Регистрация валютных договоров с 09.07.2021 в вопросах-ответах

Что значит «сумма денежных обязательств по договору не определена»?

Ответ. Пока четко ответить на этот вопрос мы не можем. Полагаем, что это случаи, если договором определено, что сумма договора — это сумма согласно спецификациям, инвойсам к договору и т.п. Однако банки в настоящее время не регистрируют валютный договор без суммы (из практики). Возможно, это случаи, когда сумма ежемесячного платежа определена, но нет общей суммы по договору и в договоре предусмотрено его автоматическое продление на следующий год (если ни одна из сторон не заявит иное). Таким образом, при наличии суммы валютного платежа за месяц (например за рекламные услуги, роялти и т.п.) без указания общей суммы платежей по договору — такие договоры могут подлежать регистрации. Иногда в договорах пишется «ориентировочная сумма договора». Также есть вопрос, считается ли эта сумма определенной. Вопрос есть с публичными договорами, размещенными на сайтах. В данных договорах, как правило, указана ссылка на тарифы. Но тариф не может быть суммой, поскольку нерезидент может оплатить набор услуг…

Над данным вопросом, когда сумма денежных обязательств по договору считается неопределенной, будем работать и опубликуем ответ позже.

НацБанк ответил на вопросы по регистрации валютных договоров (ссылка на статью ниже).

Что такое прямая и косвенная валютные оговорки

Приведенный выше образец — пример косвенной валютной оговорки. Как косвенные классифицируются условия, когда платежи по договору происходят в национальной валюте одной из сторон, а цена товара фиксируется в одной из устойчивых валют, распространенных в международных расчетах.

При прямой оговорке и цена товара и валюта платежа выражаются в одной, относительно стабильной, валюте. Однако для подстраховки в договор вносится условие, в соответствии с которым платеж может быть скорректирован, если курс валюты договора существенно изменится по отношению к другой стабильной валюте.

Пример

Читайте также:  Проводки: поступление материалов на склад от поставщика

Валютная оговорка: «Цена товара по контракту составляет 250 000 USD. Расчеты по контракту осуществляются в USD. В случае если на дату совершения платежа курс USD к GBP (фунту стерлингов) на Нью-Йоркской валютной бирже будет ниже курса USD к GBP на дату заключения контракта, то цена товара и сумма платежа в USD должны быть пересчитаны в увеличение, компенсируя соответствующее изменение курса USD к GBP».

Это означает, что если по контракту осталось заплатить, допустим, 100 000 USD и на день очередного платежа курс USD относительно GBP снизился, например, с 1,3000 USD за GBP (на дату заключения контракта) до 1,2350 USD за GBP, то:

• цена контракта в USD для расчетов станет: 100 000 + 100 000 × ([1,3000 – 1,2350] / 1.3000) = 105 000 USD;
• к доплате — 105 000 USD.

Важно учесть! Рекомендация от КонсультантПлюс: Валютный коридор. Чтобы уберечь себя от убытков, вызванных резким колебанием курса, рекомендуем предусмотреть в договоре валютный коридор — минимальный и/или максимальный курс, по которому будет осуществляться платеж. Пример того, как это сделать, смотрите в К+.

Какие валютные операции подлежат регистрации?

Перечень валютных операций, подлежащих регистрации:

проведение расчетов при экспорте и (или) импорте (поступление и (или) передачу товаров, имущества в аренду, в том числе в финансовую аренду (лизинг), нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, имущественных прав, выполненных работ, оказанных услуг);

внесение резидентом денежного вклада в уставный фонд юридического лица — нерезидента;

внесение нерезидентом денежного вклада в уставный фонд юридического лица — резидента;

приобретение резидентом у нерезидента ценных бумаг, эмитированных (выданных) нерезидентами, за исключением случаев, указанных в абзаце седьмом настоящей части;

продажу резидентом нерезиденту ценных бумаг, эмитированных (выданных) резидентами, за исключением случаев, указанных в абзаце восьмом настоящей части;

приобретение резидентом акций юридического лица — нерезидента при их распределении среди учредителей, доли в уставном фонде или пая в имуществе юридического лица — нерезидента, внесение резидентом дополнительного вклада в уставный фонд юридического лица — нерезидента в случае его увеличения;

продажу резидентом акций юридического лица — резидента нерезиденту при их распределении среди учредителей, доли в уставном фонде или пая в имуществе юридического лица — резидента, внесение нерезидентом дополнительного вклада в уставный фонд юридического лица — резидента в случае его увеличения;

передачу резидентом-вверителем денежных средств, ценных бумаг в доверительное управление нерезиденту;

перечисление (перевод) резидентом (нерезидентом) денежных средств в целях инициирования (совершения) сделок по приобретению ценных бумаг, в том числе при их первичном размещении, производных финансовых инструментов с использованием услуг брокера, а также сделок, связанных с инвестированием в акционерный капитал создаваемых компаний (венчурное финансирование), приобретением цифровых знаков (токенов);

приобретение резидентом у нерезидента недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Беларусь, в том числе на основании договоров финансовой аренды (лизинга), а также договоров, предусматривающих создание объектов долевого строительства;

продажу резидентом нерезиденту недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Беларусь, в том числе на основании договоров финансовой аренды (лизинга), а также договоров, предусматривающих создание объектов долевого строительства;

привлечение резидентом денежных средств в форме кредита, займа от нерезидента, предоставление резидентом денежных средств нерезиденту в форме займа;

Читайте также:  Отгрузочные документы: что это такое — формирование, оформление и подготовка документации при отгрузке товаров со склада

размещение резидентом денежных средств во вклады (депозиты) в иностранном банке;

исполнение резидентом денежных обязательств перед нерезидентом на основании договоров поручительства, гарантии;

предоставление резидентом денежных средств нерезиденту на безвозмездной основе;

дарение (пожертвование) резидентом денежных средств нерезиденту;

перечисление резидентом денежных средств нерезиденту для инициирования (совершения) сделок с беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами;

исполнение резидентом обязательств перед нерезидентом, нерезидентом перед резидентом на основании договоров уступки права (требования), перевода долга;

исполнение резидентом-правопреемником обязательств перед нерезидентом, нерезидентом перед резидентом-правопреемником в результате состоявшейся реорганизации резидента (при условии изменения учетного номера плательщика).

Как сформулировать валютную договорку

Несмотря на популярность инструмента, нередко «валютную оговорку» формулируют в договоре некорректно, что может привести к невозможности ее использования. Вот как это нужно делать:

1. Денежные обязательства должны быть выражены в белорусских рублях (ст. 298 ГК). Нельзя установить в договоре между резидентами, что стоимость товара составляет € 1000. Цена договора может быть привязана к эквиваленту в иностранной валюте — корректно будет написать, что цена товара составляет сумму в белорусских рублях, эквивалентную € 1000.

Фото с сайта newsjizz.in

1. Устанавливая привязку, стороны должны правильно определить:

• Платежное средство, к которому осуществляется привязка. Обычно это денежная единица определенного государства (стандартный вариант), также возможна привязка к корзине иностранных валют.
• Несмотря на то, что валютная оговорка наиболее распространена, цену договора можно привязать и к индексу цен на рынке (индексная привязка), и к стоимости золота (золотая привязка), и к специальным правам заимствования (СДР), и к иной условной единице. Стороны могут предусмотреть условие об изменении привязки при наступлении определенных обстоятельств.
• Банк, курс валюты которого будет принят за основу при расчете зафиксированной суммы в иностранной валюте, или иная площадка, устанавливающая цену условной единицы. Недостаточно просто упомянуть название коммерческого банка — необходимо определить конкретное отделение, чтобы условие было согласовано.
• Дату, на которую стороны договариваются осуществить расчет суммы, подлежащей уплате, на основании курса, установленного банком на этот момент (например, дата выставления счета, дата направления платежного поручения в банк, дата списания средств с расчетного счета отправителя или дата их зачисления на расчетный счет получателя, точная календарная дата, др.). Если используется курс отделения коммерческого банка, необходимого установить и конкретное время, например, курс актуальный на 13:00, т.к. курс меняется в течение дня.
• Условие о том, как будет меняться цена договора: автоматически, по соглашению сторон или в одностороннем порядке по требованию любой стороны.
• Иные условия расчета суммы, подлежащей уплате.

В какой срок регистрировать новый валютный договор?

При поступлении денег на валютный счет — не позднее 7 рабочих дней с даты, следующей за датой поступления денег

При поступлении, отгрузке товаров, оказании работ, услуг и т.д. — до даты поступления (отгрузки) товара, подписания акта приемки работ (услуг), предоставления (получения) займа, внесения денежного вклада в уставный фонд юридического лица и т.д.

При изменении суммы договора путем подписания доп. соглашения, если сумма договора с учетом доп. соглашения станет равной 4000 БВ и более (для юр. лиц) и 2000 БВ и более для физ. лиц.

