Проводки по учету товаров в розничной торговле в покупных ценах

В статье разберемся с тем, как учитываются в бухгалтерии взаимоотношения с покупателями. Какой счет используется для учета покупателей, какие проводки выполняются. Рассмотрены проводки при обычной продаже, при получении аванса от покупателя или векселя.

Для учета расчетов с покупателями используется счет 62 «Расчеты с покупателями», по дебету которых отражается задолженность покупателя перед продавцом, а по кредиту – оплата за товар, работы, услуги.

Покупатели могут рассчитаться с продавцом либо после получения товара, либо, внеся предоплату, то есть перечислив аванс на расчетный счет продавца. Оплата покупателем товара производится на основании выставленного счета на оплату, образец которого можно посмотреть здесь.

Учет расчетов с покупателями при продаже

Выручка от продажи товаров (работ, услуг) признается доходом от обычного вида деятельности и отражается по кредиту счета 90 “Продажи”.

Если же продажа разовая и не является обычным видом деятельности предприятия (например, продажа основного средства), то выручка отражается в составе прочих доходов по кредиту счета 91 “Прочие доходы и расходы”.

Читайте также:  Поставщик вместо кассового чека предоставил приходный кассовый ордер.

Подробно эти два счета 90 и 91 будут рассмотрены чуть позже, они интересные и не похожие на другие счета, имеют свои особенности. С продажной стоимости товаров (работ, услуг) необходимо рассчитать НДС и направить его к уплате.

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Проводки по счету 62 при обычной продаже: (нажмите для раскрытия)

Дебет Кредит Название операции 62 90/1 Отражена выручка от реализации товара (работ, услуг) 90/3 68 Начислен НДС по реализованным товарам (работам, услугам) 62 91/1 Отражена выручка от продажи основных средств, нематериальных активов, материалов 91/2 68 Начислен НДС по реализованным активам 51 62 Получена оплата от покупателя

Реализация услуг

Документ «Оказание услуг» предназначен в программе 1С Бухгалтерия 8 для отражения в учете операции по оказанию услуг нескольким контрагентам.

При вводе документа в шапке нужно указать следующие реквизиты:

  • Вид расчетов — вид оказываемых услуг. Выбирается из справочника Виды расчетов. Вид расчетов предназначен для ведения раздельного учета расчетов с контрагентами по различным видам услуг.
  • Услуга — оказываемая услуга. Выбирается из справочника Номенклатура. По данной номенклатурной позиции отражается выручка от оказания услуг.
  • Учитывать НДС, Сумма включает НДС, Ставка НДС — параметры налогообложения НДС.

Для отражения операции нужно заполнить закладки:

  • Контрагенты
  • Счета-фактуры
  • Счета учета

В табличной части Контрагенты указываются:

  • Контрагент — контрагент, которому были оказаны услуги.
  • Список контрагентов можно заполнить автоматически по виду расчетов, указанному в шапке документа. По кнопке Заполнить — По виду расчетов в табличную часть включаются контрагенты, у которых есть договоры с указанным видом расчетов и сроком действия, истекающим не ранее месяца, в котором производится начисление.
  • Договор — договор, по которому выполняется начисление за оказанные услуги. Договор выбирается из справочника Договоры с отбором по виду расчетов, установленному в шапке документа.
  • Цена, Сумма — заполняются автоматически, если в договоре установлен тип цен. Цена заполняется на основании регистра Цены номенклатуры.
  • Счет расчетов, Счет авансов — заполняются автоматически при указании контрагента и договора на основании регистра Счета учета расчетов с контрагентами.

На закладке Счета-фактуры для каждой строки документа выписывается отдельный счет-фактура. Для этого должен быть установлен флажок в графе Выписан счет-фактура. Счета-фактуры создаются автоматически при проведении документа и фиксируются в графе Счет-фактура.

На закладке Счета учета указываются счета и аналитика для формирования бухгалтерских проводок.

