С 01.01.2020 ИП тоже налоговые агенты в случае выплаты в пользу иностранной организации

Кто признается нерезидентом по НК РФ

В п. 2 стат. 203 НК дается определение статуса резидента России – это те граждане, которые пребывают на территории нашей страны минимум 183 дня (календарных) за 12 месяцев подряд. При этом пребывание не должно быть периодическим, от случая к случаю, а только постоянным. Соответственно нерезиденты – это физлица, находящиеся в России меньше 183 дн.

Обратите внимание! Течение срока не должно прерываться на краткосрочные выезды (до 6 мес.) за пределы страны по причине лечения или обучения, или выполнения различных обязанностей на месторождениях углеводородного сырья в морских глубинах.

Признаваться нерезидентами в целях налогообложения могут не только иностранцы, но и российские граждане, от характера подданства факт резидентства не зависит. Также не следует при определении налогового статуса ориентироваться на Закон № 173-ФЗ от 10.12.03 г., где в стат. 1 приводятся совершенно другие условия определения резидентов/нерезидентов в зависимости от характера проживания в РФ, наличия вида на жительство и др. Указанные факторы используются при регулировании валютного законодательства.

Поскольку в контексте этой статьи рассматривается вопрос: Может ли иностранец открыть ИП в России? давайте уточним, кто именно вправе регистрировать предпринимательство. Согласно стат. 23 ГК индивидуальным предпринимателем признается лицо, получающее возможность вести деятельности с момента официальной регистрации в Едином реестре в качестве ИП. То есть гражданское и налоговое законодательство не запрещает иностранцу открыть ИП, но имеет ряд особенностей по начислению налогов и представлению обязательной документации в контрольные органы для процедуры регистрации.

Читайте также:  Как в «1С:БГУ 8» отразить ввод в эксплуатацию основных средств стоимостью от 10 000 до 100 000 руб.?

Налоги при договоре подряда с иностранным гражданином

1. Преамбула. Это вводная часть договора, в которой представлены идентифицирующие данные контрагентов. В этом разделе необходимо указать гражданство иностранного работника, а также реквизиты документов, дающих право заказчику использовать труд иностранцев, а подрядчику-иностранцу — работать в РФ.
2. Предмет договора. Это один из обязательных разделов, в котором определяются состав и объем работ, по поводу выполнения которых оформляется сделка.
3. Сроки. В отношении периодов начала и окончания исполнения работ раздел является обязательным.
4. Права и обязанности контрагентов.
5. Цена и порядок оплаты. В соответствии с законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2021 № 173-ФЗ, перечень случаев, при которых юр. лица могут осуществлять выплаты иностранным работникам наличными средствами, ограничен (ч. 2 ст. 14). В связи с этим порядок расчетов по договору подряда с иностранцем, как правило, предусматривает перечисление средств на расчетный счет.
6. Подписи и реквизиты сторон.

1. Если подрядчик является резидентом РФ, то есть проживает ли на территории России не менее 183 дней непрерывно в течение года на дату получения дохода (п. 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ), размер подоходного налога составляет:
   для резидентов — 13%;
2. для нерезидентов — 30%.
3. Если подрядчик является гражданином страны — члена Евразийского экономического союза, то НДФЛ для него рассчитывается по ставке 13%, даже если он не является резидентом РФ (ст. 73 Договора о ЕАЭС). Членами ЕАЭС, помимо России, являются:
   Беларусь;
4. Казахстан;
5. Армения;
6. Киргизия.
7. Подоходный налог в размере 13% устанавливается также для следующих категорий иностранцев:
   высококвалифицированных специалистов;
8. беженцев;
9. получивших временное убежище в РФ;
10. работающих по патенту.
11. При наличии заявления от подрядчика и уведомления из налогового органа размер НДФЛ для работников по патенту может быть уменьшен на сумму платежей за патент, которые уплачены в текущем году (п. 6 ст. 227.1 НК РФ и письмо ФНС от 22.03.2021 № БС-4-11/[email protected]).

