ИП на УСН 6%: рассчитываем и уплачиваем налоги и страховые взносы

Содержание
  1. Вводные данные
  2. ИП на УСН с налогооблагаемой базой «Доходы минус расходы»
  3. Что следует уплачивать
  4. Рассчитываем налог на УСН 6%
  5. Учет
  6. Как уменьшить налог на сумму взносов
  7. Расчет налога
  8. Что считается доходом
  9. Таблица 5. Пример заполнения Раздела I Книги учета доходов и расходов
  10. Как платить фиксированные взносы
  11. Расчет страховых взносов
  12. Особенности уплаты страховых взносов для вычета их суммы из авансовых платежей
  13. Таблица 1. Доходы и взносы ИП по месяцам
  14. Таблица 2. Доходы, взносы и суммы налога по периодам (нарастающим итогом)
  15. Таблица 3. Иной порядок уплаты взносов
  16. Таблица 4. Доходы, взносы и суммы налога по периодам (нарастающим итогом)
  17. Страховые взносы за сотрудников в 2020 и 2021 году
  18. Уплата налога и взносов
  19. Возможно ли уменьшение минимального налога УСН на страховые взносы?
  20. Отчетность
  21. Размер страховых взносов ИП за себя в 2020 и 2021 году
  22. Росстат

Вводные данные

В этом материале мы рассмотрим простой пример, чтобы понять, как ИП действовать при расчете налога и взносов. Наш предприниматель будет соответствовать таким критериям:

  1. Платит налог по ставке 6%, то есть использует УСН с объектом доходы.
  2. Не привлекает наемных работников.
  3. Не работает с физическими лицами, поэтому не применяет кассовый аппарат. Контрагентами ИП являются предприниматели и юридические лица, с которыми он рассчитывается через банковский счет.

ИП на УСН с налогооблагаемой базой «Доходы минус расходы»

Налогоплательщики на УСН с налогооблагаемой базой «Доходы минус расходы» не уменьшают исчисленный налог на сумму страховых взносов. Здесь действует иной порядок — страховые взносы включаются в сумму расходов при расчете налоговой базы.

1В соответствии с п. 7 Статьи 346.16 НК РФ в расходы налогоплательщика включаются все виды взносов по обязательному страхованию — в ПФР РФ, ФФОМС и ФСС:

  • на пенсионное страхование — за себя и за наемных сотрудников;
  • на медицинское страхование — за себя и за наемных сотрудников;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — за сотрудников;
  • на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — за сотрудников.

Эти взносы учитываются в расходах в пределах начисленных и оплаченных сумм. Суммы переплат по социальным взносам в данном налоговом периоде в расходах не учитываются.

Если в данном налоговом периоде предпринимательская деятельность не велась, то ИП все равно обязан платить страховые взносы и за себя и за наемных сотрудников. В этом случае эти взносы указываются и в декларации по единому налогу УСН, и в Книге доходов и расходов. Так как в этом периоде доходов не было, возникают убытки, которые можно учесть в следующих налоговых периодах. Этой же позиции придерживаются и арбитражные суды. Как пример можно привести Постановление ФАС Северо-Западного округа от 14.12.2011 N А52-402/2011.

Читайте также:  Учет годовой премии, начисленной в начале следующего года

2Согласно пп. 6 п. 1 Статьи 346.16 НК РФ налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

С учетом взносов на социальное страхование по временной нетрудоспособности есть один нюанс.

В соответствии с п. 2 Статьи 15 Федерального закона N 212-ФЗ сумма страховых взносов, которую необходимо оплатить в ФСС, уменьшается на сумму фактически произведенных выплат по социальному обеспечению в соответствии с законодательством Российской Федерации. Поэтому за определенный месяц сумма начисленных взносов в ФСС может быть больше, чем сумма, подлежащая перечислению. Какая же же сумма признается расходом?

В книге доходов и расходов ИП должен в этом случае отразить две суммы:

  1. Сумму фактически перечисленных страховых взносов в ФСС;
  2. Сумму выплаченного сотрудникам социального обеспечения.

