Федеральный законО ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ

ВАЖНО! В 2021 году система будет изменяться.

Органы и агенты валютного контроля

Есть изменения, которые отражены в ст. 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Эта статья устанавливает категорию органов и агентов валютного контроля. К органам валютного контроля относятся Банк России, Федеральная таможенная служба, ФНС. Именно они уполномочены устанавливать критерии валютного контроля, нормы контроля и разрабатывать документы, связанные с проведением контрольных мероприятий.

Агенты контроля — это органы, подающие информацию в органы валютного контроля. К ним относятся уполномоченные банки, в которых открыты счета, профессиональные участники рынка ценных бумаг, госкорпорация «Развитие».

Расширение перечня документов, которые могут запрашивать органы внутреннего контроля

В ст. 23 указан перечень документов, который могут запрашивать органы внутреннего контроля у участников ВЭД. С 2021 года этот перечень расширен. В п. 9 ст. 23 к таким документам добавили:

Читайте также:  Страховые взносы: что это такое, виды, плательщики, расчет

• документы, подтверждающие фиксацию сторонами внешнеторгового договора (контракта) факта порчи, повреждения, утраты товара, его естественной убыли при транспортировке;
• документы, свидетельствующие о принятии и рассмотрении продавцом (поставщиком) претензии, предъявленной в связи с нарушением условий внешнеторгового договора (контракта) о количестве и (или) качестве поставленных товаров;
• документы об урегулировании сторонами вопроса оплаты товара с учетом уменьшения его стоимости в результате порчи, повреждения, утраты или в случае его естественной убыли при транспортировке;
• счета-фактуры;
• переводные векселя.

Ранее этот перечень не был четко установлен. И затребование дополнительных документов могло приводить к непониманию и неправомерным действиям со стороны органов валютного контроля.

Теперь органы и агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.

Итоги

Закон о валютном контроле и регулировании № 173-ФЗ является частью государственной системы регламентирования и контроля правоотношений в валютной сфере. Назначение закона — установка основных схем и аспектов взаимоотношений участников валютных операций. Кроме того, закон содержит большинство определений и понятий, которые фигурируют в других НПА, связанных с валютным законодательством РФ.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Какие операции подлежат валютному контролю

Перечень сделок, подлежащих валютному контролю (п. 9 ч. 1 ст. 1 173-ФЗ):

• приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валют, использование их для платежей;
• приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валют, рублей и внутренних ценных бумаг, использование валют рублей и внутренних ценных бумаг для платежей;
• приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валют, рублей и внутренних ценных бумаг, использование валют, рублей и российских ценных бумаг для платежей;
• ввоз в РФ и вывоз из неё валют, рублей и внутренних ценных бумаг;
• перевод валют, рублей, внутренних и внешних ценных бумаг со счёта за пределами РФ на счёт того же лица в РФ и в обратном направлении;
• перевод нерезидентом рублей, внутренних и внешних ценных бумаг со счёта в РФ на счёт того же лица в РФ;
• перевод рублей со счёта резидента за пределами РФ на счёт другого резидента в РФ и в обратном направлении;
• перевод рублей со счёта резидента за пределами РФ на счёт другого резидента за пределами РФ;
• перевод рублей со счёта резидента за пределами РФ на счет того же резидента за пределами РФ.

Нарушение валютного законодательства

Валютное законодательство РФ обязаны соблюдать все граждане РФ и иностранцы, находящиеся на территории РФ, закон обязателен для исполнения резидентами и нерезидентами валютных правоотношений.

К резидентам относятся:

1. Российская Федерация.
2. Граждане РФ, проживающие в России.
3. Апатриды и иностранцы, проживающие в России на основании вида на жительство.
4. Российские организации, находящиеся в РФ, и их филиалы за рубежом.
5. Дипломатические и консульские структуры РФ.

К нерезидентам относятся:

1. Иностранные организации, расположенные заграницей.
2. Физические лица, которых закон не относит к резидентам.
3. Дипломатические и консульские структуры иностранного государства.
4. Иностранные юридические лица, находящиеся на территории иного государства и созданные по его правовым нормам.
5. Иные лица и организации, не являющиеся резидентами.

Участники валютных отношений обязаны соблюдать нормы, правила и запреты, которые устанавливает валютное регулирование, а также в полной мере исполнять обязательства, которые устанавливает валютное современное законодательство. Иностранные граждане и должностные лица, совершившие действия, нарушающие валютное национальное законодательство в РФ, привлекаются к ответственности по тем же основаниям, что и граждане РФ, совершившие валютное нарушение. К лицам, нарушившим валютное российское законодательство, если проверка выявила нарушения, применяются наказания в виде штрафных санкций за административные правонарушения и лишение свободы, если нарушение запретов, которые устанавливает валютное национальное законодательство, подпадает под состав статьи УК РФ.

Что представляет закон 173 о валютном регулировании?

Нововведения, включенные в специальный закон 173 о валютном регулировании:

• разрешение сделок для резидентов и факторов-резидентов;
• регламентация обязательств по репатриации полученной от экспорта выручки;
• правила переуступки денежных прав-требований;
• законодательно закрепленная обязанность фактора совершать уведомление резидента-экспортера в письменном виде;
• нюансы нарушения сделок.

Учтите, принимать участие в факторинговых операциях на российской бирже можно лишь участникам Factors Chain International и International Factors Group.

