В какие сроки сдаём отчётность в октябре и когда уплачиваем налоги

Третий квартал 2021 года подошёл к концу, и у бухгалтера возникает необходимость подготовить отчёты в контролирующие органы. В статье вы найдёте таблицу со сроками сдачи отчётности и уплаты налогов в октябре 2021 года, а также зоны риска для компаний.

Таблица 1. Сроки сдачи отчётности

Форма отчётности Отчётный период Срок сдачи 4-ФСС в электронной форме 9 месяцев 2021 г. 26.10.2020 4-ФСС на бумаге 9 месяцев 2021 г. 20.10.2020 Расчёт по страховым взносам 9 месяцев 2021 г. 30.10.2020 СЗВ-М сентябрь 2021 г. 15.10.2020 6-НДФЛ 9 месяцев 2021 г. 31.10.2020, но отметим, что срок сдачи выпадает на выходной, поэтому он переносится на 02.11.2020 (п. 2 ст. 230 НК РФ[1], п. 7 ст. 6.1 НК РФ[2]) Декларация НДС III квартал 2021 г. 26.10.2020 Декларация по налогу на прибыль За 9 месяцев 2021 г. 28.10.2020 Декларация ЕНВД III квартал 2021 г. 20.10.2020 ЕУНД За 9 месяцев 2021 г. 20.10.2020 СЗВ-ТД За сентябрь 2021 г., кроме приёма на работу или увольнения* 15.10.2020 г

*Срок сдачи СЗВ-ТД (Постановление Правительства РФ от 26.04.2020 № 590[3], ст. 11 Закона № 27-ФЗ[4]):

при приёме на работу или увольнении ‒ следующий рабочий день после издания соответствующего приказа;
в других случаях ‒ 15-е число следующего месяца.

В этой статье мы не рассматривали сроки сдачи статистической отчётности. Для разных компаний установлен свой список форм, который от него ждет Росстат. Чтобы точно узнать, какие формы должна сдавать именно ваша организация в октябре 2021 года, необходимо обратиться в территориальное отделение Росстата или получить информацию на сайте Росстата http://websbor.gks.ru/online/#!/gs/statistic—codes.

Ответственность за несвоевременную сдачу отчётности

Если вовремя не сдали декларацию по любому налогу, то штраф 5 % от не уплаченного в срок налога, подлежащего уплате по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф ‒ 30 % от не уплаченного в срок налога, минимальный ‒ 1 000 руб., даже за нулевую декларацию. Если несвоевременно сдана декларация по налогу на прибыль за отчётный период, то штраф 200 руб. (основание ст. ст. 119[5], 126 НК РФ[6], Письмо ФНС России от 22.08.2014 № СА-4-7/16692[7]).

Если вовремя не сдали РСВ, то штраф 5 % от взносов к уплате по расчёту за последние три месяца, не уплаченных в срок, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф ‒ 30 % от не уплаченных в срок взносов, минимальный ‒ 1 000 руб. (основание ст. 119 НК РФ[8], Письмо ФНС России от 09.11.2017 № ГД-4-11/[email protected][9]).

За не вовремя сданный расчёт по форме 6-НДФЛ штраф 1 000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки (ст. 126 НК РФ[10]).

А если отчеты в Пенсионный фонд — СЗВ-М или СЗВ-СТАЖ сданы не вовремя или с ошибками — 500 руб. за каждое лицо, сведения о котором поданы с опозданием или ошибкой (ст. 17 Закона N 27-ФЗ[11]).

За нарушение сроков сдачи 4-ФСС штраф 5 % от суммы взносов на травматизм к уплате по опоздавшему расчёту за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф ‒ 30 % от начисленной по расчёту суммы взносов, минимальный ‒ 1 000 руб. (ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ[12]).