ИП нерезидент РФ – налоги

Еще на стадии создания предпринимательства гражданину нужно задуматься о том, на какой системе налогообложения вести деятельность. Ведь от правильного выбора режима будет зависеть совокупный размер налоговых платежей, учет доходов и расходов, а значит, итоговый финансовый результат. Если по стат. 203 НК иностранный гражданин считается нерезидентом, он обязан начислять и платить налоги по ставкам нерезидентов. Эта же норма относится к тем гражданам, которые вначале были резидентами, а затем (при нарушении срока пребывания) поменяли статус.

Итак, мы разобрались с ответом на вопрос: Можно ли иностранному гражданину открыть ИП? Далее выясним, какие именно налоги требуется платить. В зависимости от режима (ОСНО, упрощенка, вмененка или патент) предприниматели перечисляют следующие виды налогов:

• Для ОСНО – НДФЛ, НДС.
• Для упрощенки – УСН.
• Для вмененки – ЕНВД.
• Для ПСН – фиксированная сумма от предполагаемого дохода.
• При наличии наемного персонала – также понадобится платить налоги с дохода работников в части ОМС, ОПС и ОСС.

Отдельное внимание нужно уделить НДФЛ. В общих случаях ставка подоходного налога для нерезидентов составляет не 13 %, а 30 (п. 3 стат. 224 НК). Но при осуществлении трудовой наемной деятельности и наличии патента, ставка равна 13 %. Такой же размер процента установлен для:

• Специалистов высокой квалификации.
• Иностранцев-беженцев.
• Лиц, официально получивших убежище.
• Участников госпрограммы по переселению на ПЖМ.
• Членов экипажей госсудов.

Кроме того, отдельные категории ИП при осуществлении соответствующих видов деятельности и наличии разрешительных документов обязаны уплачивать сборы за пользование водными ресурсами и объектами животного мира. А при наличии объектов налогообложения по транспорту, имуществу, земле уплачивается транспортный налог, по имуществу или земельный. Ставки по этим налогам утверждаются без учета статуса резидентства/нерезидентства.

Трудоустройство иностранных граждан: особенности 2021 года

Приглашение оформляется в течение двадцати дней. При его получении также вносится пошлина в размере 800 рублей. Затем подаётся пакет документов (обычно в него входит фотография работника, копия его паспорта и заявление работодателя). После рассмотрения заявления МВД выдаётся разрешение, за которое дополнительно уплачивается в казну 3 500 рублей. Затем приглашение отправляется иностранному работнику.

Следует напомнить, что подобные недобросовестные действия могут обернуться для работодателя большими штрафами и вредом для его бизнеса. Поэтому следует не забывать о правовом положении иностранцев и законных правилах их приёма на рабочие места с учётом последних изменений, внесённых в законодательные нормы.

Регистрация ИП иностранного гражданина – правовые нюансы

Как оформить ИП иностранному гражданину в России? Правовое положение иностранцев в РФ регламентируется Законом № 115-ФЗ от 25.07.02 г. Согласно стат. 2 этого нормативного акта для открытия предпринимательства физлицу необходимо иметь разрешение на работу, подтверждающее права иностранца, прибывшего в нашу страну в целях ведения рабочей деятельности.

Общий порядок регистрации бизнеса описан в Законе № 129-ФЗ от 08.08.01 г. Требования едины как для российских, так и для иностранных подданных. При этом нужно знать, что по п. 3 стат. 8 Закона регистрировать предпринимательство следует в территориальном подразделении ИФНС по адресу жительства. В отношении иностранцев таковым считается регистрационный адрес (временный или постоянный), зафиксированный в удостоверяющем документе при регистрации гражданина на территории РФ.

Страховые взносы с иностранцев в 2021 — 2021 годах

1. Годовой платеж на ОПС для дохода, не превышающего 300 000 руб. за год, будет равен 29 354 руб. в 2021 году. Если доход окажется больше 300 000 руб., дополнительно начисляется 1% с суммы, превысившей 300 000 руб. Общая сумма платежей не может быть больше 8-кратного фиксированного годового платежа 29 354 × 8 = 234 832 руб. в 2021 году.

