Расчет больничного листа в 2021 году: правила и примеры расчета

Автор: Мария Новикова

Статья с примерами описывает различные ситуации, связанные с необходимостью корректно рассчитать размер пособия

. Рассматриваются наиболее встречаемые в практике случаи.

Любой официально трудоустроенный человек попадает под обязательное страхование. Государство защищает граждан от потери дохода и при наступлении нетрудоспособности через ФСС выплачивает им денежную компенсацию

Читайте также:  Как арендатору отразить в учете расходы на ремонт арендованного имущества

.

Основание — листок нетрудоспособности. Порядок начисления больничного листа в 2021 году установлен Законом № 255-ФЗ от 29.12.2006 г

.
Статья 1.3
определяет случаи, при которых он выписывается:

  1. временная нетрудоспособность застрахованного лица вследствие заболевания или травмы (за исключением временной нетрудоспособности вследствие несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний);
  2. беременность и роды;
  3. рождение ребенка (детей);
  4. уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет;
  5. смерть застрахованного лица или несовершеннолетнего члена его семьи;
  6. необходимости осуществления ухода за больным членом семьи;
  7. карантина застрахованного лица, а также карантина ребенка в возрасте до 7 лет, посещающего дошкольную образовательную организацию, или другого члена семьи, признанного в установленном порядке недееспособным;

А также в случаях, указанных в статье 5 Закона № 255-ФЗ от 29.12.2006 г

.

  1. осуществления протезирования по медицинским показаниям в стационарном специализированном учреждении;
  2. долечивания в установленном порядке в санаторно-курортных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, непосредственно после оказания медицинской помощи в стационарных условиях.

Оплату пособия

осуществляют две организации:

  • за 1-3 день нетрудоспособности деньги перечисляет работодатель
    ;
  • остальные дни финансирует ФСС
    ;

ФСС полностью оплачивает

больничный, когда сам работник здоров, но ухаживает за заболевшим родственником (например, ребенком) или при нахождении на лечении в санатории.

Оформленный листок нетрудоспособности человек приносит работодателю. Он осуществляет начисление и выплату

денежных средств. Средства, выплаченные свыше первых трех дней, предприятие впоследствии возмещает у ФСС. С 2015 года внедрен «
пилотный проект
», согласно которому ФСС
самостоятельно перечисляет
застрахованному свою часть денежных средств. Он задействован только в нескольких регионах. Срок действия проекта продлен до конца 2021 года.

Формула расчета

пособия по временной нетрудоспособности состоит из 3 составляющих:

  • количество пропущенных вследствие болезни дней;
  • стаж работы;
  • средний доход человека.

Расчет среднего заработка для больничного

Берется суммарный доход застрахованного за два последних года. Речь идет о полных календарных периодах. Например, сотрудник получил увечье в 2021 году, доход для расчета будет взят за 2017-2018 гг. Государство установило максимальный предел дохода, подлежащего страхованию. Порог определяется каждый год. Максимальный заработок для исчисления денежных средств в 2021 г. — 1 388 тыс

Читайте также:  Форма 18 для военкомата: бланк, инструкция, образец 2019-2020

. рублей. Он делится на
730
— установленный законом показатель.

Продолжительность трудовой деятельности также оказывает влияние на размер выплаты (ст.7 Закона № 255-ФЗ

). Зависимость отображена в таблице.

Стаж работыРазмер пособия> 5 лет60%5 — 8 лет80%полностью

Существует несколько исключений:

  • 60% от пособия
    выплачивается сотруднику, уволившемуся из компании, и он должен обратиться за выплатой не позднее истечения 30-дневного срока со дня увольнения;
  • профзаболевание или увечье, полученное в результате травмы на работе – денежная компенсация выплачивается полностью
    ;
  • сотрудник, ухаживающий за больным родственников – стаж корректирует только расчет первых 10 дней, а остальное время – 50%
    .

Формула

, по которой осуществляется расчет: средний заработок за день (за 2 года) х коэффициент от стажа работы х период болезни.

Как рассчитать средний дневной заработок

для больничного?

Здесь все предельно просто. Для наглядности рекомендуем такой пример. Работник оформил больничный с 15 по 24 мая 2021 года. За два предшествующих года совокупный доход составил 704 680 руб

. Трудовой стаж —
6 лет
. Расчет:

  1. 704 — 680 / 730 = 965,32 руб.;
  2. 965,32 х 80% = 772,26 руб.;
  3. 772,26 х 10 дн. = 7722,6 руб.

Образец расчета декретных больничных листов в 2021 году

Декретная выплата рассчитывается иначе, чем обычный больничный. Правила изменены при определении периода работы, за который берется доход. Статья 14 Закона 255-ФЗ

разрешает женщинам менять этот период для расчета:

Читайте также:  Компенсация за отпуск: когда отдых можно заменить деньгами?

«Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком исчисляются исходя из среднего заработка

застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, в том числе за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей)В случае, если в двух календарных годах, непосредственно предшествующих году наступления указанных страховых случаев, либо в одном из указанных заработка предшествующими календарными годами (календарным годом) при годов застрахованное лицо находилось в отпуске по беременности и родам и (или) в отпуске по уходу за ребенком, соответствующие календарные годы (календарный год) по
заявлению
застрахованного лица могут быть заменены в целях расчета среднего условии, что это приведет к
увеличению
размера пособия».

Замену лет можно осуществить только на период, предшествующий времени нахождения в декрете. Процесс автоматической замены не является обязанностью организации, поэтому декретнице необходимо написать заявление

и обратиться с ним в бухгалтерию предприятия.

Также различается период, который определяет величину дневной выплаты. Берется не среднее, а фактическое число

дней в годах, которые будут использоваться для расчета. Если попадает високосный год, учитывается 731 день.

Законодательно оговорено и время, не входящее в расчет среднедневного заработка. Оно оговаривается п.3.1. ст. 14 Закона 255-ФЗ

:

  1. периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком;
  2. период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на сохраняемую заработную плату за этот период не начислялись страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации…».

Рассмотрим, как рассчитать декретный больничный

лист в 2021 году на примере:

Работница открывает декретный больничный лист с 15.08.2017 года. С 3 февраля 2015 г. по 21 января 2021 г. она находилась в декрете. Ее заработок составил:

  1. 2013 год — 238 830 руб. 238/830/730 = 327,16 руб.;
  2. 2014 год — 274 920 руб. 274/920/730 = 376,60 руб.;
  3. 2015 год — 24 340 руб. 24/340/32 = 760,62 руб.;
  4. 2016 год — доход отсутствует.

Поскольку в 2015 году женщина практически все время находилась дома и занималась ребенком и заработная плата ей за это не начислялась, при расчете денежной выплаты учитываются только 32 календарных дня

. Остальное время исключается. Очевидно, что для исчисления пособия сотруднице выгоднее заменить периоды и выбрать для начисления 2014-2015 годы.

Отражение пособия в учете

Все величины пособия не подлежат начислению НДФЛ, исключение составляют лишь пособия по больничным листам. Со всей суммы данного пособия следует удержать данный налог согласно статье №217, пункту 1 НК РФ.

Что касается социальных пособий, то согласно статье №9, пункту 1, подпункту 1 ФЗ №212, а также статье №20.2, пункту 1, подпункту 1 ФЗ №125, они не подлежат обложению страховыми взносами.

В бухгалтерском учете в ходе начисления пособия следует сделать такие проводки:

Д (20,26,44 …) К 70 – пособие начислено (по больничному листу, за первые три дня нетрудоспособности работника), которое выплачивается за счет фирмы/организации.

Д (69) К 70 – пособие начислено, которое выплачивается за счет средств ФСС.

Д (70) К (68) – удержание НДФЛ с пособия по причине временной нетрудоспособности.

Д (68) субсчет «Расчет по НДФЛ» К (51) – уплата НДФЛ, который был удержан с пособия по причине временной нетрудоспособности.

Д (70) К (51, 50) – выплата пособия работнику.

Стоит отметить, что при УСН можно учитывать только ту часть пособий, которая не возмещается ФСС. Другими словами, это только пособие по причине временной нетрудоспособности за первые три дня болезни. Поэтому сумма по этим дням может быть включена в налоговую базу при УСН. Если объект «доходы минус расходы», то ее включают в затраты «упрощенцев», а если объект «доходы», то в строку налогового вычета. Это утверждено статьей №346.16, пунктом 1, подпунктом 6 и статьей 346.21, пунктом 3.1 НК РФ.

Больничный лист – документ установленной законом формы, выдаваемый медицинским учреждением гражданину для подтверждения его отсутствия на работе и невыполнения своих обязанностей по причине временной нетрудоспособности.

Читайте также:  Инструкция для новой редакции ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», которую необходимо применять с 2020 года

Согласно закону, право на выплаты по данному листу есть лишь у сотрудников, которые работают полный рабочий день, на территории работодателя. Работающие по гражданско-правовому договору тоже не вправе претендовать на больничный.

Нетрудоспособность в дни отпуска за свой счет, а также ареста не попадают под выплаты.

Например, если сотрудник взял неделю неоплачиваемого отпуска, но за два дня до возвращения на работу открыл больничный. Он проболел еще несколько дней, «продлив» таким образом свой отпуск. В этом случае пособие за первые два дня нетрудоспособности ему начислено не будет, при расчете будут взяты лишь дни, когда он должен был присутствовать на рабочем месте.

Получить небольшие деньги после болезни могут даже граждане, уволившиеся менее месяца назад. Пособие доступно всем застрахованным гражданам России, а также проживающим в РФ иностранцам и даже лицам, не имеющим гражданства. Но при условии того, что до момента заболевания гражданина, страхователь полгода исправно уплачивал за него взносы в Фонд.

Основаниями для получения в медицинском учреждении больничного листа могут быть:

  • Собственная болезнь (травма);
  • Заболевание у родственника в результате которого ему требуется уход;
  • Приближение родов, послеродовой период для женщин;
  • Карантин.

До недавнего времени ФСС строго относился к наличию у медицинского учреждения лицензии эксперта, но после ряда судебных разбирательств они снизили требования к сертификации.

Предъявить больничный лист в бухгалтерию по месту работы сотрудник обязан не позднее чем через полгода после своего выздоровления.

МРОТ для расчета начислений по больничному листу в 2021 году

Денежная компенсация начисляется по МРОТ

, когда:

  • общий стаж работы не превысил полгода;
  • среднемесячный заработок сотрудника ниже установленного уровня МРОТ;
  • в расчетных периодах официальный доход отсутствовал;
  • имело место нарушение больничного режима;
  • больничный лист был открыт вследствие нетрезвого состояния или иного опьянения.

Две последние причины отражаются в листке нетрудоспособности. Минималка для расчета больничного в 2021 году составляет 246,58 руб

. Эта сумма получается
делением суммы
МРОТ за два года (7500 х 24 = 180 000) на 730. При расчете денежной выплаты бухгалтер сравнивает полученный размер дневного заработка с учетом стажа работы и минимальный порог. Начисление пособия производится по большей сумме.

Граждане, трудящиеся на Крайнем Севере, могут рассчитывать на районные коэффициенты, увеличивающие МРОТ. Они определяются правительством для каждого региона отдельно.

Онлайн калькулятор больничного

Калькулятор рассчитывает больничные за 3 шага:

  1. Укажите данные из листа нетрудоспособности (больничного листа).
  2. Укажите данные о заработке за 2 предыдущих года (нужны для расчета среднего дневного заработка).
  3. Вы увидите итоговую таблицу расчета суммы больничного, с учетом страхового стажа сотрудника.

Бесплатный онлайн калькулятор больничных от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет быстро рассчитать пособие по временной нетрудоспособности в соответствии со всеми правилами. При расчете пособия учитываются все важные ограничения. Например, если средний дневной заработок меньше рассчитанного по МРОТ, то для расчета больничного берется средний заработок, рассчитанный по МРОТ.

Калькулятор также содержит подсказки со ссылками на статьи нормативных документов.

Входят ли отпускные в расчет больничных?

Также граждане РФ часто интересуются – учитываются ли отпускные при расчете больничных листов? Посмотрим, что на это говорит п.2 ст.14 Закона 255-ФЗ

:

«В средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ

…».

Предприятие уплачивает страховые суммы с отпускных, значит, они учитываются при расчете.

Когда время болезни совпадает с ежегодным отпуском сотрудника, отпуск продлевается на совпавшее число дней, или же они (совпавшие дни) переносятся на другой месяц по желанию работника. Исключением является больничный лист, выписанный для осуществления ухода за больным родственником.

Каковы ограничения размера пособия по нетрудоспособности

Действующее законодательство ограничивает максимальный размер среднего заработка, отталкиваясь от которого определяется пособие. Предусмотрено, что сумма, которая служит базой для расчета пособия за каждый год, не должна быть больше лимита базы для начисления страховых взносов в этом же году. Учитывая, что в 2015 году этот лимит составлял 670 000,00 рублей, в 2016-м – 718 000 рублей, поделив сумму за 2 года на 730 получим лимит среднего заработка на 2017 год на уровне 1901,37 руб. На большую сумму ФСС просто не примет расчеты.

Считаются ли выходные дни в больничном листе?

Регулярно возникает путаница, по каким дням начисляется листок нетрудоспособности, и учитываются ли выходные дни при расчете больничного. Оплата осуществляется в календарных днях

. Соответственно денежная компенсация начисляется
за весь период
, указанный в бланке (
ст.6 Закона № 255-ФЗ
). Ведь человек может почувствовать недомогание, а значит, и обратиться к врачу в любой день. Все выходные и праздники, выпавшие на время болезни, оплачиваются. При болезни ребенка или уходе за другим родственником действуют такие же правила.

Справка о доходах для расчета больничных листов в 2021 году

Что делать, когда человек заболел, устроившись на новую работу недавно, и не отработал положенный срок? Он может принести справку о доходах

по форме 182н. от предыдущих работодателей. Справка выписывается
при увольнении
. Если она не выдавалась или потерялась, бывший работник вправе запросить ее повторно.

Такой бланк заполняется от руки

(допускается использование синей или черной ручки) или
печатается
на компьютере. В ней указывается зарплата работника и периоды трудовой деятельности. Утверждается печатью компании (при наличии). В бухгалтерию предоставляет оригинал документа. При отсутствии справки, периоды, которые сотрудник работал в другой организации, учитываются по МРОТу.

Скачать бланк справки 182н

по расчету начислений по больничному листу можно здесь.

Добавить комментарий

Adblock
detector