Эти суммы должны быть отражены и в Расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам (форма-4 ФСС). Эта позиция отражена в Письме Минфина РФ от 08.11.2011 N 03-11-06/2/154.

На практике налоговые органы придерживаются иной позиции. В Книге доходов и расходов отражается лишь та сумма социального обеспечения, которая выплачивается сотрудникам за счет средств работодателя. А взносы в ФСС учитываются в расходах в пределах начисленной суммы при условии, что сумма, подлежащая оплате в ФСС, фактически перечислена.

По сути на величину единого налога УСН тот или иной порядок отражения расходов в Книге доходов и расходов не влияет. Поэтому Вы сами можете выбрать порядок отражения расходов по социальному обеспечению и отразить этот порядок в своей Учетной политике.

Благодарю за подписку!

Что следует уплачивать

Предприниматель на УСН освобождается от уплаты многих налогов:

  1. НДФЛ в отношении собственных доходов;
  2. НДС (за некоторым исключением, например, по экспортным операциям);
  3. Налога на имущество, применяемого при осуществлении предпринимательской деятельности (за исключением объектов недвижимости, которые облагаются налогом на основании кадастровой стоимости).

Единственным налогом, который уплачивает предприниматель-упрощенец, работающий самостоятельно, является налог в связи с применением УСН. В нашем случае это 6% от размера полученного дохода. Налог уплачивается в течение года авансовыми платежами:

  • за первый квартал — не позднее 25 апреля;
  • за полугодие — не позднее 25 июля;
  • за 9 месяцев — не позднее 25 октября.

Окончательная уплата осуществляется по окончании налогового периода (года) до 30 апреля следующего года.

Действует правило: если последний день срока уплаты приходится на выходной, то он этот срок переносится на первый рабочий день.

Также существуют отраслевые налоги, которые уплачиваются при осуществлении специфической деятельности (например, водный налог, НДПИ и другие). Их налог при УСН не заменяет.

Помимо налога, ИП обязан уплачивать за себя страховые взносы в Пенсионный и Медицинский фонды. С текущего года суммы взносов зафиксировали, ранее же они были привязаны к размеру МРОТ. За 2021 год предприниматель должен уплатить за себя:

  1. Взносы на пенсионное страхование: С суммы дохода до 300 тыс. рублей — 26 545 рублей. Уплачиваются до 31 декабря 2021 года.
  2. С суммы дохода, превышающей 300 тыс. рублей — 1%. Уплачивается до 1 июля 2021 года. Установлен максимум, равный 8-кратному размеру фиксированных взносов из пункта 1. То есть максимум ИП заплатит 26 545 * 8 = 212 360 рублей.
  • Взносы на медицинское страхование: в фиксированном размере 5 840 рублей. Уплачиваются до 31 декабря 2018 года.
  • Обратите внимание! Приведенные выше цифры актуальны для 2018 года. На 2021 и 2021 годы определены более высокие суммы страховых взносов (статья 430 Налогового кодекса).

    Рассчитываем налог на УСН 6%

    Для того,чтобы посчитать налог на УСН «доходы», нужно учитывать доходы от реализации и внереализационные доходы.

    Посчитаем налог за полугодие.

    Читайте также:  ПЕРЕЧЕНЬ СТАТЕЙ ЗАТРАТ НАКЛАДНЫХ РАСХОДОВ В СТРОИТЕЛЬСТВЕПериодДоходы в рубляхЯнварь200 000Февраль300 000Март250 000I квартал750 000Апрель400 000Май350 000Июнь300 000I полугодие1 800 000

    Сумма авансовых платежей за I квартал составляет 45 000 рублей (750 000*6%). Этот аванс нужно уплатить не позднее 25 апреля (месяца, следующего за истекшим кварталом).

