Транзитный валютный счет: что это такое и чем отличается от текущего

Что такое транзитный счет

Транзитный счет — это счет, который открывается для юридического лица (ИП/ООО) в банке вместе с валютным. Он необходим для хранения денег в период проверки законности валютной сделки.

Транзитный и текущий (р/с) валютные счета имеют отличия:

• Р/с в валюте открывается по заявке юрид. лица, в то время как для открытия транзитного согласие не нужно, он открывается автоматически.
• На валютном средства могут храниться сколько угодно, на транзитном — до 15 суток.
• Р/с в валюте подходит для расчетов за услуги, транзитный — только для временного хранения денег.
• В номере транзитного седьмая цифра — «1», в номере валютного — «0».

Рекомендуем прочитать: Где открыть расчетный счет для ИП и ООО: сравнение тарифов и отзывы.

Транзитный счет в 1С 8 ERP

Содержание:

Читайте также:  Как правильно заполнить платежное поручение по НДФЛ в 2021 году

1. Как открыть транзитный счет в 1С

2. Как отражать операции через транзитный счет в 1С 8.3 ЕРП?

В данной статье описано, как открыть транзитный счет в 1С 8 ERP и как отражать операции через транзитный счет организации в системе.

Как открыть транзитный счет в 1С

Все сведения о банковских счетах организаций в 1С:ERP Управление предприятием 2 находятся в соответствующем справочнике – «Банковские счета организаций». Справочник можно открыть через раздел «НСИ и администрирование», подраздел «НСИ». Также можно открыть карточку организации, где и выбрать соответствующий раздел, в котором будут отображены все сведения о банковских счетах организации:

Сведения о банковских счетах организации

Для того чтобы в этом списке открыть транзитный счет, необходимо при заведении карточки банковского счета выбрать соответствующий тип банковского счета:

Выбор типа банковского счета

Также транзитный счет организации можно связать с «обычным» валютным расчетным счетом, с которого (на который) выполняется перечисление денежных средств. Для этого в карточке расчетного счета (но только если он валютный!) есть гиперссылка, после нажатия на которую система 1С ЕРП 2.4 предлагает создать транзитный счет организации. После создания в карточке расчетного счета будет отображаться связанный с ним транзитный счет.

Транзитный счет в карточке расчетного счета

Как отражать операции через транзитный счет в 1С 8.3 ЕРП?

При отражении операций, например, перечисления валюты через транзитный счет, в системе 1С 8.3 ЕРП используется пара документов: «Списание безналичных денежных средств» и «Поступление безналичных денежных средств».

Первоначально создается документ «Списание безналичных денежных средств» с видом операции «Перечисление на другой счет»:

Читайте также:  Образец заполнения валютного платежного поручения

Документ «Списание безналичных денежных средств»

При отражении в регламентированном учете документ формирует проводку в дебет счета 57.21:

Проводки в регламентированном учете в 1С ERP Управление предприятием 2

Затем формируется документ «Поступление безналичных денежных средств». Его можно ввести на основании первого документа, и тогда все необходимые реквизиты в нём будут заполнены автоматически:

Документ «Поступление безналичных денежных средств»

Второй документ в 1С 8.3 ERP формирует проводки с кредита счета 57.21 в дебет счета-получателя (51 или 52):

Формирование проводок в 1С ERP Управление предприятием 2

Специалист

Антон Лосев

Как работает транзитный счет

Перевод от нерезидента сначала зачисляется на транзитный счет, а потом на р/с в валюте. В течение дня банк уведомляет получателя о поступлении и запрашивает бумаги, которые подтверждают законность валютной сделки.

Деньги хранятся на транзитном счете до тех пор, пока организация не передаст банку запрашиваемые документы.

Далее документы проверяются отделом валютного контроля, и банк перечисляет деньги на р/с в валюте либо отказывает в проведении операции.