Расчеты в валюте. Как не ошибиться с размером долга

Юрий Сбитнев, партнер Адвокатского бюро «Эксиора»

Чем поможет статья: не терять деньги из-за разницы курса

Читайте также:  Образец агентского договора (на условиях комиссии)

Если стороны установили в договоре цену в иностранной валюте, платить все равно придется в рублях. Главный вопрос – по какому курсу и на какую дату считать сумму. От этого зависит, в какой валюте указывать требования в претензии или иске.

Как определить, по какому курсу платить

Если есть валютная оговорка, рассчитать сумму в рублях можно двумя способами.

По официальному курсу на день платежа. Это правило действует по умолчанию, если стороны не согласовали иной курс в договоре.317ГК В данном случае право требования возникает у кредитора не в рублях, а в иностранной валюте по курсу на дату платежа. Поэтому если взыскиваете долг, указывайте требование в претензии и иске в иностранной валюте. В той же валюте считайте законные и договорные проценты на сумму долга, а также неустойку.ВАС70-1, Причина – на момент направления претензии или подачи иска неясно, какой будет сумма в рублях, так как день платежа еще неизвестен. Суд взыщет долг в иностранной валюте и определит момент, на который нужно рассчитать курс.

Если долг взыскивают с вас – проверьте, какую валюту оппонент указал в претензии. Если в претензии сумма в рублях, а в иске – в иностранной валюте, просите оставить иск без рассмотрения. Заявите, что истец не выполнил претензионный порядок,4АПК так как требование в претензии не совпадает с предметом иска.А40, А40-1, А40-2

По курсу, который указан в договоре. Стороны могут установить собственный курс иностранной валюты или порядок его определения. Например, прописать в договоре, что цена за товар в долларах США рассчитывается в рублях не на день платежа, а на день отгрузки или выставления счета. Чтобы снизить риски, стороны зачастую оговаривают границы перерасчета иностранной валюты. К примеру, включают в договор следующее условие: «оплата осуществляется по курсу ЦБ РФ на день платежа, но не менее 45 рублей и не более 62 рублей за доллар США». Либо стороны предусматривают возможность менять цену в зависимости от колебания курса валюты в дальнейшем.

В таких случаях сумму долга всегда можно определить в рублях, то есть фактически валюта долга совпадает с валютой платежа. Поэтому указывайте все требования в рублях. Если контрагент заплатит меньше, например, по более низкому официальному курсу – с него можно взыскать курсовую разницу.А45, А79 Штрафные санкции на эту сумму начисляйте также в рублях.А56

Пример из практики
Поставщик вправе взыскать курсовую разницу, если покупатель заплатил по более низкому курсуИстец (победа)
просил взыскать доплату за товар. Указывал, что покупатель заплатил позже срока, когда курс валюты стал ниже. Из-за этого истец не получил 1 млн рублейОтветчик
возражал, указывал, что договор не предусматривает обязанность покупателя возмещать курсовую разницу. Это не убытки поставщикаСуд
удовлетворил иск. По договору покупатель должен заплатить в течение 30 календарных дней после подписания акта приема-передачи. Стороны договорились рассчитывать цену в рублях по курсу евро ЦБ РФ на день, предшествующий платежу. Ответчик заплатил только через два месяца, когда курс евро упал. Истец понес убытки в размере курсовой разницыИсточник: постановление АС Центрального округа от 13.04.17 по делу № А54-2942/2016

В каком размере возвращать обеспечительный платеж

Если в договоре с валютной оговоркой есть обеспечительный платеж, скорее всего, возникнет спор, в каком размере его возвращать. Компания, которая внесла платеж в иностранной валюте, захочет получить рублевый эквивалент этой же суммы, но по более высокому курсу. Другая сторона, напротив, заинтересована вернуть именно ту сумму в рублях, которую фактически получила.

Суды поддерживают второй подход — обеспечительный платеж надо возвращать именно в том размере в рублях, в котором его перечислили. Например, арендатор перечислил страховой депозит в размере 13 тыс. долларов США в рублях по курсу ЦБ РФ. Сумма составила 430 тыс. рублей. Через некоторое время арендодатель вернул эту же сумму. Арендатор с этим не согласился и подал иск. Он указал, что курс доллара вырос.