Сроки уплаты налогов и страховых взносов, приходящихся на октябрь 2021 года

Октябрь не только отчётный месяц, но и время, когда следует исполнять обязанности налогоплательщика по оплате налогов и взносов. У каждого налога своя периодичность и сроки уплаты. Для налогоплательщиков из пострадавших отраслей действует рассрочка по перечислению налогов. Следовательно, для этой категории лиц сроки уплаты налогов сдвигаются. В таблице ниже представлены сроки уплаты налогов и взносов.

Таблица 2. Сроки уплаты налогов и страховых взносов

Вид налога (сбора, взноса) Период, за который уплачивается налог (сбор, взнос) Срок уплаты Общие сроки Налог на прибыль Уплата первого ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате

в IV квартале 2021 г.

28.10.2020 Уплата квартального авансового платежа по итогам отчётного периода

за III квартал 2021 г.

28.10.2020 Страховые взносы сентябрь 2021 г. 15.10.2020 НДФЛ – аванс, уплачиваемый ИП, нотариусами, адвокатами, другими лицами, занимающимися частной практикой За III квартал 2021 г. 26.10.2020 НДС 1/3 за III квартал 2021 г. 26.10.2020 ЕНВД За III квартал 2021 г. 26.10.2020 УСН Авансовый платёж за 9 месяцев 26.10.2020 НПД сентябрь 2021 г. 26.10.2020 Торговый сбор За III квартал 2021 г. 26.10.2020 Новые сроки уплаты и периоды рассрочки по налогам для пострадавших от коронавируса отраслей** Налог на прибыль Платёж по итогам I квартала 2021 г. (рассрочка: ноябрь 2021 г. ‒ октябрь 2021 г.) 28.10.2020 Налог при УСН для организаций Платёж за I квартал 2021 г. (рассрочка: ноябрь 2021 г. ‒ октябрь 2021 г.) 26.10.2020 ЕНВД За I квартал 2021 г. (рассрочка: ноябрь 2021 г. ‒ октябрь 2021 г.) 26.10.2020 Налог на имущество, транспортный и земельный Авансовые платежи за I квартал 2021 г. (рассрочка: ноябрь 2020 г. ‒ октябрь 2021 г.) 30.10.2020 Страховые взносы За март 2021 г. (рассрочка: ноябрь 2021 г. ‒ октябрь 2021 г.) 15.10.2020 Налог при УСН для ИП Платёж за I квартал 2021 г. (рассрочка: ноябрь 2021 г. ‒ октябрь 2021 г.) 26.10.2020 Налог за 2021 г. (рассрочка: ноябрь 2021 г. ‒ октябрь 2021 г.) 30.10.2020

**Для организаций и ИП, включённых на 01.03.2020 в реестр СМП, чей основной вид деятельности по ЕГРЮЛ (ЕГРИП) есть в Перечне пострадавших отраслей, продлены сроки уплаты налогов за 2021 год и I квартал 2021 года и предоставлена автоматическая рассрочка на 12 месяцев. Она действует с месяца, следующего за месяцем нового срока уплаты налога. Налоги и взносы платите по 1/12 от суммы к уплате не позднее последнего числа каждого месяца рассрочки (п. п. 1, 1(1) Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409[13]).

Ответственность за несвоевременную уплату налога (страхового взноса)

За неуплату налога налогоплательщика могут оштрафовать. Штраф может быть налоговый, административный или даже уголовный. Это зависит от того, кто не уплатил налог, в каком размере и при каких обстоятельствах.

Например, за неуплату налога организации грозит налоговый штраф 20 % от неуплаченной суммы. А главному бухгалтеру ‒ административный штраф, если налог занижен на 10 % и больше. Размер штрафа ‒ от 5 000 до 10 000 руб., если нарушение совершено впервые, и от 10 000 до 20 000 руб. ‒ при повторном нарушении.

Возможна также и уголовная ответственность должностных лиц компании и ИП, если налог не уплачен в крупном или особо крупном размере и доказано, что они совершили это в личных интересах.

