Сложные ситуации по НДС и их отражение в «1С:Бухгалтерии 8»

Изучим как правильно отразить НДС к вычету при поступлении товаров, материалов в 1С 8.2 на примере.

Допустим, ЗАО «ПК Шторкин Дом» покупает товары. Если поставщик – плательщик НДС, то он должен в комплекте документов передать «входной» счет-фактуру. Тогда организация, при соблюдении всех условий, получает право предъявить к вычету такой «входной» НДС. Поэтому необходимо рассчитать НДС к вычету, проверить проводки по НДС, а также проверить записи в регистрах накопления НДС в 1С 8.2, сформировать книгу покупок и проверить расчет НДС. Для этого в 1С 8.2 необходимо произвести операции:

  • Операцию поступления материалов. Принятие НДС к вычету нужно отразить при помощи документа «Формирование записей книги покупок».
  • Операцию – ежемесячное отражение услуг за январь, февраль, март. Принятие НДС к вычету отразить непосредственно при создании документа «Счет-фактура полученный».
  • Сформировать книгу покупок и осуществить проверку ее заполнения.

Для примера используем контрагентов:

Проведение проверки НДС предлагается осуществить в следующем порядке:

Читайте также:  Как учитывать земельные участки в бухгалтерском и налоговом учете

  • Произвести проверку отражения в документах поступления суммы «входного» НДС и полноты отражения счетов-фактур от поставщиков.
  • Анализ сальдо по счету 19.
  • Произвести проверку суммы НДС к вычету при поступлении ТРУ по БУ и по НУ.
  • Произвести проверку правильности отражения НДС в книге покупок с НДС к зачету по БУ.
Содержание
  1. Особенности заполнения документов по поступлению материалов в 1С 8.2
  2. Особенности заполнения документа «Поступление товаров и услуг»
  3. Особенности заполнения документа «Счет-фактура полученный»
  4. Отображение с указанием документа расчета
  5. Проводки, формируемые при поступлении товаров и услуг в 1С 8.2
  6. Проводки, формируемые документом поступление товаров и услуг по бухгалтерскому учету
  7. Проводки, формируемые документом поступление товаров и услуг по налоговому учету
  8. Перемещение товаров
  9. Как заполнить книгу покупок для принятия НДС к вычету в 1С 8.2
  10. Создание и заполнение документа «Формирование записей книги покупок»
  11. Проводки по «входному» НДС к вычету по бухгалтерскому учету
  12. Проводки по «входному» НДС к вычету по налоговому учету
  13. Учет НДС в 1С
  14. Отражение НДС к вычету в 1С 8.3: как заполнить
  15. Декларация по НДС в 1С 8.3 как сформировать пошагово
  16. Формирование регламентных операций по НДС
  17. Представление отчетности по НДС
  18. Оплата налога НДС
  19. Сверка с ФНС по НДС
  20. Проверка расчета «входного» НДС предъявленного к вычету в 1С 8.2
  21. Шаг 1. Произвести проверку отражения НДС к вычету в 1С 8.2 и полноты отражения счетов-фактур от поставщиков
  22. Шаг 2. Закрыть счет 19 «НДС по приобретенным ценностям» в 1С 8.2
  23. Шаг 3. Произвести проверку отражения суммы НДС к вычету в 1С 8.2 при приобретении ТРУ по БУ и по НУ
  24. Отражение НДС к вычету по бухгалтерскому учету
  25. Отображение, если документа расчетов нет
  26. Программы

Особенности заполнения документов по поступлению материалов в 1С 8.2

Особенности заполнения документа «Поступление товаров и услуг»

  • В графе % НДС – ставка НДС, устанавливаемая в разрезе каждой номенклатурной позиции.
  • В графе Сумма НДС – исчисленная сумма НДС. Рассчитывается автоматически, если установлена ставка. Необходимо контролировать заполнение данной графы;
  • В графе Счет НДС – счет 19.03. Устанавливается автоматически, если для номенклатурной позиции определен счет учета НДС в регистре Счета учета номенклатуры в меню ПредприятиеТовары (материалы, продукция, услуги):

Особенности заполнения документа «Счет-фактура полученный»

Зарегистрировать «входной» Счет-фактуру можно кликнув на гиперссылку Ввести счет-фактуру в документе Поступление товаров и услуг;

В появившемся окошке Счет-фактура полученный поля документа автоматически заполняются информацией из документа Поступление товаров и услуг. Поэтому следует их проверить и дозаполнить:

  • Вид счета фактуры – устанавливается «На поступление»;
  • строчки Вх.номер и от – вводятся номер, число, месяц и год полученного счета-фактуры от поставщика;
  • Код вида операции – вводится «01», это значение используется в т.ч. при поступлении материалов;
  • флажок Способ выставления проставляется в зависимости от метода выставления счета-фактуры – в бумажном виде либо в виде электронного документа;
  • флажок Отразить вычет НДС ставится при принятии НДС к вычету во время проведения документа Счет-фактура полученный, если все условия для этого соблюдены:

Если счет-фактура в 1С 8.2 не зарегистрируется должным образом, то запись в книге покупок не сформируется. Проводки документ Счет-фактура
полученный
не создает, а формирует только запись в регистре сведений 1С
Журнал учета счетов-фактур
.

Отображение с указанием документа расчета

В случае необходимости корректировки налоговой позиции, действует следующий алгоритм. Создается новая форма документа, заполняются все необходимые реквизиты, в том числе указывается расчетный документ с поставщиком, который предъявлялся раньше.

  • В случае, если позиция «Использовать как запись книги покупок» не будет выбрана, то налог отразиться в позиции «к вычету», аналогично поступающим документам. В такой ситуации, чтобы книга покупок содержала соответствующую запись, необходимо дополнительное введение документа форматирования.
  • Выбор второй опции приведет к формированию проводки по процессу зачисления налога.
  • Если выбирается позиция записи дополнительного листа, тогда запись проводки документа отразиться в дополнительном листе за указанный пользователем период.
  • Выбор четвертой опции приведет к отражению расчетного документа в учете.

Эта опция выбирается в случае необходимости корректировки движения расчетных документов. Необходимо обращать внимание на позицию «Код операции», поскольку значение необходимо выбирать самостоятельно из предлагаемого списка.

Осуществляем переход во вкладку «Товары и услуги». Нажимаем позицию «Заполнить» и выбираем необходимую команду.

Перечень ценностей будет заполняться автоматически из соответствующего начального документа, где в графе «Вид ценности» отмечается не детализированный вид материальных ценностей. Этого действия вполне хватает для фиксации в книгах покупки.

После заполнения табличной части, вносится корректировочная сумма со знаком «+» или «-». Для изменения налоговой ставки заполняется несколько строк. В первой – сторнирующая. Во второй – указывается новая ставка и сумма. В случае корректировки счет-фактура в основание не вводится.

Читайте также:  Счет 60.01 — Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Проводки, формируемые при поступлении товаров и услуг в 1С 8.2

Проводки, формируемые документом поступление товаров и услуг по бухгалтерскому учету

Проводки по учету «входного» НДС в 1С 8.2 создает документ Поступление товаров и услуг:

Проводки, формируемые документом поступление товаров и услуг по налоговому учету

В регистре накопления по НДС были сформированы записи:

  • Запись с видом движения Приход в регистре НДС предъявленный – событие Предъявлен НДС поставщиком. Данная запись – это потенциальная запись книги покупок:

  • Запись с видом движения Приход в регистре НДС по приобретенным ценностям, вид ценности Материалы – на принимаемые к учету суммы налога, относящиеся к конкретной партии ТМЦ:

Перемещение товаров

Операция «Перемещение товаров» в 1С проводится для того, чтобы дать программе задание на ведение учета товаров в разрезе следующих видов деятельности:

  • облагаемые НДС;
  • не облагаемые НДС (не ЕНВД);
  • не облагаемые НДС (ЕНВД).

Также операция «Перемещение товаров» помогает бухгалтеру избежать процедуры восстановления НДС в ситуациях, когда даты приобретения и продажи товаров приходятся на разные налоговые кварталы.

Предположим, фирма из нашего примера купила товар в 1-м квартале 2016 года. Во 2-м квартале часть товара она продала оптом, а часть — в розницу (ЕНВД). Если не проводить операцию «Перемещение товара», то по итогам 1-го квартала фирма заплатит НДС с вычетом по всем товарам. И во 2-м квартале ей придется восстанавливать НДС, принятый к вычету в части товаров, проданных в розницу. Если же операцию «Перемещение товара» провести в 1-м квартале, то НДС во 2-м квартале восстанавливать не придется.

Подробнее о восстановлении ранее вычтенного НДС читайте в статье «Порядок восстановления НДС, ранее принятого к вычету».

Для проведения рассматриваемой операции нужно зайти в журнал «Перемещение товаров» через меню «Склад», нажать кнопку «Создать» и заполнить появившуюся форму документа. Как правильно оформить операцию по перемещению товаров в 1С, показано на рисунке ниже:

Как заполнить книгу покупок для принятия НДС к вычету в 1С 8.2

Создание и заполнение документа «Формирование записей книги покупок»

  • Создание документа производится через раздел меню: Покупка – далее выбираем Ведение книги покупок – Формирование записей книги покупок;
  • При отражении в книге покупок полученных Счетов-фактур на поступившие товары (работы, услуги) от поставщиков заполняется вкладка Вычет НДС по приобретенным ценностям. Чтобы перезаполнить лишь одну закладку можно нажать кнопку <�Заполнить> непосредственно на закладке, тогда данные в других закладках не будут изменены:

Проводки по «входному» НДС к вычету по бухгалтерскому учету

При включении в документ Формирование записей книги покупок записей «входного» НДС к вычету по операциям поступления товаров (работ, услуг), создаются проводки по дебету 68.02: Дт 68.02 Кт 19 – на сумму «входного» НДС, принятого к вычету:

Читайте также:  Как сделать акт выполненных работ в 1с 8.3 и распечатать его

Проводки по «входному» НДС к вычету по налоговому учету

В регистрах накопления по НДС были созданы записи:

  • в регистре НДС предъявленный с видом движения Расход. Производится списание «входного» НДС из регистра, в момент включения его в книгу покупок:

  • в регистре НДС Покупки, которая формирует строки отчета Книга покупок:

Учет НДС в 1С

Учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия осуществляется автоматически при занесении первичных документов:

  • Принятие НДС к вычету по авансам, выданным поставщикам
  • Исчисление НДС по авансам, полученным от покупателей (безнал)
  • Приобретение материалов для производства продукции
  • Приобретение основного средства: автомобиль
  • Реализация товаров в оптовой торговле и т.д.

Но иногда бывают ситуации, когда необходимо:

  • предъявить НДС к вычету вручную, для этого используйте документ Отражение НДС к вычету в разделе Операции — НДС — Отражение НДС к вычету.

  • начислить НДС вручную, для этого предназначен документ Отражение начисления НДС в разделе Операции — НДС — Отражение начисления НДС.

Отражение НДС к вычету в 1С 8.3: как заполнить

Рассмотрим заполнение документа на примере.

Организация заключила договор с ООО «Хороший поставщик» на выполнение монтажа оборудования на сумму 118 000 руб. (в т. ч. НДС 18%).

30 июня подрядчик осуществил монтаж оборудования и на полную сумму выставил акт и СФ на выполнение работ.

Вычет входящего НДС в сумме 18 000 руб. отражен в декларации по НДС за 2 квартал.

В 4 квартале получено требование от ИФНС о «разрыве» в цепочке. В связи с этим бухгалтер аннулировал вычет НДС за 2 квартал.

Аннулируйте вычет документом Отражение НДС к вычету в разделе Операции — НДС — Отражение НДС к вычету.

На вкладке Главное заполните:

  • Контрагент — поставщик или прочий контрагент, входящий НДС, по которому принимается к вычету или аннулируется этот вычет. В нашем примере — ХОРОШИЙ ПОСТАВЩИК ООО (контрагент, по которому возник разрыв).
  • Договор — договор с контрагентом, по которому оформляется операция.
  • Документ расчетов — документ поступления или оплаты, по которому принимается к вычету НДС или аннулируется вычет. Данное поле может быть не заполнено, если первичный документ не введен в базу. В нашем примере — Поступление от 30.06.2018, т. к. именно по этому поступлению НДС принят к вычету и его нужно аннулировать.
  • Флажок Использовать как запись книги покупок — если его установить, запись отразится в книге покупок этим документом. Если флажок не устанавливаете, то вычет НДС оформите документом Формирование записей книги покупок.
  • Установка Флажка Формировать проводки позволяет сформировать проводку Дт 68.02 Кт 19.04. Счет НДС устанавливаем на вкладке Товары и услуги.
  • Флажок Запись дополнительного листа за период — устанавливается. Указывается период, только если запись должна попасть в доп. лист, как в нашем примере.
  • Флажок Использовать документ расчетов как счет-фактуру — если установлен, то новый счет-фактура не создается, запись делается по счету-фактуре к документу расчетов. Если не установлен, то необходимо ввести данные счета-фактуры внизу формы.

На вкладке Товары и услуги отразите Виды ценностей, по которым отражается НДС к вычету, Сумму и Счет учета НДС.

В нашем примере аннулируется вычет НДС, поэтому сумма указывается с минусом.

На вкладке Документы оплаты покажите, когда была осуществлена оплата, если эти данные необходимы для вычета, например, при авансах.

Требование из ИФНС о «разрыве» в цепочке

Декларация по НДС в 1С 8.3 как сформировать пошагово

Как сделать отчет по НДС в 1С 8.3? Рассмотрим пошаговую инструкцию проверки НДС и формирование декларации по НДС в 1С 8.3.

В 1С появился помощник по формированию отчетности НДС, в котором можно сразу проверить учет, ввести все регламентные документы и сформировать декларацию. Запустите его в разделе Отчеты — НДС — Отчетность по НДС.

Все действия по НДС можно разбить на несколько шагов:

  • настройки НДС;
  • введение первичных документов;
  • формирование регламентных операций;
  • представление отчетности;
  • оплата налога;
  • сверка с ФНС.

Настройки и введение первичных документов были рассмотрены выше. Здесь мы рассмотрим последние 4 шага при формировании декларации по НДС в 1С 8.3.

Формирование регламентных операций по НДС

Формирование регламентных операций по НДС в 1С 8.3 может быть выполнено в 2-х вариантах:

  • Простой помощник помогает рассчитать налог и при необходимости перенести вычеты, сформировав автоматически все регламентные операции. По кнопке Рассчитать происходит проверка учета НДС, расчет налога и формирование регламентных операций. Все рассчитанные суммы отразятся в соответствующих блоках, по которым можно перейти и увидеть их расшифровку.

Читайте также:  Доходы и расходы будущих периодов (счет 97 и 98). Проводки

Простой помощник имеет некоторые ограничения: им можно воспользоваться, только если вы ведете простой учет НДС в 1С 8.3 (покупка, продажа внутри страны, авансы). Если есть строительно-монтажные работы, раздельный учет НДС, экспорт, импорт, налоговые агенты и др., можно использовать только сложный помощник.

  • Сложный помощник позволяет полностью вручную сформировать все регламентные операции. Выполненные операции помечаются зеленым флажком.

В простом помощнике нет ссылки на экспресс-проверку учета НДС. Если возникают какие-то ошибки, программа автоматически оповестит об этом. Но Бухэксперт8 рекомендует не пренебрегать проверками и проверить еще раз все самостоятельно, сначала переходя по ссылкам в сумме, потом осуществив проверку в разделе Отчеты — Анализ учета — Анализ учета по НДС и Отчеты — Анализ учета — Экспресс-проверка. Особое внимание обратите на перенесенные вычеты.

Если вас не устроило автоматическое распределение вычетов, то можете всегда из простого помощника перейти в сложный. Для этого перейдите в регламентные операции по НДС по ссылке Регламентные операции помощника по НДС. В документе Формирование записей книги покупок нажмите кнопку Изменить.

После этого заполните данный документ как вам необходимо. Вид помощника при этом сразу изменится на сложный, где все операции и проверки выполняются вручную.

Если решите снова вернуться в простой помощник, то просто пометьте на удаление созданный документ Формирование записей книги покупок.

Представление отчетности по НДС

Декларацию по НДС в 1С 8.3 создайте по кнопке Сформировать декларацию. Здесь же по ссылкам можно перейти и распечатать книгу покупок, продаж и т. д.

Оплата налога НДС

Помощник в 1С 8.3 подскажет, сколько и до какого срока необходимо уплатить НДС, а также поможет сформировать платежное поручение на уплату налога по кнопке Оплатить.

  • Уплата НДС
  • Уплата НДС при импорте из стран ЕАЭС
  • Уплата НДС на таможне при импорте из третьих стран
  • Уплата НДС налоговым агентом (аренда)
  • Уплата НДС налоговым агентом (услуги иностранца)

Сверка с ФНС по НДС

По кнопке Запросить сверку с ФНС можно провести сверку расчетов по НДС с налоговыми органами.

Для проведения сверки нужно, чтобы была подключена 1С: Отчетность.

Проверка расчета «входного» НДС предъявленного к вычету в 1С 8.2

Шаг 1. Произвести проверку отражения НДС к вычету в 1С 8.2 и полноты отражения счетов-фактур от поставщиков

Частая ошибка заключается в том, что в документе Поступление товаров и услуг не проставляется сумма НДС. Это ведет к недоплате налога на прибыль и к потере вычета по НДС. Одним из методов выявления такой ошибки является составление отчета Отчет по наличию счетов-фактур в меню ПокупкаВедение книги покупок). Если в графе Счет-фактура отсутствует документ, то это значит, что Счет-фактура не зарегистрирован должным образом.

Шаг 2. Закрыть счет 19 «НДС по приобретенным ценностям» в 1С 8.2

Как правило, если все условия для предъявления «входного» НДС выполнены, то сальдо на конец налогового периода по счету 19 не должно оставаться. Чтобы осуществить проверку – все ли «входные» счета-фактуры попали в книгу покупок должным образом, можно сформировать Оборотно-сальдовую ведомость по каждому субсчету к счету 19 в разрезе контрагентов и документов поступления.

Проверим данные по нашему примеру. Сальдо по счету 19 на конец периода отсутствует. Все условия для зачета «входного» НДС в нашем случае соблюдены:

Шаг 3. Произвести проверку отражения суммы НДС к вычету в 1С 8.2 при приобретении ТРУ по БУ и по НУ

Желательно сверить отражение НДС к вычету по БУ с НДС к вычету в НУ.

Отражение НДС к вычету по бухгалтерскому учету

В проводках по БУ сумма «входного» НДС отражается – Дт 68.02 Кт 19 – на сумму НДС принятого к вычету. Для вычисления суммы НДС, принятого к вычету при приобретении ТРУ, сформируем Анализ счета 68.02 в меню Отчеты – далее Анализ счета:

Отображение, если документа расчетов нет

Когда документов расчетов нет, то их можно не указывать и четвертую галочку не проставлять. Тогда поле «Документ расчетов» не обязательно к заполнению. При необходимости счет-фактуру можно зарегистрировать отдельно.


Рис.8 Документ расчетов

Счет-фактуру вводят на основании при отражении НДС к вычету, к примеру, в ситуациях отсутствия первички по поступлению. При этом в «Товарах и услугах» пользователь самостоятельно, аналогично тому, как показано выше, заполняет данные. Если четвертая галочка все же установлена, то вместо номенклатуры указывается просто вид ценности, иначе необходимо их детализировать, указав по каждой позиции цену, ставку НДС и счет его учета. Для отображения оплаты в книге покупок, их можно указать на закладке «Документы оплаты».


Рис.9 Документы оплаты

Программы

Покупка ® Ведение книги покупок ® Отражение НДС к вычету Документ предназначен для отражения вычета по НДС вручную, в т.ч. при упрощенном учете НДС, а также для корректировки НДС, предъявленного поставщиком. Отражение НДС к вычету Корректировка НДС При вводе документа в шапке можно заполнить следующие реквизиты:

  • Использовать как запись книги покупок. Если флажок установлен, то при проведении документа отражается запись книги покупок. Если флажок снят, то отражается НДС к вычету аналогично документам поступления. В этом случае для отражения записи в книге покупок нужно ввести документ Формирование записей книги покупок. Если флажок Использовать как запись книги покупок установлен, то становятся доступными флажки:
    Формировать проводки. Если флажок установлен, то при проведении формируется корреспонденция счетов по начислению НДС.
  • Запись доп. листа. Если флажок установлен, то при проведении запись отражается в дополнительном листе за указанный период.
  • Документ расчетов — выбирается документ расчетов, по данным которого заполняется табличная часть. Если на закладке Счет-фактура установлен флажок Использовать документ расчетов как счет-фактуру, то документ расчетов используется для отражения в учете.
  • Отражение НДС к вычету

    Документом можно отразить НДС к вычету, например, при отсутствии первичного документа поступления.

    На закладке Товары и услуги указывается информация о товарах, услугах, объектах строительства или НМА. Нужно заполнить номенклатуру, цену, ставку НДС, счет учета НДС, счет учета затрат и аналитику.

    • Список ценностей можно заполнить автоматически на основании Документа расчетов по кнопке Заполнить — Заполнить по расчетному документу.

    Если в шапке документа установлен флажок Использовать как запись книги покупок, то вместо номенклатуры нужно указать вид ценности — этого достаточно для отражения записи в книге покупок.

    На закладке Документы оплаты можно указать список документов оплаты для отражения в книге покупок.

    Счет-фактуру полученный можно ввести по гиперссылке Ввести счет-фактуру.

    Корректировка НДС

    Документом можно отразить корректировку НДС, ранее предъявленного поставщиком.

    Для этого в шапке документа нужно выбрать Документ расчетов, а на закладке Счет-фактура установить флажок Использовать документ расчетов как счет-фактуру.

    Закладка Товары и услуги автоматически заполняется на основании Документа расчетов по кнопке Заполнить — Заполнить по расчетному документу.

    • После заполнения можно изменить суммы — указывается сумма корректировки (положительная или отрицательная), а не новая сумма.
    • Для изменения ставки НДС нужно ввести две строки — сторнирующую запись и новую строку с новой ставкой и суммами.

    Счет-фактура на основании документа корректировки не вводится.

    Добавить комментарий

    Adblock
    detector