Три инстанции отказали.А40 Ответчик перевел истцу сумму в рублях. Поэтому возврат этих денег тоже надо производить в рублях. В договоре не было условий о возвращении страхового депозита по увеличенному курсу доллара США. Арендодатель правильно вернул деньги в прежнем размере. Повторная конвертация рублей в доллары противоречит условиям договора аренды и закону.317ГК

Аналогичный вывод суд сделал и в другом деле. После прекращения договора аренды компания вернула обеспечительный взнос, который был ранее уплачен в сумме, эквивалентной 5,5 тыс. долларов США. Эта сумма была возвращена в рублях, что на момент платежа соответствовало 2,5 тыс. долларов США.

Суд отказал в удовлетворении требований арендатора, который просил взыскать курсовую разницу. Стороны не согласовали возврат обеспечительного взноса после прекращения договора аренды в размере, эквивалентном сумме в долларах США на дату платежа. Ответчик мог возвратить истцу только полученную от него сумму в размере 137 тыс. рублей, что он и сделал. Неосновательное обогащение не возникло.А40

Если представляете арендодателя, ссылайтесь на судебную практику в его пользу. Если арендатора – в договоре прямо указывайте сумму в иностранной валюте, которая подлежит возврату в случае прекращения договора. Например, 10 тысяч долларов США по курсу на день возврата платежа. Учтите, что любые неясности в формулировках суд будет толковать не в пользу лица, которое внесло платеж.

317ГК П. 2 ст. 317 ГК

ВАС70-1 П. 9 информационное письмо Президиума ВАС РФ от 04.11.02 № 70 «О применении арбитражными судами статей 140 и 317 ГК РФ»

Ответ на вопрос 3 из Обзора судебной практики ВС № 1 (2017), утв. Президиумом ВС 16.02.17

4АПК Ч. 5 ст. 4 АПК

А40 Определение АС г. Москвы от 08.09.16 по делу № А40-147157/16-69-1244

А40-1 Определение АС г. Москвы от 06.10.16 по делу № А40-150200/2016-87-1129

А40-2 Определение АС г. Москвы от 23.12.16 по делу № А40-203585/16-3-1383

А45 Постановление АС Западно-Сибирского округа от 10.05.16 по делу № А45-3284/2015

А79 Постановление АС Волго-Вятского округа от 29.11.16 по делу № А79-1581/2016

А56 Постановление АС Северо-Западного округа от 19.09.16 по делу № А56-92307/2015

А40 Постановление АС Московского округа от 06.03.17 по делу № А40-158797/2016

Читайте также:  Ликбез по чекам для бухгалтера: какие чеки сейчас можно принимать к учету, что в них обязательно что нет

317ГК Ст. 317 ГК

А40 Постановление Девятого ААС от 19.07.17 по делу № А40-66015/15

Нужно ли в Нацбанк предоставлять сведения об исполнении валютных договоров?

Ответ: согласно пунктам 11 Инструкции 37 — нужно. В пункте 13 Инструкции 37 перечислено, по каким операциям нужно представлять информацию, причем не позднее 15го числа каждого месяца следующие сведения:

«13. Резидент по зарегистрированному валютному договору не позднее пятнадцатого числа каждого месяца представляет в личном кабинете резидента следующую информацию об исполнении валютного договора за предыдущий календарный месяц:

при проведении расчетов по валютному договору с использованием счета, открытого в иностранном банке, — общая сумма платежей, проведенных резидентом с этого счета, аналогичная информация о денежных средствах, поступивших по валютному договору на этот счет. При проведении платежей с нескольких счетов, открытых в иностранном банке в разных валютах, либо поступлении денежных средств на такие счета по валютному договору информация представляется по видам валют;

при передаче или получении нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, имущественных прав, имущества в аренду, в том числе на основании договоров финансовой аренды (лизинга), выполнении работ, оказании услуг по валютному договору — общая стоимость переданных или полученных нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, имущественных прав, выполненных работ, оказанных услуг, имущества в аренду, в том числе по договорам финансовой аренды (лизинга);

при приобретении у нерезидента либо продаже нерезиденту ценных бумаг по валютному договору — общая стоимость приобретенных (проданных) ценных бумаг;

при приобретении у нерезидента либо продаже нерезиденту по валютному договору недвижимого имущества, создании объектов долевого строительства — стоимость, дата возникновения права собственности на недвижимое имущество, объект долевого строительства;

при заключении договора уступки прав (требований) или перевода долга между резидентами — общая сумма переданных (принятых) обязательств, дата уступки прав (требований) (перевода долга), в поле «Примечание» — наименование и учетный номер плательщика нового кредитора (должника), которому уступлены права (требования) (переведен долг) по зарегистрированному валютному договору;

при незачислении юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем — резидентом на свои счета, открытые в банках, денежных средств по валютному договору в случаях, предусмотренных пунктами 2 и 7 статьи 19 Закона Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле», — общая сумма исполненных либо прекращенных обязательств по валютному договору;

при получении юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем — резидентом белорусских рублей от иного резидента в случае, предусмотренном пунктом 4 статьи 19 Закона Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле», — общая сумма белорусских рублей, поступивших на счет в банке, в поле «Примечание» — наименование и учетный номер плательщика резидента — отправителя белорусских рублей;

при проведении расчетов по валютному договору, заключенному физическим лицом — резидентом, с использованием наличных денежных средств либо счета, открытого в банке, — общая сумма полученных, уплаченных наличных денежных средств, общая сумма денежных средств, поступивших на счет, открытый в банке;

при реорганизации юридического лица — резидента, зарегистрировавшего валютный договор, — общая сумма передаваемых (переданных) обязательств по валютному договору, в поле «Примечание» — наименование и учетный номер плательщика — правопреемника обязательств по валютному договору.

Т.е. с 09.07.2021 в личном кабинете необходимо помимо регистрации договоров по услугам и работам (сумма которых не определена или равна 4000 БВ и более) предоставлять сведения, сколько услуг и работ было выполнено за предыдущий месяц по такому валютному договору. То же самое касается передачи (получения) имущественных прав. Теперь все сведения об исполнении зарегистрированных договоров на работы, услуги, имущественные права и т.п. должны быть поданы в НБ РБ через личный кабинет. Причем не позднее 15-го числа каждого месяца! Пожалуй, это покруче сроков отчетности в налоговую.

СОВЕТ юрлицам и ИП: определяйте сумму в договоре на работы, услуги, имущественные права и т.п. до 4000 БВ (до 116 000 руб.)

Что представляют собой односторонняя и двусторонняя валютные оговорки

Оговорки, рассмотренные нами выше, — это так называемые односторонние оговорки. Они подстраховывают только одну сторону — получателя средств по контракту. На деле же изменение курса валюты, конечно, затрагивает и того, кто платит по контракту. Например, в приведенном в начале статьи примере покупателю А. тоже не все равно — платить 10 000 000 или 10 800 000 рублей. Поэтому оговорка в контракте может быть составлена таким образом, чтобы учесть интересы обеих сторон — и того, кто платит и того, кто получает средства. Например, может быть предусмотрена «вилка» курсов, внутри которой производится автоматический пересчет цен и платежей по контракту, а при скачке курса за пределы установленных значений — задействуется другой механизм нивелирования негативных влияний, например — пересмотр условий контракта отдельным соглашением.

Пример

Прямая оговорка, адаптированная под интересы обеих сторон, может выглядеть примерно так: «В случае если на дату совершения платежа курс USD к GBP на Нью-Йоркской валютной бирже изменится по отношению к курсу USD к GBP на дату заключения контракта на величину, установленную в пределах 5% в любую сторону, то цена товара и сумма платежа в USD должны быть пересчитаны, компенсируя соответствующее изменение курса USD к GBP. В остальных случаях колебания курса USD к GBP (сверх установленной настоящим пунктом величины в 5%) цена контракта и дальнейшие платежи подлежат пересмотру и дополнительному согласованию сторонами».

Как резиденту определить дату исполнения валютного договора в полном объеме?

Ответ: датой исполнения валютного договора в полном объеме считается дата окончания исполнения всех обязательств сторонами по валютному договору, в том числе дата:

последнего поступления (проведения) платежа либо отгрузки (поступления) товаров, включая возврат платежей и товаров, осуществляемый в результате отказа одной из сторон от исполнения своих обязательств;

выполнения работ, оказания услуг, передачи (получения) нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, имущественных прав;

погашения кредита, возврата займа, вклада (депозита).

Итоги

Валютная оговорка — это способ нивелировать потери сторон валютного контракта от колебаний валютных курсов. В этих целях в контракт отдельным пунктом вводится некая базовая единица, по которой стороны ориентируются при проведении расчетов. Такой единицей может быть курс одной устойчивой валюты, средний курс корзины валют и даже биржевая цена на драгметаллы. Оговорка может обеспечивать интересы только одной стороны по контракту или обеих сторон. Характеристики оговорки в каждом конкретном случае зависят только от договоренностей между сторонами контракта.

Еще об особенностях работы по валютным контрактам в РФ читайте:

• «Валютные операции между резидентами и нерезидентами»;
• «Репатриация резидентами иностранной валюты в РФ — это…»;
• «В чем суть валютного контроля в таможенных органах?».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.