Аффилированность. Ответственность аффилированной компании

Письмо об аффилированности организаций представляет собой документ, которым юридические лица подтверждают или опровергают зависимость от другого участника хозяйственных отношений. Сделки между предприятиями, которые могут оказывать давление друг на друга или навязывать свои условия, противоречат основам рыночной экономики и пресекаются со стороны государственных органов. Контроль за хозяйствующими субъектами осуществляется разными способами. Одним из методов является предоставление сведений юрлицами в добровольном порядке – в форме письма.

• Бланк и образец
• Бесплатная загрузка
• Онлайн просмотр
• Проверено экспертом

ФАЙЛЫ

Что это за списки и кто их составляет

Законодательство требует, чтобы каждое общество (акционерное, публичное, непубличное, с ограниченной ответственностью) и унитарное предприятие вело реестр аффилированных лиц и публиковало его в открытых источниках, например, на официальном сайте. Информацию учитывают различные органы контроля и общественные структуры, анализируя деятельность компании на рынке.

Если разбираться, что такое список аффилированных лиц для АО, — это реестр, в котором перечислены компании и граждане, имеющие влияние на общество. Аффилированность (связанность с компанией) определяют по критериям, перечисленным ст. 4 закона РСФСР о конкуренции.

Общей формы реестра для всех обществ не существует, но Банк России периодически дает рекомендации о правилах раскрытия такой информации. Так, с 01.10.2021 вступит в силу положение Банка России от 27.03.2020 № 714-П, в котором находится рекомендуемый образец перечня аффилированных лиц для акционерных обществ, и его юристы берут за основу при подготовке списков для организаций с иной организационно-правовой формой.

Читайте также:  Форма ТОРГ-11 “Товарный ярлык”: образец заполнения

Возможности аффилированных организаций

Федеральная антимонопольная служба должна контролировать состояние цен на рынке. Она следит за деятельностью монополистов, которые могут договариваться между собой и завышать цены на первостепенные товары и услуги.

Связанные друг с другом компании могут:

• парализовать рынок;
• устранять конкурентов;
• создавать монополистов.

Поэтому ФАС активно борется с недобросовестными монопольными компаниями и контролирует аффилированные организации.

Альтернативные варианты

Информацию об аффилированности компаний также запрашивают обслуживающие юридических лиц кредитные организации. При решении вопроса о предоставлении займов, целевых кредитов или долгосрочных финансирований банки должны располагать информацией о том, какие компании потенциально могут стать получателями их денежных средств. Для этого банковские работники требуют у заемщиков отчета о возможном влиянии, которое могут оказывать на них иные предприятия.

Зависимость компаний имеет значение при банкротстве юридических лиц, если арбитражный управляющий сочтет незаконными совершенные между несколькими контрагентами сделки и подаст заявление об их оспаривании в суд.

При инициировании проверок надзорными органами (прокуратуры) зависимые компании подлежат совместной проверке. При возникновении у государственных органов подозрений об аффилированности юридических лиц они могут обратиться за предоставлением разъяснений в любую попадающую под подозрение организацию.

Кого включать в реестр

В списки включают всех граждан и организации, которые каким-то образом смогут повлиять на управленческие решения:

• ИП, физлица или компании, которые осуществляют контроль за счет владения или права распоряжения более чем 20% голосов участников общества;
• единоличный руководитель;
• бенефициарные владельцы, уполномоченные давать определенные указания по ведению деятельности общества;
• организации, у которых состав правления (совет директоров) более чем на 50% совпадает с руководством отчитывающегося общества;
• граждане и организации, которые входят в общую группу с человеком или компанией, входящей в группу лиц ООО. Такая цепочка может быть бесконечной, и заканчивается она на том, у кого отсутствует собственная группа. Проверить, кто в данном случае относится к общей группе, возможно с помощью признаков, перечисленных в ст. 9 закона о защите конкуренции.

ВАЖНО!

Эксперты подчеркивают: в список аффилированных лиц для муниципального унитарного предприятия не включают заместителя генерального директора. В него попадает только лицо (группа), осуществляющее полномочия его единоличного исполнительного органа, — сам генеральный директор.

Всю информацию общество собирает самостоятельно путем обращения непосредственно к участникам с просьбой предоставить необходимые данные.

Правовое регулирование

Законодательство РФ подробно регламентирует взаимозависимость субъектов предпринимательской деятельности. Аффилированность юридических лиц возникает тогда, когда одно предприятие прямо или косвенно может влиять на решения другой организации.

Аффилированность предполагает следующие варианты зависимости:

• если от имени одной компании в пользу другой компании могут принимать решение близкие родственники (например, при выборе поставщика или исполнителя по договору);
• если контрагент давал потенциальному клиенту консультацию, проводил экспертизу или выступал как специалист по вопросам заключения договора или участия в торгах;
• если руководитель контрагента осуществляет или когда-либо осуществлял управление компанией клиента (выступает в качестве члена совета директоров или единоличного руководителя, имеет 20% акций акционерного общества);
• если имеет место деятельность финансово-промышленных групп или холдинговых объединений.

Контроль за аффилированными лицами осуществляют:

• налоговая служба;
• Федеральная антимонопольная служба;
• банки и иные кредитные организации.

Налоговая инспекция обеспечивает прозрачность поступающих в бюджет сборов и платежей. Аффилированные лица могут искусственно занижать цены по сделкам, что приведет к сокрытию от государства реальных денежных оборотов между компаниями. В результате таких махинаций суммы налогов искусственно занижаются и в бюджет не доходят причитающиеся государству суммы.

Что делать с собранными данными

Кратко рассмотрим, что разрешается делать с предоставленными данными:

Читайте также:  Лист ознакомления с локальными нормативными актами

• хранить. Согласно ст. 50 закона о деятельности ООО, необходимо хранить перечни граждан и организаций, которые вправе влиять на принятие управленческих и иного рода решений. Аналогичные требования есть в законе об АО, ФЗ о государственных и муниципальных унитарных предприятиях. Если не хранить списки или не обновлять их (если имелись изменения), компанию привлекут к ответственности на основании п. 2 ст. 13.25 КоАП РФ и оштрафуют на сумму от 200 000 до 300 000 рублей;
• включать имеющиеся сведения в пояснительную записку к бухгалтерской отчетности;
• предоставлять информацию по требованиям и запросам участников;
• публиковать данные в открытых источниках при публичном размещении облигаций или иных ценных бумаг.

Список аффилированных лиц общества с ограниченной ответственностью

Форма титульного листа списка аффилированных лиц акционерного общества СПИСОК АФФИЛИРОВАННЫХ ЛИЦ Общества с ограниченной ответственностью «Ромашка» _________________________________________________________________ (указывается полное фирменное наименование акционерного общества) ———— — Код эмитента: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ — ¦ ¦ —+-+-+-+— — не имеет —— —— ——— на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ —+— —+— —+-+-+— (указывается дата, на которую составлен список аффилированных лиц акционерного общества) Место нахождения эмитента: ____________________________________________ (указывается место нахождения (адрес постоянно действующего исполнительного органа акционерного общества (иного лица, имеющего право действовать от имени акционерного общества без доверенности)) Информация, содержащаяся в настоящем списке аффилированных лиц, подлежит раскрытию в соответствии с законодательством Российской Федерации о ценных бумагах Адрес страницы в сети Интернет: _______________________________________ (указывается адрес страницы в сети Интернет, используемой эмитентом для раскрытия информации) Генеральный директор _________ ____________ подпись И.О. Фамилия Дата «__» ___________ 20__ г. М.П. Содержание списка аффилированных лиц акционерного общества ———————- ¦ Коды эмитента ¦ +———————+ ¦ИНН ¦ ¦ +———-+———+ ¦ОГРН ¦ ¦ ————+———- —— —— ——— I. Состав аффилированных лиц на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ —+— —+— —+-+-+— ————————————————————————————————— ¦ N ¦ Полное фирменное¦Место нахождения¦ Основание ¦ Дата ¦ Доля ¦ Доля ¦ ¦п/п¦ наименование ¦ юридического ¦ (основания), ¦наступления¦ участия ¦ принадлежащих ¦ ¦ ¦(наименование для¦ лица или место ¦ в силу ¦ основания ¦аффилированного¦аффилированному¦ ¦ ¦ некоммерческой ¦ жительства ¦ которого лицо¦(оснований)¦лица в уставном¦ лицу ¦ ¦ ¦ организации) ¦физического лица¦ признается ¦ ¦ капитале ¦ обыкновенных ¦ ¦ ¦или фамилия, имя,¦ (указывается ¦аффилированным¦ ¦ акционерного ¦ акций ¦ ¦ ¦ отчество ¦ только с ¦ ¦ ¦ общества, % ¦ акционерного ¦ ¦ ¦ аффилированного ¦ согласия ¦ ¦ ¦ ¦ общества, % ¦ ¦ ¦ лица ¦ физического ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ лица) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+——————+—————-+—————+————+—————+—————+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +—+——————+—————-+—————+————+—————+—————+ ¦ 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ —-+——————+—————-+—————+————+—————+—————- Изменения, произошедшие в списке аффилированных лиц, за период —— —— ——— —— —— ——— с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ —+— —+— —+-+-+— —+— —+— —+-+-+— Изменения, в списке аффилированных лиц за период с «__» _______ ____ г. по «___» __________ _______ г. не произошло. Источник — «Акционерный вестник», 2012, № 1-2

Как правильно составлять

Поскольку специальной формы для всех обществ не существует, а юристы берут за основу образец для эмитентов ценных бумаг (см. положение Банка России от 30.12.2014 № 454-П), предлагаем один из вариантов, как выглядит реестр. Самый простой способ вести учет связанных с организацией организаций или граждан — составить таблицу с указанием следующей информации:

• Ф.И.О. физлица или наименование организации;
• место жительства или место нахождения (если аффилированный субъект — гражданин (ИП), эту информацию раскрывают при наличии согласия);
• на какую дату предоставлены сведения;
• на каком основании включены субъекты в перечень;
• кто утвердил документ.

Реестр, составленный для ООО, выглядит так:

Если произошли изменения в списке аффилированных лиц, необходимо пересмотреть перечень, уточнить его. Руководителям организаций рекомендуется разработать внутренний документ (положение, например) об учете и хранении такой информации. В нем обязательно надо перечислить ответственных за проверку и обновление данных сотрудников, указать частоту проведения таких ревизий.

Содержание документа

Письмо о взаимозависимости юридических лиц не имеет законодательно закрепленной формы. Обычно контролирующие субъекты требуют предоставить информацию об аффилированности по утвержденному ими бланку. Причем даже в одном банке форма письма может отличаться от формы, разработанной в другой кредитной организации. Среди основных элементов письма об аффилированности предприятий можно выделить:

• полное наименование адресата с указанием ФИО руководителя или лица, направившего запрос о представлении документа;
• название письма («Ответ на запрос об аффилированности/отсутствии аффилированности организации», «Сведения о зависимых лицах» и т.д.);
• основной текст, раскрывающий ответ на запрос;
• указание зависимых лиц (при их наличии);
• ссылки на законодательство, определяющее допустимость осуществления бизнеса взаимозависимыми субъектами;
• информирование о том, что аффилированные компании юридического лица не нарушают антимонопольных и налоговых требований.

Письмо должно быть составлено на фирменном бланке организации и подписано руководителем предприятия. Банковские службы обычно требуют дополнить письмо подписью главного бухгалтера.

При составлении документа целесообразно указать исходящий номер и дату. Это позволит запросившему письмо органу при необходимости оперативно дать ответ на него.

Завизированное гербовой печатью компании письмо предоставляется запросившему информацию лицу. Ответ может быть направлен:

• по электронной почте;
• почтовым отправлением с уведомлением;
• курьером для личной доставки письма в канцелярию.

Как составить список

При подготовке документа стоит помнить о том, что в него, несмотря на отсутствие точных законодательных указаний на порядок и правила составления, стоит включить все сведения, позволяющие сторонним лицам получить полную характеристику аффилированных лиц ООО.

В частности, на титульном листе следует разместить следующую информацию:

Подпишитесь на рассылку

Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram

• наименование организации;
• дату составления документа;
• адрес места нахождения организации, соответствующий сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ;
• адрес интернет-портала, используемого организацией для раскрытия подготовленного списка;
• наименование должности лица, составившего документ, его Ф. И. О. и подпись.

В основной части документа стоит указать:

Читайте также:  Смена фамилии и прописки ИП — что нужно будет поменять дополнительно?

• дату составления;
• Ф. И. О. физического лица или название предприятия, которое признается аффилированным лицом;
• место его жительства/нахождения;
• факторы, на основании которых лицу был присвоен указанный статус, и дату их возникновения;
• долю участия гражданина/предприятия в уставном капитале общества.

Для более наглядно представления о содержании списка можно ознакомиться с приведенным ниже образцом.