Ответственность за нарушение валютного законодательства

За действия, нарушающие валютное современное законодательство в России, за валютное нарушение предусмотрена административная, гражданско-правовая, а в некоторых случаях уголовная ответственность.

Уголовное наказание за нарушение валютного законодательства предусмотрена за валютное нарушение, выразившееся в невыполнении компанией обязательств по репатриации денег. В соответствии с действующим валютным законом и уголовным законом РФ за вышеуказанное валютное нарушение, к руководителю предприятия, после того, как проведена проверка по счетам, может быть применено наказание в виде лишения свободы, если он умышленно не вернул денежные средства из-за границы на российские счета в уполномоченный банк, чем нарушил валютное законодательство.

Административная ответственность за нарушение валютного законодательства предусмотрена за валютное правонарушение, связанное с неправомерными операциями с валютой. Наказание последует и за валютное правонарушение, выразившееся в непредставлении сведений об открытии счета в финансовой организации, уполномоченной на валютное взаимодействие, находящейся за пределами РФ, или предоставление таких сведений с нарушением сроков. Статьей 15.25 К РФ об АП предусмотрены санкции за валютное нарушение, связанное с иными запрещенными действиями. Лицам, нарушившим валютное российское законодательство по указанной статье и совершившим валютное нарушение, в случае, если проверка подтвердила неправомерные действия, будет применен административный штраф.

Гражданско-правовое наказание за валютное правонарушение и иное нарушение валютного законодательства в гражданских правоотношениях предусматривается ГК РФ и выражается в признании недействительности соглашений и сделок, заключенных в нарушение правил, которые устанавливает валютное регулирование.

Валютное регулирование за неправомерные действия в некоторых случаях предусматривает дисциплинарные санкции за нарушения валютного закона.

Читайте также:  Сезон отпусков. Особенности ухода в отпуск отдельных категорий работников

Органы валютного регулирования

На территории России за законодательство в области контроля отвечают такие органы валютного регулирования, как Правительство и Центральный банк. Центробанк не подчиняется Правительству, но может действовать совместно с ним и имеет те же цели и задачи. Оба органа осуществляют законотворческую деятельность, выпускают законы и поправки к ним, определяют порядок и условия проведения различных операций, ограничивают движения средств. Законы и регламенты Центробанка и Правительства Российской Федерации обязаны выполнять как резиденты, так и нерезиденты страны (например, контрагенты).

Разрешенные и запрещенные валютные операции

С точки зрения валютных операций, их можно разделить на две категории.

Первая категория – Запрещенные валютные операции, запрет на которые прямо установлен Законом о валютном контроле.

Вторая категория – операции, запрещенные потому, что они не вошли в список разрешенных операций.

Перед прочтением этого материала просим вас ознакомиться с понятием «валютный резидент» и их классификацией из нашей статьи, чтобы информация, о которой мы будем говорить ниже, была вам понятна.

Итак, валютные операции между резидентами – запрещены. Это требования статьи 9 Закона о валютном контроле. При этом в общем случае не важно, о каких резидентах – физических или юридических лицах.

Однако, к счастью, запрещены не все операции между валютными резидентами. Существует список разрешенных операций именно между валютными резидентами. Он также приведен в статье 9 Закона о валютном регулировании.

Список разрешенных валютных операций

Исключения

Например, сделаны вот какие исключения:

Разрешены любые операции между «резидентами второго типа» (о них вы можете прочитать в статье о валютных резидентах, между «специальными резидентами» — подпункт 25 пункта 1 статьи 9 Закона «О валютном регулировании»

Разрешены операции между «обычными» резидентами и «резидентами второго типа, специальными резидентами», но только если «обычные» резиденты переводят «необычным» резидентам валюту за приобретенные у «необычных» товары, работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности и только тогда, когда «необычные» резиденты осуществляют предпринимательскую деятельность по законодательству иностранного государства.

Кроме того, «обычные резиденты» могут переводить валюту близким родственникам или покупать товары в магазинах «дьюти фри».

НО:

Если «обычный» резидент сам получит от «необычного» резидента валюту на свои иностранные счета – вне зависимости от того, на территории какой страны этот счет открыт (а почему важно, в какой стране находится банк – мы сейчас объясним) и вне зависимости от оснований платежа – это будет запрещенная валютная операция;

Если «обычный» резидент переведет «необычному» резиденту валюту, если они не являются близкими родственниками, а операция не связана с приобретением товаров, работ или услуг – это тоже будет незаконной валютной операцией.

Если же мы говорим об операциях резидента «первого типа» и нерезидента, то работает следующее правило:

Тратить (расходовать, списывать) деньги со счета резидент имеет право в любом случае.

А вот зачислять деньги на свой счет резидент имеет право только если банк, где у резидента открыт счет, находится на территории страны ЕАЭС или на территории страны, осуществляющей с Россией автоматический обмен информацией по финансовым счетам – то все операции осуществляются без ограничений.

Тема для понимания очень сложная и требует детальных знаний Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле». Поэтому советуем вам прежде, чем проводить валютные операции обратиться к специалистам, чтобы не получить штраф!

Мы всегда готовы предоставить профессиональную консультацию по данному вопросу. Если возникают сложности – звоните по телефону +7 (495) 945-44-63 или оставляйте заявку на сайте. Мы обязательно свяжемся с вами.

Существует ли налог на курсовую разницу?

Что делать, если вы незапланированно стали резидентом России в 2020 году и уже успели совершить валютные операции?

Вернуться в раздел «Главные темы»