  • Счет доходов, Счет расходов и Счет учета НДС по реализации — заполняются автоматически при указании номенклатуры на основании регистра Счета учета номенклатуры. Счет доходов и Счет расходов определяют, относится ли данная строка реализации к деятельности с общим порядком налогообложения или к отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения. Недопустимо указание для доходов и расходов счетов, относящихся к разным видам деятельности.
  • В поле Субконто подставляется значение номенклатурной группы выбранной услуги.
  • Для документа Оказание услуг предусмотрены следующие печатные формы:

    • Акты об оказании услуг
    • Счета-фактуры

    Выставим счет покупателю:

    • Дата 30.01.2015
    • Покупатель АТАК ООО
    • Договор 5426/65552 от 14.01.2015
    • НДС в сумме Установка 10000 руб.

    ИТОГО 10000 руб.

    На основании счета от 30.01.2015 (см. предыдущий пункт) оформить документы реализации (акт и счет-фактура)

    • Дата 30.01.2015
    • Покупатель АТАК ООО
    • Договор 5426/65552 от 14.01.2015
    • НДС в сумме Установка 10000 руб.

    ИТОГО 10000 руб.

    Теперь выполним обратную последовательность. Сначала оформим накладную. Затем, на ее основании, оформим счет на оплату покупателю.

    Читайте также:  Работают ли агентские схемы по оптимизации налогов в 2021 году?

    Оформим документы реализации (накладная и счет-фактура)

    • Дата 31.01.2015
    • Покупатель БИЛЛА ООО
    • Договор 7458/85/96 от 15.01.2015
    • НДС в сумме Ёлка 50 шт. по 5000 руб.
    • Сосна 50 шт . по 7000 руб.
    • Доставка 4000 руб.
  • ИТОГО 604 000,00 руб.
  • На основании расходной накладной от 31.01.2015 (см. предыдущий пункт) оформить счет на оплату покупателю.

    • Дата 31.01.2015
    • Покупатель БИЛЛА ООО
    • Договор 7458/85/96 от 15.01.2015
    • НДС в сумме Ёлка 50 шт. по 5000 руб.
    • Сосна 50 шт . по 7000 руб.
    • Доставка 4000 руб.
  • ИТОГО 604 000,00 руб.
  • Переходите к самостоятельному практическому заданию.

    Учет аванса полученного при расчетах с покупателями

    Если покупатель оплачивает товар заранее и перечисляет аванс, то для учета расчетов с покупателями в данном случае на счете 62 открывается субсчет 2 «аванс полученный», при этом на субсчете 1 будут отражаться расчеты с покупателями в общем случае.

    С полученных авансов считается НДС и начисляет к уплате. Далее при передачи покупателю товаров, работ или услуг НДС начисляется еще раз, на этот раз с выручки. Начисленная сумма НДС с аванса полученного восстанавливается, и затем делается проводка по зачету аванса. Подробно об учете НДС при авансовых платежах можно прочитать в статье: “Учет НДС при авансовых платежах и при безвозмездной передаче“.

    Проводки по учету авансов полученных (счет 62)

    Дебет Кредит Название операции 51 62.Аванс полученный От покупателя поступил аванс на расчетный счет 76.НДС с авансов полученных 68 Начислен НДС с полученного аванса 62/1 90/1 Отражена выручка от реализации товара 90/3 68 Начислен НДС по реализованным товарам 62.Аванс полученный 62/1 Зачет аванса в счет погашения задолженности 68 76.НДС с авансов полученных Принят к вычету НДС в связи с реализацией товара, оплаченного авансом

    Реализация ТМЦ

    Начинаем рассматривать реализацию товара. Переходим в раздел «Продажи».

    Нам доступны на панель навигации три группы документов. В группе «Продажи» собраны «Счет на оплату покупателю», «Реализация», «Оказание , Корректировка реализации» и «Счета-фактуры выданные». В группе «Расчеты с контрагентами» собраны «Акты сверки расчетов», «Акты инвентаризации расчетов», «Корректировка долга» и «Досье контрагента». В группе «Отчеты по НДС» представлены «Книга продаж», «Журнал счетов-фактур» и «Реестр счетов-фактур выданных».

    Документ «Счет на оплату покупателю» предназначен в программе 1С Бухгалтерия 8 для подготовки и печати счетов покупателям. Также документ может использоваться для целей управления взаимодействием с покупателями. В бухгалтерском учете документ движений не формирует.

    Обязательными для заполнения полями документа являются реквизит Контрагент. Если для покупателя в информационной базе еще не зарегистрирован Договор, то его можно создать автоматически нажатием клавиши F8 находясь в поле ввода договора. Для автоматического заполнения цен в документе требуется указать Тип цен, по которому оформляется реализация. Тип цен заполняется автоматически тем типом цен, который установлен в договоре покупателя. Тип цен можно изменить в форме, открываемой по гиперссылке «Цены (с/без) НДС». В этой же форме указывается Валюта, в которой оформляется счет, заполняется автоматически валютой договора, но при необходимости может изменена. Так же в форме можно выбрать вариант расчета НДС.

    Реквизит Состояние счета используется для управленческих целей и может принимать значения: Не оплачен, Оплачен и Отменен

    На закладках Товары и Услуги указывается номенклатура, количество, цена и ставка и сумма НДС, сумма всего по строке.

    Если в Настройках параметров учета включен учет возвратной тары, то документ будет содержать закладку Тара, на которой требуется указать номенклатура, количество и залоговая цена для возвратной тары.

    Документ можно ввести на основании документов: Оказание производственных услуг, Реализация (акт, накладная) и Отчет комитенту о продажах.

    На закладке Дополнительно можно указать лиц, ответственных за оформление документа. В случае необходимости также указываются документы, наделяющие этих лиц полномочиями. При формировании нового документа, а также при изменении организации или даты в существующем документе, поля Руководитель, Главный бухгалтер и На основании заполняются автоматически. Для заполнения используется сведения об ответственных или уполномоченных лицах, заданных в форме Организации. Также, эти поля можно отредактировать вручную. Указанные сведения автоматически выводятся в печатную форму счета.

    При начальной выписке документа Счет на оплату покупателю состояние документа устанавливается в Не оплачен. Впоследствии его можно изменить следующими способами:

    Читайте также:  Учет у комитента в 1С 8.3 Бухгалтерия — реализация товаров по договору комиссии с авансом

    • Ручная установка состояния оплаты счета в форме документа;
    • Ручная установка состояния оплаты счета в форме списка документов путем выбора пунктов панели задач и контекстного меню;
    • Автоматическая установка состояния оплаты счета, при выборе его в качестве основания оплаты в документах Поступление на расчетный счет и Поступление наличных.

    ВАЖНО В качестве основания оплаты нельзя выбрать счета со статусом Отменен. В случае необходимости выбора такого счета — он должен быть предварительно вручную переведен в статус отличный от статуса Отменен.

    Для документа Счет на оплату покупателю предусмотрены следующие печатные формы:

    • Счет на оплату
    • Счет на оплату (с печатью и подписями)

    По команде меню «Печать счета (с печатью и подписями)» выводится печатная форма, содержащая логотип организации, факсимильные подписи должностных лиц и печать организации. Логотип, факсимильные подписи и печать настраиваются на закладке Настройки печати в форме Организации.

    На основании документа Счет на оплату покупателю можно ввести следующие документы:

    • Оказание производственных услуг
    • Отражение НДС к вычету
    • Поступление наличных
    • Поступление на расчетный счет
    • Реализация (акт, накладная)

    Документ «Реализация (акт, накладная)» предназначен в программе 1С Бухгалтерия 8 для отражения операций по реализации товаров, материалов, услуг, готовой продукции и оборудования.

    Документ можно ввести на основании документов Счет на оплату покупателю и Поступление (акт, накладная).

    При вводе документа в шапке обязательно нужно указать следующие реквизиты:

    • Склад — склад, с которого производится реализация.
    • Тип цен — цена товара, по которой оформляется реализация. Выбирается из нескольких допустимых для товара цен. Тип цен заполняется автоматически тем типом цен, который установлен в договоре покупателя. Тип цен можно изменить по кнопке Редактировать цены и валюту документа.
    • Валюта — валюта документа. Валюта заполняется автоматически валютой договора.

    На основании документа Реализация (акт, накладная) можно зарегистрировать документ Счет-фактура выданный по гиперссылке Ввести счет-фактуру. В счете-фактуре автоматически указывается номер и дата счета-фактуры.

    Для отражения реализации товаров, материалов или готовой продукции необходимо выбрать в поле Вид операции операцию Продажа, комиссия. После выбора операции нужно заполнить закладки:

    • Товары
    • Счета учета расчетов
    • Дополнительно

    На закладке Товары указывается номенклатура, количество, цена, ставка НДС, а также счета учета номенклатуры.

    • Поле Цена заполняется автоматически при указании номенклатуры. Информация для заполнения этих полей берется из регистра Цены номенклатуры.
    • Поля Счет учета, Счет учета НДС, Счет доходов и Счет расходов заполняются автоматически при указании номенклатуры. Информация для заполнения этих полей берется из регистра Счета учета номенклатуры.
    • В поле Субконто подставляется значение номенклатурной группы выбранного товара.

    На закладке Дополнительно указывается грузоотправитель и грузополучатель, информация о которых будет выводиться в печатные формы.

    Для отражения оказанных услуг необходимо выбрать в поле Вид операции операцию Продажа, комиссия в меню Операция. После выбора операции нужно заполнить закладки:

    • Услуги
    • Счета учета расчетов

    На закладке Услуги указывается содержание оказанной услуги, количество, цену, ставка НДС, а также счета учета доходов, расходов и НДС.

    • Если оказание услуг носит постоянный характер, то рекомендуется внести наименование услуги в справочник Номенклатура. Если услуга носит разовый характер, то можно ввести указать содержание услуги в поле Содержание услуги, доп.сведения.
    • Поле Цена заполняется автоматически при указании номенклатуры. Информация для заполнения этих полей берется из регистра Цены номенклатуры.
    • Поля Счет учета НДС, Счет доходов и Счет расходов заполняются автоматически при указании номенклатуры. Информация для заполнения этих полей берется из регистра Счета учета номенклатуры.
    • В поле Субконто подставляется значение номенклатурной группы выбранной номенклатурной позиции.
    • Поля Счет доходов и Счет расходов определяют, относится ли данная строка реализации к деятельности, облагаемой ЕНВД. Недопустимо указание для доходов и расходов счетов, относящихся к разным видам деятельности.

    Для отражения оказанных услуг необходимо выбрать в поле Вид операции операцию Продажа, комиссия. После выбора операции нужно заполнить закладки:

    • Агентские услуги
    • Счета учета расчетов

    На закладке Агентские услуги указываются услуги, при реализации которых наша организация выступает в роли агента.

    • В поле Контрагент указывается принципал — организация, услуги которой мы реализуем на правах агента,
    • В поле Договор контрагента указывается договор с принципалом, договор должен иметь вид «С комитентом (принципалом)»,
    • В поле Счет расчетов указывается счет расчетов с принципалом по агентскому договору, на котором будет отражена выручка принципала по реализованным агентским услугам.

    Для отражения оказанных услуг необходимо выбрать в поле Вид операции операцию Продажа, комиссия. После выбора операции нужно заполнить закладки:

    • Тара
    • Счета учета расчетов

    На закладке Тара указывается номенклатура тары, количество, залоговая цена, залоговая стоимость и счет учета тары.

    На закладке Счета учета расчетов указываются счета и аналитика для отражения доходов и расходов, возникающих при переоценке стоимости тары.

    Для отражения передачи товаров или готовой продукции комиссионеру необходимо выбрать в поле Вид операции операцию Продажа, комиссия. При этом в поле Договор должен быть указан договор, имеющий вид «С комиссионером (агентом)».

    После выбора операции нужно заполнить закладки:

    • Товары
    • Счета учета расчетов
    • Дополнительно

    На закладке Товары указывается номенклатура, количество, цена, ставка НДС, а также счета учета номенклатуры.

    • Поле Цена заполняется автоматически при указании номенклатуры. Информация для заполнения этих полей берется из регистра Цены номенклатуры.
    • Поля Счет учета и Переданные счет учета заполняются автоматически при указании номенклатуры. Информация для заполнения этих полей берется из регистра Счета учета номенклатуры.

    Для отражения отгрузки товаров или готовой продукции без перехода права собственности необходимо выбрать в поле Вид операции операцию Отгрузка без перехода права собственности. После выбора операции нужно заполнить закладки:

    • Товары
    • Счета учета расчетов
    • Дополнительно

    На закладке Товары указывается номенклатура, количество, цена, ставка НДС, а также счета учета номенклатуры.

    • Поле Цена заполняется автоматически при указании номенклатуры. Информация для заполнения этих полей берется из регистра Цены номенклатуры.
    • Поля Счет учета, Переданные счет учета, Счет учета НДС, Счет доходов и Счет расходов заполняются автоматически при указании номенклатуры. Информация для заполнения этих полей берется из регистра Счета учета номенклатуры.
    • В поле Субконто подставляется значение номенклатурной группы выбранного товара.

    На закладке Дополнительно указывается грузоотправитель и грузополучатель, информация о которых будет выводиться в печатные формы.

    Для отражения реализации оборудования необходимо выбрать в поле Вид операции операцию Оборудование. После выбора операции нужно заполнить закладки:

    Читайте также:  Как рассчитать минимальный налог при УСН в 2021 — 2021 годах?

    • Оборудование
    • Счета учета расчетов
    • Дополнительно

    На закладке Оборудование указывается номенклатура, количество, цена, ставка НДС, а также счета учета номенклатуры.

    • Поле Цена заполняется автоматически при указании номенклатуры. Информация для заполнения этих полей берется из регистра Цены номенклатуры.
    • Поля Счет учета, Счет учета НДС, Счет доходов и Счет расходов заполняются автоматически при указании номенклатуры. Информация для заполнения этих полей берется из регистра Счета учета номенклатуры.
    • В поле Субконто подставляется значение номенклатурной группы выбранного товара.

    На закладке Дополнительно указывается грузоотправитель и грузополучатель, информация о которых будет выводиться в печатные формы.

    Для документа Реализация (акт, накладная) предусмотрены следующие печатные формы:

    • Расходная накладная
    • Акт об оказании услуг
    • ТОРГ-12 (Товарная накладная с услугами)
    • ТОРГ-12 (Товарная накладная)
    • 1-Т (Товарно-транспортная накладная)
    • М-15 (Накладная)
    • Справка-расчет (рублевая сумма документа в валюте)

    На основании документа Реализация (акт, накладная) можно ввести следующие документы:

    • Возврат товаров от покупателя
    • Поступление на расчетный счет
    • Поступление наличных
    • Реализация отгруженных товаров
    • Счет на оплату покупателю
    • Счет-фактура выданный
    • Отражение начисления НДС
    • Отчет комиссионера о продажах

    Оформим счет покупателю

    • Дата 30.01.2015
    • Покупатель АТАК ООО
    • Договор 5426/65552 от 14.01.2015
    • НДС в сумме Ёлка 50 шт. по 5000 руб.
    • Сосна 60 шт. по 7000 руб.

    ИТОГО 670 000,00 руб.

    На основании счета на оплату создадим накладную на реализацию.

    • Дата 30.01.2015
    • Покупатель АТАК ООО
    • Договор 5426/65552 от 14.01.2015
    • НДС в сумме Ёлка 50 шт. по 5000 руб.
    • Сосна 60 шт. по 7000 руб.

    ИТОГО 670 000,00 руб.

    Учет векселей полученных от покупателя:

    Если покупатель выдал продавцу простой вексель, его нужно учитывать на субсчете 3 «Вексель полученный» счета 62. После продажи продукции проводкой Д51 К62.Вексель полученный – данный вексель погашается.

    Если номинальная стоимость полученного векселя превышает стоимость продажи, то сумма превышения отражается проводкой Д62.Вексель полученный К 90/1.

    Проводки по счету 62 при оплате векселем:

    Дебет Кредит Название операции 62 90/1 Отражена выручка от реализации товараУчет полученный от покупателя вексель 62.Вексель полученный 62/1 Учтен полученный от покупателя вексель 51 62.Вексель полученный Полученный вексель погашен 62.Вексель полученный 90/1 Отражено превышение номинальной стоимости векселя над стоимостью продажи

    Учет поставщиков и подрядчиков по 60 счету

    Счет ДтСчет КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основаниеПроводки и операции, отражаемые по дебету 60 счета605017 500Из кассы предприятия произведена оплата поставщику за полученный материал (проводка)РКО6051 (52)54 000Поставщику услуг по безналичному расчету произведена оплата в национальной (иностранной) валютеПлатежное поручение, банковская выписка6055-137 900Списана сумма неиспользованного аккредитива в пользу поставщика услугПлатежное поручение606215 000Произведен взаимозачет встречных однородных требованийБухгалтерская справка-расчет6066105 000Кредиторская задолженность переоформлена в краткосрочный заемДоговор606794 000Кредиторская задолженность переоформлена в долгосрочный заемДоговор6076-228 900Признанные претензии удержаны из средств, которые подлежали перечислению на расчетный счет поставщикаАкт претензии6091-139 700Включение в состав прочих доходов простроченную кредиторскую задолженность (истек срок исковой давности)Бухгалтерская справка-расчет6091-128 500Получена положительная курсовая разница, которая включена в состав прочих доходовБухгалтерская справка-расчет

    Пример учета расчетов с покупателями и заказчиками. Проводки

    Организация ООО “Альфа” получила авансовый платеж от компании ООО “Бета” на отгрузку готовой продукции в размере 236000 руб. Через неделю отгрузила часть готовой продукции на сумму 47200 руб. (в том числе НДС 7200 руб.)
    Как учесть данные операции?

    Учет расчетов с покупателями и заказчиками (счет 62). Пример проводок

    По сути дела, на счете 62 «Расчеты с покупателями» отражается задолженность покупателя перед продавцом, то есть дебиторская задолженность. Проводки по счету 62 выполняются в момент совершения продажи, то есть в момент отгрузки товара.

    Таким образом, на счете 62 отражаются расчеты с покупателями и на нем могут быть открыты 3 субсчета: (нажмите для раскрытия)

    • субсчет 1 – для отражения расчетов по обычной продаже;
    • субсчет 2 – для учета полученного аванса;
    • субсчет 3 – для учета полученных векселей.

    В следующей статье мы рассмотрим как производить бухгалтерский учет кредиторской задолженности: “Учет краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов (счет 66 и 67)“.

    Учет товаров по договору поставки с переходом собственности в момент оплаты. Бухгалтерские проводки

    1. Главная
    2. Проводки
    • Проводки, отражающие продажу товаров по договору поставки
    • Проводки, отражающие покупку товаров по договору поставки

    Проводки, отражающие продажу товаров по договору поставки. Договор поставки определяет переход собственности в момент оплаты товара

    Бухгалтерские проводки данной хозяйственной операции отражают ситуацию, когда переход собственности на товары от поставщика к покупателю происходит в момент оплаты (определяется условиями договора). Подобный вид договора поставки в практике применяется очень редко

    Данная хозяйственная операция может отражаться в бухгалтерском учете в двух вариантах, зависящих от момента оплаты покупателем за товары. Кроме того, стоит обратить внимание на порядок начисления НДС. Согласно ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы для начисления НДС является наиболее ранняя из следующих дат:

    • день отгрузки (передачи) товаров;
    • день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.

    Так же в п. 3 ст. 167 НК РФ говорится: «В случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности… приравнивается к его отгрузке».

    Исходя из вышесказанного сформируем бухгалтерские проводки.

    Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание1. Реализация товаров с оплатой после отгрузки (передачи)4541Отражается отгрузка товаров. Сумма зависит от методики оценки стоимости товаров при выбытии (по себестоимости каждой единицы, по средней себестоимости, по способу ФИФО)Себестоимость товаровТоварная накладная по форме № ТОРГ-1268.276Начисляется НДС на отгруженные товары согл. ст. 167 НК РФСумма НДССчет фактураКнига покупокКнига продаж5162.01Отражается факт оплаты покупателем за отгруженные товары. Момент перехода собственностиПродажная стоимость товаровБанковская выпискаПлатежное поручение62.0190.1Отражается выручка на продажную стоимость отгруженных и оплаченных товаров с НДСПродажная стоимость товаров (сумма с НДС)Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)Счет фактура90.245Отражается выбытие товаров с баланса поставщикаСебестоимость товаровТоварная накладная (форма № ТОРГ-12)90.376Уменьшается сумма выручки на сумму НДС, начисленного на реализованные товарыСумма НДСТоварная накладная (форма № ТОРГ-12)Счет фактура2. Рализация товаров (отгрузка) по предоплате5162.01Отражается предоплата покупателя за товарыСумма предварительной оплатыБанковская выпискаПлатежное поручение62.0190.1Отражается выручка на продажную стоимость товаров с НДСПродажная стоимость товаров (сумма с НДС)Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)Счет фактура90.241Отражается выбытие товаров. Сумма зависит от методики оценки стоимости товаров при выбытии (по себестоимости каждой единицы, по средней себестоимости, по способу ФИФО)Себестоимость товаровТоварная накладная (форма № ТОРГ-12)90.368.2Начисляется сумма НДС на реализованные товарыСумма НДСТоварная накладная (форма № ТОРГ-12)Счет фактура002Отражены на забалансовом счете товары, ставшие собственностью покупателяПродажная стоимость товаровТоварная накладная (форма № ТОРГ-12)002Отражена отгрузка товаров покупателюПродажная стоимость товаровТоварная накладная (форма № ТОРГ-12)

    Проводки, отражающие покупку товаров по договору поставки. Договор поставки определяет переход собственности в момент оплаты товара

    Подобный вид договора поставки в практике применяется очень редко

    Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание1. Проводки по учету купли товаров с оплатой поставщику после получения товаров002Отражение полученных, но неоплаченных товаров от поставщикаПокупная стоимость товаровТоварная накладная (форма № ТОРГ-12)60.0151Отражается оплата товаров поставщикуПокупная стоимость товаровБанковская выпискаПлатежное поручение4160.01Отражается переход собственности на товары, поступившие от поставщикаСтоимость товаров без НДСТоварная накладная (форма № ТОРГ-12)19.360.01Отражается сумма НДС, относящегося к полученным товарамСумма НДСТоварная накладная (форма № ТОРГ-12)68.219.3Относится сумма НДС к возмещению из бюджета. Проводка делается при наличии счета фактуры поставщикаСумма НДССчет фактураКнига покупокТоварная накладная (форма № ТОРГ-12)002Списываются с забалансового счета товары, ставшие собственностью покупателя после оплатыПокупная стоимость товаровТоварная накладная (форма № ТОРГ-12)2. Проводки по учету купли товаров по предоплате60.0151Отражается оплата поставщику за товарыСумма оплаты поставщикуБанковская выпискаПлатежное поручение1560.01Отражается переход собственности на товарыСтоимость товаров без НДСПлатежное поручение19.360.01Отражается сумма НДС, относящегося к приобретенным товарамСумма НДСПлатежное поручение4115Отражается поступление товаров от поставщикаСтоимость товаров без НДСТоварная накладная (форма № ТОРГ-12)68.219.3Относится сумма НДС к возмещению из бюджета. Проводка делается при наличии счета фактуры поставщикаСумма НДССчет фактураКнига покупокТоварная накладная (форма № ТОРГ-12)

    Список счетов, участвующих в бухгалтерских проводках:

    • 002 — Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
    • 15 — Заготовление и приобретение материальных ценностей
    • 19 — Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
    • 19.3 — Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам
    • 41 — Товары
    • 45 — Товары отгруженные
    • 51 — Расчетные счета
    • 60 — Расчеты с поставщиками и подрядчиками
    • 60.01 — Расчеты с поставщиками и подрядчиками
    • 60.02 — Расчеты по авансам выданным
    • 62 — Расчеты с покупателями и заказчиками
    • 62.01 — Расчеты с покупателями и заказчиками
    • 62.02 — Расчеты по авансам полученным
    • 68 — Расчеты по налогам и сборам
    • 68.2 — Налог на добавленную стоимость
    • 76 — Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
    • 76.АВ — НДС по авансам и предоплатам
    • 90 — Продажи
    • 90.1 — Выручка
    • 90.2 — Себестоимость продаж
    • 90.3 — Налог на добавленную стоимость
    Добавить комментарий

    Adblock
    detector