Как переработчику отчитаться об использовании давальческого сырья

Что это за отчетность

Давальческое сырье — это производственные запасы в собственности организации, которые подрядчик принимает для обработки или выполнения заказа. Он не платит за получение этой продукции, а все остатки возвращает заказчику после завершения подрядных работ (п. 156 Методических указаний из приказа Минфина №119н от 28.12.2001).

ВАЖНО!

Подрядчик отвечает за сохранность и использование по назначению давальческого сырья заказчика. Исполнитель обязуется вернуть все неиспользованные остатки.

После окончания работ исполнитель составляет отчет подрядчика об использовании материалов заказчика, в котором указывает, сколько запасов и для каких целей он использовал. В отчетности отражается прием сырья, его фактическая переработка, остаток и их количественное и стоимостное выражение.

Для кого обязательна

Если стороны заключили договор подряда и подрядчик использует давальческое сырье, составляется отчетность об использованных запасах (ст. 702 ГК РФ).

Читайте также:  Расчет больничного листа в 2021 году: правила и примеры расчета

По правилам исполнитель возвращает неиспользованные изделия заказчику. Но стороны вправе согласовать другой вариант: подрядчик оставляет неизрасходованное сырье у себя и уменьшает стоимость работ на сумму этих изделий (п. 1 ст. 713 ГК РФ). В таком случае отчет о расходовании материалов служит расчетным обоснованием снижения стоимости подрядного договора.

В отчетности фиксируют количество и стоимость использованного и оставшегося сырья. В соответствии с отчетной информацией производится бухгалтерский учет материальных запасов в организации, а сумма израсходованных запасов включается в себестоимость подряда (строительства) или произведенной продукции.

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно отразить операции по выполнению работ из материалов заказчика (давальческого сырья).

Бухгалтерский учет при давальческой схеме

Заказчик отдает в переработку материалы, при этом сохраняя на них право собственности. Поэтому они сохраняются на балансе давальца, но нужно отразить их динамику на специально предусмотренном для этого счете «Материалы, принятые в переработку». В бухгалтерском учете не принято смешивать счета для отражения материалов в собственном и стороннем производстве.

Минфин рекомендует отражать операции с давальческим сырьем на синтетическом счете 003 для материальных средств, используя при этом и дополнительные субсчета, такие как «Материалы и сырье на складе», «Материалы и сырье в переработке». Когда сырье уходит на производство, эти материалы «перекидываются» с одного субсчета на другой.

Списывать такие материалы нельзя – это нарушение, поскольку они продолжают документально принадлежать давальцу. Списание автоматически поставит готовую продукцию в категорию не произведенной, а перепродаваемой, что значительно повысит налоговые расходы давальца.

Подрядчик ведет учет изготовленной из давальческого сырья продукции на забалансовом счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение». По окончании переработки он выставляет давальцу счет-фактуру. При этом стоимость сырья для подрядчика никак не влияет на налогообложние, ведь оно принадлежит давальцу. Налог платится только на оказание услуг, причем базой является сумма за переработку: в доход подрядчика при этом включается прописанное в договоре вознаграждение за работу.

Как составлять

Унифицированной формы нет, разработайте ее самостоятельно с учетом отраслевых особенностей или используйте шаблон. Согласуйте форму с контрагентом и включите ее в договор как его неотъемлемое приложение.

Вот что включают в такую отчетность:

• реквизиты подрядного соглашения — номер, дату, идентификационный код закупки (если есть);
• информацию о сторонах договора подряда;
• список давальческого сырья, переданного исполнителю;
• наименование работ, для которых использовались запасы;
• сведения о количестве и стоимости переданных, переработанных и оставшихся изделий.

Отдельным блоком приводится расшифровка стоимости использованного и оставшегося давальческого сырья. Перечисляются приложения — акты и копии документов, подтверждающих фактическое расходование запасов.

Документ составляют в двух экземплярах, по одному для каждой стороны, его подписывают уполномоченные представители со стороны исполнителя и покупателя.

Вот образец формы отчета переработчика об использовании давальческого сырья — используйте этот шаблон в работе:

г. _____________ «__» ________ 20__ г.

Общество с ограниченной ответственностью «______________________» в лице __________________________________, действующ___ на основании ____________________, далее именуемое Подрядчик, составило настоящий отчет об использовании материалов (далее — Отчет), переданных Обществом с ограниченной ответственностью «_____________________» (далее — Заказчик) для выполнения работ по договору подряда от «__» ________ ____ г. №________ (далее — Договор), о том, что:

1. Во исполнение п. ___ Договора Заказчик передал, а Подрядчик принял материалы для выполнения работ.

