- Нормативное регулирование налоговой отчетности организации
- Состав налоговой отчетности организации
- Общая налоговая отчетность
- Как сдавать налоговую отчётность?
- Налоговая отчетность ООО
- ООО на ОСНО
- ООО на УСН
- Представление налоговой отчетности на бумажном носителе
- ВАРИАНТ 2: Запросить Перечень КНД 1166108 на сайте налоговой
- Шаг Первый:
- Шаг Второй:
- Шаг Третий:
- Представление налоговой отчетности в электронном виде
- Плюсы представления налоговой отчетности по ТКС:
- Проверка налоговой отчётности
- Хранение налоговой отчетности
- ВАРИАНТ 1: КНД 1166108 – через “Контур.Экстерн”
- Шаг Первый:
- Шаг Второй:
- Шаг Третий:
- Шаг Четвертый:
Нормативное регулирование налоговой отчетности организации
Основной документ, регламентирующий состав и сроки отчетности, — Налоговый кодекс. На основании отчетности организации платят положенные налоги, сборы и взносы.
Можно выделить две отчитывающиеся категории: налогоплательщики и налоговые агенты. Юридические и физические лица, которые согласно НК РФ обязаны уплачивать налоги, называются налогоплательщиками. Лица, которым вменена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджет, признаются налоговыми агентами.
Помимо Налогового кодекса к нормативным документам относятся:
- приказы ФНС об утверждении отчетных форм и инструкции по их заполнению;
- официальные разъяснения ФНС по применению законодательства;
- внутренние документы компании (учетная политика).
Состав налоговой отчетности организации
Состав отчетности по налогам зависит от системы налогообложения и вида деятельности.
Больше всего отчетов сдают компании на ОСНО. Организации, применяющие спецрежимы, тратят на заполнение деклараций чуть меньше времени.
Читайте также: Бухгалтерские проводки по выдаче зарплаты
Условно можно поделить налоговую отчетность на категории:
- Декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением спецрежима.
- Декларации по имущественным налогам (транспорт, земля, имущество).
- Отчетность по НДФЛ.
- Отчетность по страховым взносам.
- Декларации по налогам, уплачиваемым на общем режиме.
- Декларации по налогам, уплачиваемым за пользование ресурсами (например, водный налог).
На спецрежимах сдают декларацию по ЕНВД, декларацию по налогу, уплачиваемому в связи применением УСН или декларацию по ЕСХН.
На ОСНО основные налоговые отчеты — декларации по НДС и налогу на прибыль.
Обратите внимание, что сроки для одной и той же отчетности могут быть разными для ИП и ООО. Например, декларацию по УСН предприниматели сдают до 30 апреля, а компании должны отчитаться на месяц раньше.
Общая налоговая отчетность
Есть отчеты, которые сдаются независимо от режима налогообложения. Это касается отчетов по НДФЛ и страховым взносом. Все компании должны сдавать в ФНС формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам.
Если компания владеет имуществом, по нему сдаются отдельные декларации.
Существует отчет, в котором нет данных ни о доходах, ни о налогах. Ежегодно организации подают в налоговую инспекцию сведения о среднесписочной численности работников. Срок отчетности до 20 января включительно. При открытии новой фирмы нужно заполнить и сдать сведения о численности до 20-го числа месяца, наступающего за месяцем регистрации.
Как сдавать налоговую отчётность?
Отчёты в налоговую инспекцию можно сдавать лично или через представителя, а также направлять по почте или через интернет. Кстати, последнему варианту отдают предпочтение все большее число ИП и ООО. Преимущества очевидны: не нужно стоять в очередях, теряя время, устанавливать специальные программы для подготовки отчётов, передать отчёты и декларации можно в любое время суток.
Возможность отправлять налоговую отчётность через интернет предусмотрена в онлайн-бухгалтерии «Моё дело».
Став пользователем сервиса, вы не будете искать варианты, как бесплатно сдать отчёт в налоговую, – после бесплатной регистрации в «Моё дело» вы сможете научиться сдавать отчёты в налоговую самостоятельно. Важно, что это не потребует много времени, при этом вы будете уверены, что всё сделано правильно и порядок не нарушен.
Налоговая отчетность ООО
Рассмотрим два популярных режима и особенности формирования отчетности на каждом из них.
