Всё, что вы не знали о горюче-смазочных материалах (ГСМ)

Так что же такое ГСМ? Сразу хочется сказать, что горюче-смазочные используемые материалы равно как продукт относятся к вариации индустриальных продуктов, согласно данному фактору только специальными фирмами могут осуществлять их производство, совершаемое в строгом согласовании с установленными условиями и требованиями. Любая группа материалов непременно сопутствуется документацией с итогами лабораторных изучений, подтверждающей качество каждого элемента в этой группе.

Определение «ГСМ»

горюче-смазочных материалах (ГСМ) газпром

ГСМ – это «горюче-смазочные материалы», многообразный продукт, произведенный из нефти. Аббривиатуру ГСМ можно услышать в самых различных отраслях. Сокращение «ГСМ» – единое определение горючего. При создании ГСМ предприятию следует соблюдать стандарты изготовления и иметь пакет документов, где будут указаны основные характеристики и свойства топлива, чтобы продукт мог поступить в продажу. Производство также характеризуется особой экологичностью. Круг продуктов ГСМ четко ограничен, однако расшифрофка конкретно не называет продукты, входящие в её состав.

Как учесть карты для приобретения ГСМ

В налоговом учете затраты на ТК относят:

Читайте также:  М 4 приходный ордер для чего нужен. Порядок формирования приходного ордера М4. Какой штамп нужен вместо него

• на прямые расходы налогоплательщика;
• на траты, связанные с обслуживанием автомобиля;
• включение в состав прочих трат организации.

Если в стоимость ТК включен налог на добавленную стоимость, то он подлежит вычету. Но принять НДС к вычету при покупке ТК разрешается только после принятия пластиковой карточки к учету и получения счета-фактуры на нее. Вычет вправе оформить только плательщики НДС, при условии, что применяют ТК в операциях, облагаемых НДС.

Где применяются горюче-смазочные материалы?

Горюче-смазочные материалы (ГСМ) — нефтепродукты, к которым причисляют разновидности горючего, а также смазки, в основном применяются к автомобильному транспорту.

ГСМ используются для уменьшения трения в технических узлах в двигателях внутреннего сгорания. За данными продуктами ведется строгий учет, именно поэтому для них и была создана отдельная группа — горюче-смазочные материалы.

Виды горюче-смазочных материалов:

Наибольшую часть продукции составляют такие разновидности используемого горючего как:

• Бензин;
• Дизельное горючее;
• Керосин.

Работники магазинов часто маркируют представленные в ассортименте упаковки ГСМ, чтобы покупатели легче нашли нужный продукт из всего многообразия товаров.

Подведем итоги

Статья 188 Трудового кодекса обязывает работодателя компенсировать сотруднику использование личного транспорта в служебных целях. Если такое использование предполагается эпизодически, достаточно просто заключить соответствующее допсоглашение к трудовому договору и вовремя сдать отчет.

Однако если работник без использования личного транспорта не может выполнять свои обязанности и вынужден пользоваться своей машиной в служебных целях постоянно, эта компенсация не сможет покрыть большую часть фактически понесенных затрат. Разве что только за счет прибыли предприятия. Использовать такую компенсацию для уменьшения налога на прибыль организация сможет только в установленном законом размере, что не покроет и десятой части фактических затрат.

Соответственно, такой подход не выгоден ни работнику, ни предприятию. И все из-за особенностей налогообложения: работник как частное лицо платит слишком большой НДФЛ, а предприятие не может в должной мере оптимизировать налоги. Гораздо выгоднее для обеих сторон заключить договор аренды или оказания транспортных услуг (если предполагается перевозка других пассажиров или грузов).

Только в этом случае сотруднику придется оформить ИП – процедура не сложная и не занимает много времени. Некоторые думают, что, став ИП, они не смогут работать по трудовой как частное лицо. Однако на самом деле это возможно – закон не запрещает.

Какие жидкости относятся к горюче-смазочным материалам?

Специальные жидкости применяются в работе, чтобы повысить её качество. Подобные продукты используются в различных типах элементов в качестве рабочего вещества и также подразделяются на тормозные и охлаждающие жидкости.

