Беспроцентный заём от учредителя: оформление и налоговые последствия

А нужен ли договор

Нужен, если одна из сторон сделки — юрлицо (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Заем учредителя своей компании без процентов в отсутствие прямого указания об этом в документе даст ему повод в случае проблем потребовать с фирмы не только сами деньги, но и сумму процентов, исходя из ключевой ставки ЦБ РФ, действовавшей в период фактического пользования этими денежными средствами (п. 1 ст. 808 ГК РФ).

Но кредитоваться можно не только деньгами, но и имуществом: обратимся к п. 4 ст. 809 ГК РФ, в которой говорится, что договор будет считаться беспроцентным, если в нем нет условия о процентах.

Договор займа с процентами

г. _______________ «____»________________ ______г.
__________________________________, именуемый в дальнейшем «Займодавец», с одной стороны, и __________________________________, именуемый в дальнейшем «Заемщик», с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем.

ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Займодавец предоставляет Заемщику заём, а последний обязуется возвратить заём в определенный настоящим Договором срок.

Читайте также:  Правила учета акций в бухгалтерском учете (нюансы)

РАЗМЕР ЗАЙМА

2.1. Сумма займа по настоящему Договору составляет __________________________________________

2.2. За пользование заемными средствами Заемщик обязуется выплатить Займодавцу сумму в размере _____________________________________.

СРОК ЗАЙМА

3.1. Заём предоставляется на срок до _____________________________.

ПОРЯДОК ВОЗВРАЩЕНИЯ ЗАЙМА

4.1. Не позднее срока, указанного в пункте 3.1. настоящего Договора, Заемщик обязуется возвратить заём единовременным платежом.

СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

5.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента передачи денежных средств, указанных в п.2.1. настоящего Договора, и действует до момента его окончательного исполнения.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

6.1. За нарушение условий настоящего Договора виновная сторона возмещает причиненные этим убытки, в том числе упущенную выгоду, в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

6.2. В случае невозвращения Заемщиком суммы займа в срок, указанный в пункте 4.1. настоящего Договора, а также нарушения сроков выплаты денежных средств, указанных в п.3.1. Договора, он уплачивает Займодавцу пени из расчета 0,3 % от невыплаченной суммы за каждый день просрочки платежа.

6.3. Уплата штрафных санкций не освобождает стороны от исполнения обязательств по настоящему Договору.

6.4. Стороны освобождаются от ответственности за невыполнение или ненадлежащее выполнение своих обязательств по настоящему Договору, если это произошло в связи с действием форс-мажорных обстоятельств.

ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ

7.1. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах (по одному для каждой из сторон), имеющих равную юридическую силу.

7.2. В случаях, не предусмотренных настоящим Договором, стороны руководствуются действующим гражданским законодательством.

7.3. После подписания настоящего Договора все предварительные переговоры, соглашения, переписка, протоколы о намерениях теряют юридическую силу.

7.4. Все изменения и дополнения к настоящему Договору оформляются в виде приложений и дополнительных соглашений, подписываемых сторонами.

7.5. Все споры, возникающие в связи с исполнением условий настоящего Договора, стороны стремятся разрешить путем переговоров.

В случае недостижения взаимного согласия сторон по указанным вопросам все споры рассматриваются в судебном порядке.

Читайте также:  Торговля продуктами питания. Бухгалтерский практикум

АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Займодавец: Заемщик:

________________________ _________________________

ПОДПИСИ СТОРОН

Займодавец Заемщик

________________________ _________________________

(подпись) (подпись)

Скачать документ «Договор займа с процентами»

А что с налогами

Если рассматривать налоговые последствия беспроцентного займа от учредителя, 2021 год ничего нового в НК РФ не добавил. Сделка не признается контролируемой, если заемщик и заимодавец являются резидентами РФ (пп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ). Дохода из-за экономии на процентах для фирмы не будет (Письмо Минфина от 23.03.2017 № 03-03-РЗ/16846) — если помощь была предоставлена в рублях. Для оформления долгового обязательства в валюте, а также для взаимоотношений с участниками-иностранцами необходимо обратиться к закону 173-ФЗ от 10.12.2003 и новой Инструкции Банка России № 181-И от 16.08.2017. Беспроцентно получить деньги в валюте возможно, но если сделка превышает 3 млн руб., она будет поставлена на учет банком.

