика при их фактической выплате и перечислить в бюджет не позднее дня получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода либо дня перечисления дохода на счета налогоплательщика6. Общая сумма удержанного налога перечисляется в бюджет по месту учёта налогового агента7.

Ставка налога, по которой налоговый агент обязан удержать налог, может быть разной. В общем случае доход в виде дивидендов, полученный российской организацией, облагается по ставке 13 %8. Если организация владеет не менее 50 % уставного капитала источника выплаты дивидендов как минимум 365 календарных дней подряд, то к таким доходам применяется ставка 0 %9. При выплате дивидендов иностранной организации налог на прибыль удерживается по ставке 15 % при условии отсутствия соглашения об избежании двойного налогообложения между РФ и государством получателя дивидендов либо если соглашением не предусмотрена иная ставка. Аналогично удерживается НДФЛ при выплате дивидендов физлицу-нерезиденту РФ10. Доходы физлица-резидента РФ после 1 января 2015 года облагаются НДФЛ по ставке 13 %11.

ОТРАЖЕНИЕ ВЫПЛАТЫ ДИВИДЕНДОВ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

Расчёт налога с дохода в виде дивидендов, выплаченных российским организациям, отражается в подразделе 1.3 раздела 1 и листе 03 декларации по налогу на прибыль, форма которой утверждена Приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Там же отражается и сумма дивидендов, выплачиваемая иностранной организации. Но сам налог, удерживаемый из выплат иностранным организациям, отражается в налоговом расчёте, форма которого утверждена Приказом МНС России от 14.04.2004, а инструкция по заполнению – Приказом МНС России от 03.06.2002 № БГ-3-23/275.

В декларации по налогу на прибыль отражаются и выплаты в пользу физических лиц, являющихся акционерами АО. Их доход нужно отразить в разделе А листа 03 и Приложении 2 к декларации13. А вот в случае распределения прибыли в пользу физлица – участника ООО отражать эти доходы в декларации по налогу на прибыль не требуется. В отношении таких доходов налоговый агент предоставляет справку по форме 2-НДФЛ14.

Рассмотрим порядок заполнение декларации по налогу на прибыль АО при выплате дивидендов на условном примере.

Пример.

АО «Астра» в мае 2015 года приняло решение выплатить по итогам работы за первый квартал промежуточные дивиденды в размере 10 000 000 руб. пропорционально доле каждого акционера в уставном капитале (УК). Акции распределены следующим образом: ООО «Искра» – российская организация на ОСНО, владеет 60 %-й долей УК более года. ООО «Фиалка» – российская организация на УСН, владеет 5 % УК более года. ATLANT Ltd – иностранная организация – резидент Болгарии, владеет 10 %-й долей УК. Далецкий А.И. является владельцем 5 % акций, налоговый резидент РФ. Иные акционеры – 20 % акций учитываются на счетах депозитария. Кроме этого, АО «Астра» является акционером АО «Зита» (70 % УК, более года) и учредителем ООО «Гита» (10 % УК) и получило от этих организаций дивиденды в размере 1 000 000 руб. и 100 000 руб., соответственно.

Рассчитаем сумму налога, которую АО «Астра», как налоговый агент, должна исчислить, удержать и уплатить в бюджет, а также рассмотрим порядок отражения этих сумм в декларации по налогу на прибыль.

ООО «Искра».

Доходы общества в виде дивидендов облагаются по ставке 0 %, так как выполняются условия, установленные пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ. Сумма дивидендов, причитающаяся ООО «Искра» будет перечислена на её счёт в полном объёме, без удержания налога.

ООО «Фиалка».

Доходы организации в виде дивидендов не попадают под льготное налогообложение, так как доля участия организации в УК составляет менее половины. Поэтому причитающиеся ООО «Фиалка» дивиденды облагаются по ставке 13 %15. Для расчёта налога к удержанию Налоговым кодексом предусмотрена специальная формула, приведённая в п. 5 ст. 275 НК РФ. Она имеет следующий вид: Н = К х Сн х (Д1 – Д2), где Н – сумма налога, К – отношение суммы дивидендов к выплате участнику к общей сумме дивидендов, Сн – налоговая ставка, Д1 – общая сумма дивидендов к распределению, Д2 – сумма дивидендов, полученная организацией без учёта доходов, облагаемых по ставке 0 %.

Таким образом, в нашем примере формула приобретает вид:

500 000 / 10 000 000 х 13 % х (10 000 000 – 100 000) = 64 350 руб.

Сумма налога с доходов ООО «Фиалка» составит 64 350 руб.

ATLANT Ltd

является иностранной организацией, резидентом Болгарии. В соглашении между Россией и Болгарией не предусмотрена пониженная ставка с доходов в виде дивидендов. Поэтому применяется общая ставка – 15 %. Сумма налога, которая подлежит удержанию, рассчитывается исходя из общей суммы причитающихся данной компании дивидендов16. Она будет равна 150 000 руб. (1 000 000 х 15 %).

Читайте также:  Можно ли не платить зарплату генеральному директору и стоит ли регистрировать его в качестве ИП?

Далецкий А.И.

является резидентом РФ. Это значит, что удерживаемый налог (НДФЛ) должен рассчитываться по той же формуле, что использовалась для расчёта налога с ООО «Фиалка». Сумма НДФЛ будет равна 64 350 руб. (500 000 / 10 000 000 х 13 % х 9 900 000).

С дивидендов иных акционеров, чьи акции учтены на счетах депозитария, АО «Астра» налоги не исчисляет и не удерживает. Это делает сам депозитарий при выплате дивидендов по акциям.

Таким образом, общая сумма налогов, подлежащих к уплате в бюджет АО «Астра» составляет: Налог на прибыль – 214 350 руб. НДФЛ – 64 350 руб.

Теперь перейдём к построчному заполнению листа 03 декларации по налогу на прибыль. Он оформляется применительно к каждому решению о выплате дивидендов.

Раздел А.

АО «Астра» является эмитентом ценных бумаг, дивиденды по которым подлежат распределению. Поэтому по реквизиту «Категория налогового агента» проставляем значение 1.

В строке 001 указываем общую сумму дивидендов к распределению – 10 000 000 руб.

В строке 010 отражаем сумму дивидендов, начисленных тем акционерам, по отношению к которым АО является налоговым агентом. В нашем примере из общей суммы дивидендов к распределению вычитаем дивиденды, выплаты которых производится депозитарием. В данной строке проставляем сумму 8 000 000 руб. (10 000 000 – 2 000 000).

В строке 020 указываем сумму дивидендов, начисленных российским организациям. В нашем примере это ООО «Искра» и ООО «Фиалка». Значение строки будет равно 6 500 000 руб. (6 000 000 + 500 000).

Строки 020 – 024 расшифровывают строку 020, в зависимости от применяемой ставки.

В строке 021 указывается доход, облагаемый по ставке 0 %. Такой доход получен ООО «Искра» в размере 6 000 000 руб. В строке 023 отражаем сумму 500 000 руб., что является доходом ООО «Фиалка», облагаемый по ставке 13 %.

В строку 030 заносим значение 500 000 руб. – дивиденды, начисленные физическому лицу – резиденту РФ Далецкому А.И., при выплате которых следует удержать НДФЛ.

Далее в нашем примере подлежат заполнению строки 040 и 054. В них укажем дивиденды, начисленные иностранной организации ATLANT Ltd в размере 1 000 000 руб. Важно учесть, что данные, указанные по строке 040 должны совпадать с данными, отражёнными в графе 4 по коду дохода 01 «Дивиденды» раздела 1 налогового расчёта по всем учредителям – иностранным организациям.

В строке 070 фиксируем 2 000 000 руб. – сумма, перечисленная депозитарию (без удержания налога). Отметим, что у организаций-эмитентов сумма строк 010 и 070 соответствует показателю Д1 в формуле расчёта налога (8 000 000 + 2 000 000 = 10 000 000).

Строка 080 предназначена для отражения суммы дивидендов, полученных АО «Астра». По строке 081 отражаются полученные дивиденды, но без дохода, облагаемого по ставке 0 %. В нашем примере строка 081 приобретает значение 100 000 руб., и оно равно значению Д2 в формуле расчёта налога.

Показатель строки 090 является расчётным и определяется как разница между показателями Д1 и Д2. В нашем случае значение строки составит 9 900 000 руб.

Строки 091 и 092 также являются расчётными. В них указывается сумма дивидендов, используемая для расчёта налога по ставкам 13 % и 0 %. Обратите внимание, что строка 091 предусматривает ставку 9 %, но согласно разъяснениям ФНС России по данной строке нужно указывать сумму дивидендов, налог по которым рассчитывается по ставке 13 %17. #FOOTNOTE#Поэтому в нашем примере строки 091 и 092 будут иметь значения 495 000 руб. (0,05 х 9 900 000) и 5 940 000 руб. (0,6 х 9 900 000), соответственно.

Если участник — сотрудник ООО

Начисление дивидендов

Если учредитель — сотрудник, то традиционно при расчетах с ним используется счет 70 (Инструкция к плану счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).

Однако, руководствуясь принципом рациональности, и учитывая, что налогообложение дивидендов и отчетность для физлиц-сотрудников и не сотрудников не имеет особенностей, в учетной политике можно утвердить счет расчетов с сотрудником по начислению и выплате дивидендов — 75 «Расчеты с учредителями».

Бухгалтеры, придерживающиеся традиционного подхода, могут воспользоваться следующим алгоритмом отражения в 1С.

Перейдите в раздел Операции и заполните документ Операция, введенная вручную.

Выплата дивидендов

Фактическую выплату дивидендов зарегистрируйте документом Списание с расчетного счета. Для этого перейдите в Банковские выписки из раздела Банк и касса.

Установите:

• Вид операции — Прочее списание;
• Получатель — не заполняйте несмотря на то, что поле подчеркивается красным: оно необязательно для заполнения и не влияет на данные;
• Сумма — сумма дивидендов, за вычетом НДФЛ;
• раздел Отражение в БУ — аналитика, аналогичная той, что указана при начислении дивидендов: Счет дебета — 70;
• Работники организации — учредитель-сотрудник.

Проводки

Учет НДФЛ

Так как начисление дивидендов в 1С 8.3 сотруднику оформляется ручными операциями, и автозаполнения регистров нет, для целей учета НДФЛ введите документ Операция учета НДФЛ. Перейдите в раздел Зарплата и кадры и создайте его по ссылке Все документы по НДФЛ.

На вкладке Доходы отразите дату выплаты дивидендов и их начисленный размер, а также исчисленный НДФЛ.

Для отражения НДФЛ в Приложении 1 к Расчету 6-НДФЛ не ставьте флажок Соотв. Ст. 226.1 НК РФ.

Также заполните вкладку Удержано по всем ставкам.

Вкладку Перечислено по всем ставкам заполнять не требуется, т.к. НДФЛ, уплаченный в бюджет, отразится в регистрах при оформлении документа Списание с расчетного счета на перечисление этого налога.