Бухгалтерский и налоговый учет операций, связанных с получением и продажей валютной выручки

Т. КРУТЯКОВА АКДИ «Экономика и жизнь»

Читайте также:  Отражение незавершенных капитальных вложений в балансе

В бухгалтерском учете организаций поступление валютной выручки отражается проводкой:
Д-т счета 52/»Транзитный валютный счет» — К-т счета 62 — на транзитный валютный счет поступила валютная выручка. Операции по продаже валютной выручки (как обязательной, так и добровольной) отражаются в бухгалтерском учете с применением счета 57 «Переводы в пути»: Д-т счета 57 — К-т счета 52 /»Транзитный валютный счет» — перечислены валютные средства, подлежащие продаже; Д-т счета 51 — К-т счета 57 — на расчетный счет поступили средства от продажи валюты; Д-т счета 91 — К-т счета 57 (51) — комиссионное вознаграждение банку в связи с продажей валюты отражено в составе операционных расходов (п. 11 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 33н); Д-т счета 57 (91) — К-т 91 (57) — курсовая разница по счету 57, возникшая в связи с изменением текущего курса рубля к иностранной валюте, отражена в составе внереализационных доходов (расходов); Д-т счета 91 (57) — К-т счета 57 (91) — выявлен финансовый результат от продажи валюты, определяемый в виде разницы между курсом продажи валюты и курсом ЦБ РФ, установленным на дату продажи. Остающаяся в распоряжении организации часть валютной выручки перечисляется с транзитного валютного счета на текущий валютный счет, что отражается проводкой: Д-т счета 52 / «Текущий валютный счет» — К-т счета 52 / «Транзитный валютный счет». Для целей налогообложения прибыли доходы и расходы, выявленные при продаже иностранной валюты, будут учитываться в полном объеме по данным бухгалтерского учета. Объясняется это тем, что в этом вопросе правила бухгалтерского и налогового учета доходов и расходов совпадают.
По правилам, установленным главой 25 НК РФ: — курсовые разницы от переоценки валютных средств, выявленные в связи с изменением текущего курса рубля, подлежат включению в состав внереализационных доходов (п. 11 ст. 250 НК РФ) и расходов (подп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ); — разницы, возникающие вследствие отклонения курса продажи иностранной валюты от официального курса, установленного ЦБ РФ, учитываются в составе внереализационных доходов (п. 2 ст. 250 НК РФ) и расходов (подп. 6 п. 1 ст. 265 НК РФ); — расходы по выплате комиссионного вознаграждения банку учитываются в составе внереализационных расходов на основании подп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ.

ПРИМЕР. На транзитный валютный счет предприятия поступила валютная выручка в сумме 20 000 долл. США. Предприятие продало 50% валютной выручки по курсу 31 руб./долл. Оставшаяся часть зачислена на текущий валютный счет. Комиссия банка за продажу валютной выручки — 310 руб.

Курс ЦБ РФ на дату: — зачисления выручки на транзитный валютный счет — 31 руб./долл.; — продажи выручки — 30,95 руб./долл.; — зачисления средств на текущий валютный счет — 30,95 руб./долл. В бухгалтерском учете предприятия должны быть сделаны проводки: Д-т счета 52/ «Транзитный валютный счет» — К-т счета 62 — 620 000 руб. — поступила валютная выручка в размере 20 000 долл. США (20 000 долл. х 31 руб./долл. = 620 000 руб.); Д-т счета 57 — К-т счета 52 /»Транзитный валютный счет» — 309 500 руб. — перечислена часть, подлежащая продаже (10 000 долл. х х 30,95 руб./долл. = 309 500 руб.); Д-т счета 52/ «Текущий валютный счет» — К-т счета 52 / «Транзитный валютный счет» — 309 500 руб. — оставшаяся часть валюты перечислена на текущий валютный счет (10 000 долл. х х 30,95 руб./долл. = 309 500 руб.); Д-т счета 51 — К-т счета 57 — 309 690 руб. — средства, вырученные от продажи валюты, за вычетом комиссионного вознаграждения банка, зачислены на расчетный счет предприятия (10 000 долл. х 31 руб./долл. — 310 руб. = 309 690 руб.); Д-т счета 91 — К-т счета 57 — 310 руб. — комиссионное вознаграждение банка включено в состав операционных расходов; Д-т счета 57 — К-т счета 91 — 500 руб. — отражена прибыль, полученная от продажи валюты, в результате превышения курса продажи над курсом ЦБ РФ на дату продажи (10 000 долл. х (31 руб./долл. — 30,95 руб./долл.) = 500 руб.); Д-т счета 91 — К-т счета 52/ «Транзитный валютный счет» — 1000 руб. — отрицательная курсовая разница за период с даты зачисления выручки на транзитный счет до даты ее продажи (списания) включена в состав внереализационных расходов организации.

Для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных расходов будут учтены следующие суммы: — сумма комиссионного вознаграждения банку в размере 310 руб.; — отрицательная курсовая разница по транзитному валютному счету в сумме 1000 руб. В составе внереализационных доходов будет учтена положительная разница, полученная в результате превышения курса продажи валюты над официальным курсом ЦБ РФ на дату продажи, в размере 500 руб.

Ближайшие бесплатные вебинары

• 23.08.2021
  Дробление бизнеса 2021: законность, ошибки, ответственность
• 25.08.2021
  Пять способов взыскать долг: все о дебиторской задолженности
• 26.08.2021
  Обзор самых важных налоговых споров-2021. На что обратить внимание

Подтверждающие документы для банка

Чтобы банк перевел деньги с транзитного счета на валютный, юрид. лицу необходимо подготовить:

• Распоряжение для перечисления с транзитного счета (берется в банке).
• Документы, подтверждающие легальность сделки с иностранной валютой, например, контракт или инвойс.

На момент предоставления документы должны быть актуальными. Если у банка возникнут вопросы, он может запросить дополнительные документы. При несоответствии последних требованиям банк может отказать в переводе.

Отличия

Транзитный и расчётный счета в валюте всегда функционируют вместе. Данные учётные записи обладают значительными отличиями. Для перевода валютной выручки из-за границы во всех случаях применяется первая. Именно её указывают в соглашении, которое заключается с покупателем. Однако для приёма денежных средств, поступающих от российских контрагентов, и для платежей компании применяется уже расчётный счёт юрлица.

Чтобы понять разницу между этими учётными записями, следует иметь в виду такие моменты:

1. Деньги на ТС хранятся ограниченное время.
   Компания-получатель средств обязана предоставить банковскому учреждению все требуемые документы и реализовать целевые операции (вроде продажи части выручки) максимум за 15 суток. По истечении этого времени деньги переводятся на РС, где впоследствии хранятся неограниченно долго.
2. ТС не применяется для большинства транзакций.
   К примеру, данный инструмент не позволяет оплачивать товары и услуги в другой стране.
3. Номера записей отличны друг от друга, как правило, одной цифрой.
   ТС имеет на седьмой позиции “1”, а РС – “0”.
4. РС бывает рублёвым.
   Такое обстоятельство означает, что к этому счёту не будет открываться ТС, который существует исключительно в валюте. Соответственно все операции проводятся напрямую – по причине отсутствия необходимости в валютном контроле.

Примечание 1.

Когда заключается соглашение с иностранным контрагентом, не важно, какой из двух счетов указывается в реквизитных сведениях. Все деньги в любом случае сначала окажутся на транзитном, а только после осуществления валютного контроля – на расчётном счёте.

ТС и РС не существуют отдельно друг от друга. Они всегда открываются одновременно и работают в рамках одного и того же договора. Данный момент следует учитывать – особенно бизнесменам-новичкам, которые поначалу могут не знать о специфике связи между ТС и РС.

Его отличия от расчетного

Этот номер по внешним признакам идентичен расчетному, но имеет массу отличий. Если транзит позволяет провести лишь краткосрочное сбережение денежных средств в иностранной валюте, то расчетный счет дает возможность проводить фиксирование и учет производимых операций. По транзиту финансы могут храниться не более 15 рабочих дней, а расчетный счет позволяет производить взаиморасчеты до того, пока не истек срок контракта с банком. Если говорить о сфере применения, то на расчетный не распространяются ограничения, а транзит может проводить только часть операций:

1. Аккумулирования прибыли.
2. Оплаты таможенных сборов и пошлин.
3. Конвертирования некоторой части прибыли в инвалюте (10-50%).
4. При оплате услуг по транспортировке грузов через границу.

Также нельзя забывать о том, что валютные операции должны контролироваться, а в случае расчетного счета этого не требуется, потому что любой взаимозачет между предприятиями производится в национальной валюте.

Что такое расчетный счет

Расчетный счет (р/с) представляет собой специальную учетную запись, которую банки и другие организации используют для учета операций клиента. Именно с него совершаются различные платежи за товары и услуги, снимаются или перечисляются средства для выплаты заработной платы, уплачиваются налоги и сборы в бюджет и т. д. Юридическому лицу практически невозможно осуществлять реальную деятельность без рублевого р/с.

Также прочитайте: Виды расчетных счетов в банке: отличия и характеристика

Как открыть

Какой счет оформлять в банке, зависит от деятельности предприятия. Если компания занимается своей деятельностью только на территории своего государства, то транзит ей без надобности. Оформляя карту, получатель, физическое или юридическое лицо, получает в свое пользование расчетный счет и присвоение этого номера — простейшая операция. С транзитом дела обстоят сложнее. Он предоставляется не каждому предпринимателю и при оформлении требует предоставления целого пакета документации.

Документация

Открытие разрешено, как частным предпринимателям, так и крупным организация, которые имеют юридическое лицо. Несмотря на это, перед открытием, вся информация заявителя проверяется, и банковское учреждение вправе отказать в открытие т/с. Более того, не все банки могут проводить операции с иностранными валютами, потому что на это необходимо иметь отдельную лицензию. Поэтому, необходимо провести мониторинг рынка и выбрать подходящее кредитное предприятие. Чтобы провести открытие, необходимо предоставить весомый пакет документации и заключить контракт. Необходимые документы:

• Предоставить копию устава предприятия, заверенную в нотариальной конторе.
• Оформить карточки с подписями владельца фирмы и финансиста, который ведет бухгалтерский учет предприятия. Эта документация также должна имеет оттиск печати фирмы.
• Копия решения об открытии организации, заверенная нотариусом.
• Справка о том, что доходы компании полностью законны, а налоговые выплаты осуществляются регулярно и с учетом законодательных норм.
• Документы заявителя (представителя) фирмы.

Также необходимо заполнить заявительный бланк, который будет рассматриваться банком в течение недели. После того, как будет вынесено положительное решение, банковскому учреждению потребуется еще пять рабочий дней для создания транзитного счета и оповещения государственных фондов об его открытии.

На заметку! Открытие т/с это целый процесс. Если организации не сможет предоставить хотя бы один документ из списка, ей будет отказано.

Открытие валютного счета за пределами России

Резиденты РФ открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории РФ (п. 1 ст. 12 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Исключения предусмотрены Законом от 7 мая 2013 года № 79-ФЗ «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами». Это лица, занимающие ряд государственных должностей и их супруги и несовершеннолетние дети.

Читайте также:  Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения

Об открытии (закрытии) счетов в банках за пределами РФ или изменении реквизитов валютных счетов налоговую инспекцию уведомлять необходимо. Сделать это нужно в месячный срок по утвержденной форме (п. 2 ст. 12 Закона № 173-ФЗ). Формат уведомления в электронной форме утвержден приказом ФНС России от 14 ноября 2013 года № ММВ-7-14/[email protected], форма уведомления на бумажном носителе – приказом ФНС России от 21 сентября 2010 года № ММВ-7-6/[email protected]

За опоздание или подачу уведомления по неустановленной форме предусмотрен штраф для организации на сумму от 50 000 до 100 000 рублей, за неподачу уведомления – на сумму от 800 000 до 1 000 000 рублей. За те же нарушения для должностных лиц предусмотрены штрафы в размере от 5000 до 10 000 рублей и от 40 000 до 50 000 рублей соответственно (п. 2, 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ).

Чтобы открыть валютный счет за пределами России, следует ознакомиться с требованиями банка той страны, в которой вы хотите открыть счет.

Без проблем открыть счет можно в стране, которая входит в Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группу разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). В остальных случаях вам придется сначала зарегистрировать факт открытия счета в вашей налоговой инспекции.

Плату за открытие валютного счета включите в состав прочих расходов:

ДЕБЕТ 91-2   КРЕДИТ 51

– оплачены услуги банка по открытию валютного счета.