Может ли ИП на УСН учесть расходы, оплаченные им как физлицом?

Трудно отыскать такой вид предпринимательства, где бы ни требовался автомобиль. Это и различные перевозки, доставка грузов или пассажиров, наконец, авто нужно для быстрого решения управленческих и других оперативных задач. Поэтому вопрос, можно ли зарегистрировать машину на индивидуального предпринимателя возникает часто, так как ИП без авто в буквальном смысле, как без рук, а значит, нужно выбрать наиболее подходящий вариант для оформления своего транспортного средства.

Оформить машину на ИП: плюсы и минусы

Осуществление процедуры происходит согласно Правилам регистрации транспорта за физлицами. В графе «Собственник» свидетельства о регистрации ТС вносится запись «Владелец» с указанием данных лица и адрес, а в графе «Особые отметки» можно указать «ИП».

Официально регистрируя автомобиль на ИП, предприниматель, приобретает возможность не только использовать его в коммерческой деятельности, но документально совершать переводы всех расходов в разряд производственных, которые затрачиваются на эксплуатацию, обслуживание машины. Это делается с целью уменьшить налогооблагаемую базу, в которую можно вписать платежи, связанные с постановкой на учет в органах ГИБДД.

Регистрация автомобиля производится по общим правилам, которые предусмотрены для физических лиц. При этом нет строгих требований к тому, чтобы машина использовалась только для совершения доставок и перевозок, а также других основных видов деятельности предприятия. Оформленным на индивидуального предпринимателя может быть и собственный автомобиль, используемый для доставки документации и решения других производственных вопросов.

Читайте также:  Счет 97 «Расходы будущих периодов» в бухгалтерском учете

В этих обстоятельствах, в соответствии с настоящими законами, средства, которые будут затрачены на горючее, восстановление автомобиля и другие затратные операции, можно оформлять как служебно-транспортные расходы. Предпринимателю для официальной отчетности необходимо предоставить в бухгалтерию подтверждающие документы: чеки на оплату с бензоколонки, за пользование платными парковками, СТО, выполнение каких-то работ. Обязательными являются путевые листы, которые будут служить доказательством использования автомобиля в производственных целях.

Вход на сайт

RSS Печать
Рубрика: Бухгалтерский учет Ответов: 17

Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.

« Первая ← Пред.1 След. → Последняя (2) »

brown_lionessДобрый день всем! проконсультируйте, пожалуйста, по следующему вопросу — веду ип, и он задался вопросом — можно ли каким-то образом принять на «баланс» его автомобиль, чтобы можно было относить на затраты бензин, ремонт и проч. И какова процедура? Заранее благодарю за ответ) Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:

Идет отправка уведомления…

Volmerka [email protected]

Написал 4570 сообщений Написать личное сообщение Репутация: 729

#2[547129] 16 октября 2012, 10:53

brown_lioness писал(а):

Добрый день всем! проконсультируйте, пожалуйста, по следующему вопросу — веду ип, и он задался вопросом — можно ли каким-то образом принять на «баланс» его автомобиль, чтобы можно было относить на затраты бензин, ремонт и проч. И какова процедура? Заранее благодарю за ответ)

brown_lioness писал(а):

Добрый день всем! проконсультируйте, пожалуйста, по следующему вопросу — веду ип, и он задался вопросом — можно ли каким-то образом принять на «баланс» его автомобиль, чтобы можно было относить на затраты бензин, ремонт и проч. И какова процедура? Заранее благодарю за ответ)

А какая у ИП система налогооблажения??

Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:

Идет отправка уведомления…

Если тебя кинули — расправь крылья… brown_lioness [e-mail скрыт] Минск

Написал 11 сообщений Написать личное сообщение Репутация:

#3[547134] 16 октября 2012, 11:02общая система налогообложения, считаю ндс и 12%подоходный.. Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:

Идет отправка уведомления…

SWetlana [e-mail скрыт] Беларусь, Минск, Бобруйск

Написал 8621 сообщение Написать личное сообщение Репутация: 1554

Читайте также:  Путевой лист грузового автомобиля индивидуального предпринимателя#4[547135] 16 октября 2012, 11:03запишите его в книгу учета основных средств — и будет вам счастье. Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:

Идет отправка уведомления…

Большинство людей счастливы настолько, насколько они решили быть счастливыми. (Линкольн А.) brown_lioness [e-mail скрыт] Минск

Написал 11 сообщений Написать личное сообщение Репутация:

#5[547136] 16 октября 2012, 11:04а если ее нет-нужно завести?) Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:

Идет отправка уведомления…

brown_lioness [e-mail скрыт] Минск

Написал 11 сообщений Написать личное сообщение Репутация:

#6[547143] 16 октября 2012, 11:14

SWеtlana писал(а):

запишите его в книгу учета основных средств — и будет вам счастье.

