Как вести бухгалтерский учёт средств на расчётном счете

Формы безналичных расчетов

Расчеты подразделяются на различные формы. Рассмотрим самые распространенные из них:

  • Платежное поручение. Представляет собой распоряжение организации о переводе средств на счет. Отправляется оно в банк.
  • Аккредитивы. Это обязательство, принятое банком, по направлению платежа получателю. Аккредитивы нужны для обеспечения безопасности платежей. Учет по ним ведется по счету 55. К нему создается субсчет «аккредитив».
  • Как провести инвентаризацию безналичных денежных средств?

  • Расчеты посредством чеков. Выполняются при помощи чековой книжки. Это комфортная для отправителя форма перевода средств. Удобной эта форма считается потому, что платеж отправляется одновременно с отгрузкой продукции. Чек – это ценная бумага. В ней прописывается распоряжение об осуществлении платежа на положенную сумму. Нужно отметить, что чеки не получили распространение на территории РФ.
  • Инкассо. Это операция, в рамках которой банк берет на себя обязательство получения денег. После получения средства переводятся на счет клиента.

Все приведенные формы расчетов отличаются своими нюансами.

Вопрос: Банк в декабре 2021 г. заключил с физическим лицом договор банковского счета (не связанного с осуществлением предпринимательской деятельности), согласно которому стоимость оказываемых банком услуг по обслуживанию счета и выдача денежных средств с текущего счета клиента регулируются тарифами банка и операции по зачислению денежных средств в безналичном порядке не являются платными. На счет клиента в безналичном порядке от юридических лиц поступили денежные средства в общей сумме, превышающей 600 тыс. руб. По результатам применения правил внутреннего контроля по ПОД/ФТ банк пришел к выводу, что операции клиента отвечают признакам сомнительных операций, и списал со счета комиссию в размере 15 процентов, которая была введена решением правления банка в январе 2021 г. и предусмотрена за зачисление на счет в безналичном порядке денежных средств при выявлении обстоятельств, дающих основания полагать, что осуществление платежей несет репутационный риск для банка. Правомерны ли действия банка? Посмотреть ответ

Типовые проводки по счету 51 «Расчетные счета»

Хозяйственные операции по дебету счета 51 «Расчетные счета»

Содержание хозяйственных операцийПервичные документыКорреспондирующие счетаДебетКредит123451Поступили наличные деньги из кассы на р/сВыписки банка, объявление на взнос наличными, квитанция банка о приеме наличных денег51502Поступили денежные средства с валютных счетовВыписка банка по валютному счету, выписка банка по расчетному счету51523На расчетный счет возвращены неиспользованные суммы аккредитива, чеков, банковских карт, депозитовВыписка банка по расчетному счету, выписка банка по специальным счетам51554Поступили денежные средства, числящиеся в пути (денежные переводы, инкассация выручки)Выписка банка по расчетному счету51575В порядке возврата предоставленных долгосрочных и краткосрочных займов другой организации поступили денежные средства на расчетный счетВыписка банка по расчетному счету51586Поступление от поставщиков и подрядчиков (возврат предоплаты, авансовых перечислений, сумм переплаты)Выписка банка по расчетному счету и платежное поручение51607Отражена выручка от покупателей и заказчиков за поставленную готовую продукцию, выполненную работу, оказанные услугиВыписка банка по расчетному счету, платежное поручение, платежное требование51628Поступили денежные средства за счет кредитов банков и прочих займов:
А) краткосрочных

Б) долгосрочных

Читайте также:  Документы для валютного контроля: виды справок, сроки предоставления и порядок оформленияВыписка банка по расчетному счету, документы на получение краткосрочных и долгосрочных кредитов и займовА) 51
Б) 51А) 66
Б) 679Возвращены из бюджета суммы переплат по налогам и сборам по результатам перерасчетаВыписка банка по расчетному счету, платежное поручение516810Возмещены организации фондом социального страхования расходы по выплате различных пособийВыписка банка по расчетному счету, платежное поручение5169/111Возвращены из внебюджетных фондов сумма переплат по результатам пересчетаВыписка банка по расчетному счету, платежное поручение516912Зачислены на р/с перечисленные подотчетными лицами выручка за проданную продукцию и товарыВыписка банка по расчетному счету, квитанции почтовых переводов517113Отражены суммы поступившие от работников организации, погашение займа, возмещение материального ущербаВыписка банка по расчетному счету, квитанции почтовых переводов517314Денежные средства в счет вклада в уставный капитал поступили на расчетный счетВыписка банка по расчетному счету, платежные поручения517515Поступили на расчетный счет денежные средства от разных организаций и физических лиц в счет погашения дебиторской задолженности; зачислены суммы удовлетворенных претензий, дивиденды по ценным бумагам, проценты по долговым обязательствам других организаций, доходы от участия в уставных капиталах других организаций, распределённая прибыль от совместной деятельности, средства от дочерних организацийВыписка банка по расчетному счету, платежные поручения517616Зачислены суммы страховых возмещений, полученные организацией от страховых компанийВыписка банка по расчетному счету, платежные поручения517617Поступили денежные средства в счет целевого финансированияВыписка банка по расчетному счету, платежные поручения518618Поступили денежные средства в счет чрезвычайных доходов в результате чрезвычайной ситуацииВыписка банка по расчетному счету5199/419На р/с головной организации поступили денежные средства от структурного подразделения, учитываемого на отдельном балансеВыписка банка по расчетному счету517920Поступили денежные средства в счет доходов будущих периодовВыписка банка по расчетному счету5198/1

Бухучет операций

Рассмотрим порядок безналичных расчетов:

  1. Приход средств на учетную запись организации. Операция отражается на счете 51. Безналичные расчеты могут осуществляться при самых разных ситуациях: продажа продукции, получение услуг от контрагентов, получение кредитов и займов. Они фиксируются в учете на базе банковской выписки, а также первичных документов. Последние представляют собой требование о перечислении средств в письменной форме.
  2. Перевод средств с банковской учетной записи. Операция отражается на «Расчетных счетах». Списание выполняется на базе расчетных документов. В них обычно указываются требования взыскателя средств о том, что плательщику нужно перечислить определенную сумму на банковский счет в погашение задолженности.
  3. Возврат денег на расчетный счет. Осуществляется в некоторых случаях. В частности, это нарушение положений составленного соглашения, возникших проблем при купле-продаже.

Бухгалтеру для управления безналичными средствами рекомендуется завести специальный платежный календарь.

Бухучет безналичных расчетов на счете 51

Безналичные расчеты фиксируются на счете 51. Он является активным. У него есть сальдо дебета. ДТ51 нужен для фиксации поступления безнала на расчетные счета, КТ51 – для фиксации списания средств. В первом случае актив будет увеличиваться, во втором – уменьшаться.

Списание средств осуществляется на основании платежного поручения. Документ этот оформляется в двух экземплярах. Одна из копий направляется в банк. На ней проставляется отметка банка о принятии документа. Когда средства направляются на расчетный счет, необходимо составить заявку на взнос наличными.

Используемые проводки

Рассмотрим стандартные проводки по переводу безнала на р/с:

  • ДТ51 КТ62. Поступление оплаты или аванса от приобретателя услуг.
  • ДТ51 КТ50. Наличные средства направлены из кассы в банк.
  • ДТ51 КТ75. Взнос в УК безналом.
  • ДТ51 КТ67, 66. Долгосрочное или краткосрочное кредитование.

При выбытии безнала с расчетного счета выполняются эти записи:

  • ДТ60 КТ51. Оплата услуг поставщика.
  • ДТ50 КТ51. Снятие средств и их направление в кассу организации.
  • ДТ75 КТ51. Перевод дивидендов.
  • ДТ67, 66 КТ51. Возврат кредита.

То есть записи используются для двух основных направлений операций: поступление средств и их выбытие.

Синтетический и аналитический учет операций по расчетному счету

В плане счетов информация о движении денежных средств на расчетных счетах в банке учитывается на активном счете 51 «Расчетные счета». По дебету счета отражается поступление денежных средств на расчетный счет, по кредиту их списание. Сальдо по счету может быть только дебетовым, либо нулевым.

Аналитический учет движения денежных средств ведется в «Выписках банка». Банк составляет и предоставляет выписки организации согласно документооборота банка. Выписка составляется с позиции банка, при этом она предоставляется с приложением всех первичных документов. Периодичность предоставления выписок определяется оборотом движения денежных средств на расчетном счете, но как правило ежедневно.

Выписка банка

Дебет (Дт)Кредит (Кт)Остаток на 01.02.20201 000 000,00От покупателя поступила выручка за реализованную продукцию200 000,00Рассчитались с бюджетом по НДФЛ80 000,00Остаток на 02.02.20201 120 000,00

Банковская выписка является основанием для составления корреспонденции счетов по счету 51 «Расчетные счета».