    Сумма авансовых платежей за I полугодие составляет 108 000 рублей (1 800 000*6%). Так как 45 000 (аванс за I квартал) мы уже заплатили, остается заплатить 63 000 рублей за I полугодие. Сделать платеж нужно до 25 июля (месяца, следующего за истекшим полугодием).

    Читайте по теме:

    Как считать авансы по УСН за полугодие 2021 года?

    Учет

    В части учета все довольно просто. Индивидуальный предприниматель не ведет бухгалтерию и не подает ежегодную бухгалтерскую отчетность. Однако налоговый учет он вести обязан. С этой целью предприниматель должен заполнять книгу учета доходов и расходов для субъектов, применяющих упрощенную систему налогообложения. В ней предприниматель фиксирует все свои приходные операции.

    Расходы ИП на УСН с объектом «доходы» не учитываются, поэтому графа 5 Раздела I книги учета не заполняется. Однако нужно отразить в книге уплаченные страховые взносы. Они отражаются в Разделе IV.

    По книге учета доходов и расходов ИП рассчитывает налог, подлежащий уплате в отчетном периоде. Сведения вносятся в книгу на основании выписки из расчетного счета.

    Как уменьшить налог на сумму взносов

    Платите налоги и страховые взносы в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Получить бесплатный доступ на 14 дней

    На УСН 15 % все взносы за сотрудников или ИП за себя попадают в графу «Расходы» в Книге учета и уменьшают налоговую базу.

    На УСН 6 % страхователь или ИП без сотрудников имеют право включить страховые взносы в налоговый вычет:

    • ИП без сотрудников может снизить налог на сумму всех уплаченных взносов, даже если налог при этом аннулируется.
    • ИП и ООО с работниками тоже могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50 %.

    Расчет налога

    Расчет авансового платежа по налогу не вызывает трудностей. Он считается по формуле: Авансовый платеж = Налоговая база * 6 / 100, где налоговая база равна доходам предпринимателя за отчетный период нарастающим итогом.

    Например, ИП заработал (доход нарастающим итогом):

    • за I квартал — 0 рублей;
    • за первое полугодие — 20 тыс. рублей;
    • за 9 месяцев — 130 тыс. рублей;
    • за год — 295 тыс. рублей.

    Авансовые платежи (до вычета страховых взносов) составят:

    Читайте также:  Внеплановая инвентаризация: образец приказа о проведении, в каких случаях она проводится, сроки и причины

    • за первое полугодие — 20 000 * 6 / 100 = 1 200 рублей;
    • за 9 месяцев — 130 000 * 6 / 100 = 7 800 рублей;
    • за год — 295 000 * 6 / 100 = 17 700 рублей;

    Далее авансовый платеж может быть уменьшен на сумму уплаченных в периоде страховых взносов. Механизм уменьшения детально рассмотрен чуть ниже. Кроме того, налоговый платеж подлежит уменьшению на сумму ранее уплаченных в году авансовых платежей за предыдущие периоды. Формула приобретает вид:

    Сумма платежа за период = Авансовый платеж за период — Сумма уплаченных в периоде взносов — Авансовый платеж, уплаченный за предыдущие периоды года

    Что считается доходом

    В части учета доходов есть такие правила:

    1. Доходы учитываются по кассовому методу. Это значит, что они признаются на дату их фактического получения. ИП из нашего примера получает свои доходы в банк, следовательно, они признаются на дату поступление денежных средств на его расчетный счет.

      Обратите внимание! Это правило касается и предоплаты в счет будущей поставки. Предприниматель должен включить эту сумму в свой доход на дату получения предоплаты. Если сделка не состоится, то есть предоплата будет возвращена, эта операция отражается в книге учета доходов и расходов в том периоде, когда фактически произведен возврат. Указать ее нужно со знаком «минус». Соответственно, эта сумма будет уменьшать облагаемый налогом доход.

    2. Некоторые виды доходов не включаются в облагаемую базу, а именно: Суммы кредитов и займов, а также суммы средств, полученные в счет погашения кредитов и займов.
    3. Суммы доходов, которые подлежат обложению по другим налоговым ставкам. Подразумеваются купоны по облигациям, дивиденды и другие виды доходов.
    4. Суммы доходов, которые облагаются в соответствии с иными режимами налогообложения. Нередко предприниматель совмещает две системы, например, УСН и ЕНВД или УСН и патент.
    5. Суммы средств, которые не являются доходами. Сюда относятся, например, средства за возврат бракованного товара, ошибочно зачисленные банком либо переведенные контрагентом суммы.

    В следующей таблице представлен фрагмент Книги учета доходов и расходов нашего ИП за I полугодие.

    Таблица 5. Пример заполнения Раздела I Книги учета доходов и расходов

    № п/пДата и номер первичного документаСодержание операцииДоходы, учитываемые при исчислении налоговой базыРасходы, учитываемые при исчислении налоговой базы12345120.04.2018 № 1Оплата по договору от 20.04.2018 № 120000223.04.2018 № 2Предоплата по договору от 23.04.2018 № 230000330.04.2018 № 3Возврат предоплаты по договору от 23.04.2018 № 2-30000Итого за II квартал20000Итого за полугодие20000

    Как платить фиксированные взносы

    По общему правилу ИП уплачивают страховые взносы “за себя” не позднее 31 декабря текущего календарного года.

    Взносы, исчисленные в размере 1% с дохода свыше 300 000 рублей, должны быть уплачены не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (п. 2 ст. 432 НК РФ).

    Можно разделить сумму взносов на четыре равные части и перечислять их поквартально. Однако если сумма уплаченных в текущем году страховых взносов окажется больше, чем сумма единого налога, исчисленная за этот же год, то часть фиксированного платежа, неучтенная при уменьшении налога, на следующий год не переносится.

    Поэтому платить всю сумму взносов заранее невыгодно и ИП в новом году продолжает платить страховые взносы за истекший год.

    Расчет страховых взносов

    За год, в котором предприниматель зарегистрировался, он должен уплачивать взносы не в полной сумме, а пропорционально количеству дней, которые он считался ИП. Допустим, он внесен в реестр 16 апреля 2021 года. Это значит, что он за 2021 год является предпринимателем 8 полных месяцев и еще 15 дней апреля. Расчет будет таков:

    1. Пенсионные взносы с дохода до 300 тыс. рублей:
    • 32448 / 12 * 8 = 21632,00 рубля — за 8 месяцев 2021 года;
    • 32448 / 12 / 30 * 15 = 1352,00 рубля — за 15 дней апреля;
    • 21632,00+1352,00=22984,00 рубля — всего в ПФР.
    1. Медицинские взносы:
    • 8426 / 12 * 8 = 5617,33 рублей — за 8 месяцев 2021 года;
    • 8426 / 12 / 30 * 15 = 351,08 рубль — за 15 дней апреля;
    • 5617,33+351,08=5969,00 рублей — всего в ФОМС.

    Итого ИП, зарегистрированный 16 апреля 2021 года, за это год должен уплатить с дохода до 300 тыс. взносов в сумме 22984,00+5969,00=28953,00 рубля.

    Особенности уплаты страховых взносов для вычета их суммы из авансовых платежей

    ИП без работников имеет право уменьшить авансовые платежи по налогу на сумму страховых взносов, которые он уплатил в налоговом (отчетном) периоде. Причем уменьшать сумму налога можно вплоть до нуля. Другими словами, если в отчетном периоде доход у предпринимателя был небольшой, и уплаченные взносы его полностью перекрыли, налог он может не платить.

    Правила уменьшения авансового платежа такие:

    1. Он уменьшается в пределах исчисленной суммы. То есть если уплаченные взносы больше размера авансового платежа, «уйти в минус» налог не может. Допустим, авансовый платеж 15 тыс. рублей, а сумма уплаченных взносов — 17 тыс. рублей. Платеж уменьшится на 15 тыс. и будет равен нулю, а «лишние» 2 тыс. рублей не переносятся и не компенсируются.
    2. Он уменьшается на сумму, фактически уплаченную в течение этого периода, а не исчисленную за период. При этом неважно, за какой срок уплачен налог — за текущий период (авансовый платеж), за налоговый год (доплата с доходов свыше 300 тыс. рублей) или за прошлые годы (уплата долга). Например, в мае 2021 года предприниматель произвел доплату налога за 2021 год с дохода, превышающего 300 тыс. рублей. На эту сумму предприниматель сможет уменьшить авансовый платеж по налогу за I полугодие 2021 года.

    Рассмотрим, как уплата взносов влияет на сумму авансового платежа. Наш вновь зарегистрированный предприниматель заработал в апреле 20 000 рублей. Предположим, что больше доходов за первое полугодие у него не предвидится. Сумма авансового налогового платежа по налогу за первое полугодие составит 20000 / 100 * 6 = 1200 рублей.

    Выше мы рассчитали, что до конца года ИП должен уплатить 28953,00 рубля страховых взносов. Наш предприниматель решил в апреле в счет взносов уплатить 1200 рублей, снизив тем самым сумму авансового платежа по налогу до нуля.

    Теперь допустим, что дела у ИП к концу лета пошли в гору и каждый месяц с августа по декабрь ему удавалось зарабатывать. При этом оставшуюся сумму страховых взносов он уплачивал равными долями ежемесячно (кроме апреля). Данные представлены в Таблице 1.

    Таблица 1. Доходы и взносы ИП по месяцам

    МесяцДоходУплачено взносовапрель20 0001 200май—3 469июнь—3 469Итого за полгода20 0008 138июль—3 469август50 0003 469сентябрь60 0003 469Итого за 9 месяцев130 00018 545октябрь40 0003 469ноябрь45 0003 469декабрь80 0003 469Итого за год295 00028 953

    В Таблице 2 доходы ИП, авансовые налоговые платежи и уплаченные взносы представлены нарастающим итогом.

    Таблица 2. Доходы, взносы и суммы налога по периодам (нарастающим итогом)

    ПериодДоходАвансовый платеж по налогу (6%)Фактически уплачено взносовПлатеж по налогу за период с учетом взносовI квартал————Полугодие20 0001 2008 138*09 месяцев130 0007 80018 545*0Год295 0001770028 953*0

    *Сумма уплаченных взносов превышает сумму авансового платежа по налогу.

    Теперь посмотрим, что было бы, если бы ИП не уплачивал взносы с мая по август, решив оставить их на конец года. Результаты расчета — в таблице 3.

    Таблица 3. Иной порядок уплаты взносов

    МесяцДоходУплачено взносовапрель20 0001 200май——июнь——Итого за полгода20 0001 200июль——август50 000—сентябрь60 0005 000Итого за 9 месяцев130 0006 200октябрь40 0005 000ноябрь45 0005 000декабрь80 00012 753Итого за год295 00028 953

    Данные нарастающим итогом и суммы аванса по налогу — в таблице 4.

    Таблица 4. Доходы, взносы и суммы налога по периодам (нарастающим итогом)

    ПериодДоходАвансовый платеж по налогуУплачено взносовСумма платежа за периодI квартал————Полугодие20 0001 2001 200*09 месяцев130 0007 8006 200**400 (7800—6200-1200)Год295 0001770028 953*0

    *Суммы уплаченных взносов превышают сумму авансового платежа по налогу.

    **Суммы уплаченных взносов меньше суммы авансового платежа по налогу.

    Из этой таблицы видно, что суммарно за год размер взносов превысил сумму налога. Однако за 9-месячный период у ИП получился налог к уплате, поскольку взносов на тот момент было уплачено меньше, чем сумма авансового платежа.

    Страховые взносы за сотрудников в 2020 и 2021 году

    Для ИП и ООО, выступающих в качестве страхователей, суммарный размер взносов в разные фонды составляет в большинстве случаев 30 % от зарплаты сотрудника. Эта сумма не вычитается из зарплаты, как НДФЛ, а платится работодателем в фонды из средств предприятия. В ПФР направляется 22 % от суммы зарплаты, в ФФОМС — 5,1 %, в ФСС на обязательное социальное страхование — 2,9 %.

    Для отдельных видов деятельности установлены пониженные тарифы взносов. Так, компании из IT-сферы в 2021 году смогут платить взносы по ставке 7 %: в ПФР — 6 %, на ВНиМ — 1,5%, в ФФОМС — 0,1 %.

    Читайте также:  Отражение расчетов по претензиям в бухгалтерском учете

    Существуют также дополнительные тарифы ФСС на страхование от производственных травм и профзаболеваний. Они устанавливаются каждому страхователю в зависимости от вида деятельности. Именно для уточнения этого тарифа работодатели ежегодно сдают в ФСС отчет с подтверждением основного вида деятельности. Размер тарифной ставки — от 0,2 % до 8,5 %.

    Страховые взносы начисляются ежемесячно. Принцип расчета следующий:

    Шаг 1. Для каждого работника по каждому виду страхования ежемесячно определяется база для расчета взносов. База — это общая сумма выплат работнику, с которых начисляются взносы. Ее рассчитывают нарастающим итогом с начала года и сравнивают с предельной базой. Если предельная база превышена, то с суммы превышения взносы либо не платятся вовсе, либо платятся по сниженному тарифу. Вот лимиты последних лет:

    202120202019Пенсионное страхование1 465 000 руб.1 292 000 руб.1 150 000 руб.Временная нетрудоспособность и материнство966 000 руб.912 000 руб.865 000 руб.Медицинское страхованиене установленоПроизводственный травматизм и профессиональное заболеваниене установлено

    С превышающих сумм взносы на пенсионное страхование платят по ставке 10 %, а ИП и ООО из льготных категорий не платят взносы совсем. Взносы на ВНиМ с превышающих сумм платить не нужно. А вот лимита для взносов в ФФОМС и на травматизм не существует, поэтому взносы надо платить всегда.

    Шаг 2. Исчисленная на первом шаге база умножается на установленный тариф по взносам.

    Шаг 3. Из полученной суммы взносов вычитаются суммы ранее начисленных в течение года взносов. Разница уплачивается в бюджет.

    Уплата налога и взносов

    Все платежи за себя индивидуальный предприниматель уплачивает по реквизитам налоговой инспекции. Чтобы сформировать платежку, можно воспользоваться официальным сервисом ФНС. Первое, что нужно знать из реквизитов — это код бюджетной классификации. По нему сервис самостоятельно определить вид и наименование платежа. Все остальные реквизиты должны быть у ИП в документах из налоговой инспекции и Пенсионного фонда.

    Предпринимателям на УСН 6% следует использовать такие коды (2021 год):

    • для уплаты налога — КБК 182 10500 110;
    • для уплаты взносов в ПФР — 182 10210 160;
    • для уплаты взносов в ФОМС — 182 10213 160.

    Сформированное платежное поручение можно отнести в банк или использовать в качестве шаблона для заполнения платежки в интернет-банке.

    Возможно ли уменьшение минимального налога УСН на страховые взносы?

    Если компания или предприниматель находится на спецрежиме с обложением 15%, то упрощенец обязан фиксировать данные своей коммерческой деятельности в книге доходов и расходов.

    Если расходы окажутся значительными и налог составит меньше 1% от общей суммы дохода за весь отчетный период, то сумма налога должна быть уплачена исходя из правила минимального налога — 1% от всей выручки, даже если результатом деятельности явились убытки.

    Налог при УСН исчисляется по результатам деятельности за год. Для компаний и ИП с УСН по ставке 15% рассчитываются два платежа:

    • обычный — по схеме вся выручка за вычетом произведенных затрат, умноженная на ставку;
    • минимальный — 1% от выручки.

    Если обычный налог оказался меньше минимального, то к оплате принимается минимальный налог, из которого никоим образом не вычитается сумма произведенных выплат в фонды.

