Большинство предпринимателей хоть раз в своей жизни подавали отчётности. Вообще, подача декларации — стандартный и периодический процесс для любого бизнесмена. Но у каждого есть выбор — подавать документацию лично придя в отделение нужного ведомства, или же во избежание очередей и долгого ожидания отправить нужные бумаги заказным письмом через почту России.
Чтобы правильно отправлять документацию, нужно выбрать вариант заказного письма с описью вложенного. И вот именно опись вложения, а точнее, её безошибочное правильное заполнение и вызывает больше всего вопросов у тех, кто никогда не пользовался этим видом услуги.
Что такое опись вложения?
Простыми словами — это список того, что содержится в отправляемом письме. Но чтобы её сделать, нужно воспользоваться специально разработанным для этого бланком. Известен этот бланк под названием форма 107 (утверждающий документ — приказ ФГУП «Почта России» № 114-п «Об утверждении порядка» от 17.05.12).
Стандартно опись вложенного отправляется вместе с:
- Бандеролями
- Посылками
- Ценными письмами
Вот именно ценные письма и будут нашим вариантом, если мы захотим отправить свои декларации, например, в отделение ФСН.
Читайте также: Преумножая капитал: учет рублевых депозитов и процентов по ним
В чём плюсы отправления почтой?
Самое главное — дата, которая будет стоять на штампе (ставит сотрудник почты, когда принимает) будет означать дату принятия декларации.
То есть, отправляя письмо почтой, можно не волноваться, что оно будет долго идти до отделения налогового ведомства. Сколько бы оно не шло и где бы ни задержалось, всё равно вы уже не опоздаете с подачей отчётности, если отправили письмо вовремя.
Этот же вариант подходит более всего, если до конца срока сдачи декларации остался один день. Вы просто отправляете отчёт почтой и не беспокоитесь за сроки. Потому как, напомним, за не вовремя поданные документы, предпринимателю грозит штраф и пени.
Как заполнять бланк 107
Важно! Бланк описи вложения по форме 107 заполняется в двух экземплярах! Один — остаётся у вас, второй — идёт как приложение к отправляемому письму.
Сама форма 107 заполняется по строкам
Сначала опись идёт в формате таблицы, которую заполняет отправитель:
- Порядковый номер.
- Название.
- Количество документов
- Объявленная ценность (заполняется в рублях). Подробнее о ней мы поговорим чуть ниже.
Далее идут строки:
- Общий итог. Пишется в штуках.
- Общая объявленная ценность (опять же в рублях).
- Отправитель. Здесь в зависимости от того, кто отправляет, нужно указать либо ФИО, либо наименование юридического лица.
- Подпись того, кто отправляет письмо.
Если места на бланке не хватает, предоставляется возможность продолжить заполнение на втором листе. Для правильного оформления, нужно каждый лист подписать в формате «лист номер 1 из стольки-то», «лист номер 2 из стольки-то» и так далее.
Не забудьте, что итоги по количеству документов и сумме нужно вписывать не по отдельным листам, а за общее количество. И опять же, не забудьте заполнить всё по два раза, чтобы один экземпляр оставить себе.
В том же варианте, когда места, наоборот, достаточно и после заполнения остаются свободные строки, вы можете заполнить их прочерками.
Важно! Бланк описи не должен содержать исправлений.
Способы сдачи налоговой отчетности
Законодательством Российской Федерации предусмотрены следующие способы сдачи налоговых деклараций (расчетов):
- в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;
- на бумажных носителях.
В первом случае, юридическое лицо обязано сдавать налоговую отчетность только в электронном виде, если:
- если среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек (в действующей организации – за предыдущий год, во вновь созданной (реорганизованной) организации – в месяце создания (реорганизации));
- независимо от численности, если такая обязанность прямо предусмотрена положениями второй части Налогового кодекса по конкретному налогу. С 2014 года обязанность представления налоговых деклараций только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи предусмотрена в отношении НДС независимо от численности (п. 5 ст. 174 НК РФ);
- если организация признается крупнейшим налогоплательщиком.
В остальных случаях организация вправе сдавать отчетность как на бумаге (например, через уполномоченного представителя организации или по почте), так и в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
Такой порядок следует из положений пункта 3 и абзаца 1 пункта 4 статьи 80 Налогового кодекса РФ.
Одновременная подача налоговой отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи и на бумаге законодательством не предусмотрена (ст. 80 НК РФ, письмо Минфина России от 26 марта 2010 г. № 03-02-07/1-130).
За неправильный выбор установленного способа представления налоговой отчетности в электронном виде предусмотрена налоговая ответственность. Размер штрафа составляет 200 руб. за каждое нарушение согласно статьи 119.1 Налогового кодекса РФ.
Несвоевременная подача сведений о среднесписочной численности сотрудников является правонарушением (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ), за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность.
Размер штрафа по статье 126 НК РФ составляет 200 руб. за каждый непредставленный документ.
Кроме того, за несвоевременную подачу сведений по заявлению налоговой инспекции суд может применить к должностным лицам организации (например, к ее руководителю) административную ответственность в виде штрафа на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).
Одним из способов представления налоговой отчетности является ее пересылка в инспекцию по почте.
При использовании этого способа датой представления отчетности в налоговую инспекцию считается дата ее отправки. Дату сдачи отчетности определяйте по почтовому штемпелю. Отчетность признается сданной своевременно, если она отправлена до 24 часов последнего дня, установленного для ее представления (п. 8 ст. 6.1 НК РФ).
Почтовое отправление, в котором организация пересылает налоговую отчетность, должно содержать опись вложения. Об этом сказано в абзацах 1 и 3 пункта 4 статьи 80 Налогового кодекса РФ.
Обратите внимание
основным предметом судебных разбирательств при пересылке налоговой отчетности по почте является дата отправки деклараций. Чтобы доказать, что декларация отправлена вовремя, выберите оптимальный вид почтового отправления и храните все документы, подтверждающие отправку и доставку отчетности в инспекцию.
Почтовое отправление, в котором организация пересылает налоговую отчетность, должно содержать опись вложения. Об этом сказано в абзацах 1 и 3 пункта 4 статьи 80 Налогового кодекса РФ
Составьте опись в двух экземплярах и подпишите у руководителя и главного бухгалтера.
Для отражения операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, индивидуальным предпринимателям на ОСНО необходимо отчитываться в специальной декларации по косвенным налогам – декларации по НДС. При этом, обязательными к заполнению являются титульный лист и первый раздел, а также разделы со второго по двенадцатый в случае, если у представителя отчетности в налоговом периоде были облагаемые НДС обороты.
Представлять декларации по НДС с 2021 года можно только в электронном виде через ТКС с помощью специального оператора по документообороту.
Читайте также: Бухгалтерские проводки у сторон по договору цессии
Ситуация: Декларация по НДС была сдана индивидуальным предпринимателем в установленный срок. Этот факт имеет документальное подтверждение в виде квитанции, выданной оператором, а также уведомления с налоговой инспекции о получении. Спустя некоторое время, инспекция отправила
отказ в приеме декларации
, указав ошибку, допущенную в дате счета-фактуры (вместо 24.03.2017 было указано 24.03.0017). В какой срок ИП необходимо устранить ошибку именно в первичной документации, но не в уточненной?
Согласно пункту 3 статьи 88 Налогового кодекса РФ, исправить ошибки следует в течение пяти рабочих дней.
Самый понятный способ сдачи отчетности — личное посещение налоговой службы. Но если вы находитесь в другой стране, не торопитесь заказывать билет на самолет, потому как подавать декларацию в налоговую ИП могут и удаленно. Вот несколько вариантов:
- Через представителя. Чтобы все прошло законно, надо оформить и заверить у нотариуса доверенность на поверенное лицо. Доверенность может быть разовой, по ней представитель сможет подать декларацию ровно один раз, и специальной, которая закрепит за ним право на постоянное выполнение определенного действия в течение указанного срока.
- По почте. В конверте с декларацией должны находиться опись вложения и заполненный бланк уведомления, на котором принявший документы служащий ИФНС поставит свою подпись и печать. Подготовить декларацию в этом случае следует заранее, поскольку на доставку письма потребуется дополнительное время. Получить уведомление можно как по почте, так и в самом органе.
- Через личный кабинет на сайте госуслуг. Этот способ требует наличия собственной электронной подписи и печати.
На основании декларации налоговый орган присылает уведомление об уплате налога. до 15 июля текущего года в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей (за январь — июнь); не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей (за июль — сентябрь); до 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей (за октябрь — декабрь). Декларацию по налогу на имущество физ.
Налоговым периодом по НДС является квартал.
Декларация по НДС сдается в срок не позднее 25 дней с окончания квартала.
Примечание: если последний день сдачи приходится на выходной или праздник, то он переносится на первый рабочий день.
В 2021 году декларацию по НДС необходимо сдать:
- За 1 квартал – до 25.04.2018;
- За 2 квартал – до 25.07.2018;
- За 3 квартал – до 25.10.2018;
- За 4 квартал – до 25.01.2019.
Штрафы за несвоевременное представление декларации:
- Если налог был уплачен или сумма НДС по декларации равна нулю – 1 000 руб.;
- Если налог уплачен не был – 5% от суммы налога к уплате по декларации за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный), но не более 30% в общем и не меньше 1 000 руб.
С 2015 года все налогоплательщики НДС сдают декларацию только в электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).
Предлагаем ознакомиться: Договор беспроцентного целевого займа между физическими лицами образец
Примечание: представить отчетность на бумаге могут только ИП и организации, освобожденные от уплаты данного налога, а также налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС.
Примечание: если декларация будет сдана в бумажном виде (при обязанности ее представления в электронной форме) это будет расценено ИФНС как непредставление отчетности вовсе.
Что такое объявленная ценность?
Отчётность мы отправляем с помощью ценного письма. А это значит, что всё вложенное внутрь письма имеет ценность, которую мы и обозначаем в бланке описи.
Оценке подлежит каждый вложенный элемент. В нашем случае — каждый документ по отдельности. Но сумма оценки будет присвоена всему письму.
Но ценность можно и не вписывать. А просто поставить в этом поле прочерк.
Важно! На конверте вы ставите надпись «С описью, ценность ХХ рублей». А почтовое ведомство возьмёт с вас 4% от этой суммы ценности сверх тарифа.
В случае, если письмо с вашими документами будет утеряно, то заплаченный процент даст страховку, и почта должна будет возместить ту сумму, которая была обозначена как объявленная ценность. Возмещение будет либо отправителю, либо получателю.
Порядок заполнения
Налоговую декларацию необходимо заполнять в соответствии с требованиями, которые выдвигает законодательство к такому роду документов:
- Используйте заглавные буквы и ручку с черными чернилами.
- Если будете печатать, обязательно установите шрифт Courier New.
- Не черкайте, не прибегайте к помощи корректора.
- Помните, что каждая ячейка — это место для одного знака или символа.
- В пустых ячейках надо ставить прочерк, никак не 0. Если сумма в каком-то расчете равна 0, то вместо него тоже ставьте прочерк.
- Не прошивайте отчет и не распечатывайте текст с двух сторон А4.
- Заполнять декларацию начинайте с последней страницы, затем приступайте к разделу 1 и лишь потом к титульному листу. Так удобнее, поскольку на титульнике указывается итоговая информация, которая рассчитывалась на предыдущих.
- Все величины округляются до целых, к примеру, не 10 тысяч 102 рубля, а 10 тысяч 100 рублей. Это правило не актуально для К1 в декларации по ЕНВД, этот коэффициент округляется до тысячных.
Когда начнете заполнять бланки, положите рядом с собой все необходимые документы. Вам должны потребоваться:
- ИНН;
- реквизиты ИФНС;
- свидетельство о постановке на учет в ИФНС;
- выписки, подтверждающие оплату налогов;
- код ОКТМО, КБК, ОКАТО, ОКВЭД.
Декларация по НДС для ИП и ООО на ОСН в 2021 году (образец заполнения).
Налоговую декларацию по НДС в 2021 году можно заполнить также с помощью:
- Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
- Специализированных бухгалтерский компаний.
Как отправлять письмо с описью вложения?
Вы оформляете бумаги и подходите к оператору почтового отделения. При вас будет:
Читайте также: План счетов. Счет 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам»
- Конверт в незапечатанном виде.
- Документы, подлежащие отправке. Внутри конверта.
- Два экземпляра бланка описи вложения.
- Деньги для оплаты тарифа пересылки и процента с объявленной ценности.
Далее оператор займётся сверкой полученных документов с описанием в бланке, проверкой бланка на наличие ошибок. Если всё заполнено верно, на обоих экземплярах бланка ставится штамп, где будет указана дата принятия. В дальнейшем именно эта дата и будет считаться датой подачи декларации (если вы отправляете отчётность в налоговую).
Потом оператор расписывается в бланках, принимает деньги за оплату тарифа и отдаёт вам один вариант бланка вместе с квитанцией об оплате.
Примечание: Если вы направляете таким способом декларационные документы в налоговую, то достаточно будет в конверт положить только один экземпляр документации. Второй — будет у вас вместе с подписанным бланком описи и датой отправки.
Так можно избежать неприятных случаев, если вдруг письмо до налоговой не дойдёт.
Способы сдачи декларации по НДС
Для фирм и предпринимателей, имеющих работников, на УСН подается нулевая декларация по упрощенной системе (один раз в год до 31 марта – для фирм, и до 30 апреля – для ИП) и расчеты в ПФР и ФСС. Сроки представления те же. Кстати, можно заполнить и бланк единой упрощенной декларации. Если коммерческая деятельность в налоговый период не осуществлялась, то в любом случае необходимо сдать нулевую декларацию: ИП или ООО тем самым подтверждают, что они по-прежнему существуют в природе, но временно не работают. По ЕНВД декларация сдаётся ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.
Предлагаем ознакомиться: Налог на доходы физических лиц
При этом представление нулевой декларации по ЕНВД не предусмотрено (гл. 26.3 Налогового кодекса)
Валентина Юрикова . вообще-то отчитываются по НДС внезависимости от того, когда приходят деньги. Отчет по НДС сдается ежеквартально. Если вы налогоплательщики по НДС. Некоторые бухгалтеры будут вынуждены нарушать требование об электронной сдаче деклараций по НДС. Например, руководитель решит, что плата за ЭЦП, подключение к ТКС и отправку отчетов неоправданно высока. Спецрежимники, разово выставившие счета-фактуры с НДС, вряд ли станут подключаться к ТКС ради одной декларации. Отказать в приеме бумажной декларации инспекция не вправе . Там уже было несколько человек, тоже ИП.
Если за прошлый год среднесписочная численность сотрудников в каждом обособленном подразделении – меньше 100 человек, а в головном отделении – больше 100 человек, то независимо от численности сотрудников в обособленных подразделениях любая организация, среднесписочная численность которой за предыдущий год превысила 100 человек, должна представлять налоговую отчетность в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
Причем как по местонахождению головного отделения организации, так и по местонахождению каждого обособленного подразделения (кроме крупнейших налогоплательщиков). Особые правила могут быть установлены лишь для тех организаций, информация о которых является государственной тайной. Это следует из положений пункта 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ.
Примечание: Письмо Минфина России от 29 декабря 2006 г. № 03-02-07/1-364
Налоговую отчетность обособленных подразделений представляйте в межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам, где состоит на учете головное отделение организации (п. 3 ст. 80 НК РФ). При этом в декларациях (расчетах) обособленных подразделений указываются их собственные КПП.
Примечание: Письмо Минфина России от 11 декабря 2007 г. № 03-02-07/1-480
Общество с ограниченной ответственностью «Газпром»
ИНН 4358123456 КПП 430801001 Адрес: 625009, Киров, ул. Ямская, д. 4 Р/с 40702810400123456789 в АКБ «Хлынов» К/с 30102810400123456789 БИК 044583222 ОГРН 1007746123450
Итог
Мы познакомились с тем, что из себя представляет бланк описи вложения по форме 107, узнали, как его можно применять и как правильно заполнять. Это необязательные знания, но они могут помочь, если вы захотите воспользоваться вариантом отправки декларации в налоговое ведомство с помощью услуг Почты России. Такие действия значительно экономят время, хотя и обходятся в определённую сумму денег. Заполнять бланк несложно, главное быть аккуратным и внимательным, чтобы избежать повторного заполнения, к чему могут привести ошибки.
Доступна ли услуга для международных отправлений
Допускается возможность формирования описи в случае международной пересылки, однако в таком случае нужно составить ее по форме CN 07. Бланк выдается в почтовом отделении.
Преимуществом заказного письма является присвоение ему трек-номера, с помощью которого можно с легкостью через официальный сайт не только отследить маршрут следования, но и узнать предварительную дату получения.
Более того, письмо вручается получателю исключительно лично в руки и только под его роспись, что исключает вероятность возникновения различного недопонимания между отправителем и адресатом.