а если ее нет-нужно завести?)

Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:

Идет отправка уведомления…

brown_lioness [e-mail скрыт] Минск

Написал 11 сообщений Написать личное сообщение Репутация:

#7[547144] 16 октября 2012, 11:17

Volmerka писал(а):

brown_lioness писал(а):

Добрый день всем! проконсультируйте, пожалуйста, по следующему вопросу — веду ип, и он задался вопросом — можно ли каким-то образом принять на «баланс» его автомобиль, чтобы можно было относить на затраты бензин, ремонт и проч. И какова процедура? Заранее благодарю за ответ)

brown_lioness писал(а):

Добрый день всем! проконсультируйте, пожалуйста, по следующему вопросу — веду ип, и он задался вопросом — можно ли каким-то образом принять на «баланс» его автомобиль, чтобы можно было относить на затраты бензин, ремонт и проч. И какова процедура? Заранее благодарю за ответ)

А какая у ИП система налогооблажения?? общая система налогообложения, считаю ндс и 12%подоходный..

Читайте также:  Счет 52 в бухгалтерском учете — проводки и субсчета Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:

Идет отправка уведомления…

SWetlana [e-mail скрыт] Беларусь, Минск, Бобруйск

Написал 8621 сообщение Написать личное сообщение Репутация: 1554

#8[547147] 16 октября 2012, 11:18нет, я вам ее пришлю . Мне кажется, это детский вопрос… Конечно. Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:

Идет отправка уведомления…

Большинство людей счастливы настолько, насколько они решили быть счастливыми. (Линкольн А.) Inga [e-mail скрыт] Беларусь, Минск

Написал 12 сообщений Написать личное сообщение Репутация:

#9[547149] 16 октября 2012, 11:18Обязательно нужно завести. А еще оформить договор безвозмезного пользования личного авто в предпринимательской деятельности + акт передачи имущества + приказ на нормы по списанию топлива, + разработать путевые. Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:

Идет отправка уведомления…

SWetlana [e-mail скрыт] Беларусь, Минск, Бобруйск

Написал 8621 сообщение Написать личное сообщение Репутация: 1554

#10[547150] 16 октября 2012, 11:19Инга, сделать надо только приказ на нормы по списанию топлива, + разработать путевые. Самому себе никто ничего не передает Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:

Идет отправка уведомления…

Большинство людей счастливы настолько, насколько они решили быть счастливыми. (Линкольн А.)

« Первая ← Пред.1 След. → Последняя (2) »

Для того чтобы ответить в этой теме, Вам необходимо войти в систему или зарегистрироваться.

Как оформить машину на ИП, процедура по шагам

Индивидуальные предприниматели собирающиеся использовать машину для собственной деятельности, должны заблаговременно зарегистрировать ее в ГИБДД.

Документы для оформления

Порядок регистрации ТС в ГИБДД регламентируется приказом МВД РФ № 1001 (в редакции от 13.02.15). Согласно ему, ИП для регистрации своего автомобиля нужно иметь следующую документацию:

• заявление;
• гражданский паспорт;
• техпаспорт;
• договор, по которому был приобретен новый автомобиль;
• справку-счет из дилерского центра, если регистрируется авто с пробегом;
• оформленная страховка (ОСАГО);
• квитанции об оплате госпошлины.

Для себя ИП должен составить копии документов – они понадобятся для бухгалтерии.

Если перерегистрируется подержанное авто, следует принести госномера. Также могут потребоваться и иные документы.

Куда подавать

Регистрация авто осуществляется в региональном МРЭО ГИБДД. Можно предварительно записаться по телефону или на сайте инспекции. Посетив ГИБДД, надо будет:

• сдать документы;
• представить машину на осмотр;
• получив отметки об осмотре, приложить заявление.

Через определенное время забрать регистрационную документацию, номера на авто ИП.

Стоимость процедуры

Цены регулируются НК РФ. В текущем году размер госпошлины составляет за выдачу:

• госномера для авто – 2 тыс. руб.;
• ПТС — 800 руб.;
• СТС — 500 руб.;
• за внесение изменений в ПТС — 350 руб.

При покупке подержанной машины можно не менять старые номера, тогда регистрация обойдется дешевле. Можно воспользоваться сервисом Госуслуги, получить тридцати процентную скидку.

Нормы расходов для авто, оформленных на ИП и их учет

В рекомендациях Минтранса, описываются нормы топливных расходов топлива, доступные после регистрации машины на ИП. Проверяя бухгалтерию, контролирующие органы сопоставят расход топлива в соответствии с маршрутами в путевых листах. При завышенных показателях возмещение перерасхода ляжет на плечи предпринимателя, использующего транспорт, а не предприятия.

Определенная проблема может возникнуть с учетом расходов на ремонт автомобиля ИП, который не связанный с перевозками. Чтобы внести эти данные в статью расходов, предпринимателю нужно получить разрешение инспекторов. Если на вопросы с оплатой горючего контролер может закрыть глаза на какие-то детали, то в отношении технического сопровождения машины все будет тщательно проверяться.

Есть прецеденты, когда проверяющие органы не разрешили предпринимателю, который занимался оказанием юридических услуг, внести в статью расходов предприятия оплату техосмотра и стоянку машины. Причина – отсутствие связи между основной деятельностью ИП с предоставлением транспортных услуг. В результате, амортизация машины становится заботой ее собственника, а не предприятия, следовательно затраты оплачиваются самостоятельно.

Личный автомобиль ИП: как учесть расходы

Любая коммерческая деятельность направлена на получение прибыли, причем по принципу «чем больше – тем лучше». И деятельность индивидуального предпринимателя не исключение, он тоже стремится получить максимальную прибыль, увеличивая доходы и оптимизируя свои расходы. В этой статье мы рассмотрим возможность учета предпринимателем расходов на содержание личного автомобиля при расчете налогов. Иногда автомобиль ИП нужен действительно для бизнеса, а не для понтов и личных разъездов. Можно ли отстоять такие расходы?

Автомобиль как основное средство

Первым моментом, когда индивидуальный предприниматель может учесть «автомобильные» затраты в расходах, является его включение в состав основных средств. Ведь тогда появляется возможность или ежемесячного начисления амортизации (при ОСНО), или включения стоимости машины в состав расходов в первый год ее использования (при УСН).

Только не каждый ИП вправе включить в состав основных средств свой личный автомобиль. Чиновники считают, что основным средством можно признать лишь тот автотранспорт, который непосредственно участвует в получении предпринимателем дохода, например, при осуществлении грузовых или пассажирских перевозок. Если же бизнесмен использует автомобиль как вспомогательное средство (например, для поездок в банк), то он не может быть признан ОС (письмо Минфина России от 26.03.2008г. №03-04-05-01/79).

Но даже если деятельность коммерсанта напрямую связана с использованием данного транспортного средства, возникает новый вопрос – можно ли учесть в расходах стоимость автомобиля, приобретенного ранее регистрации владельца в качестве ИП? Минфин развеял сомнения в своем письме от 06.06.2013г. №03-11-11/164. В нем сказано, что ИП, находящийся на упрощенной системе налогообложения, вправе учесть расходы на приобретение автомобиля в течение первых трех лет применения УСН.

Обратите внимание, в письме была рассмотрена ситуация, когда имели место быть сразу три обстоятельства: приобретение транспортного средства (бензовоза) физическим лицом, впоследствии зарегистрировавшегося в качестве ИП и использовавшего данное средство в своей деятельности. Чиновники квалифицировали покупку бензовоза как операцию, осуществленную в целях предпринимательской деятельности, и признали право ИП учесть данное средство как ОС с последующим включением расходов на его приобретение в расчет единого налога при УСН.

Читайте также:  Как проводится корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения и увеличения

Включение автомобиля в состав основных средств для предпринимателя не составит особого труда – достаточно иметь документы, подтверждающие затраты на его покупку, и приказ или распоряжение о признании его основным средством. Но если при проверке налоговики не согласятся с таким решением, бизнесмену придется отстаивать свою позицию в суде.

Учитываем ГСМ

Когда предприниматель не хочет рисковать и решает не включать стоимость автомобиля в расходы, как еще он может уменьшить налог при помощи «автомобильных» затрат? Самый простой способ – учесть в расходах стоимость бензина. Но и здесь есть спорный вопрос – нормировать или нет затраты на топливо?

Исторически сложилось мнение, что расходы на ГСМ надо непременно нормировать. Существуют Методические рекомендации Минтранса России от 14.03.2008г. №АМ-23-р, содержащие нормы расхода топлива, а также коэффициенты для различных территорий, времен года и т.д. Данные нормативы изначально разрабатывались для автотранспортных предприятий, но налоговые органы считают их применение необходимым для всех налогоплательщиков.

Если в Рекомендациях вы не нашли норм для своего автомобиля, то можно воспользоваться данными завода-изготовителя или разработать нормы расхода топлива самостоятельно. Но, обратите внимание, в НК РФ нет никаких условий о нормировании расходов на ГСМ, поэтому вы можете от него отказаться. Только в этом случае будьте готовы к судебным разбирательствам с налоговиками.

Минфин подтверждает мнение, что нормировать расходы на бензин не обязательно, как и использовать нормы, установленные Минтрансом (письмо Минфина России от 27.01.2014г. №03-03-06/1/2875).

Суды тоже встают на сторону налогоплательщиков в спорах с налоговыми органами и позволяют списывать в расходы полную стоимость топлива (постановление ФАС Центрального округа от 04.04.2008г. по делу №А09-3658/0729, постановление ФАС Московского округа от 25.09.2007г., 28.09.2007г. по делу №КАА41/986607).

Не зависимо от того, будете вы нормировать затраты на бензин или нет, следует составить решение с перечнем личного имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Включив в него автомобиль, вы будете вправе принимать к налоговому учету все экономически обоснованные расходы, связанные с его эксплуатацией.

Документальное подтверждение

В случае с обоснованием расходов на топливо одними чеками АЗС не обойтись, придется оформлять и такой документ, как путевой лист. В нем содержится вся информация о маршруте поездки, времени выезда и возвращения, а также показания одометра. Форму путевого листа вы можете разработать самостоятельно, указав обязательные реквизиты, утвержденные приказом Минтранса от 18.09.2008г. №152. Порядок заполнения путевых листов также указан в данном нормативном акте.

Важная деталь: если вы используете личный автомобиль в предпринимательской деятельности, то в договорах, счетах, письмах и прочих документах указывайте тот факт, что доставку, например, осуществляет сам ИП или что переговоры ведутся на территории партнера и т.д. Конечно, это не заменит путевых листов, но будет являться дополнительным подтверждением экономической обоснованности расходов.

Эксплуатационные расходы

В отличие от расходов на ГСМ, расходы на эксплуатацию автомобиля учесть не так просто. Если деятельность предпринимателя напрямую связана с использованием личного транспортного средства, то эксплуатационные расходы будут обоснованы. А вот если автомобиль используется для поездки в офис или в банк, то налоговые инспекторы однозначно не примут расходы на его содержание в качестве уменьшающих налоговую базу.

В судебной практике тоже не все решения выносятся в пользу ИП. Например, ФАС Западно-Сибирского округа не согласился с решением предпринимателя включать в расходы затраты на оплату автостоянки, техосмотра, ОСАГО, приобретение ГСМ (бензина, масла, охлаждающей жидкости) и т.п. (постановление от 26.02.2008г. №Ф04-1130/2008 (973-А45-34)).

Судьи обосновали свое решение тем, что деятельность бизнесмена была связана с оказанием юридических услуг, а личный автомобиль использовался для поездки в офис. Следовательно, затраты на его содержание никак не были связаны с получением предпринимателем дохода от оказания юридических услуг, а значит, не могли включаться в состав расходов.

Определяем вид затрат

Итак, «автомобильные» затраты можно включить в расходы и тем самым уменьшить налоги. В частности, у предпринимателя, находящегося на упрощенке, уменьшается единый налог, а ИП, применяющий общий режим налогообложения, может включить эти расходы в состав профессионального вычета по НДФЛ.

Самым «безопасным» для коммерсанта расходом является приобретение ГСМ, поскольку налоговики практически не обращают на него внимания (если все правильно оформлено, конечно). Но надо решить, к какому виду затрат его отнести.

Приобретение топлива для личного автомобиля, используемого в предпринимательской деятельности, связанной с перевозками, можно отнести к материальным расходам (пп.5 п.1 ст.254 НК РФ). Если же деятельность ИП далека от транспортных перевозок, но бизнесмен активно использует свой автомобиль для доставки заказов, деловых поездок и т.д., то затраты на бензин относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп.11,12 п.1 ст.264 НК РФ).

В упрощенной системе налогообложения данные виды затрат также включены в закрытый перечень расходов. Поэтому «упрощенцы» в зависимости от вида деятельности могут учитывать расходы на приобретение ГСМ и как материальные (пп.5 п.1 ст.346.16 НК РФ), и как расходы на содержание служебного транспорта (пп.12 п.1 ст.346.16 НК РФ).

О расходах на командировки для ИП, читайте здесь . Можно ли учесть расходы ИП, осуществленные до государственной регистрации, смотрите тут.

Вам может быть интересно: