Модернизация основных средств: подводки в бухгалтерском и налоговом учете, увеличение стоимости ОС

Для поддержания производственного процесса, а также для повышения уровня производства зачастую применяется процесс дооборудования. Он направлен на рост функциональных возможностей используемого на предприятии оборудования и орудий труда. В связи с этим темой обзора станет модернизация основных средств в бухгалтерском и налоговом учете. У сотрудников с этим аспектом часто возникают проблемные ситуации. Порой сложно отличить процесс от банального ремонта, неясно, как именно отражать вносимые изменения для отчетности. А ведь типичные ошибки могут трактоваться как фальсификация данных. И вызвать неприятные вопросы со стороны ФНС.

Чтобы не допустить подобного развития ситуации, мы тщательно разберем эту процедуру со всех ракурсов и выявим дооборудование, а также внесем необходимые правки, чтобы вы могли формировать соответствующие проводки в используемой системе и ПО.

Если вы хотите автоматизировать производственные процессы, вам понадобится качественное программное обеспечение, которое вы можете найти на сайте «Клеверенс».

Содержание

Нормативная база
Жесткий диск для сервера косгу
Учет налогов для ОС
Примеры применения статей 310 КОСГУ и 340 КОСГУ в 2018-2019 году
Готовые решения для всех направлений
Ремонт ОС
Реконструкция
Жесткий диск косгу или в году
Модернизация
Дооборудование
Как отражается модернизация оборудования в бухгалтерском учете — проводки
Жесткий Диск Косгу В 2021 Году
Разукомплектация
Готовые решения для всех направлений
Как провести модернизацию основного средства (ОС) в 1С 8.3
Покупка материалов
Отправляем материалы
Фиксация работ
Рост цены ОС
Амортизация
Противогазы косгу в 2021 году

Нормативная база

Нужные моменты, с которых стоит начать, — это суть понятия и правовое регулирование данной сферы. Начнем с термина. Определение, что такое модернизация основного средства, – это дооборудование, доработка, реконструкция используемого на предприятии оборудования и орудий труда.

Что же относится к таковым? Предмет должен соответствовать нескольким основополагающим условиям.

Использоваться с коммерческой целью. То есть посредством его предприятие получает выгоду. Предмет искусства, картина, висящая в холле (даже если она весьма дорогостоящая) таковой не является. Хотя она повышает престиж организации в глазах клиентов, служит маркетинговым стимулом.
Предмет применяется по прямому назначению в производственном цикле. Простейший пример – станок, конвейер и так далее.
Он находится во владении предприятия, юридического лица. Не подходит ни лизинг, ни аренда, ни личная собственность одного из сотрудников.
Некоторые условия применяются и к самому оборудованию. Его стоимость и эксплуатационный срок. Первое – не менее 100 тысяч рублей. При этом бухгалтерские проводки при модернизации основного средства строятся уже от 40 тысяч. Но это сумма имеет вес только для бухгалтерии, не для налоговой. Срок службы – не менее 12 лет. Иначе предмет вполне может быть частью оборотного капитала, если один оборот затягивается на долгое время.

Касательно правовой базы: логично предположить, что подобный момент будет регулироваться НК РФ, но главные факторы связаны с конкретными статьями.

Стоимостное выражение описывается в ст. 257 НК РФ, а конкретно в 1 пункте.
В 250 ст. НК РФ поясняется, как можно правильно оценить стоимость средства, если оно было получено безвозмездно. А также не сохранилось записей о его приобретении из-за ошибок или иных факторов.
В 256 ст. описываются все моменты, которые связаны с начислением амортизации на оборудование.
В 257-й конкретно уточняется, каким образом вырастает цена для налогового законодательства объекта, если он дорабатывается или реконструируется.

Жесткий диск для сервера косгу

Вопрос: Бюджетное учреждение в целях обеспечения сохранности информации (создание резервных и архивных копий) приобрело съемный жесткий диск стоимостью 21 960 руб., в том числе НДС 3349,83 руб., срок полезного использования — три года. На какую подстатью КОСГУ следует отнести расходы по его приобретению? Каков порядок учета и начисления амортизации?

Как аннулировать вашу информацию или внести в нее изменения? Мы будем посылать вам электронные и текстовые сообщения только в том случае, если вы дадите нам на это свое согласие. Вы можете в любое время попросить нас изменить или аннулировать ваши персональные данные в некоторых или

Учет налогов для ОС

ФНС в первую очередь важна стоимость средств. Поэтому стоит обратить внимание на корректность оформления ценового фактора. Следует знать, что в эту сумму входит не только размер премии для продавца. Также и с реконструкцией, она направлена на рост цены. И если произошла модернизация ОС, бухгалтерские проводки должны это скрупулезно отразить. Ведь зачастую возможна ситуация, при которой объект, не попадающий под описание основных средств, после доработки достигает необходимой ценовой группы.

Общая стоимость учитывает уплаченные за покупку финансы, а кроме них, — расходы на доставку объекта, если их понесла организация. Установка, настройка и приведения в работоспособное состояние – все эти моменты тоже учитываются.

Примеры применения статей 310 КОСГУ и 340 КОСГУ в 2018-2019 году

В бухучете и отчетности расходы на спецодежду (комбинезоны, халаты, респираторы, противогазы и т. д.) относите на статью КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов». Об этом сказано в письме Минфина России от 08.11.2016 № 02-05-11/65288.

Еще один аргумент. В состав материальных запасов включают ценности, которые используют в деятельности учреждения. Шторы и жалюзи в деятельности не участвуют, а носят декоративный характер. Их используют для управленческих нужд. А значит, отражать расходы по КОСГУ 340 не нужно.

Готовые решения для всех направлений

Магазины
Мобильность, точность и скорость пересчёта товара в торговом зале и на складе, позволят вам не потерять дни продаж во время проведения инвентаризации и при приёмке товара.

Узнать больше

Склады

Ускорь работу сотрудников склада при помощи мобильной автоматизации. Навсегда устраните ошибки при приёмке, отгрузке, инвентаризации и перемещении товара.

Узнать больше

Маркировка

Обязательная маркировка товаров — это возможность для каждой организации на 100% исключить приёмку на свой склад контрафактного товара и отследить цепочку поставок от производителя.

Узнать больше

E-commerce

Скорость, точность приёмки и отгрузки товаров на складе — краеугольный камень в E-commerce бизнесе. Начни использовать современные, более эффективные мобильные инструменты.

Узнать больше

Учреждения

Повысь точность учета имущества организации, уровень контроля сохранности и перемещения каждой единицы. Мобильный учет снизит вероятность краж и естественных потерь.

Узнать больше

Производство

Повысь эффективность деятельности производственного предприятия за счет внедрения мобильной автоматизации для учёта товарно-материальных ценностей.

Узнать больше

ЕГАИС

Исключи ошибки сопоставления и считывания акцизных марок алкогольной продукции при помощи мобильных инструментов учёта.

Узнать больше

RFID

Первое в России готовое решение для учёта товара по RFID-меткам на каждом из этапов цепочки поставок.

Узнать больше

Сертификация для партнеров

Получение сертифицированного статуса партнёра «Клеверенс» позволит вашей компании выйти на новый уровень решения задач на предприятиях ваших клиентов..

Узнать больше

Инвентаризация

Используй современные мобильные инструменты для проведения инвентаризации товара. Повысь скорость и точность бизнес-процесса.

Узнать больше

Мобильная автоматизация

Используй современные мобильные инструменты в учете товара и основных средств на вашем предприятии. Полностью откажитесь от учета «на бумаге».

Узнать больше Показать все решения по автоматизации

Ремонт ОС

Модернизация основных фондов — это развернутая и комплексная процедура, которую совершенно точно не стоит путать с наладкой. А подобная оказия вполне часто происходит. Давайте рассмотрим почему.

Дооборудование направлено на улучшение текущего оборудования. Оно становится функциональнее, мощнее, выполняет больший объем работы, начинает действовать в ранее неподходящих отраслях и так далее. То есть оно стало выгоднее, приносит больше денег, потому что производит быстрее и объемнее, затрагивает новые возможности.

Ремонт же не имеет такой цели. Он необходим лишь для восстановления утраченной работоспособности. И четкого определения этой процедуры законодательство нам не предоставляет. При этом не совсем понятно, если у агрегата вышла из строя деталь, модуль и его заменили на новый, который младше и является более инновационным. В итоге он стал работать лучше, чем когда бы то ни было. Что это? Доработка или ремонт? Ведь замена была произведена лишь по причине выхода из строя старого модуля. А поставить такой же нельзя или просто нелогично, потому что он устарел. Его либо нет на рынке, либо он слишком нефункционален по сравнению с новыми.

Нужно ли в данном случае проведение модернизации объектов основных средств или достаточно оформить ремонт. Фактически — это недоработка. Поэтому вполне можно прописывать наладку. И что примечательно, затраты, понесенные в этой сфере, не будут увеличивать стоимость. Что выгодно для налоговой отчетности по весьма прозаичным причинам.

Но слишком увлекаться такой методикой крайне не рекомендуется. Иначе сотрудники ФНС вполне могут усмотреть преступный умысел и подогнать под «уклонение».

Реконструкция

Под этим понятием понимают комплекс мероприятий, направленный на изменение технического состояния материально-вещественных ценностей. И его тоже иногда путают с ремонтом. Ведь он ввиду установки новых элементов часто схож с обозначенным термином.

Главное отличие лежит на поверхности. Реконструкция проводится только в отношении технически исправных средств труда. Получается тонкая грань. Либо просто подождать, пока используемое оборудование выйдет из строя и использовать ремонт, либо понести затраты, внедряя новые технологии сразу же.

На деле все на так радужно. Не будет увеличения стоимости основных средств, проводки соответствующего характера составлять не придется. Но при этом возникнет масса иных сложностей. Ремонтировать можно лишь ту часть, которая вышла из строя. Значит, качественного обновления все системы все равно не предусматривается. Кроме того, ждать, пока объект просто перестанет быть исправным — это банально экономически невыгодно.

Плюс реконструкция чаще всего относится к капремонту. Пример – изменение этажности постройки. И даже в ходе ремонта это будет совмещение двух процедур, поэтому оформлять все равно придется. А если слишком затянуть с процессом, то можно получить серьезный штрафной счет за нарушение условий безопасности.

Жесткий диск косгу или в году

Таблица соответствия КВР и КОСГУ на 2021 год Скачать Планируйте на 2021 год по-новому Специалисты Министерства финансов опубликовали письмо от 10.08.2019 № 02-05-11/52212, в котором представили разъяснения, как применять новые коды ВР в 2019 году.

Сейчас у нас в организации проверка из КРУ, и их специалист утверждает, что калькулятор относится к КОСГУ 310 «Увеличение основных средств», но я не согласна, так как не смогла найти ОКОФ для калькулятора, и поэтому отнесла на статью 340 согласно бюджетной инструкции.

Модернизация

Это такая же реконструкция, только на основании работы с механизмами. Обычно под эту категорию попадают станки, машины, производственные материально-вещественные ценности. И смысл процесса заключается в улучшении технический составляющий путем замены элементов на более новые. Это основа, но никто не исключает возможности переделки всего механизма, а не только замену элементов.

И если говорить про модернизацию ОС, проводки в бухучете фиксируют только вот такую замену на качественный и новый аналог.

В законе прописано качественное улучшение. Соответственно, замена на совершенно тот же элемент сюда не относится. Другими словами, если вы поменяли двигатель станка на такой же, который и стоял, то работа изменится. Новый агрегат будет выдавать показатели лучше, чем износившийся, но работоспособный. А вот если заменить на другую модель, которая на десятки лет оторвалась от устаревшего аналога, то будет значительное улучшение.

Дооборудование

Данные средства не отражаются в учете, их остаточная стоимость приравнивается к нулю. Очевидно, что при внесении изменений, их ценовой аспект должен возрасти. Это предусматривает и Налоговой Кодекс, но только в пределах амортизационной группы.

Как отражается модернизация оборудования в бухгалтерском учете — проводки

Все указанные выше затраты имеет свое точное отражение в бухучете. Перейдем к конкретике. По дебету материально-вещественные ценности фиксируются во «вложениях во внеоборотные активы». Что очевидно, ведь мы уже указали, что эти объекты служат как минимум свыше 12 месяцев. По кредиту же список куда больше. «Амортизация ОС» – это, само собой. Но также и «расчеты с поставщиком». То есть, фактическая затрата на приобретение. А также «материалы», т.е. наши новые детали и модули. И «расчеты с персоналом». Ведь обычно сам процесс стоит серьезных вложений. В этом задействуются собственные сотрудники предприятия или в дело вступает аутсорсинг. И при этом, когда доработку производят собственные сотрудники, не забывайте про расчеты по «соц. обеспечению».

Жесткий Диск Косгу В 2021 Году

Также группа 100 КОСГУ дополнена такими подстатьями как: 137 «Доходы от предстоящей компенсации затрат», на которую учреждение относит доходы в виде сумм ожидаемых возмещений по встречным требованиям или требованиям к другим лицам при исполнении обязательства, по которому предусмотрено формирование соответствующего резерва; 13S «Доходы по выполненным этапам работ по договору строительного подряда»; 190 «Безвозмездные неденежные поступления в сектор государственного управления», которые ранее учитывались в числе иных доходов по подстатье 189). по подстатье 211 «Заработная плата» учреждение, как и ранее, отразит начисление заработной платы работнику за выполнение им должностных обязанностей.