За неуплату или несвоевременную уплату авансовых платежей к ответственности не привлекут, даже если вы их неправильно рассчитали (п. 3 ст. 58 НК РФ[14]). Однако могут наступить негативные последствия:

вам начислят пени (п. 3 ст. 58[15], ст. 75 НК РФ[16]);
неверный расчёт авансовых платежей может привести к неправильной уплате налога по итогам налогового периода. Тогда вас могут привлечь к ответственности за неуплату налога;
неуплаченный авансовый платёж могут взыскать принудительно (п. п. 1, 6.1, 7 ст. 46[17], п. 1 ст. 47 НК РФ[18]);
на сумму неуплаченного платежа могут заблокировать счета в банке или переводы электронных денег (п. 8 ст. 46[19], п. 2 ст. 76 НК РФ[20]).

В статье мы рассмотрели сроки сдачи отчётности и уплаты налогов в октябре 2021 года и напомнили об ответственности за несвоевременное предоставление отчётности и уплаты налога.

[1] Ст. 230 НК РФ (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 31.07.2020) {КонсультантПлюс}.

[2] Ст. 6.1 НК РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 20.07.2020) {КонсультантПлюс}.

[3] Постановление Правительства РФ от 26.04.2020 № 590 «Об особенностях порядка и сроках представления страхователями в территориальные органы пенсионного фонда Российской Федерации сведений о трудовой деятельности зарегистрированных лиц» {КонсультантПлюс}.

[4] Ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ (ред. от 20.07.2020) «Об индивидуальном (персонифицированном) учёте в системе обязательного пенсионного страхования» {КонсультантПлюс}.

[5] Ст. 119 НК РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 20.07.2020) {КонсультантПлюс}.

[6] Ст. 126 НК РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 20.07.2020) {КонсультантПлюс}.

[7] Письмо ФНС России от 22.08.2014 № СА-4-7/16692 «О применении отдельных положений Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации»» {КонсультантПлюс}.

[8] Ст. 119 НК РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 20.07.2020) {КонсультантПлюс}.

[9] Вопрос: О применении штрафных санкций за несвоевременное представление расчёта по страховым взносам (Письмо ФНС России от 09.11.2017 № ГД-4-11/[email protected]) {КонсультантПлюс}.

[10] Ст. 126 НК РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 20.07.2020) {КонсультантПлюс}.

[11] Ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ (ред. от 20.07.2020) «Об индивидуальном (персонифицированном) учёте в системе обязательного пенсионного страхования» {КонсультантПлюс}.

[12] Ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ (ред. от 31.07.2020) «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» {КонсультантПлюс}.

[13] Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 (ред. от 11.07.2020) «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» (вместе с Правилами предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов) {КонсультантПлюс}.

[14] Ст. 58 НК РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 20.07.2020) {КонсультантПлюс}.

[15] Ст. 58 НК РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 20.07.2020) {КонсультантПлюс}.

[16] Ст. 75 НК РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 20.07.2020) {КонсультантПлюс}.

[17] Ст. 47 НК РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 20.07.2020) {КонсультантПлюс}.

[18] Ст. 47 НК РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 20.07.2020) {КонсультантПлюс}.

[19] Ст. 46 НК РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 20.07.2020) {КонсультантПлюс}.

[20] Ст. 76 НК РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 20.07.2020) {КонсультантПлюс}.

Сроки уплаты налогов в 2018-2019 годах для организаций

Организации рассчитывают налоги и сборы самостоятельно: по данным бухгалтерского и налогового учета (которые могут не совпадать из-за особенностей отражения некоторых событий в учете по разным правилам) бухгалтеры формируют отчетность, которую затем сдают в соответствующие инстанции. Если отчетность составлена верно, то компания может перечислять платеж в бюджет.

Перечень налогов и взносов к уплате в бюджет различается и зависит от системы налогообложения организации. Если фирма на упрощенке или вмененке, то она не платит налог на прибыль, НДС и налог на имущество (с инвентаризационной стоимости объектов). Вместо этого «упрощенец» заплатит налог, рассчитанный исходя из суммы доходов или из разницы между суммами доходов и расходов. Вмененщик платит налог исходя из предполагаемой доходности бизнеса. Для сельскохозяйственных компаний есть свой специальный налоговый режим – ЕСХН, в рамках которого фирма не платит НДС, налог на прибыль и на имущество, но перечисляет 6% от разницы между доходами и расходами.

О сроках уплаты налогов спецрежимниками узнайте из статей:

«Каков срок уплаты налога при УСН за год?»;
«Порядок и сроки уплаты ЕНВД в 2017 году»;
«Каков срок уплаты ЕСХН за год и что делать при убытке?»;
«Патент оплачен с просрочкой: будет штраф или нет?».

Кроме того, помимо налогов, уплачиваемых в связи с выбором определенного налогового режима, есть еще платежи, взимаемые при осуществлении некоторых видов деятельности – производство алкоголя, сигарет, бензина, добыча полезных ископаемых, использование водных ресурсов. Сроки их уплаты также устанавливаются НК РФ и законами субъектов России.

Когда уплачивается НДПИ, узнайте из статьи «Сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых».

По некоторым налогам (на имущество, транспорт) компания должна вносить авансовые платежи, а потом перечислять итоговый налог за год с учетом сумм уплаченных авансов.

В чем различия процедуры уплаты транспортного налога для граждан и юридических лиц, узнайте из публикации.

За своих сотрудников предприятия обязаны перечислять подоходный налог (как налоговый агент) и перечислять с их зарплаты взносы в фонды социального, пенсионного, медицинского страхования.

Когда заплатить НДФЛ с доходов сотрудника, переведенного из одного филиала в другой, расскажем в этом материале.

Какими нормативными актами регулируется порядок и сроки уплаты налогов, расскажет материал «Что нужно знать о сроках уплаты налогов».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если срок сдачи налога приходится на праздничный день, то можно перечислить платеж на следующий после праздничного рабочий день. Это правило действует для общегосударственных праздников. А вот как быть с праздничным днем, установленным законом отдельного субъекта РФ? Ответ на этот вопрос вы найдете здесь.

Учет выходных и нерабочих праздничных дней при уплате налога

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) приходится на нерабочий (выходной, праздничный) день, то перечислить налог можно в следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Выходные и нерабочие праздничные дни определены в ст. 111 и 112 ТК РФ. Также необходимо учитывать выходные и нерабочие праздничные дни, установленные нормативными актами субъектов РФ. Например, законом Республики Башкортостан от 27.02.1992 № ВС-10/21 в данном субъекте РФ утверждены дополнительные нерабочие (праздничные) дни: День Республики, Ураза-байрам и Курбан-байрам, которые также влияют на исчисление сроков уплаты налогов и авансовых платежей по налогам.

Смотрите Справочник «Нерабочие (праздничные) дни, установленные в субъектах Российской Федерации» от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Сроки уплаты сборов в фонды

С 2021 года взносы во внебюджетные фонды, регулировавшиеся законом «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ, подчинены правилам НК РФ. Однако срок их уплаты остался прежним: не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

Взносы, начисляемые на страхование от несчастных случаев, остались в ведении ФСС. Для них все осталось по-прежнему как в части сроков уплаты (не позднее 15 числа следующего календарного месяца), так и в отношении правил перечисления.

Какие взносы и когда уплачивают ИП и частнопрактикующие лица, узнайте по ссылке.

Обязанности представителей местной администрации и организаций почтовой связи РФ

В соответствии с 4 пунктом 58 статьи НК РФ организации почтовой связи и органы местной администрации должны:

1. Принимать и своевременно производить перечисление денежных сумм, основным предназначением которых является уплата налогов и сборов, в бюджет РФ. Следует отметить, что взимание вышеперечисленными органами платы за прием денежных средств на оплату налога законодательством не предусмотрено;

2. Вести учет денежных средств, перечисленных в бюджет РФ в счет уплаты налога;

3. Обеспечивать выдачу налогоплательщику (налоговому агенту), оплатившему налог, документа, подтверждающего исполнение обязательства надлежащим образом. Как правило, после оплаты налога плательщик получает соответствующую квитанцию;

4. По требованию должностных лиц налоговых органов предоставлять информацию, имеющую отношение к перечислению (исчислению) налогоплательщиком или налоговым агентом средств в счет оплаты налога в бюджет государства.

Отсрочка платежей в бюджет

Иногда организация не может выполнить свою обязанность по уплате налогов и сборов своевременно в силу наличия уважительных причин. В таких случаях компания может воспользоваться переносом сроков уплаты налогов и сборов. При этом порядок предоставления отсрочки или рассрочки по налоговым платежам регламентирует ст. 64 НК РФ. Здесь вы можете ознакомиться с текстом статьи и комментариями наших экспертов.

Однако не все компании могут претендовать на предоставление отсрочки. Почему налоговый агент не может воспользоваться правом переноса сроков уплаты налогов, читайте в этой статье.

Кто может воспользоваться отсрочкой по уплате налогов с помощью инвестиционного налогового кредита, узнайте из статьи.

Правовые аспекты определения порядка уплаты налогов и сборов

Своевременная оплата налогов и сборов – одна из основных обязанностей плательщика налога, неисполнение которой влечет за собой привлечение нарушителя к юридической ответственности, поэтому вопросы порядка и условий произведения соответствующих платежей, исчисления их размеров и сроков выполнения данной операции довольно актуальны.

Порядок уплаты налогов и сборов, наряду с субъектом и объектом обложения, налоговой базой и налоговой ставкой, — один из основополагающих элементов системы налогообложения, на основании которого осуществляется реализация налоговой политики РФ.

Принудительное взыскание налоговых долгов

В ситуациях, когда налогоплательщик не исполняет обязанности по уплате налогов и сборов, налоговые органы имеют право на принудительное взыскание задолженности. Как происходит эта процедура и в каких случаях взыскание бесполезно, расскажет этот материал.

При этом задолженность недействующей организации налоговики признают безнадежной на основании признаков, перечисленных в этой статье.

Соблюдение сроков уплаты налогов в 2021 году и в последующие периоды важно как для организаций, так и для физлиц: нарушение налогового законодательства чревато штрафами, пенями, проблемами с бизнесом или встречей с судебными приставами. Вовремя перечислять налоги и сборы и избежать разногласий с проверяющими вам помогут публикации нашей рубрики «Сроки уплаты налогов и взносов».

Последствия несвоевременной уплаты налогов

За несоблюдение срока перечисления налогов для физлиц предусмотрены меры ответственности. При задержке платежа начисляется пеня (ст. 75 НК РФ). Она высчитывается по формуле, исходя из ставки рефинансирования. Пеня не может превышать общую сумму задолженности.

За неуплату фискального платежа начисляется штраф (ст. 122 НК РФ). Его размер равен 20% от неоплаченной суммы. Данный процент может быть увеличен в два раза, если действия налогоплательщика по неуплате будут признаны преднамеренными.

Если данные меры не произвели должного эффекта, то налоговый орган готовит документы в суд. При положительном решении о взыскании средств дело передается судебным приставам. Последние могут накладывать арест на счета, на имущество, препятствовать выезду за границу и т.д.

Очередность принудительного взыскания задолженности по налогам у физлица

Определение порядка и сроков уплаты разных видов налогов и сборов

Исчисление и уплата конкретных налогов осуществляются в порядке, предусмотренном такими нормативно-правовыми актами:

в отношении региональных налогов применяются предписания актов правотворчества, принятых уполномоченными органами субъектов федерации;
исчисление и оплата местных налоговых сборов осуществляются на основании правовых актов муниципальных органов;
федеральные налоговые сборы – в соответствии с нормами Налогового кодекса.

На выполнение налогового обязательства законом отводится срок в один месяц, истечение которого начинается с момента получения налогоплательщиком соответствующего извещения из органа налоговой службы.

Исключение составляют случаи, когда в извещении установлен более длительный период для проведения платежа.

Сроки уплаты имущественных налогов в 2018–2019 годах для граждан