Рекомендуем прочесть: Бесплатное посещение бассейна для многодетных

1. Ни п. 1 ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном…» от 15.12.2021 № 167-ФЗ, устанавливающий необходимость обязательного пенсионного страхования (ОПС) для всех лиц, работающих как по договорам (трудовому или ГПХ), так и в качестве ИП, кроме временно находящихся в РФ высококвалифицированных специалистов.

Как открыть ИП в России гражданину Украины

Как зарегистрировать ИП иностранному гражданину в России, если он проживает в Украине? Наравне с подданными других зарубежных стран украинцы вправе открывать предпринимательство в РФ для ведения бизнеса при наличии подтверждающего документа о праве пребывания или проживания в РФ. Порядок регистрации утвержден в стат. 22.1 Закона № 129-ФЗ. Обратиться следует в налоговую инспекцию по регистрационному адресу проживания, где и происходит постановка ИП на учет. В остальном действует описанный ниже механизм регистрации для иностранных граждан.

Регистрация в качестве ИП иностранного гражданина – основные документы:

• Копия удостоверяющего личность иностранца документа и оригинал для предъявления.
• Унифицированный бланк заявления ф. Р21001.
• Копия и оригинал документа, фиксирующего дату и место рождения, – свидетельство или иной.
• Копия документа, дающего право иностранному подданному проживать на территории России – в зависимости от характера проживания различаются следующие виды документов: разрешение (выдается для временного проживания), вид на жительство (оформляется для постоянного проживания).
• Оригинал и копия документа, который подтверждает адрес проживания подданного в РФ.
• Платежный документ, свидетельствующий об уплате обязательной суммы госпошлины.

Документы от нерезидентов

При госрегистрации в качестве ИП иностранец предоставляет в ИФНС РФ такую документацию:

• заявление о госрегистрации иностранного физлица в качестве ИП (форма Р21001);
• копия личного паспорта, свидетельства о рождении и иной документации с указанием определенного места и даты рождения;
• штамп РВП или копия ВНЖ и оригиналы таких документов;
• квитанция об уплате госпошлины.

Иностранец отправляет необходимую документацию в ИФНС ценным письмом или приносит лично. В отдельной расписке налоговый инспектор указывает дату получения свидетельства о госрегистрации ИП и список документов, которые он получает от заявителя для рассмотрения.

Иностранный гражданин проходит госрегистрацию в качестве ИП только после полной легализации необходимой документации. Вместе с оригиналами документов иностранцы относят в ИФНС приложения с точным переводом всех сведений на русский язык.

Читайте также:  Как правильно рассчитать компенсацию за неиспользованные отпуска при увольнении после декрета?

Структура и правила заполнения заявления

Сначала при госрегистрации в качестве ИП иностранец заполняет заявление по форме Р21001. В подобной ситуации заявитель выполняет такие действия:

1. Заполняет заявление в документе Word заглавными буквами и таким шрифтом высотой 18 пунктов — Courier New. В случае заполнения документа вручную заявитель пользуется ручкой с черными чернилами и пишет заглавные печатные буквы.
2. На странице 1 заявления заполняет свое ФИО, ИНН, пол, дату, место рождения и гражданство.
3. На странице 2 указывает адрес места регистрации и данные из личного паспорта.
4. На листе А заявления отражает коды ОКВЭД, по которым он будет заниматься малым бизнесом.
5. На Листе Б указывает порядок выдачи документации и свои контакты. Поля «ФИО» и «подпись» заявитель заполняет только вручную, ручкой с черными чернилами и под контролем налогового инспектора при подаче заявления на госрегистрацию.

После заполнения иностранец распечатывает заявление Р21001 в 1 экземпляре. Двусторонняя печать такого документа запрещена.

Мы не рекомендуем самостоятельно оформлять документы. Экономьте время – обращайтесь к нашим юристам по телефонам:

8 (800) 350-29-87Москва

Оформление ИП для иностранных граждан – алгоритм действий:

• Определитесь, какими видами деятельности вы будете заниматься и в зависимости от этого, выберите подходящие коды ОКВЭД – основной, а также дополнительные.
• Выберите оптимальную систему налогообложения. Если вы не хотите, чтобы в налоговой инспекции вашему ИП была автоматически присвоена ОСН, следует еще на стадии регистрации подать заявление о применении упрощенки.
• Уплатите госпошлину – размер суммы для открытия ИП в 2021 г. составляет 800 руб. (стат. 333.33 НК). Реквизиты уточните в регистрирующем органе ФНС.
• Соберите все необходимые документы, при необходимости перевода на русский язык, выполните перевод. Не допускайте ошибок, исправлений и неточностей при заполнении форм – это может привести к отказу в регистрации предпринимательства.
• Если вы будете подавать документацию через представителя, не забудьте провести заверение у нотариуса. Если собираетесь посетить ИФНС лично, не подписывайте заявление на регистрацию заранее – только в присутствии налогового инспектора.
• Если все документы в порядке, вы получите «на руки» лист о внесении соответствующей записи в ЕГРЮЛ, свидетельство о регистрации гражданина в качестве ИП. На регистрацию по закону отводится 3 рабочих дня.
• Фонды – информация передается налоговыми органами самостоятельно.
• Статистика – получите письмо о присвоении кодов.
• Расчетный счет и печать – оформляются по желанию.

Вывод – в этой статье мы подробно рассмотрели, может ли и как иностранный гражданин открыть ИП в России? Как видите, ничего сложного в этом процессе нет, главное – представить все обязательные документы без ошибок, чтобы не получить отказа со стороны регистрирующего органа. После создания бизнеса и при наличии разрешений или лицензий, если они необходимы, можно спокойно заниматься деятельностью.

Это видео недоступно

После принятия 422 ФЗ, многие предприниматели задумались, как использовать это нововведение себе на руку. Схемы оптимизации налогов бывают разные. Сегодня обсудим всего одну очень простую, но на грани фола. Вместо наемных сотрудников используются в работе самозанятые граждане. Законодательно запрещено использовать в качестве самозанятых людей, кто числился у Вас в числе персонала последние 2 года.

5 пунктов, о которых не стоит забывать: 1. Нет социальных гарантий. 2. Вы платите самозанятым за конечный результат. 3. Нет должностных инструкций, должностей. 4. Нет необходимости обеспечивать условия труда для самозанятых. 5. Самозанятый не обязан соблюдать

Рекомендуем прочесть: Как узнать что земельный участок в собственности

Порядок процедуры: как зарегистрировать?

Выбор видов деятельности

Исходя из положений статьи 18 Гражданского кодекса РФ у физических лиц общая правоспособность. Это значит, что индивидуальный предприниматель может заниматься любым видом предпринимательской деятельности за исключением конкретных случаев, предусмотренных законодательством. Так, розничную продажу алкоголя может осуществлять только юридическое лицо при наличии специальной лицензии.

Выбирая виды деятельности, индивидуальному предпринимателю необходимо подобрать коды видов предпринимательской деятельности (коды ОКВЭД). Они указываются в заявлении о регистрации ИП. Количество видов деятельности и соответствующих кодов не ограничено.

Важно определиться с направлением, которое станет для предпринимателя основным. Оно может повлиять на размер налогов, необходимость получить лицензию или разрешение.

Какие налоги платит индивидуальный предприниматель?

В отношении индивидуального предпринимателя, в том числе нерезидентов РФ, в соответствии с Налоговым кодексом РФ могут применяться следующие системы уплаты налогов:

• общая;
• упрощенная (УСН);
• патентная (ПСН);
• единый налог на вменённый доход (ЕНВД);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСН).

При выборе налогового режима иностранец должен ориентироваться на масштаб своего бизнеса и виды деятельности, которыми он планирует заниматься.

Общая система налогообложения действует по умолчанию и, как правило, не является выгодной предпринимателю. Чаще всего ИП при регистрации подает уведомление о применении упрощённой системы налогообложения. Связано это с более простым ведением бухгалтерского и налогового учета, возможностью выбора объекта налогообложения, замены нескольких налогов на один и другими преимуществами.

Наиболее популярна у предпринимателей упрощённая система налогообложения (упрощёнка). Выбирая такой режим налогообложения, ИП определяет, будет он уплачивать налог с доходов (от 6%) либо с разницы между доходом и расходом (5-15%).

Читайте также:  Счет 09 в бухгалтерском учете: Отложенные налоговые активы. Пример и проводки

Упрощёнка возможна, если количество наёмных работников не превышает 100 человек, а максимальный доход не выше 60 млн. руб. При применении данного режима не уплачивается большинство налогов. Не подлежит применению при осуществлении деятельности на рынке ценных бумаг, при производстве подакцизной продукции.

Налогообложение

Налоговые нерезиденты уплачивают НДФЛ в размере 30% (п.3 ст.224 НК РФ). При осуществлении трудовой наёмной деятельности и наличии патента НДФЛ уплачивается в размере 13%.

В таком же размере уплачивается налог на доходы, если иностранец является высококвалифицированным специалистом, беженцем, лицом, получившим убежище, участником программы по переселению в Россию на ПМЖ, членом экипажа гос. судна. Каких-либо иных отличий в уплате налогов резидентами и нерезидентами не имеется.

Необходимо отметить, что НДФЛ платят только предприниматели, работающие на общем режиме налогообложения (ОСНО).

Уплата госпошлины

В соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса РФ за государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя подлежит уплате госпошлина в размере 800 руб. Уплата пошлины может производиться следующим образом:

1. На сайте ФНС онлайн электронным платежом.
2. На сайте ФНС путём формирования квитанции на оплату госпошлины за регистрацию ИП с последующей оплатой в банке.
3. Путём заполнения вручную бланка квитанции с указанием реквизитов регистрирующего органа, оплата производится в банке.
4. На портале Госуслуг электронным платежом.

С 2021 года заявители, направляющие документы для регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей в электронном виде, освобождаются от уплаты госпошлины (подпункт 32 пункта 3 статьи 333.35 НК РФ). Возможно только при наличии усиленной квалифицированной электронной подписи. Норма применяется в случае направления электронных документов самим заявителем, по его просьбе нотариусом или МФЦ.

Пошлина не взимается при подаче бумажных документов через МФЦ, которые заключили с ИФНС соглашение об электронном документообороте.

Подача документов

• Наиболее простой путь – передача лично налоговому инспектору при посещении ИФНС. При наличии незначительных ошибок они исправляются на месте.
• Отправка почтой производится заказным письмом с уведомлением о вручении. Составляется опись отправляемых бумаг, устанавливается ценность отправления.
• При подаче через МФЦ сотрудник составляет заявление, изготавливает копии документов, направляет их в регистрирующий орган.
• Посредством интернета документы отправляются при наличии квалифицированной электронной подписи. Её оформление имеет смысл, так как в последующем подпись пригодится для заключения договоров с партнёрами, участия в тендерах.

Подача документов может осуществляться и представителем лица на основании доверенности, заверенной нотариусом.

Все подаваемые иностранные документы должны быть легализованы, иметь нотариально заверенный перевод на русский язык.

Получение на руки свидетельства и письма о присвоении кодов

Регистрация ИП должна производиться в срок, не превышающий трех рабочих дней (п.3 ст.22.1 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).

Если процедура произведена, ИФНС направляет на электронный адрес заявителя лист записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей по форме № Р60009 и свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе (ИНН), если оно не было получено раньше.

Свидетельство о регистрации ИП с 2021 года не выдаётся. При осуществлении процедуры присваивается регистрационный номер, производится выписка из ОГРИП, предоставляются сведения о разрешённых кодах деятельности. Коды ОКВЭД являются кодами статистики, указываются в выписке.

В зависимости от желания ИП могут быть выданы бумажные документы. Их наличие для ведения бизнеса не обязательно.

Оформление печати и расчётного счёта

Имеется ли необходимость в открытии расчётного счёта? Действующее законодательство не содержит обязательного требования об этом. Наличие счёта необходимо в тех случаях, когда вы планируете осуществлять транзакции на суммы, превышающие 100000 руб.

Наличие печати также не обязательно. Однако при пользовании расчётным счётом банк может попросить представить печать. Печать придаёт солидность предпринимателю, защищает документацию от подделок.

Сроки и расходы

Срок на регистрацию ИП составляет три дня. Если говорить о сроках открытия бизнеса, включая время подготовки документов, они могут составить месяц и более.

Продолжительность процедуры зависит от расторопности и активности человека, видов деятельности, которыми он намерен заниматься. До подачи документов потребуется время на их подготовку, в том числе, легализацию. Основные расходы затратите на нотариальное удостоверение бумаг и их перевод. Конкретные расценки зависят от нотариуса.

В большинстве случаев потребуется кассовый аппарат для начала работы. На его приобретение потребуются средства и время.

На открытие счёта нужно 3-5 рабочих дней. При выборе лицензируемой деятельности необходимо учитывать время на получение лицензий (до месяца).

Обязательные расходы при регистрации ИП – только госпошлины в размере 800 руб. (не взимается в случаях, указанных выше).

Способы расчета с фрилансерами

Их несколько, и у каждого своя специфика.

Наличные расчеты

Сегодня такой способ почти не используется, так как фрилансеры работают удаленно. Но все же об этом способе следует упомянуть, поскольку на него распространяется лимит: общая сумма наличных платежей по конкретному договору не должна превышать 100 000 руб. В противном случае грозит штраф по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ:

• на должностных лиц — от 4 000 до 5 000 руб.;
• на юрлиц — от 40 000 до 50 000 руб.

Безналичные расчеты

В случае с резидентами вопросы по такому способу расчета возникнуть не должны. Но если вы взаимодействуете с фрилансером-иностранцем, то нужно помнить о Федеральном законе от 10.12.2003 № 173-ФЗ о валютном контроле. Просто так заключить договор с нерезидентом и перевести ему деньги не получится.

Даже если вы переводите нерезиденту рубли, все равно придется пройти валютный контроль. Для такого перевода потребуется подтвердить сделку документами — лучше уточнить в банке, какими именно.

Ранее, до 2021 года, на каждый контракт, заключенный с иностранным поставщиком, нужно было оформлять специальный документ — паспорт сделок. Его отменили, но обязанность регистрации контрактов осталась, если сумма превышает 3 млн руб. В этом случае в банке в отделе валютного контроля регистрируется договор, и банк следит, чтобы условия договора не были нарушены.

Читайте также:  Действия работодателя, если в организации умер сотрудник

Электронные деньги

Этот способ расчета очень распространен не только среди фрилансеров-иностранцев, но и среди исполнителей, работающих на территории России. Обычно используются такие системы расчетов, как WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI.

Для того, чтобы рассчитываться электронными деньгами, нужно соблюдать обязательное условие: кошелек должен быть прикреплен к расчетному счету. То есть по сути речь идет о создании корпоративного кошелька, когда ИП или организации проходят идентификацию с помощью ИНН.

Как вести учет электронных денег

Также для расчетов электронными деньгами действуют ограничения:

• Для корпоративного кошелька установлен лимит остатка электронных денежных средств на конец рабочего дня — 600 000 руб.
• Электронными деньгами можно рассчитываться только с физлицами.
• Если оплата осуществляется в рамках договора ГПХ, кошелек исполнителя должен быть персонифицированным.

Стоимость патента для иностранных граждан в 2021 году

Патент необходим для официального трудоустройства по найму лиц без российского гражданства у ИП или на предприятиях, а также у физлиц. Привлечение к трудовой деятельности граждан из-за рубежа доступно только тем субъектам хозяйствования, в отношении которых нет действующих постановлений о привлечении к административной ответственности за незаконную эксплуатацию труда иностранных лиц.

для осуществления такого механизма возмещения уплаченных фиксированных платежей нанимателю необходимо иметь подтверждение от ИФНС о возможности возврата определенной суммы налога (основанием для применения вычета является заявление физического лица и уведомление налогового органа).