Бухучет беспроцентного займа в валюте

Если российский участник выдаст помощь валютой, необходимо будет использовать в бухгалтерском учете ПБУ 15/2008 и ПБУ 3/2006, которые требуют пересчета валюты в рубли по курсу ЦБ на даты оприходования, погашения и отчетные даты.

Рассмотрим валютный беспроцентный займ от учредителя; проводки будут следующими:

  • Дт 51 Кт 66 — сумма долга, пересчитанная в рубли по курсу ЦБ на дату оприходования денег;
  • Дт 91.2 Кт 66 — отрицательная курсовая разница;
  • или Дт 66 Кт 91.1 — положительная курсовая разница, рассчитанные на последнее число каждого месяца до погашения обязательства;
  • Дт 66 Кт 68 — начислен НДФЛ, если курсовая разница была положительная, а участник — физическое лицо;
  • Дт 66 Кт 51 — возвращены взятые суммы без учета НДФЛ;
  • Дт 68 Кт 51 — НДФЛ перечислен в бюджет.

Прощение долга учредителем по договору займа

Не всегда компания в состоянии вернуть полученное участнику, а кредиторскую задолженность хотелось бы уменьшить. В этом случае можно рассмотреть несколько вариантов:

  • перевод долгового обязательства в уставный капитал;
  • перевод долга во вклад в имущество компании;
  • прощение долга как безвозмездной финансовой помощи.

Первый вариант хлопотный, потому что потребуется регистрировать изменения в устав. Второй — проще и дешевле: при внесении такого вклада деньгами с 01.01.2019 операция не облагается налогом на прибыль (пп. 11.1 п. 1 ст. 251 НК РФ). Третий — финансово невыгоден, поскольку вся сумма долгового обязательства будет облагаться налогом на прибыль, если только учредитель не владеет более 50 % уставного капитала.

Чтобы указать, какой способ выбран, сторонам необходимо оформить соглашение о прощении долга. Или заимодавец может направить уведомление обществу с указанием способа погашения долга.

Договор беспроцентного займа от учредителя/участника общества

(место заключения договора) (дата заключения договора)

(Ф. И. О. Заимодавца), являющийся участником/учредителем Общества-Заемщика, именуемый(ая) в дальнейшем «Заимодавец», с одной стороны, и

(Полное наименование Заемщика), в лице (должность, Ф. И. О.), действующего на основании (Устава, Положения, Доверенности), именуемое в дальнейшем «Заемщик», с другой стороны, а вместе именуемые «Стороны», заключили настоящий договор о нижеследующем:

Предмет договора

1.1. По настоящему Договору Заимодавец передает в собственность Заемщику денежные средства в размере (сумма и валюта денежных средств), а Заемщик обязуется возвратить Заимодавцу сумму займа по истечении срока, указанного в п. 1.2. Договора.

Читайте также:  Расчет отпуска, если он выпадает на праздничные дни

1.2. Заем предоставляется сроком на ______________.

1.3. Заем, предоставленный по настоящему Договору, обеспечивается (способ обеспечения обязательства).

1.4. Проценты на сумму займа не уплачиваются.

Права и обязанности Сторон

2.1. Заемщик обязан:

  • возвратить Заимодавцу полученную сумму займа по истечении срока, указанного в п. 1.2. настоящего Договора;
  • обеспечить исполнение своего обязательства перед Заимодавцем;

2.2. Заемщик вправе досрочно возвратить Заимодавцу сумму займа.

2.3. Заимодавец обязан предоставить Заемщику заемные денежные средства в течение (срок) с момента подписания настоящего Договора.

Заключительные положения

3.1. Настоящий Договор считается заключенным с момента передачи денег Заемщику.

3.2. Сумма займа считается возвращенной в момент передачи денежных средств Заимодавцу.

3.3. Любые изменения и дополнения в настоящий Договор являются действительными при соблюдении их письменной формы.

3.4. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, — по одному для каждой из Сторон.

3.5. Во всем, что не предусмотрено настоящим Договором, Стороны руководствуются действующим законодательством.

Реквизиты и подписи Сторон

Заимодавец Заемщик ______________

Заимодавец ______________

______________

Заемщик ______________

М. П.

Скачать документ «Договор беспроцентного займа от учредителя участника общества»

А если договор процентный

Бывает, что стороны заключают и возмездные договоры. В этом случае при оформлении соглашения о прощении долга проценты будут считаться безвозмездно полученными. И их необходимо учесть как внереализационный доход для целей прибыли (п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ). Это мнение поддерживают и судьи (Постановление АС ЦО от 06.02.2018 № Ф10-6189/2017 по делу № А23-7374/2016, в передаче которого в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ отказано Определением ВС РФ от 05.06.2018 № 310-КГ18-6314).

