Временная финансовая помощь от учредителя: договор (образец)

Кто может оказать финансовую помощь безвозмездно

Оказать финансовую помощь организации могут любые из ее учредителей, то есть как физические, так и юридические лица. Но при этом Налоговый Кодекс РФ четко устанавливает перечень случаев, когда безвозмездно полученное имущество можно не включать в налоговую базу:

  • Физическое лицо, которое вносит средства, имеет долю в уставном капитале более половины.
  • Юридическое лицо, которое вносит средства, имеет долю в уставном капитале более половины.
  • Юридическое лицо, которое получает безвозмездно средства, имеет долю, превышающую 50% в уставном капитале организации, которая вносит средства.

Данный перечень можно найти в пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. Во всех остальных случаях помощь, которая выражается в денежных единицах, должна быть включена в расчет налога.

Договор на безвозмездное выполнение работ и оказание услуг: особенности

Главная особенность договора на безвозмездное выполнение работ или услуг в том, что исполнитель не получает вознаграждения. Данный пункт должен быть обязательно прописан в договоре. В противном случае контролирующие органы или суд посчитают работу оплачиваемой.

Другая особенность заключается в ограничениях для ИП и юридических лиц. Деятельность предпринимателей и компаний направлена на получение прибыли, поэтому сделки между ними предполагают оплату. Договор на выполнение работ или оказания услуг безвозмездно можно заключить только если одна из сторон получает выгоду на сумму не более 3000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ)

Как оформить финансовую помощь от учредителя

Федеральный закон «О бухучете» от 06.12.11 № 402-ФЗ требует, чтобы все поступления на расчетный счет и в кассу организации, в том числе и безвозмездная помощь, были документально оформлены.

Читайте также:  Как правильно заполнить объявление на взнос наличными по форме 0402001 – бланк и образец для скачивания

Самый распространенный способ безвозмездной помощи – это заключение договора дарения или безвозмездной финансовой помощи между тем, кто вносит деньги и тем, кто их получает.

Также учредитель может направить средства на увеличение уставного капитала, но в этом случае, его доля должна быть увеличена (естественно за исключением случая, когда у компании один учредитель), а помощь уже нельзя считать безвозмездной. В этом случае оформление происходит следующим путем:

  • Составляется заявка, в которой указывается сумма и условия ее внесения в уставной капитал.
  • Прочие собственники выражают согласие и принимают решение о внесении дополнений в устав компании.
  • Все изменения (переоформление долей) нужно произвести в течение 6 месяцев после принятия решения.

В любом случае, прежде чем оказать помощь, учредитель должен согласовать это на общем собрании (или принять решение единолично, если учредитель единственный).

Договор безвозмездного пользования

Добрый день, Требование о государственной регистрации договора, установленное ст. 651 ГК РФ, относится к договорам аренды недвижимости, заключенным на срок не менее года. К договору ссуды (безвозмездного использования) движимого имущества, в частности, автомобиля, данное требование не имеет отношения. Поэтому, договор ссуды может быть заключен на любой срок. Для целей налогообложения получение имущества в безвозмездное пользование (ссуду) рассматривается, как безвозмездное получение имущественного права (а не самого имущества). В связи с этим, согласно разъяснениям в Письмах МФ РФ от 17.02.2006 N 03-03-04/1/125, от 14.07.2008 N 03-03-06/4/47, от 17.10.2005 N 03-03-04/4/63, от 14.06.2017 N 03-03-07/36870, от 28.02.2019 N 03-03-07/12958: Доход в виде безвозмездно полученных имущественных прав подлежит включению в со-став внереализационных доходов на основании п. 8 ст. 250 НК РФ. Письмо МФ РФ от 10.07.2017 N 03-03-06/1/43596: Таким образом, организация, получившая от своего единственного учредителя по договору безвозмездного пользования право пользования имуществом (т.е. имущественное право), учитывает в целях налогообложения прибыли организаций доход в виде безвозмездного права пользования данным имуществом, размер которого определяется исходя из рыночных цен с учетом положений пункта 8 статьи 250 Кодекса.