ООО на ОСНО
Прежде всего на данном режиме нужно формировать декларацию по НДС. Отчитываются по налогу организации четыре раза в год: 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января. Если срок выпадает на выходной день, то сдать декларацию можно в ближайший рабочий день. В отдельных случаях в ФНС нужно направить журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Его сдают посредники, застройщики и экспедиторы, не являющиеся плательщиками НДС. Журнал нужно сдавать до 20-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.
Декларация по налогу на прибыль в общем случае сдается каждые три месяца нарастающим итогом. Сроки: 28 марта (годовая декларация), 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Некоторые компании исчисляют налог на прибыль ежемесячно, поэтому раз в месяц должны сдавать налоговую декларацию и отправлять в бюджет авансовый платеж.
При выплате доходов физическим лицам ООО сдает ежеквартально расчет по форме 6-НДФЛ. Сдать форму нужно до 31 числа месяца, наступающего за отчетным кварталом. Отчет 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом. Раз в год сдается форма 2-НДФЛ (на каждого сотрудника) до 1 марта включительно.
По страховым взносам нужно сдавать в ФНС соответствующий расчет. Сроки сдачи: 30 апреля, 30 июля, 30 октября и 30 января.
Читайте также: Пуско-накладные работы: отражаем в бухгалтерском учете
Перечисленные отчеты — неотъемлемая часть работы на ОСНО. Если у компании есть транспорт или земля, она должна уплачивать налоги. А вот декларации по этим налогам с 2021 года сдавать не нужно.
Если у ООО на ОСНО есть недвижимое имущество, придется сдать декларацию по налогу на имуществу по итогам года до 30 марта.
ООО на УСН
Упрощенный налог заменяет налог на прибыль, поэтому декларация на прибыль упрощенцами не сдается.
Компании должны сдавать декларацию по УСН. Срок отчетности — 31 марта. При этом состав декларации зависит от выбранного объекта налогообложения. Если компания работает на УСН с объектом «доходы минус расходы», в декларацию следует включить титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и раздел 3 (при целевом финансировании). Организации с объектом «доходы» заполняют все разделы декларации, кроме 1.2, 2.1.2, 2.2. Раздел 3 заполняется при наличии соответствующих данных.
При выплате доходов физическим лицам ООО на УСН сдает ежеквартально расчет по форме 6-НДФЛ. Сдать форму нужно до 31 числа месяца, наступающего за отчетным кварталом. Отчет 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом. Раз в год сдается форма 2-НДФЛ (на каждого сотрудника) до 1 марта включительно.
По страховым взносам упрощенцы, как и все компании, сдают расчет. Сроки сдачи: 30 апреля, 30 июля, 30 октября и 30 января.
Декларацию по налогу на имущество нужно сдать при наличии недвижимости.
Представление налоговой отчетности на бумажном носителе
Все больше компаний и ИП переходят на электронную отчетность. Во-первых, это удобно. Во-вторых, немногие налогоплательщики имеют право сдавать отчеты на бумаге.
Бумажную налоговую отчетность можно сдать двумя способами: посетить ИФНС или отправить отчеты почтой. Сдать декларации может директор компании или уполномоченное лицо по доверенности. Если решите отправлять отчетность почтой, не забудьте сделать опись вложения.
Дата представления отчетности равна дате отправки письма или дате вручения ее инспектору при личном визите.
ВАРИАНТ 2: Запросить Перечень КНД 1166108 на сайте налоговой
Шаг Первый:
Данный способ потребует зарегистрироваться в «Личный кабинет юридического лица» на сайте ИФНС. И получить Электронную подпись (КСКПЭП) Юридического лица.
- Авторизуйтесь на сайте nalog.ru в личном кабинете юридического лица.
Шаг Второй:
- Выберите вкладку “запрос документов” в личном кабинете.
Шаг Третий:
- Выделите “Перечень налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности” и установите желаемый способ ответа.
Представление налоговой отчетности в электронном виде
Электронная отчетность направляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Чтобы отправить отчетность, нужно заверить ее квалифицированной электронной подписью. Получить подпись можно у операторов электронного документооборота.
Плюсы представления налоговой отчетности по ТКС:
- не нужно посещать ИФНС;
- можно отправить отчет в любое время суток;
- снижение ошибок, так как встроенная система проверки обнаружит технические ошибки и предупредит пользователя;
- не нужно следить за актуальностью форм отчетности, так как системы по сдаче электронной отчетности постоянно обновляются;
- извещение о получении отчетности ИФНС поступает прямо в систему;
- отчетность защищена от просмотра и корректировки третьими лицами.
Налогоплательщики обязаны представлять налоговую декларацию в электронной форме при наличии одного из факторов (п. 3 ст. 80 НК РФ):
- среднесписочная численность работников превышает 100 человек;
- обязанность отчитываться электронно предусмотрена для конкретного налога.
Только в электронном формате принимается декларация по НДС. Численность роли не играет.
Читайте также: Порядок списания материалов в бухгалтерском учете (нюансы)
Способ сдачи отчетов по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ зависит от численности. Компании, в которых доходы получили 10 и менее человек, имеют право отчитаться по налогу на бумаге. Остальные организации сдают эту отчетность в электронном виде (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Проверка налоговой отчётности
Сдавать отчётность следует представителям налоговых органов по месту регистрации компании или месту жительства индивидуального предпринимателя.
Из этого правила есть исключение: на ЕНВД (кроме разносной и развозной торговли, грузовых и пассажирских перевозок, рекламы на транспортных средствах) необходимо представлять отчётность по месту осуществления предпринимательской деятельности.
Кроме того, отчётность по имуществу необходимо подавать по месту фактического нахождения недвижимости.
Налоговая инспекция всегда проводит проверку представляемой отчётности. Специалисты ИФНС проверяют показатели налоговой отчётности, их связь с бухгалтерской отчётностью, сопоставляют отчётные данные с предыдущим периодом, а также изучают обоснованность применения льгот и налоговых вычетов.
На основании п.2 ст.88 НК РФ камеральная налоговая проверка (так называется проверка сданных налогоплательщиком деклараций) может быть проведена в течение трёх месяцев со дня представления сведений.
Хранение налоговой отчетности
Налоговую отчетность нужно хранить в течение нескольких лет. Сроки хранения документов налогового учета установлены в п. 1 ст. и п. 3 ст. НК РФ. Сроки хранения налоговой отчетности зафиксированы в Приказе Росархива от 20.12.2019 № 236.
Налоговые декларации и расчеты необходимо хранить пять лет. Для ИП есть оговорка: все декларации за 2002 год и ранее нужно хранить 75 лет. Расчет по страховым взносам хранится 50 лет с момента его составления.
Чтобы не тратить время на визиты в ИФНС, не стоять в очередях на почте — отправляйте отчетность через интернет. Система Экстерн поможет сдать любую налоговую отчетность в электронном виде. Заходя в систему, у вас всегда будут только актуальные формы, соответствующие законодательству. Вам останется выбрать нужную декларацию и заполнить ее. Система проверит соблюдение контрольных соотношений и подскажет, какие строки отчета нужно заполнить обязательно. Вы увидите весь цикл движения отчетности: от отправки до принятия налоговым органом. Если декларация по каким-то причинам не пройдет, в Контур. Экстерне появится уведомление, а также понятное разъяснение причин отказа и рекомендации по исправлению ошибки. Также можно создать и заполнить отчетность в учетной программе и выгрузить в Экстерн уже готовую форму.
ВАРИАНТ 1: КНД 1166108 – через “Контур.Экстерн”
Шаг Первый:
- Авторизуйтесь на сайте Контур Экстерн.
Если у Вас нет Контур Экстерн, то воспользуйтесь бесплатной версией «Тест‑драйв»: 3 месяца.
- На главном экране Контур Экстерн перейдите на вкладку “ФНС”, затем нажмите на кнопку “Запросить сверку”.
Шаг Второй:
- На закладке “Запросить сверку” выберите необходимый документ.
Шаг Третий:
- На экране запроса на предоставление информационных услуг заполните все требуемые поля: (Тип запроса по ИФНС, Код Инспекции, Запрашиваемый налог по КБК и ОКТМО.)
- В поле “Формат ответа” укажите: “XML”.
- Далее переходим к отправке.
Шаг Четвертый:
- Дождитесь результатов обработки документа в налоговом органе, (обычно данная операция занимает несколько минут, но случаются и задержки.)
- Зайдите в раздел “Документы”, “Запросы ИОН” и скачайте готовый акт.