В организации должна действовать постоянная комиссия, принимающая решение на основании Инструкции 157н, приказа 209н, методических рекомендаций, классификаторов продукции и основных фондов, федеральных стандартов. Далее в статье мы рассмотрим примеры отражения расходов по КОСГУ 310 и 340.

Разукомплектация

Модернизация ОС в бухгалтерском учете (БУ) – это повышение его цены. А разукомплектация — своего рода обратная процедура. Когда одна крупная модель разбирается на составные части. Основания — различные. Но чаще всего предусматривается просто отсутствие надобности. Какие-то сферы предприятие может уже не покрывает, либо уменьшился его целевой оборот, и оно просто не может реализовать весь объем произведенной продукции.

Разделенные модули становятся малоценными. Либо также остаются ОС, если первоначальный объект обладал весьма высокой стоимостью. Но в случаях, если ценовой аспект снизился незначительно и оборудование в принципе может использовать по прямому назначению и именно это и происходит – то происходит просто снижение его ценового аспекта. И соответственно, он пересчитывается, бухгалтерский документ это фиксирует. Первоначальная цена снижается до нынешней исходя из рыночной стоимости.

Готовые решения для всех направлений

Узнать больше

Склады

Узнать больше

Маркировка

Узнать больше

E-commerce

Узнать больше

Учреждения

Узнать больше

Производство

Узнать больше

ЕГАИС

Узнать больше

RFID

Первое в России готовое решение для учёта товара по RFID-меткам на каждом из этапов цепочки поставок.

Узнать больше

Сертификация для партнеров

Узнать больше

Инвентаризация

Узнать больше

Мобильная автоматизация

Узнать больше Показать все решения по автоматизации

Как провести модернизацию основного средства (ОС) в 1С 8.3

От теории к практике. Теперь мы рассмотрим, как происходит процесс на фактическом примере. Для начала возьмем базовые сведения. Допустим, нам необходимо произвести усовершенствование сервера для повышения объема хранения данных, а также улучшение комфорта обработки заявок клиентов. И что немаловажно – скорости.

Для этих целей приобретается в первую очередь дополнительный SSD диск. Он отвечает и заявленной скорости, а ввиду большого объема его рыночная цена достигает 36 тысяч рублей. Использоваться будет прямая амортизация без начисления премий. При этом подобная покупка увеличит базовый срок службы всего сервера на 8 месяцев, при начальных – 48.

Давайте посмотрим, как будет происходить учет затрат на модернизацию основных средств, пример все детально покажет.

Покупка материалов

Для начала мы оформляем само приобретение. И прописываем ее посредством обычной накладной.

Далее заполняем все ключевые моменты документации, необходимые для дальнейшей работы.

Счет-фактуру нам нужно будет зарегистрировать.

Отправляем материалы

Теперь у нас уже есть все ресурсы для начала процедуры. Но необходимо передать их соответствующим профессионалам, которые совершат работы по установке.

Сами материалы прописывать не нужно. На основе уже внесенных сведений графа будет заполнена без нашего участия. Вносить правки не надо.

А на финальном этапе работы с материалом заполняем счет-фактуру. Обратите внимание на выбор статьи, в данном примере вариант очевидный. Но бывают неоднозначные случаи, когда дополняется целый модуль, который вполне сам может служить отдельным ОС.

Фиксация работ

Теперь нам нужно заполнить накладную на деятельность профессионалов по монтажу. И в случае с жестким диском в принципе это не самая объемная статья. А вот при внесении конструктивных изменений в целое здание, размер будет совершенно иной.

Вносим сведения по текущему акту.

Рост цены ОС

Все понесенные расходы прямиком влияют на стоимостный фактор всего сервера. И этот рост — прямой, соответственно, нам нужно просто сложить все минусы и добавить к общей стоимости.

Также вносим и сведения о росте конечного эксплуатационного срока.

Амортизация

Необходимо помнить, что этот показатель вписывается только со следующего месяца. Но не через 30 дней, а с первого числа. Учитывайте этот аспект.

При это все описанные процедуры выполняются строго на 1С 8.3.

Противогазы косгу в 2021 году

Внешний жесткий диск, предназначенный для накопления и хранения информации, нужно отнести на статью 310, потому что этот объект ОС может использоваться отдельно от ПК, и срок его полезного использования превышает 12 месяцев.

Если электромонтажные работы проходят по договору коммунальных услуг, расходы проведите по подстатье КОСГУ 223 «Коммунальные услуги». Если на услуги подключения электроэнергии или электромонтажные работы оформили отдельный договор – это подстатья КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги».