- Что такое транзитный счет
- Транзитный счет в 1С 8 ERP
- Как открыть транзитный счет в 1С
- Как отражать операции через транзитный счет в 1С 8.3 ЕРП?
- Как работает транзитный счет
- Бухгалтерский и налоговый учет операций, связанных с получением и продажей валютной выручки
- Ближайшие бесплатные вебинары
- Подтверждающие документы для банка
- Отличия
- Его отличия от расчетного
- Что такое расчетный счет
- Как открыть
- Открытие валютного счета за пределами России
Что такое транзитный счет
Транзитный счет — это счет, который открывается для юридического лица (ИП/ООО) в банке вместе с валютным. Он необходим для хранения денег в период проверки законности валютной сделки.
Транзитный и текущий (р/с) валютные счета имеют отличия:
- Р/с в валюте открывается по заявке юрид. лица, в то время как для открытия транзитного согласие не нужно, он открывается автоматически.
- На валютном средства могут храниться сколько угодно, на транзитном — до 15 суток.
- Р/с в валюте подходит для расчетов за услуги, транзитный — только для временного хранения денег.
- В номере транзитного седьмая цифра — «1», в номере валютного — «0».
Рекомендуем прочитать: Где открыть расчетный счет для ИП и ООО: сравнение тарифов и отзывы.
Транзитный счет в 1С 8 ERP
Содержание:
Читайте также: Как правильно заполнить платежное поручение по НДФЛ в 2021 году
1. Как открыть транзитный счет в 1С
2. Как отражать операции через транзитный счет в 1С 8.3 ЕРП?
В данной статье описано, как открыть транзитный счет в 1С 8 ERP и как отражать операции через транзитный счет организации в системе.
Как открыть транзитный счет в 1С
Все сведения о банковских счетах организаций в 1С:ERP Управление предприятием 2 находятся в соответствующем справочнике – «Банковские счета организаций». Справочник можно открыть через раздел «НСИ и администрирование», подраздел «НСИ». Также можно открыть карточку организации, где и выбрать соответствующий раздел, в котором будут отображены все сведения о банковских счетах организации:
Сведения о банковских счетах организации
Для того чтобы в этом списке открыть транзитный счет, необходимо при заведении карточки банковского счета выбрать соответствующий тип банковского счета:
Выбор типа банковского счета
Также транзитный счет организации можно связать с «обычным» валютным расчетным счетом, с которого (на который) выполняется перечисление денежных средств. Для этого в карточке расчетного счета (но только если он валютный!) есть гиперссылка, после нажатия на которую система 1С ЕРП 2.4 предлагает создать транзитный счет организации. После создания в карточке расчетного счета будет отображаться связанный с ним транзитный счет.
Транзитный счет в карточке расчетного счета
Как отражать операции через транзитный счет в 1С 8.3 ЕРП?
При отражении операций, например, перечисления валюты через транзитный счет, в системе 1С 8.3 ЕРП используется пара документов: «Списание безналичных денежных средств» и «Поступление безналичных денежных средств».
Первоначально создается документ «Списание безналичных денежных средств» с видом операции «Перечисление на другой счет»:
Читайте также: Образец заполнения валютного платежного поручения
Документ «Списание безналичных денежных средств»
При отражении в регламентированном учете документ формирует проводку в дебет счета 57.21:
Проводки в регламентированном учете в 1С ERP Управление предприятием 2
Затем формируется документ «Поступление безналичных денежных средств». Его можно ввести на основании первого документа, и тогда все необходимые реквизиты в нём будут заполнены автоматически:
Документ «Поступление безналичных денежных средств»
Второй документ в 1С 8.3 ERP формирует проводки с кредита счета 57.21 в дебет счета-получателя (51 или 52):
Формирование проводок в 1С ERP Управление предприятием 2
Специалист
Антон Лосев
Как работает транзитный счет
Перевод от нерезидента сначала зачисляется на транзитный счет, а потом на р/с в валюте. В течение дня банк уведомляет получателя о поступлении и запрашивает бумаги, которые подтверждают законность валютной сделки.
Деньги хранятся на транзитном счете до тех пор, пока организация не передаст банку запрашиваемые документы.
Далее документы проверяются отделом валютного контроля, и банк перечисляет деньги на р/с в валюте либо отказывает в проведении операции.
Бухгалтерский и налоговый учет операций, связанных с получением и продажей валютной выручки
Т. КРУТЯКОВА АКДИ «Экономика и жизнь»
Читайте также: Отражение незавершенных капитальных вложений в балансе
В бухгалтерском учете организаций поступление валютной выручки отражается проводкой:
Д-т счета 52/»Транзитный валютный счет» — К-т счета 62 — на транзитный валютный счет поступила валютная выручка. Операции по продаже валютной выручки (как обязательной, так и добровольной) отражаются в бухгалтерском учете с применением счета 57 «Переводы в пути»: Д-т счета 57 — К-т счета 52 /»Транзитный валютный счет» — перечислены валютные средства, подлежащие продаже; Д-т счета 51 — К-т счета 57 — на расчетный счет поступили средства от продажи валюты; Д-т счета 91 — К-т счета 57 (51) — комиссионное вознаграждение банку в связи с продажей валюты отражено в составе операционных расходов (п. 11 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 33н); Д-т счета 57 (91) — К-т 91 (57) — курсовая разница по счету 57, возникшая в связи с изменением текущего курса рубля к иностранной валюте, отражена в составе внереализационных доходов (расходов); Д-т счета 91 (57) — К-т счета 57 (91) — выявлен финансовый результат от продажи валюты, определяемый в виде разницы между курсом продажи валюты и курсом ЦБ РФ, установленным на дату продажи. Остающаяся в распоряжении организации часть валютной выручки перечисляется с транзитного валютного счета на текущий валютный счет, что отражается проводкой: Д-т счета 52 / «Текущий валютный счет» — К-т счета 52 / «Транзитный валютный счет». Для целей налогообложения прибыли доходы и расходы, выявленные при продаже иностранной валюты, будут учитываться в полном объеме по данным бухгалтерского учета. Объясняется это тем, что в этом вопросе правила бухгалтерского и налогового учета доходов и расходов совпадают.
По правилам, установленным главой 25 НК РФ: — курсовые разницы от переоценки валютных средств, выявленные в связи с изменением текущего курса рубля, подлежат включению в состав внереализационных доходов (п. 11 ст. 250 НК РФ) и расходов (подп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ); — разницы, возникающие вследствие отклонения курса продажи иностранной валюты от официального курса, установленного ЦБ РФ, учитываются в составе внереализационных доходов (п. 2 ст. 250 НК РФ) и расходов (подп. 6 п. 1 ст. 265 НК РФ); — расходы по выплате комиссионного вознаграждения банку учитываются в составе внереализационных расходов на основании подп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ.
ПРИМЕР. На транзитный валютный счет предприятия поступила валютная выручка в сумме 20 000 долл. США. Предприятие продало 50% валютной выручки по курсу 31 руб./долл. Оставшаяся часть зачислена на текущий валютный счет. Комиссия банка за продажу валютной выручки — 310 руб.
Курс ЦБ РФ на дату: — зачисления выручки на транзитный валютный счет — 31 руб./долл.; — продажи выручки — 30,95 руб./долл.; — зачисления средств на текущий валютный счет — 30,95 руб./долл. В бухгалтерском учете предприятия должны быть сделаны проводки: Д-т счета 52/ «Транзитный валютный счет» — К-т счета 62 — 620 000 руб. — поступила валютная выручка в размере 20 000 долл. США (20 000 долл. х 31 руб./долл. = 620 000 руб.); Д-т счета 57 — К-т счета 52 /»Транзитный валютный счет» — 309 500 руб. — перечислена часть, подлежащая продаже (10 000 долл. х х 30,95 руб./долл. = 309 500 руб.); Д-т счета 52/ «Текущий валютный счет» — К-т счета 52 / «Транзитный валютный счет» — 309 500 руб. — оставшаяся часть валюты перечислена на текущий валютный счет (10 000 долл. х х 30,95 руб./долл. = 309 500 руб.); Д-т счета 51 — К-т счета 57 — 309 690 руб. — средства, вырученные от продажи валюты, за вычетом комиссионного вознаграждения банка, зачислены на расчетный счет предприятия (10 000 долл. х 31 руб./долл. — 310 руб. = 309 690 руб.); Д-т счета 91 — К-т счета 57 — 310 руб. — комиссионное вознаграждение банка включено в состав операционных расходов; Д-т счета 57 — К-т счета 91 — 500 руб. — отражена прибыль, полученная от продажи валюты, в результате превышения курса продажи над курсом ЦБ РФ на дату продажи (10 000 долл. х (31 руб./долл. — 30,95 руб./долл.) = 500 руб.); Д-т счета 91 — К-т счета 52/ «Транзитный валютный счет» — 1000 руб. — отрицательная курсовая разница за период с даты зачисления выручки на транзитный счет до даты ее продажи (списания) включена в состав внереализационных расходов организации.
Для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных расходов будут учтены следующие суммы: — сумма комиссионного вознаграждения банку в размере 310 руб.; — отрицательная курсовая разница по транзитному валютному счету в сумме 1000 руб. В составе внереализационных доходов будет учтена положительная разница, полученная в результате превышения курса продажи валюты над официальным курсом ЦБ РФ на дату продажи, в размере 500 руб.
Ближайшие бесплатные вебинары
- 23.08.2021
Дробление бизнеса 2021: законность, ошибки, ответственность - 25.08.2021
Пять способов взыскать долг: все о дебиторской задолженности - 26.08.2021
Обзор самых важных налоговых споров-2021. На что обратить внимание
Подтверждающие документы для банка
Чтобы банк перевел деньги с транзитного счета на валютный, юрид. лицу необходимо подготовить:
- Распоряжение для перечисления с транзитного счета (берется в банке).
- Документы, подтверждающие легальность сделки с иностранной валютой, например, контракт или инвойс.
На момент предоставления документы должны быть актуальными. Если у банка возникнут вопросы, он может запросить дополнительные документы. При несоответствии последних требованиям банк может отказать в переводе.
Отличия
Транзитный и расчётный счета в валюте всегда функционируют вместе. Данные учётные записи обладают значительными отличиями. Для перевода валютной выручки из-за границы во всех случаях применяется первая. Именно её указывают в соглашении, которое заключается с покупателем. Однако для приёма денежных средств, поступающих от российских контрагентов, и для платежей компании применяется уже расчётный счёт юрлица.
Чтобы понять разницу между этими учётными записями, следует иметь в виду такие моменты:
- Деньги на ТС хранятся ограниченное время.
Компания-получатель средств обязана предоставить банковскому учреждению все требуемые документы и реализовать целевые операции (вроде продажи части выручки) максимум за 15 суток. По истечении этого времени деньги переводятся на РС, где впоследствии хранятся неограниченно долго. - ТС не применяется для большинства транзакций.
К примеру, данный инструмент не позволяет оплачивать товары и услуги в другой стране. - Номера записей отличны друг от друга, как правило, одной цифрой.
ТС имеет на седьмой позиции “1”, а РС – “0”. - РС бывает рублёвым.
Такое обстоятельство означает, что к этому счёту не будет открываться ТС, который существует исключительно в валюте. Соответственно все операции проводятся напрямую – по причине отсутствия необходимости в валютном контроле.
Примечание 1.
Когда заключается соглашение с иностранным контрагентом, не важно, какой из двух счетов указывается в реквизитных сведениях. Все деньги в любом случае сначала окажутся на транзитном, а только после осуществления валютного контроля – на расчётном счёте.
ТС и РС не существуют отдельно друг от друга. Они всегда открываются одновременно и работают в рамках одного и того же договора. Данный момент следует учитывать – особенно бизнесменам-новичкам, которые поначалу могут не знать о специфике связи между ТС и РС.
Его отличия от расчетного
Этот номер по внешним признакам идентичен расчетному, но имеет массу отличий. Если транзит позволяет провести лишь краткосрочное сбережение денежных средств в иностранной валюте, то расчетный счет дает возможность проводить фиксирование и учет производимых операций. По транзиту финансы могут храниться не более 15 рабочих дней, а расчетный счет позволяет производить взаиморасчеты до того, пока не истек срок контракта с банком. Если говорить о сфере применения, то на расчетный не распространяются ограничения, а транзит может проводить только часть операций:
- Аккумулирования прибыли.
- Оплаты таможенных сборов и пошлин.
- Конвертирования некоторой части прибыли в инвалюте (10-50%).
- При оплате услуг по транспортировке грузов через границу.
Также нельзя забывать о том, что валютные операции должны контролироваться, а в случае расчетного счета этого не требуется, потому что любой взаимозачет между предприятиями производится в национальной валюте.
Что такое расчетный счет
Расчетный счет (р/с) представляет собой специальную учетную запись, которую банки и другие организации используют для учета операций клиента. Именно с него совершаются различные платежи за товары и услуги, снимаются или перечисляются средства для выплаты заработной платы, уплачиваются налоги и сборы в бюджет и т. д. Юридическому лицу практически невозможно осуществлять реальную деятельность без рублевого р/с.
Также прочитайте: Виды расчетных счетов в банке: отличия и характеристика
Как открыть
Какой счет оформлять в банке, зависит от деятельности предприятия. Если компания занимается своей деятельностью только на территории своего государства, то транзит ей без надобности. Оформляя карту, получатель, физическое или юридическое лицо, получает в свое пользование расчетный счет и присвоение этого номера — простейшая операция. С транзитом дела обстоят сложнее. Он предоставляется не каждому предпринимателю и при оформлении требует предоставления целого пакета документации.
Документация
Открытие разрешено, как частным предпринимателям, так и крупным организация, которые имеют юридическое лицо. Несмотря на это, перед открытием, вся информация заявителя проверяется, и банковское учреждение вправе отказать в открытие т/с. Более того, не все банки могут проводить операции с иностранными валютами, потому что на это необходимо иметь отдельную лицензию. Поэтому, необходимо провести мониторинг рынка и выбрать подходящее кредитное предприятие. Чтобы провести открытие, необходимо предоставить весомый пакет документации и заключить контракт. Необходимые документы:
- Предоставить копию устава предприятия, заверенную в нотариальной конторе.
- Оформить карточки с подписями владельца фирмы и финансиста, который ведет бухгалтерский учет предприятия. Эта документация также должна имеет оттиск печати фирмы.
- Копия решения об открытии организации, заверенная нотариусом.
- Справка о том, что доходы компании полностью законны, а налоговые выплаты осуществляются регулярно и с учетом законодательных норм.
- Документы заявителя (представителя) фирмы.
Также необходимо заполнить заявительный бланк, который будет рассматриваться банком в течение недели. После того, как будет вынесено положительное решение, банковскому учреждению потребуется еще пять рабочий дней для создания транзитного счета и оповещения государственных фондов об его открытии.
На заметку! Открытие т/с это целый процесс. Если организации не сможет предоставить хотя бы один документ из списка, ей будет отказано.
Открытие валютного счета за пределами России
Резиденты РФ открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории РФ (п. 1 ст. 12 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).
Исключения предусмотрены Законом от 7 мая 2013 года № 79-ФЗ «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами». Это лица, занимающие ряд государственных должностей и их супруги и несовершеннолетние дети.
Читайте также: Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения
Об открытии (закрытии) счетов в банках за пределами РФ или изменении реквизитов валютных счетов налоговую инспекцию уведомлять необходимо. Сделать это нужно в месячный срок по утвержденной форме (п. 2 ст. 12 Закона № 173-ФЗ). Формат уведомления в электронной форме утвержден приказом ФНС России от 14 ноября 2013 года № ММВ-7-14/[email protected], форма уведомления на бумажном носителе – приказом ФНС России от 21 сентября 2010 года № ММВ-7-6/[email protected]
За опоздание или подачу уведомления по неустановленной форме предусмотрен штраф для организации на сумму от 50 000 до 100 000 рублей, за неподачу уведомления – на сумму от 800 000 до 1 000 000 рублей. За те же нарушения для должностных лиц предусмотрены штрафы в размере от 5000 до 10 000 рублей и от 40 000 до 50 000 рублей соответственно (п. 2, 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ).
Чтобы открыть валютный счет за пределами России, следует ознакомиться с требованиями банка той страны, в которой вы хотите открыть счет.
Без проблем открыть счет можно в стране, которая входит в Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группу разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). В остальных случаях вам придется сначала зарегистрировать факт открытия счета в вашей налоговой инспекции.
Плату за открытие валютного счета включите в состав прочих расходов:
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 51
– оплачены услуги банка по открытию валютного счета.