Читайте также:  Счет 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные»

2. В период с «__» ________ 20__ г. по «__»________ 20__ г. переданные Заказчиком материалы использованы Подрядчиком при выполнении работ, а именно:

№ п/п Наименование вида работ Наименование израсходованных материалов Единица измерения материалов Цена за единицу измерения, руб. Передано материалов заказчиком Фактически использовано материалов подрядчиком Кол-во (объем) Сумма, руб. Кол-во (объем) Сумма, руб.

Общая стоимость использованных материалов составила ___________ (__________________) руб.

3. Настоящим подтверждаем, что неизрасходованных материалов, возвратных отходов нет, факта перерасхода материалов при выполнении работ не установлено.

4. Настоящий Отчет составлен в 2 (двух) экземплярах, по одному для Подрядчика и Заказчика.

5. Приложения к Отчету:

__________________________________ (копии документов, подтверждающих фактическое использование материалов).

От имени Подрядчика От имени Заказчика ______________ /____________/ ____________ /___________/ (подпись) (Ф. И. О.) (подпись) (Ф. И. О.)

Методическое пособие по ПК «ГРАНД-Смета» версия 7

• 1. Работа с нормативной базой 1.1 Как открыть нормативную базу?
• 1.2 Как выбрать нужную нормативную базу?
• 1.3 Как открыть сборник расценок?
• 1.4 Как просмотреть информацию по расценкам в сборнике?
• 1.5 Как открыть техническую часть сборника нормативной базы?
• 1.6 Как найти расценку в нормативной базе?
• 1.7 Как добавить новую нормативную базу в состав ПК «ГРАНД-Смета»?

2. Работа с локальной сметой

2.1 Формирование базы смет в составе программы 2.1.1 Как создать новую локальную смету?

2.1.2 Где хранятся локальные сметы на компьютере?

2.2 Ввод и добавление позиций в смету

2.2.1 Как добавить в смету расценку из нормативной базы?

2.2.2 Как добавить в смету расценку, отсутствующую в нормативной базе?

2.3 Применение коэффициентов в позиции сметы

2.3.1 Как выбрать коэффициент к расценке из технической части?

2.3.2 Как скопировать в позицию коэффициент из справочника коэффициентов?

2.3.3 Как добавить в позицию произвольный коэффициент вручную?

2.3.4 Как увидеть результат применения коэффициентов в позиции сметы?

2.4 Работа с ресурсами в смете

2.4.1 Как увидеть общую ведомость ресурсов по смете?

2.4.2 Как выполнить замену материала в смете?

2.4.3 Что делать с неучтёнными материалами в позициях сметы?

2.5 Автоматизация расчёта объёмов работ в смете

2.5.1 Как вычислить объём работ в позиции сметы при помощи формулы?

2.5.2 Как связать объёмы работ в позициях сметы при помощи ссылок?

2.5.3 Как применять в смете переменные?

2.6 Действия с видами работ, НР и СП

2.6.1 Как посмотреть привязку позиций сметы к видам работ?

2.6.2 Как задать или изменить вид работ у позиций сметы?

2.6.3 Как задать единое значение накладных расходов для всех позиций в смете?

2.6.4 Как изменить значение норматива НР и СП для вида работ в смете?

2.6.5 Как подключить в смете другой справочник видов работ?

2.6.6 Как установить поправочные коэффициенты к нормативам НР и СП только для расценок из общестроительных сборников?

2.6.7 Как установить общий поправочный коэффициент к накладным расходам на всю смету в целом?

2.6.8 Как применить в работе со сметой шаблоны настроек расчёта сметы?

2.7 Работа с коэффициентами к итогам сметы

2.7.1 Как добавить в смету поправку на стеснённость?

2.7.2 Как добиться, чтобы коэффициент к итогам из параметров сметы применялся не только к стоимости, но и к расходу ресурсов?

2.7.3 Как можно добавить в смету готовый коэффициент к итогам?

2.7.4 Как убрать (отключить) коэффициент к итогам из параметров сметы в любой отдельно взятой позиции сметы?

2.8 Работа с индексами перевода в текущие цены

2.8.1 Как применить индивидуальные индексы на отдельные позиции сметы?

2.8.2 Как применить индексы в целом на виды работ в смете?

2.8.3 Как применить индексы в целом на разделы сметы?

2.8.4 Как удобнее всего применить один общий индекс на смету в целом?

2.8.5 Как выполнить загрузку индексов в смету из файла?

2.8.6 Как работает автозагрузка индексов в параметрах сметы?

2.8.7 Как можно применить в смете сразу два индекса – сначала основной, а затем корректирующий?

2.8.8 Как ввести в смету позицию сразу в текущих ценах, чтобы не применять к ней индекс перевода?

2.9 Ввод лимитированных затрат, налогов и обязательных платежей

2.9.1 Как можно ввести значение лимитированных затрат не процентом, а в виде коэффициента, либо в виде денежной суммы?

2.9.2 Как начислить лимитированные затраты в разделах сметы?

2.9.3 Какими встроенными идентификаторами можно пользоваться для расчёта лимитированных затрат в смете?

2.9.4 Как можно начислять зимнее удорожание по индивидуальным нормативам для разных работ в смете?

2.9.5 Как в смете рассчитать сумму компенсации НДС при использовании упрощённой системы налогообложения?

2.10 Выделение позиций, копирование, вставка

2.10.1 Как выделить вручную произвольную группу позиций сметы (в том числе при помощи флагов, закладок, заливки цветом)?

2.10.2 Как автоматически выделить в смете нужные позиции?

2.10.3 Как можно скопировать или перенести позиции в смете?

2.11 Выявление ошибок при составлении сметы

2.11.1 Как понять причину, почему позиции сметы выделяются красным цветом?

2.11.2 Как провести экспертизу локальной сметы?

2.12 Подведение итогов по смете

2.12.1 Как пересчитать смету из одной базы ТЕР в базу ТЕР другого региона?

2.12.2 Как пересчитать смету из базы ТЕР в базу ФЕР?

2.12.3 Как выделить в составе сметы материалы заказчика?

2.12.4 Как настроить отображение итогов по смете?

2.13 Работа с пользовательским сборником расценок

2.13.1 Для чего нужен пользовательский сборник?

2.13.2 Как создать новый пользовательский сборник?

2.13.3 Как добавлять в пользовательский сборник собственные расценки?

2.13.4 Как сохранить в пользовательском сборнике изменённые расценки из нормативной базы?

3. Ресурсный метод расчёта

3.1 Как ввести или изменить текущие цены ресурсов в смете?

3.2 Как выполняется расчёт зарплаты машинистов при ресурсном расчёте?

3.3 Как сохранить текущие цены, введённые в одной смете, для их применения в другой?

3.4 Как загрузить текущие цены в смету из ценника?

3.5 Как работает автозагрузка цен в параметрах сметы?

4. Учёт выполненных работ

4.1 Как создать новый акт?

4.2 Как выбрать для работы конкретный акт?

4.3 Как можно вводить выполненные объёмы работ по акту?

4.4 Можно ли при вводе выполнения видеть общий объём работ по смете и остатки?

4.5 Как изменить в существующем акте месяц (отчётный период)?

4.6 Как задать в акте индексы перевода в текущие цены?

4.7 Как создать смету на основе акта?

4.8 Как сформировать ведомость ресурсов по нескольким актам?

5. Формирование выходных документов

5.3 Как сформировать сразу несколько выходных документов?

6. Работа со сводным сметным расчётом

6.1 Как создать новую объектную смету (сводный сметный расчёт)?

6.2 Как добавить в сводный сметный расчёт итоги по локальным и объектным сметам?

6.3 Как задать номер главы сводного сметного расчёта, куда должна быть внесена итоговая стоимость по локальной смете?

6.4 Какая итоговая стоимость по локальной смете будет использована в сводном сметном расчёте?

6.5 Как получить в ОС и ССР показатели единичной стоимости по локальным сметам?

6.6 Как автоматически учесть изменения в исходных локальных сметах при составлении сводного сметного расчёта?

6.7 Как добавлять лимитированные затраты в ОС и ССР?

6.8 Как выполнить в ОС и ССР перевод в текущие цены?

7. Методика расчёта по ТСН

7.1 Начальные настройки локальной сметы

7.2 Выбор нормативной базы

7.3 Настройки расчёта в параметрах сметы

7.4 Начисление накладных расходов и сметной прибыли

7.5 Используемый справочник видов работ

7.6 Применение индексов перевода в текущие цены

7.7 Работа с неучтёнными материалами при составлении сметы

8. Ресурсное ранжирование

8.1 Настройки для ранжирования

8.2 Включение режима ранжирования

8.3 Определение ресурсов-представителей

8.4 Расчёт стоимости основных ресурсов в группах на основании стоимости ресурса-представителя

8.5 Расчёт стоимости малообъёмных ресурсов

9. Составление смет на ПИР

9.1 Нормативная база на проектно-изыскательские работы 9.1.1 Выбор нормативной базы

9.1.2 Сборник на проектные работы

9.2 Смета на проектные работы

9.2.1 Внешний вид документа

9.2.2 Добавление расценки в смету

9.2.3 Автоматический выбор из группы нужной для расчёта расценки

9.2.4 Расчёт стоимости позиции 9.2.4.1 Расчёт по базовым формулам

9.2.4.2 Расчёт с использованием интерполяции и экстраполяции

9.2.4.3 Формулы расчёта для очень маленьких и очень больших объектов

9.3 Коэффициенты к позиции

9.3.1 Добавление коэффициентов из технической части

9.3.2 Добавление коэффициентов из справочника

9.3.3 Добавление коэффициентов вручную

9.3.4 Идентификаторы для коэффициентов

9.4 Коэффициенты относительной стоимости

9.5 Индексация позиций