    Однако следует знать, что:

    • разницу между обычным и минимальным налогами можно будет включить в расходы по результатам следующих отчетных лет;
    • при фактической оплате минимального платежа учитываются авансовые взносы в бюджет, сделанные в течение отчетного года, переплата засчитывается для оплаты авансовых платежей в следующем году.

    Подробнее о расчете налога при упрощенке читайте в статье «Единый налог при упрощенной системе налогообложения УСН».

    Отчетность

    Отчетность ИП на УСН без работников максимально проста. Он должен подать декларацию 1 раз в год до 30 апреля года, следующего за отчетным. Подробному заполнению декларации при УСН 6% мы посвятили отдельную статью.

    Не стоит нарушать сроки подачи декларации, поскольку за это можно поплатиться штрафом 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом штраф будет не меньше 1 тыс. рублей, но не больше 30% от суммы налога. Кроме того, налоговый орган может принять решение о приостановке операций по расчетному счету предпринимателя, если декларация не поступит в ИФНС спустя 10 дней после окончания срока подачи.

    Помимо этого, теоретические налоговая инспекция может запросить у предпринимателя на проверку книгу учета доходов и расходов.

    Поскольку у ИП нет наемных работников, то и отчетность, связанную с ними, он не подает. Надо сказать, это довольно внушительный объем всевозможных форм, причем подавать некоторые нужно ежемесячно. За собственные взносы на ОПС и ОМС предприниматель также не отчитывается.

    Размер страховых взносов ИП за себя в 2020 и 2021 году


    В 2021 году ИП на УСН уплачивают 40 874 рублей фиксированных страховых взносов за себя. Из них на пенсионное страхование уплачивается 32 448 рублей. На медицинское страхование перечисляется 8 426 рублей. В 2021 году размер страховых взносов был таким же. Суммы не стали увеличивать, чтобы не давить на предпринимателей в сложной ситуации дополнительной налоговой нагрузкой.

    ИП из наиболее пострадавших от коронавируса отраслей в 2021 году получили скидку по взносам в ПФР в размере одного МРОТ. Они платят на ОПС 20 318 рублей за год.ИП не должны платить взносы в ФСС, но если предприниматель хочет получить право на социальные пособия (больничные, декретные, по уходу за ребенком), то ему нужно перечислять взносы в ФСС добровольно.

    Дополнительно ИП должен перечислять в ПФР 1 % с тех доходов за год, которые превышают 300 000 рублей. Но их размер в 2021 и 2021 не может быть больше 259 584 рублей. Расчет дохода зависит от системы налогообложения предпринимателя:

    • ОСНО — доход, полученный от предпринимательской и иной профессиональной деятельности, уменьшенный на профессиональные вычеты;
    • УСН «доходы» — доходы предпринимателя, определяемые по правилам ст. 346.15 НК РФ;
    • УСН «доходы минус расходы» — доходы предпринимателя, определяемые по правилам ст. 346.15 НК РФ, уменьшенные на расходы, рассчитанные по правилам ст. 346.16 НК РФ;
    • ЕНВД и ПСН — вмененный или предполагаемый доход.

    КБК дополнительного взноса на ОПС такой же, как для фиксированного, — 182 1 0210 160.

    Росстат

    Единственное, на что еще следует обратить внимание — статистическая отчетность. В отличие от юридических лиц, которые отчитываются перед Росстатом в обязательном порядке, у ИП такой обязанности нет. Отчетность предприниматели предоставляют 1 раз в 5 лет либо когда орган Росстата запрашивает эту информацию у конкретного ИП. В обоих случаях предприниматель получит письменное уведомление о необходимости подать отчетность с приложением форм, которые следует заполнить. Для самостоятельной проверки обязанности подать статистическую отчетность можно использовать сервис Росстата.

    Если предприниматель не получил письмо из Росстата и не нашел себя через указанный выше сервис, то отчитываться в органы статистики он не должен.

    Добавить комментарий

    Adblock
    detector