Поэтому, если учредитель передает своей организации имущество в безвозмездное пользование (то есть, передает имущественное право на пользование этим имуществом на определенный период), то у организации возникает доход по п. 8 ст. 250 НК РФ, который определяется исходя из рыночных цен, то есть, стоимости аренды.

В соответствии со ст. 689 ГК РФ по договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором. При этом, согласно ст. 695 ГК РФ, ссудополучатель обязан поддерживать вещь, полученную в безвозмездное пользование, в исправном состоянии, включая осуществление текущего ремонта, и нести все расходы на ее содержание, если иное не предусмотрено договором безвозмездного пользования (ссуды).

Поэтому, организация на УСН (доходы минус расходы) вправе учесть в налоговых расходах суммы, связанные с содержанием имущества, полученного по договору ссуды (п. 1 ст. 346.16 НК РФ, п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письма МФ РФ от 30.11.2006 N 03-11-04/2/251, от 11.01.2005 N 03-03-02-04/1/1). В рассматриваемом случае, организация применяет УСН (доходы), поэтому, такие расходы, как текущий ремонт автомобиля и стоимость ГСМ в расходах не учитываются.

С уважением, А. Грешкина

Договор безвозмездной финансовой помощи от учредителя: образец

Договор оформляется в письменном виде, в двух экземплярах – по одному для каждой из сторон.

Для того чтобы составленный документ можно было квалифицировать именно как договор дарения или безвозмездной помощи, в нем должны присутствовать следующие признаки:

  • Предмет договора, он должен быть указан как можно точнее. Денежная сумма указывается цифрами и прописью.
  • Факт безвозмездности. То есть нужно указать, что помощь оказывается только в одностороннем порядке, у принимающей стороны не должно возникать никаких обязательств.

Договор безвозмездной помощи учредителя, образец заполнения, можно посмотреть далее.

Договор финансовой помощи

Главная Образцы документов Заем Договор финансовой помощи

ДОГОВОР

О ФИНАНСОВОЙ ПОМОЩИ НА ВОЗВРАТНОЙ ОСНОВЕ

город Алматы «___» ______________ 2021 г.

Читайте также:  Начисление амортизации в 1С 8.3 Бухгалтерия — пошаговая инструкция

_________________________, именуемый в дальнейшем «Заимодатель», с одной стороны, и

Товарищество с ограниченной ответственностью «_________________», в лице ______________________, действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем «Заемщик», с другой стороны,

именуемые в дальнейшем «Стороны», а каждый по отдельности «Сторона» заключили настоящий договор о финансовой помощи на возвратной основе (далее по тексту – «Договор») о нижеследующем:

  1. 1. Предмет Договора

1.1. Заимодатель оказывает Заемщику финансовую помощь в сумме, указанной в п. 1.2. настоящего Договора, а Заемщик обязуется возвратить Заимодателю такую же денежную сумму.

1.2. Передаваемая Заимодателем Заемщику денежная сумма, в дальнейшем именуемая «Финансовая помощь», составляет _______________ (______________) тенге.

  1. 2. Условия предоставления Финансовой помощи

2.1. Заемщик получает Финансовую помощь на срок с «___» _____ ______ г. по «___» ________ ________ г. на условиях срочности, возвратности и безвозмездности.

2.2. Заимодатель выплачивает Финансовую помощь в течение ____________________ с момента заключения настоящего Договора путем _____________________.

  1. 3. Обязательства и ответственность Сторон

3.1. Обязательства Заимодателя:

3.1.1.предоставить Финансовую помощь в сумме, сроки и на условиях, оговоренных настоящим Договором.

3.2. Обязательства Заемщика

3.2.1. возвратить Финансовую помощь в сумме и в сроки, определенные настоящим Договором.

  1. 4. Срок и условия действия Договора

4.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания и действует до полного исполнения Сторонами предусмотренных настоящим Договором обязательств и теряет силу с даты, следующей за датой фактического исполнения в полном объеме Заемщиком всех обязательств, предусмотренных настоящим Договором.

  1. 5. Порядок разрешения споров

5.1. Споры и разногласия, которые могут возникнуть при и в связи с исполнением настоящего Договора, будут по возможности решаться путем переговоров между Сторонами для достижения взаимоприемлемых решений.

5.2. В случае невозможности разрешения споров путем переговоров Стороны передают их на рассмотрение в суд, согласно действующему законодательству Республики Казахстан.

  1. 6. Заключительные положения

6.1. Настоящий Договор может быть изменен, дополнен или пролонгирован по соглашению Сторон. Все изменения и дополнения оформляются письменно и являются неотъемлемой частью настоящего Договора.

Читайте также:  Как правильно оприходовать товар на складе, оприходование продукции в программе 1С

6.2. Договор составлен в двух экземплярах по одному для каждой из Сторон. Оба экземпляра идентичны и имеют одинаковую юридическую силу.

6.3. Стороны обязуются письменно извещать друг друга о перемене юридического адреса или любом изменении иных реквизитов.

7. Юридические адреса Сторон

скачать документ: Договор фин. помощи физ.лица ТОО

Публикации

12.05.2020 Могут ли казахстанские предприниматели ссылаться на наступление форс-мажора в связи с эпидемией коронавируса? 04.05.2020 Еще раз о формировании уставного капитала товарищества с ограниченной ответственностью. 02.05.2020 Незаконость взымания банками комиссии за обслуживание займа

Прочитать все статьи

Заказать услугу можно:

Отправить заявку: on-line

Написать письмо: [email protected]

Позвонить 8 (727) 250-47-50, моб. +7 701 712 57 39, +7 701 872 09 95, +7 701 522 36 93

Приехать в офис: 050040, Республика Казахстан, г. Алматы, мкр. Коктем-2, д.22, офис 702

Договор финансовой помощи между юридическими лицами: образец

Отдельно стоит сказать о договоре, когда помощь оказывается одним юридическим лицом другому. В этом случае договор дарения делать нельзя – его могут признать ничтожным.

Это следует из положений статьи 575 Гражданского Кодекса РФ, которая запрещает договоры дарения между юридическими лицами, если предмет договора (в том числе и денежные средства) оценивается в сумму более 3000 рублей.

В этом случае можно воспользоваться следующими способами:

  • Заключить договор о безвозмездном финансировании.
  • Заключить договор о беспроцентном займе, а затем не истребовать его и списывать просроченные платежи (ст. 415 ГК РФ). Полученные взаймы средства налогом не облагаются, как и экономия на процентах, но под налогообложение подпадает прощенная сумма займа, которая образует внереализационный доход у заемщика. Налоговая база не образуется, когда средства получены от учредителя, владеющего не менее 50% уставного капитала заемщика.
  • Внести денежные средства в увеличение уставного капитала. В этом случае организация, внесшая деньги должна увеличить долю в уставном капитале.

Учредитель имеет право оказать своей компании денежную помощь. Закон не устанавливает перечень целей, на которые можно истратить эти деньги. В соответствии с законодательством поступившие средства должны быть оформлены документально. Если учредитель, внесший помощь является физическим лицом, то с ним можно заключить договор дарения. В случае, когда помощь оказывает другая организация оформлять ее путем дарения нельзя. В отдельных случаях безвозмездно внесенная учредителем денежная сумма не облагается налогом.

Бухгалтерский учет возвратной финансовой помощи

Сумма полученной возвратной финансовой помощи не включается в состав дохода плательщика налога, поскольку учитывая ПБО 15 «Доход» получение заимствованных средств не приводит к увеличению активов или уменьшению обязательств, которое обусловливает рост собственного капитала.

Предприятие отображает полученную им возвратную финансовую помощь в составе кредиторской задолженности, руководствуясь нормами пунктов 6 и 7 ПБО 11 «Зобов ‘язання» :

— текущие обязательства (учитываются на субсчете 685 «Расчеты с другими кредиторами», если задолженность будет погашена в течение 12 месяцев);

— долгосрочные обязательства (учитываются на счете 55 «Другие долгосрочные обязательства», если задолженность будет погашена в течение срока, который превышает 12 месяцев, начиная с даты баланса).

Если на дату баланса срок погашения по договору не больше года, такую задолженность следует перевести в состав текущих обязательств записью:

— Дт 55 «Другие долгосрочные обязательства»;

— Кт 611 «Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам».

В соответствии с разъяснениями, предоставленными в письме № 31-04200-30-25/5432, сумма условно начисленных процентов в бухгалтерском учете не отображается. На основании бухгалтерской справки такие суммы отображаются в налогообложении прибыли предприятий.

Какая помощь еще возможна?

Как отмечалось выше, учредитель вправе оказать финансовую помощь не безвозмездной основе. Для этого также оформляется договор. Если доля участника больше 50%, деньги не включаются в состав прибыли и не облагаются налогом. Если доля меньше, полученные средства включаются во внереализованные доходы. В соглашении должны указываться цели, для чего деньги передаются компании. Проводки по получению помощи имеют следующий вид — Д/К — 51/98.2. Кроме того, полученные средства учитываются в прочей прибыли — Д/К — 98.1/91.1.

Читайте также:  Списание судебными приставами с расчетного счета проводки

Запись на консультацию по кредитному долгу

Проводки при возвратной финансовой помощи

Отдельное внимание стоит уделить вопросу отражения передачи средств в бухгалтерском учете. Рассмотрим, как организуются проводки возвратной финансовой помощи:

  • Для займов, который выдаются на небольшой срок (до года) используется счет 66.
  • Если деньги выдаются на больший период (от года) используется счет 67.

В зависимости от способа поступления средств упомянутые счета корреспондируются со счетами, на которых учитывается поступление финансов, а именно с 50 по 52. Таким образом, проводки при получении временной финансовой помощи от учредителя имеют следующий вид:

  • Получение кредита до года — Д/К 51 (50, 52), 66.
  • Получение кредита от года и более — Д/К 51 (50, 52), 67.

После возврата денег используются следующие проводки Д/К 66 (67), 51 (50,52).

Ответственность за нецелевое использование средств.

Если в ходе разбирательств между сторонами договора целевого финансирования будет доказано, что получатель денежных средств не планировал использовать их по назначению, а только получил и присвоил данные средства, либо не отчитался за них в установленные сроки, данное деяние может быть квалифицировано по статье «Нецелевое использование бюджетных средств»

Также такой проступок может квалифицироваться по статье «Мошенничество», что влечет уже уголовную ответственность.

В судебной практике часто встречаются ситуации, когда целевое финансирование признается недействительным.

Первая и основная причина – безвозмездность (то есть по сути Дарение). Получается, что нельзя просто взять и передать деньги. Судебная практика заняла четкую позицию, не допускающую заключение безвозмездных договоров между юридическими лицами.

Материальная помощь работнику от учредителя

Возможен случай, когда работник обращается за помощью к учредителю компании или когда учредитель принимает решение помочь в тяжелой жизненной ситуации.

Учредитель может самостоятельно оказать матпомощь работнику, минуя компанию, со своего личного счета (если это физлицо) или с расчетного счета (если учредитель – юрлицо).

Также учредитель может выделить деньги на оказание материальной помощи группе работников, которые пострадали, например, от чрезвычайной ситуации или аварии на рабочем месте по вине работодателя. Если нужна постоянная помощь, можно заключить договор материальной помощи от учредителя.

Добавить комментарий

Adblock
detector