Виды горюче-смазочных материалах (ГСМ)

Охлаждающие жидкости соответствуют следующим условиям:

• различаются значительной температурой кипения;
• никак не формируют накипи;
• не способствуют разрушению резиновых элементы;
• при наличии высоких температур увеличиваются в размере.

Тормозные жидкости получаются уже после углубленного очищения нефтяных масел. Их характерные качества:

Читайте также:  Отмена паспорта сделки и изменения в валютном контроле: какие документы теперь нужно оформлять

• значительная вязкость;
• невысокая температура замерзания;
• отличные трансмиссионные свойства;
• никак не способствуют появлению дефектов на резиновых манжетах, шлангах, клапанах.

Кто именно определяет нормы горюче-смазочных материалов?

Общепринятые мерки расхода горючего на автомобильный транспорт и поправочные коэффициенты для каждой машины формируются указом управляющего учреждения на основании постановления Минтранса Российской Федерации. Министерство транспорта Российской Федерации предоставляет рекомендации согласно нормированию топлива. Но они сохранились неизменными с 2015 года.

Свойство горюче-смазочные материалы (ГСМ)

Министерство финансов Российской Федерации сделало по данному предлогу официальное разъяснение — соблюдение общепринятых норм, установленных Минтрансом – это право, но никак не обязательство предпринимателя. Налоговые органы не имеют право настаивать на соблюдении непосредственно данных характеристик при списании горюче-смазочных материалов.

Общепринятые нормы расхода, а также списания топлива, функционирующие для каждой определённой компании, должны быть установлены, подтверждены и зафиксированы во внутренней документации данной компании.

Как сдать автомобиль в аренду?

В этом случае отношения сторон будут регулироваться Гражданским кодексом. На практике чаще используется аренда без экипажа. Ниже вы можете видеть типовой договор.

В договоре аренды обязательно нужно указать:

• характеристики автомобиля: марка, год выпуска, цвет, номер кузова и двигателя, государственный номер;
• условия субаренды – желательно запретить работодателю сдавать автомобиль кому-либо другому;
• другие договоренности – кто и в какие сроки проводит ТО, кто оплачивает расходники и текущий ремонт, для каких целей может использоваться автомобиль – например, только пассажирские перевозки.

Заключая договор аренды, нужно понимать, что вы тем самым передаете свой автомобиль компании пусть во временное, но пользование. В то время как в рамках трудового договора автомобиль можете использовать только вы.

Поэтому в договоре аренды нужно оговорить, как именно работодатель может использовать вашу машину. В противном случае не удивляйтесь тому, что вас заставят перевозить различные грузы или какой-то мусор – ведь владеет машиной, пусть и временно, теперь компания.

Важно: обязательно зафиксируйте в договоре стоимость машины на момент сдачи в аренду.

Часто возникает проблема с тем, что стороны не знают, как прописать в договоре аренды оплату ГСМ. Спорят по этому поводу даже юристы. Расчет оплаты ГСМ ведут на основании путевых листов – по фактическому километражу. Для этого существуют специальные нормы, на основании которых и проводят списание.

Читайте также:  НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу (КБК, проводки, ставка)

Эксперты все-таки рекомендуют заключать договор аренды автомобиля с оплатой ГСМ. Однако это – по договоренности. Если арендой оплата ГСМ не предусмотрена, заключают отдельный договор на оплату ГСМ с поставщиком, а водителю выдается топливная карта с определенным лимитом.

Также важно заранее оговорить другие нюансы: платит ли вам компания фиксированную сумму каждый месяц или оплата идет почасовая – в зависимости от фактически отработанного времени, кто и как оплачивает страховку.

Зачем нужны показатели норм горюче-смазочных материалов?

С целью контроля и учета числа горюче-смазочных материалов выведено представление общепринятых мерок расхода топлива – экономически аргументированного признака, отражающего посредственную необходимость в горючем для служебного автомобильного транспорта разных видов на определенный километраж. За потреблением горючего постоянно нужно следить, его использование не может оставаться бесконрольным, потому что без необходимой слежки может появиться возможность сливов материала или пустая его растрата.

Общепринятые нормы горюче-смазочных материалов нужны с целью исполнения расчетов горючего по месту применения и использования. Итог необходим для того, чтобы грамотно и четко установить первоначальную стоимость транспортировки на предприятия.

Кроме того данные нормы дают возможность заранее подсчитать расходы на различную автотранспортную деятельность. Руководители предприятий сумеют составить план ежемесячных, а также постоянных потребностей, для того чтобы гарантировать организацию необходимыми нефтепродуктами в необходимом размере. Общепринятые мерки горюче-смазочных материалов необходимы, чтобы осуществлять расчеты по налогообложению.

Как предприятию сэкономить на налогах?

Если предприятие находится на ОСН (общая система налогообложения) или УСН «Доходы минус расходы» (один из видов упрощенной системы налогообложения), то затраты на аренду автомобиля, оказание транспортных услуг или выплату компенсации в рамках трудового договора могут быть учтены для уменьшения налогооблагаемой базы. Правда, в последнем случае для легковых автомобилей сумма вычета ограничена законодательно.

В случае аренды автомобиля на ОСН, в зачет расходов идет не только арендная плата, но также:

• ГСМ и другие расходники;
• проведение текущего и капитального ремонта авто;
• ТО, мойка, оплата парковки и стоянка для машины;
• страховка;
• оплата труда водителя.

Причем расходами, уменьшающими налогооблагаемую базу, признаются только документально подтвержденные затраты. При этом они должны быть экономически обоснованы.

Важно: предприятие не является собственником арендованного автомобиля, а значит, и не обязано платить имущественный и транспортный налоги.

Доходы бизнеса обычно существенно превышают расходы на аренду автомобиля. Соответственно, за счет уменьшения налога на прибыль можно с лихвой компенсировать все фактически понесенные затраты.

Что Минтранс утверждает о горюче-смазочных материалах?

Министерство транспорта Российской Федерации установило распоряжение от 14 марта 2008 г. N АМ-23-р — ввести в действие и установить методические рекомендации «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте».

Нормы расхода горючего, смазочных материалов и специальных жидкостей

Документ-постановление Минтранса, устанавливающее рекомендованные мерки, носит методический характер. В нем приведены базовые характеристики расхода газа, солярки, бензина для определенных марок транспортных средств, кроме того дифференцированных согласно классам и моделям. С помощью данных в документе таблиц, где показано количество бензина на определённый километраж, можно комфортно осуществлять топливный учет самому.

Дополнительное соглашение к трудовому договору

Самое простое – заключить с работодателем дополнительное соглашение к трудовому договору. Однако проще – не значит эффективнее: получить оплату ГСМ за счет работодателя сотрудникам будет непросто. Ниже приведен пример такого соглашения.

Там должны быть четко прописаны:

• марка и характеристики транспортного средства;
• сумма ежемесячной компенсации и затраты, которые также компенсирует работодатель: оплата ГСМ, текущий и капитальный ремонт, диагностика и ТО, страховка;
• сроки, в которые должен быть предоставлен отчет о фактически понесенных затратах;
• сроки, в которые работодатель компенсирует затраты сотруднику.

Сотрудник должен часто ездить по заданию руководства, либо разъездной характер работы предусматривает выполнение им своих служебных обязанностей. Ведь по закону оплата ГСМ при использовании личного транспорта, как и компенсация других расходов, возможна только при наличии производственной необходимости.

Ежемесячно сотрудник сдает отчет о своих поездках, где указывает:

• дату поездки;
• время выезда и возвращения;
• пункт назначения;
• цель поездки.

Кроме того, этот документ в обязательном порядке должен содержать дату составления и подпись сотрудника.

Преимущества использования горюче-смазочных материалов

Не стоит забывать, что в использовании горюче-смазочных материалов есть огромный ряд преимуществ над другими видами топлива. Нужно помнить, что:

• Бензин обладает значительной энергетической плотностью. Благодаря большому объему горючего возможно приобрести огромное число полезной работы;
• Бензиновые моторы имеют возможность обладать огромной мощностью;
• Если за двигателями хорошо следить и заботиться, то они проработают десятилетия;
• Хорошо отлаженные и обслуживаемые бензиновые двигатели имеют все шансы функционировать удовлетворяя практически все климатические условия, встречающиеся на нашей планете;
• Удельная теплота сгорания наибольшая среди всех видов топлива;
• Топливо быстро горит и при низких температурах.