Важно обратить внимание на то, что как уже говорилось ранее выписка составляется с позиции банка. А это в свою очередь означает, что суммы, отраженные в выписке по кредиту в бухгалтерском учете должны быть отражены по дебету счета 51 и наоборот, те суммы, которые в выписке стоят по дебету являются расходом по счету 51 и предприятие должно отразить их в кредитовом обороте. Исходя из этого, сальдо в выписке может быть только кредитовым, т.к. отрицательного остатка по счету быть не может.

В случае если у предприятия открыто несколько расчетных счетов аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» необходимо вести в разрезе каждого счета.

Синтетический учет движения денежных средств на расчетном счете при журнально-ордерной форме учета ведется в журнале-ордере №2, ведомости №2 и соответственно в Главной книге. В автоматизированной форме учета в качестве регистров систематизирующих данные первичного учета выступают: ОСВ, анализ счета, карточка счета, ОСВ по счету.

Принципы расчетов безналичными средствами

Рассматриваемые расчеты через банк реализуются исключительно при наличии соответствующего документа. К примеру, это могут быть письменное распоряжение, судебный приказ, исполнительный лист и прочие документы. Списание выполняется на базе соответствующего распоряжения. В некоторых случаях списание проводится без распоряжения. К примеру, выполняется эта процедура в тех случаях, когда есть соответствующее требование кредитора. Право на списание по просьбе кредитора должно быть указано в соглашении о предоставлении услуг.

Читайте также:  Когда разработка программного обеспечения не облагается НДС?

Следующий важный принцип – срочность. Существуют такие банковские процедуры: обработка официальных бумаг, списание средств, зачисление денег на счета. Практически для всех этих операций установлены определенные сроки. Последние обычно утверждаются каждым конкретным банком.

К СВЕДЕНИЮ! Платежная обеспеченность предполагает исполнение платежей со счетов в рамках сумм, которые на них имеются. То есть на счетах организации есть определенная сумма. Снять средства сверх этой суммы нельзя.

Следующий принцип – свободный подбор формы для расчета безналичкой. Существует множество форм для расчетов, которые были приведены выше. Это инкассо, аккредитив и прочее. Компания может самостоятельно подобрать подходящую для себя форму.

Унификация платежных документов также важна. Расчетные бумаги составляются по определенной форме. Они могут быть электронными или бумажными. В бумагах содержатся эти реквизиты:

  • Форма расчетов.
  • Название расчетных бумаг.
  • Дата выписки из расчетного счета, номер этого счета.
  • Информация о сторонах сделки (плательщик и его контрагент): название ЮЛ, номер счета, ИНН, адрес, номер субсчета.
  • Размер платежа и его направление.
  • Очередность платежей.
  • Дополнительные нюансы.

Документы не будут действительны без печати и подписи.

Из чего состоит учет денежных средств и расчетов

Комплексный учет денежных средств, расчетных и кредитных операций ведется в организациях в части наличного, безналичного оборота по:

  • Открытым банковским счетам в рублевом и валютном эквиваленте, а также специальным счетам.
  • Кассовым точкам предприятия, включая имеющиеся в представительствах/филиалах.
  • Ценным бумагам, прочим денежным документам.
  • Финансовым вложениям.
  • Кредитам и займам краткосрочного/долгосрочного характера.

Задача учета – формирование достоверных сведений о денежных активах предприятия путем отражения взаимосвязанных операций по движению средств. Кредитные обязательства учитываются в расходах при расчете налога на прибыль, поэтому подлежат точному учету в разрезе по каждому отдельно.

Обратите внимание! Если организация берет кредиты в иностранной валюте, учитывать такие обязательства необходимо в рублях (по курсу на дату получения) с обязательным пересчетом долга (по курсу на дату погашения/дату формирования бухгалтерского отчета/по соглашению сторон). Выбранный способ пересчета закрепляется в учетной политике, а курсовые разницы подлежат включению в прочие расходы/доходы.

Условные коды для операций с р/с

При отражении операций используются эти коды:

  • 01. По ДТ проводится списание, по КТ – зачисление. Первичкой является поручение.
  • 02. По ДТ проводится оплата, по КТ – зачисление.
  • 05. По ДТ исполняется оплата, по КТ – зачисление. Первичкой является требование-поручение.
  • 06. Оплата и зачисление на основании инкассового поручения.
  • 07. Оплата и поступление средств по расчетным чекам.
  • 08. По ДТ отражается открытие аккредитива, по КТ – зачисление аннулирования аккредитива.
  • 09. Списание и зачисление средств по мемориальному ордеру.
  • 10. По ДТ отражается погашение кредита.
  • 11. Выдача и зачисление кредита.
  • 12. По ДТ отражается зачисление средств на базе авизо.
  • 13. По ДТ фиксируются расчеты с использованием банковских карт.
  • 16. Списание и зачисление средств по платежному ордеру.

На основании приведенных кодов будут формироваться проводки.

Порядок ведения расчетного счета организации

При открытии счета в банке большинство операций фирмы будет безналичными. За ведение счета банк взимает комиссию, которая списывается автоматически. Лучше всего оплачивать обслуживание авансом, на год вперед, чтобы получить скидку.

Нет необходимости в ведении расчетного счета, если у вас небольшое ИП и вы не заключаете договоры на сумму от 100 000 р.

По счету могут выполняться любые операции, не противоречащие закону. Но если появилась задолженность перед налоговой, сотрудниками (в виде з/п) и т. д., то порядок списания со счета будет носить принудительный характер. В порядке очереди будут списываться средства на:

  • оплату по исполнительным бумагам;
  • зарплату;
  • платежи в госбюджет.

Счет в банке закрывается в любой момент по требованию юридического лица или ИП. Но только в том случае, если у вас нет задолженности перед банком или госструктурами.

Как внести наличные на расчетный счет ИП

Если предпринимателю не хватает денежных средств на расчетном счете для оплаты товаров, работ, услуг, он может пополнить счет наличными денежными средствами. Есть несколько способов:

Читайте также:  94 счет в бухгалтерском учете: корреспонденция счета и проводки

  • через кассу банка. Это удобно, если офис кредитной организации расположен недалеко. При внесении денег через кассу другого банка придется заплатить комиссию;
  • через банкомат, если кредитная организация дает такую возможность. Как правило, это интернет-банки, не имеющие сети офисов. Крупные кредитные организации с большим числом отделений не всегда предоставляют такую возможность. Некоторые банки разрешают пополнять расчетные счета через банкоматы партнеров без взимания комиссии;
  • через кассу партнеров, например, через «Евросеть». Нередко такие услуги предоставляют в офисе мобильных операторов связи;
  • через платежную систему.

Вне зависимости от способа внесения наличных денежных средств понадобятся паспорт и реквизиты расчетного счета (номер, БИК, номер корсчета).

Какие счета еще контролируются?

Учет операций по расчетным счетам также производится применительно:

  • К валютным счетам — открываются для хранения средств в денежных единицах другой страны, а также для проведения безналичных расчетов с гражданами и компаниями.
  • Специальных счетов — открываются для проведения безналичных транзакций или для сделок целевого типа.

Здесь особенности учета аналогичны тем принципам, что описаны выше. Но имеется разница:

  • Аналитический учет по валютным счетам организован для каждого отдельного р/с, открытого для аккумулирования иностранной валюты.
  • Для контроля по счету 55 (специальные счета) потребуются данные о вкладах, аккредитивах, чеках и прочая информация.

Условия открытия расчетного счета для индивидуальных предпринимателей

Рассмотрим, какие есть условия для открытия счетов в наиболее популярных банках

Сбербанк (Sberbank)

Этот банк позиционирует себя как старейший в России и предлагает такие тарифы.

  • «Легкий старт» — обслуживание бесплатно, все внутренние платежи бесплатны, а внешние, если больше 3-х, то комиссия — 100 рублей, дается 150 000 рублей без комиссий на платежи физлицам, комиссия за снятие наличных — 3 %.
  • «Удачный сезон» стоит 490 рублей и подходит больше для сезонного бизнеса с маленьким оборотом. Здесь комиссия за платежи юрлицам составляет 49 рублей, внесение наличных до 50 000 рублей без комиссии.
  • «Хорошая выручка» стоит 990 рублей, комиссия на счета юрлиц по стандартному тарифу, дается 10 бесплатных платежей, внесение 100 000 через банкоматы бесплатно, далее идет комиссия 0,15 %.
  • «Активные расчеты» стоит 2490 рублей. Здесь на переводы юрлицам дается 50 бесплатных платежей, а далее комиссия составит 16 рублей. Все остальное идет по стандартному тарифу.
  • «Большие возможности» — последний тариф в линейке Сбербанка стоит 8 600 р. в месяц. Здесь 100 внешних платежей бесплатно, а остальные за 100 рублей, платежи на счета юрлиц до 300 000 р. без комиссий, внесение до 500 000 р. бесплатно, снятие тоже.

Банк «Тинькофф»

Банк изначально возник как кредитный, но сейчас также позиционирует себя в том числе и для бизнеса. Он предлагает тоже три тарифа:

  • Простой предполагает ежемесячную плату 490 рублей в месяц; 49 рублей — комиссия на платежи в другие банки, возможность перевода до 400 000 рублей на пластиковые карты банка без комиссий. Также банк начисляет 4 % годовых на остаток.
  • Продвинутый тариф обойдется в 1990 рублей в месяц; комиссия за перевод до 29 рублей; до 6 % годовых на остаток; до 700 000 рублей на свои пластиковые карты.
  • Профессиональный тариф обойдется в 4990 рублей в месяц; комиссия на переводы до 19 рублей; до 1000 000 рублей на карты и тоже 6 % годовых на остаток.

Также банк предоставляет услуги онлайн-бухгалтерии и другие интересные предложения.

Альфа-банк

Это достаточно крупный универсальный коммерческий банк. Он предоставляет такие тарифы.

  • Тариф «1%» — бесплатный. Комиссий на переводы денежных средств нет! Снятие наличных бесплатно. Единственное комиссия 1 % за внесение денег на счет и за зачисление безналичных поступлений.
  • Тариф «Электронный» 1440 рублей в месяц, если платить сразу за год, то будет меньше (также на других тарифах).Рублевые платежи облагаются комиссией в 16 рублей, переводы в валюте — 0,25 %, внесение наличных — 0,18 %, снятие — от 1 %, за зачисление денег комиссия не взимается.
  • Тариф «Успех» стоит 2100 р/мес, 10 платежей в месяц комиссией не облагаются, внесение наличных бесплатно, снятие наличных до 50 000 рублей тоже.
  • Тариф «Альфа-Бизнес ВЭД» надо выбирать, если работаете с заграничными партнерами и стоит 3200 р. Рублевые платежи тут 30 рублей, а в валюте комиссия меньше, чем на остальных тарифах — 0,13 %. Внесение наличных на счет облагается комиссией 0,28 %, снятие наличных — от 1,5 %.
  • Тариф «Все, что надо» стоит 7900 р. Рублевые платежи бесплатны, за операции в валюте она составляет 0,15 %, внесение денег — бесплатно, снятие — до 500 тысяч рублей тоже бесплатно.

Дело банк

В этом банке предусмотрены такие тарифы на открытие расчетного счета:

  • «Выгодный старт»: обслуживание бесплатно, комиссия за платежи — 87 рублей за каждый; за внесение наличных — 0,3 %, проценты на остаток не начисляются.
  • «Активный рост» — стоит 990 рублей в месяц. Тут вам дают 10 бесплатных платежей, а остальные за 25 рублей, за внесение наличных — 0,2 %, процент на остаток начисляется от 2,5 до 5 в зависимости от его суммы.
  • «Надежное решение» стоит 3100 рублей в месяц. Тут полагается 100 платежей без комиссий, а за остальные 25 р., комиссия за зачисление денег — 0,1 %, процент на остаток такой же как в предыдущем.
  • «Высшая лига» стоит 7590 рублей. Тут платежи без ограничений, нет комиссии за внесение наличных, проценты на остаток такие же, как в предыдущих.

Банк «Точка»

Этот банк был основан сравнительно недавно и изначально себя позиционирует для предпринимателей и бизнеса. В нем доступны три основных тарифа: бесплатный, за 500 рублей в месяц и за 2500 рублей в месяц.

  • При выборе бесплатного тарифа, обслуживание его бесплатно, но банк забирает 1 % комиссии на все переводы. Однако он не будет взимать комиссию при снятии наличных.
  • Тариф 500 рублей в месяц предполагает 10 лимитных бесплатных платежей в месяц, платежи сверх лимита стоят 60 рублей за каждый. За снятие наличных банк берет комиссию 1,5 %, но не менее 100 рублей; пополнение тоже платное — 0,2 % за операцию и опять не менее 100 рублей. За перевод в долларах банк берет комиссию в размере 30 долларов. Но переводы физическим лицам бесплатны.
  • Тариф 2500 рублей. 100 платежей бесплатно, остальные облагаются 15 рублями. Снятие наличных до 100 тысяч рублей бесплатно, а дальше придется опять делиться процентами (1,5% до 400 тысяч рублей, и 3 %, если сняли выше этой суммы).

Банк также предоставляет услугу ведения бухгалтерской отчетности по открытым счетам. Это обойдется вам в 3500 рублей в год, плюс 2500 рублей в год — отправка этой отчетности и сверка с налоговой информацией. Составление справок и документов — бесплатно на всех тарифах. На остаток денег банк начисляет 7 % ежегодно.

В целом, банки предлагают довольно заманчивые предложения. Еще 4-5 лет назад таких сказочных условий не было. А теперь открывать свой бизнес — одно удовольствие!

Добавить комментарий

Adblock
detector