беспроцентного договора займа с учредителем

процентного договора займа с учредителем

Правовые документы

  • Статья 807 ГК РФ. Договор займа
  • Статья 807 ГК РФ. Договор займа
  • Статья 808 ГК РФ. Форма договора займа
  • Статья 809 ГК РФ. Проценты по договору займа
  • Налоговый кодекс
  • Статья 105.14 НК РФ. Контролируемые сделки
  • Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
  • Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И
  • Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 107н
  • Приказ Минфина РФ от 27.11.2006 N 154н
  • Статья 251 НК РФ. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
  • Статья 250 НК РФ. Внереализационные доходы

Комментарии к документу «Договор беспроцентного займа от учредителя участника общества»

Ответить 0

5

Елена Подгор

17.07.2014 в 22:08:00

Спасибо!Все четко и ясно.Получается, что заимодавец и заемщик могут совпасть: например, заимодавец -один из соучредителей, и он же заемщик,но как директор ООО?

Ответить 0

5

Руфина

29.07.2014 в 22:11:59

Спасибо

Ответить 0

Ольга 03.10.2014 в 14:09:49

Замечательный сайт удобный для работы!!!

Читайте также:  Как вернуть себе 13% от лечения, обучения или покупки жилья? Все, что нужно знать о получении налогового вычета и 3-НДФЛ

Ответить 0

5

Юлия

15.12.2014 в 12:38:34

Удобный сервис, быстро нашла нужный документ, в котором все написано по сути и нет воды. Спасибо.

Ответить 0

5

Наталья

25.02.2015 в 15:09:24

Что такое способ обеспечения обязательства?

Личное сообщение | Ответить 0

Чечеткина Ксения Владимировна

Статус: Юрист

рейтинг 12185

26.02.2015 в 20:52:30 ответ для Наталья

Добрый вечер, Наталья.

Способ обеспечения обязательств — это то, чем обеспечивается исполнение обязательства (как займодавец может вернуть свои деньги, если заемщик их не вернет). Например, это может быть залог, нейстойка и пр.

Ст. 329 ГК РФ.

Статья 329. Способы обеспечения исполнения обязательств

1. Исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором.

2. Недействительность соглашения об обеспечении исполнения обязательства не влечет недействительности этого обязательства (основного обязательства).

3. Недействительность основного обязательства влечет недействительность обеспечивающего его обязательства, если иное не установлено законом.

  • E-mail
  • Skype: chechetkinvgeni

Ответить 0

[email protected] 28.07.2015 в 13:40:17

Большое спасибо! очень помогли.

Ответить 0

Ольга 04.09.2015 в 09:19:39

договор понятен, все четко прописано и ничего лишнего.Спасибо!

Ответить 0

5

Ирина

05.10.2015 в 11:54:54

Пример договора полезен для работы,спасибо.

Ответить 0

наташа 14.10.2015 в 15:40:12

спасибо. очень доступно.

Ответить 0

ната 10.11.2015 в 14:09:28

какой- то он куцый- поцветистее надо бы сделать- у нас в стране это любят- пока начнешь читать к концу забудешь о чем речь шла в договоре.

Ответить 0

Ольга 19.11.2015 в 15:11:24

спасибо. нашла на вашем сайте то, что искала.

Ответить 0

Жанэт 10.12.2015 в 09:24:55

Спасибо большое, все просто и понятно.

Ответить 0

Валентин 04.02.2016 в 11:43:21

Спасибо. Очень точный и хороший документ.

Ответить 0

Виктория 15.09.2016 в 12:04:29

Добрый день, подскажите, можно ли такой договор продливать дополнительным соглашением?

Ответить 0

5

Инна

03.04.2017 в 12:52:46

Спасибо. Договор вполне понятно изложен.

Личное сообщение | Ответить 0

5

Наталья

Читайте также:  60 счет бухгалтерского учета «Поставщики и подрядчики»

Статус: Клиент

09.06.2018 в 17:03:59

Большое спасибо. Договор лаконичен, четко сформулирован, без красивостей и «воды».

Ответить 0

5

Светлана

03.07.2018 в 19:37:07

Спасибо. То что нужно.

Ответить 0

Татьяна 01.12.2020 в 09:57:03

Хороший сайт. Полезная информация.

Добавить комментарий

Adblock
detector