- Положен ли вычет на лекарства
- Сумма вычета на лекарства в 2021 г.
- Пример
- Список лекарственных средств для обращения за вычетом (до 2021 года)
- Список лекарств, по которым предоставляется налоговый вычет
- Как получить вычет на лекарства
- Как получить налоговый вычет за покупку лекарств
- Нюансы получения вычета: оплата родственниками
- Вычет на лекарства: какие документы нужны
- О формах рецептов
- Вычет на лечение
- Вычет на медматериалы при дорогостоящем лечении
- Расширен список медицинских услуг, по которым можно получить налоговый вычет
- Пример возврата средств за лекарства через соцвычет в ИФНС
- Имущественный вычет при покупке жилья
- Итоги
- Социальный вычет на медикаменты
Положен ли вычет на лекарства
Налоговый вычет на лекарства предоставляется в соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. Для получения вычета за периоды до 2021 года необходимо, чтобы лекарства присутствовали в правительственном перечне (постановление от 08.04.2020 № 458). С 2021 года требование о нахождении препаратов в перечне из НК РФ исключено. Поэтому вычет за периоды с 2021 года и далее (то есть уже сейчас, если вычет — 2020 вы получаете на работе) можно получить не только на препараты из указанного перечня, но и на все лекарства, которые назначил врач.
Размер социального вычета ежегодно может составлять уплаченную за лекарства сумму, но есть максимум — 120 000 руб. в год. То есть за год можно вернуть из бюджета не более 15 600 руб. (13% от максимума в 120 000 руб.).
Важно! Вычет на дорогостоящее лечение не лимитирован.
О том, какие пределы установлены для вычетов, вы узнаете здесь.
Однако налогоплательщик не может претендовать на возврат в виде соцвычета большей суммы, чем было уплачено за календарный год НДФЛ. При этом если обратиться в налоговый орган, то потраченные на лекарства деньги можно вернуть лишь в следующем году после сдачи декларации по его итогам. В 2020–2021 годах года получить такой вычет можно у работодателя, не дожидаясь окончания года, в котором осуществлены расходы на лечение.
Читайте также: Онлайн калькулятор для расчета налога при УСН (ИП)
Какие социальные вычеты можно получить у работодателя? Какие документы понадобятся? Оформите пробный беплатный доступ к КонсультантПлюс и изучите рекомендации, подготовленные экспертами К+.
Важно, чтобы лекарства были назначены врачом, у которого пациент находился на лечении, и были приобретены за собственные деньги пациента-налогоплательщика. Если за лекарственные средства платил работодатель, вычет на эту сумму не предоставляется.
О том, какие еще есть вычеты по НДФЛ, читайте здесь.
Напомним! Получить вычет можно за 3 года, предшествовавших году подачи 3-НДФЛ. То есть в 2021 году, оформляя 3-НДФЛ за 2021 год, нужно учитывать список разрешенных лекарственных средств для обращения за социальным вычетом.
Рассмотрим, какие медикаменты включены в этот перечень более детально.
Сумма вычета на лекарства в 2021 г.
Сумма, принимаемая к вычету, ограничена. Максимальный налоговый вычет за лекарства в 2021 году составляет 120 000 руб. в год (пп. 2, 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). То есть, вернуть НДФЛ можно в сумме 13% от расходов, но не более 15 600 руб. (120 000 х 13%).
Пример
За 2021 г. Максимов потратил на покупку лекарств 37 000 руб. По месту работы у него из зарплаты в течение года был удержан НДФЛ 13%. Зарплата за год составила 480 000 руб., налог — 62 400 руб. Чтобы вернуть часть налога, Максимов подал декларацию 3-НДФЛ, в которой заявил налоговый вычет за лекарства в 2021 г. Из бюджета ему перечислили:
37 000 х 13% = 4810 руб.
Следует иметь в виду, что в общую сумму лимита (120 000 руб.) входит не только стоимость лекарств, но и стоимость лечения, обучения, и прочие социальные расходы, совершенные в течение года и заявленные налогоплательщиком к вычету (за исключением стоимости дорогостоящего лечения и обучения несовершеннолетних детей).
Список лекарственных средств для обращения за вычетом (до 2021 года)
В перечне, утвержденном правительственным постановлением от 08.04.2020 № 458, содержатся международные незапатентованные названия лекарственных препаратов, при приобретении которых по рекомендации врача можно рассчитывать на налоговый вычет. При этом у каждого лекарства может быть множество иных названий-синонимов. Указанные в перечне названия медпрепаратов содержатся в госреестре, который Минздрав обязан ежегодно публиковать (см. положение Минздрава от 01.12.1998 № 01/29-15). Узнать, есть ли интересующее вас лекарство в госреестре, вы можете на сайте grls.rosminzdrav.ru.
Если врачом были назначены лекарства, не входящие в данный перечень, то пациент-налогоплательщик не сможет рассчитывать на получение соцвычета (за периоды до 2021 года). Об этом ясно говорится в письме УФНС по Москве от 01.06.2010 № 20-14/4/[email protected] В реестре отображены как медпрепараты, отпускаемые по рецептам, так и те, которые можно приобрести в безрецептурных отделах.
Приведем этот список в несколько сокращенном виде; при этом в нем приведены все названия лекарственных препаратов, не указаны только формы их выпуска:
1. Лекарства, применяемые для анестезии, а также снижающие тонус скелетной мускулатуры:
- медпрепараты, используемые для наркоза (инъекционные порошки гексобарбитал и тиопентал натрия, растворы для инъекций кетамин и натрия оксибат, газ в баллончике динитрогена оксид, эфир диэтиловый в форме жидкости, раствор для ингаляций галотан);
- средства для местной анестезии (инъекционный раствор бупивакаин и лидокаин);
- средства, снижающие тонус скелетной мускулатуры (порошок для инъекций ботулинический токсин; инъекционный раствор атракурия безилат, альбумин; бромиды векурония, пипекурония, суксаметония).
2. Анальгетики:
- наркотические (инъекционные растворы и таблетки морфин, пиритрамид, тримеперидин; инъекционный раствор фентанил и смесь морфин + наркотин + папаверин + кодеин + тебаин);
- ненаркотические и нестероидные медпрепараты (таблетки: аспирин, диклофенак натрия, лорноксикам, ибупрофен, трамадол, налбуфин, кетопрофен, мелоксикам);
- лекарство от подагры — аллопуринол;
- прочие лекарственные препараты этой группы (пеницилламин, колхицин).
3. Противоаллергические (антигистаминные) препараты: кетотифен, квифенадин, хлоропирамин.
Читайте также: Получение налогового вычета за лечение и лекарства на себя и родственников
4. Медпрепараты, оказывающие влияние на ЦНС:
- против судорог (карбамазепин, фенитоин, вальпроевая кислота, клоназепам, фенобарбитал, фенитоин, этосуксимид);
- для лечения болезни Паркинсона (бипериден, тригексифенидил, леводопа + карбидопа, амантадин, леводопа + бенсеразид);
- медпрепараты для лечения от психотических заболеваний (галоперидол, клозапин, медазепам, перфеназин, тиопроперазин, феназепам, хлорпромазин, диазепам, левомепромазин, нитразепам, пипотиазин, тиоридазин, флуспирилен, хлорпротиксен, зуклопентиксол, лоразепам, перициазин, сульпирид, трифлуоперазин, флуфеназин);
- антидепрессанты (амитриптилин, кломипрамин, мапротилин, моклобемид, тианептин, циталопрам, имипрамин, лития карбонат, миансерин, сертралин, флуоксетин);
- лекарство при нарушениях сна — золпидем;
- медпрепарат при рассеянном склерозе (интерферон бета и глатирамер ацетат);
- противонаркотические (налтрексон и налоксон);
- антихолинэстеразные медпрепараты (неостигмин метилсульфат, бромиды дистигмин и пиридостигмин);
- прочие лекарства из данной группы (нимодипин, винпоцетин, гексобендин + этамиван + этофиллин).
5. Противоинфекционные:
- антибиотики (азитромицин, ампициллин, ванкомицин, доксициклин, кларитромицин, меропенем, норфлоксацин, сульфацетамид, цефаперазон, цефтазидим, ципрофлоксацин, амикацин, бензатин бензилпенициллин, гентамицин, имипенем, ко-тримоксазол, месалазин, пефлоксацин, хлорамфеникол, цефипим, цефтриаксон, эритромицин, амоксициллин + клавулановая кислота, бензилпенициллин, джозамицин, карбенициллин, линкомицин, мупироцид, спирамицин, цефаклор, цефотаксим, цефуроксим);
- лекарства для лечения туберкулеза (изониазид, протионамид, стрептомицин, ломефлоксацин, рифабутин, этамбутол, пиразинамид, рифампицин, этионамид);
- медпрепараты для лечения от вирусных инфекций (ацикловир, зидовудин, ламивудин, ганцикловир, индинавир, невирапин, диданозин, ифавиренц, ставудин);
- лекарственные противогрибковые препараты (амфотерицин В, итраконазол, амфотерицин В + метилглукамин, клотримазол, гризеофульвин, тербинафин);
- лекарства для лечения от малярии и иные противопротозойные медпрепараты (гидроксихлорохин, хлорохин, метронидазол);
- прочие медпрепараты из данной группы — бифидумбактерин;
- средства для вакцинации: иммунобиологические препараты, тест СПИД-диагностики;
6. Лекарства иммунодепрессивные и противоопухолевые:
- цитостатические медпрепараты (азатиоприн, блеомицин, винкристин, гидроксикарбамид, даунорубицин, идарубицин, кальция фолинат, клодроновая кислота, метотрексат, оксалиплатин, проспидия хлорид, третиноин, хлорамбуцил, цитарабин, араноза, бусульфан, винорельбин, дакарбазин, доксорубицин, иринотекан, карбоплатин, мелфалан, митоксантрон, паклитаксел, тиогуанин, флударабин, циклофосфамид, эпирубицин, аспарагиназа, винбластин, гемцитабин, дактиномицин, доцетаксел, ифосфамид, кармустин, меркаптопурин, митомицин, прокарбазин, тиотепа, фторурацил, цисплатин, этопозид);
- антигормоны и гормональные препараты (аминоглутетимид, гозерелин, трипторелин, анастрозол, медроксипрогестерон, флутамид, ганиреликс, тамоксифен, цетрореликс);
- средства, сопутствующие лечению (интерферон альфа, ондансетрион, ленограстим, филграстим, молграмостим);
7. Противоостеопорозные лекарственные средства — стимуляторы (алендроновая кислота, кальцитонин, альфакальцидол, кальция карбонат + эргокальциферол).
8. Лекарства, оказывающие влияние на кровь:
- средства против анемии (комплекс сахарозный железа гидроксида, фолиевая кислота, железа сульфат, цианокобаламин, железа сульфат + аскорбиновая кислота, эпоэтин бета);
- лекарства, оказывающие влияние на свертываемость крови (алпостадил, надропарин кальция, стрептокиназа, эноксапарин натрия, альтеплаза, пентоксифиллин, тиклопидин, гепарин натрия, протамин сульфат, фениндион);
- заменители плазмы и растворы (аминокислоты для парентерального питания, декстроза, гемин, пентакрахмал);
- медпрепараты плазмы (альбумин, факторы свертывания VIII и IX);
- гиполипидемические медсредства (фосфолипиды + пиридоксин + никотиновая кислота + аденозин монофосфат, симвастатин).
9. Препараты, которые влияют на сердечно-сосудистую систему:
- антиангинальные лекарства (изосорбид динитрат и мононитрат, нитроглицерин);
- излечивающие аритмию препараты (аллапинин, метопролол, хинидин, амиодарон, прокаинамид, этацизин, атенолол, пропафенон);
- снижающие артериальное давление препараты (азаметония бромид, верапамил, нифедипин, амлодипин, доксазозин, пропранолол, бетаксолол, метилдопа, фозиноприл);
- лекарства для излечения от сердечной недостаточности (валсартан, каптоприл, эналаприл, дигоксин, квинаприл, ирбесартан, периндоприл);
- избавляющие от шока лекарства (добутамин, фенилэфрин, допамин, эфедрин).
10. Медсредства для диагностики:
- препараты, контрастные для рентгена (амидотризоат натрия, гадопентетовая кислота, йопромид, бария сульфат + натрия цитрат + сорбит + антифомсилан + нипагин, галактоза, гадодиамид, йогексол);
- флюоресцирующие препараты (флуоресцеин натрия);
- радиоизотопные медпрепараты (альбумина микросферы, пирфотех, технефор, бромезида, пентатех, технефит (для всех — 99мТс), изотонический раствор стронция-89-хлорида).
11. Антисептические средства:
- антисептик — йод;
- дезинфицирующие препараты (перекись водорода, этанол, хлоргексидин).
12. Лекарства при болезнях ЖКТ:
- антацидные и противоязвенные медпрепараты (омепразол, фамотидин, пирензепин);
- спазмолитики (атропин, платифиллин, дротаверин);
- энзимы — пакреатин;
- лекарства при печеночной недостаточности (лактулоза, экстракт из листьев артишока);
- антиферментное средство — апротинин.
13. Гормональные препараты:
- антигормоны и не влияющие на половую систему гормоны (бетаметазон, хорионический гонадотропин, десмопрессин, левотироксин натрий, лутропин альфа, нандролон, соматропин, триамцинолон, фоллитропин бета, бромокриптин, дезоксикортон, дигидротахистерол, левотироксин + калия йодид, менотропины, октреотид, тетракозактид, флудрокортизон, хориогонадотропин альфа, гидрокортизон, дексаметазон, кломифен, лиотиронин + левотироксин + калия йодид + натрия пропилоксибензоат, метилпреднизолон, преднизолон, тиамазол, фоллитропин альфа, ципротерон);
- андрогенный препарат — таблетки метилтестостерона;
- эстрогенные препараты (гидроксипрогестерон, прогестерон, дидрогестерон, этинилэстрадиол, норэтистерон);
- инсулин и прочие при диабете (акарбоза, гликлазид, глюкагон, пиоглитазона гидрохлорид, инсулин ДлД, КД, Комб СрД, глибенкламид, глимепирид, метформин, гликвидон, глипизид, репаглинид).
14. Лекарства для лечения болезней почек и мочевой системы:
- при аденоме простаты (финастерид, альфузозин, тамсулозин, экстракт ползучей пальмы);
- при почечной недостаточности и после пересадки почек (антитимоцитарный иммуноглобулин, раствор для перитонеального диализа, кетоаналоги аминокислот, циклоспорин);
- диуретические средства (гидрохлоротиазид, маннитол, фуросемид, индапамид, спиронолактон).
15. Препараты, используемые в офтальмологии:
- снимающие воспаление (азапентацен, пиреноксин, лодоксамид, цитохром + натрия сукцинат + аденозин + никотинамид + бензалкония хлорид);
- миотические и противоглаукомные медпрепараты (капли дорзоламид, тимолол и пилокарпин).
- стимулирующие регенерацию средства — эмоксипин.
16. Маточные препараты:
- гормональные средства (метилэргометрин, питуитрин, окситоцин, эргометрин);
- прочие препараты, влияющие на маточную мускулатуру (динопрост, гексопреналин, динопростон).
17. Лекарства для лечения заболеваний дыхательных органов:
- против астмы (амброксол, будесонид, кромогликат динатрия, теофиллин, эпинефрин, аминофиллин, ипратропия бромид, недокромил, тербуталин, беклометазон, ипратропия бромид + фенотерол гидробромид, сальбутамол, фенотерол);
- прочие препараты из этой группы (ацетилцистеин).
18. Электролиты, питательные средства:
Читайте также: Главное про новые отчеты о вакцинированных работниках
- смеси питательные (порошки фенил-фри и лофеналак);
- электролиты (калия хлорид, йодид, аспарагинат; кальция хлорид; натрия цитрат и гидрокарбонат; магния аспарагинат; электролитные растворы).
19. Витаминные препараты — тиамин и менадион.
Можно ли получить вычет на БАДы, если они назначены врачом и содержат лекарственное вещество, ранее упомятое в Перечне? Ответ на данный вопрос разъяснил к.э.н. ФГБОУД ПО «Приволжский институт повышения квалификации Федеральной налоговой службы» А. В. Телегус. Получите бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс и узнайте мнение эксперта.
О том, как составить заявление на возврат налога из ИФНС, читайте в материале «Составляем заявление на возврат НДФЛ (образец, бланк)».
Список лекарств, по которым предоставляется налоговый вычет
(Утвержден Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета». С изменениями и дополнениями от 26 июня 2007 г.) Раздел 1. Анестетики и миорелаксанты Средства для наркоза Галотан (раствор для ингаляционной анестезии во флаконах) Гексобарбитал (порошок для инъекций) Динитрогена оксид (газ в баллонах) Кетамин (раствор для инъекций) Натрия оксибат (раствор для инъекций) Тиопентал натрия (лиофилизированный порошок для инъекций) Эфир диэтиловый (жидкость во флаконах) Местные анестетики Бупивакаин (раствор для инъекций) Лидокаин (аэрозоль, раствор для инъекций, гель, раствор в карпулах, глазные капли) Миорелаксанты Атракурия бесилат (раствор для инъекций) Ботулинический токсин, альбумин (лиофилизированный порошок для инъекций) Векурония бромид (порошок для инъекций) Пипекурония бромид (порошок для инъекций) Суксаметония бромид (порошок)
Раздел 2. Анальгетики, нестероидные противовоспалительные препараты, средства для лечения ревматических заболеваний и подагры Наркотические анальгетики Морфин (раствор для инъекций, таблетки) Морфин + наркотин + папаверин + кодеин + тебаин (раствор для инъекций) Пентазоцин (раствор для инъекций, таблетки) Пиритрамид (раствор для инъекций) Тримеперидина гидрохлорид (раствор для инъекций, таблетки) Фентанил (раствор для инъекций) Ненаркотические анальгетики и нестероидные противовоспалительные препараты Ацетилсалициловая кислота (таблетки) Диклофенак натрия (таблетки, драже, раствор для инъекций, свечи, гель, глазные капли) Ибупрофен (капсулы, таблетки, сироп, крем) Кетопрофен (таблетки, капсулы, свечи, гель, порошок для раствора) Лорноксикам (таблетки, лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора) Мелоксикам (таблетки, суппозитории) Налбуфин (раствор для инъекций) Трамадол (раствор для инъекций, капсулы, таблетки, капли для приема внутрь, свечи) Средства для лечения подагры Аллопуринол (таблетки) Прочие средства Колхицин (таблетки, драже) Пеницилламин (таблетки, капсулы, драже)
Раздел 3. Средства, применяемые для лечения аллергических реакций Антигистаминные средства Квифенадин (таблетки) Кетотифен (таблетки, капсулы, сироп) Хлоропирамин (таблетки, раствор для инъекций)
Раздел 4. Средства, влияющие на центральную нервную систему Противосудорожные средства Вальпроевая кислота (таблетки, капсулы, сироп, драже, суспензия, капли) Карбамазепин (таблетки) Клоназепам (таблетки, капли, раствор для инъекций) Ламотриджин (таблетки) Фенитоин (таблетки) Фенобарбитал (таблетки, раствор для приема внутрь) Этосуксимид (капсулы) Средства для лечения паркинсонизма Амантадин (таблетки, раствор для инъекций) Бипериден (таблетки, раствор для инъекций) Леводопа + бенсеразид (капсулы) Леводопа + карбидопа (таблетки) Тригексифенидил (таблетки) Седативные и анксиолитические средства, средства для лечения психотических расстройств Галоперидол (таблетки, раствор для инъекций) Диазепам (таблетки, раствор для инъекций, свечи) Зуклопентиксол (таблетки, раствор для инъекций) Клозапин (таблетки, раствор для инъекций) Левомепромазин (таблетки, раствор для инъекций) Лоразепам (таблетки) Медазепам (таблетки, гранулы, капсулы) Нитразепам (таблетки) Перициазин (капли, капсулы) Перфеназин (таблетки) Пипотиазин (раствор для инъекций, капли) Сульпирид (таблетки, раствор для инъекций, капсулы, раствор для приема внутрь) Тиопроперазин (таблетки, раствор для инъекций) Тиоридазин (таблетки, драже) Трифлуоперазин (таблетки, раствор для инъекций) Феназепам (таблетки, раствор для инъекций) Флуспирилен (раствор для инъекций) Флуфеназин (раствор для инъекций) Хлорпромазин (таблетки, раствор для инъекций, драже) Хлорпротиксен (таблетки) Антидепрессанты и средства нормотимического действия Амитриптилин (таблетки, раствор для инъекций, драже) Имипрамин (таблетки, драже, раствор для инъекций) Кломипрамин (таблетки, драже, раствор для инъекций) Лития карбонат (таблетки, капсулы) Мапротилин (таблетки, драже, раствор для инъекций) Миансерин (таблетки) Моклобемид (таблетки) Сертралин (таблетки) Тианептин (таблетки) Флуоксетин (таблетки, капсулы) Циталопрам (таблетки) Средства для лечения нарушений сна Золпидем (таблетки) Средства для лечения рассеянного склероза Глатирамер ацетат (лиофилизированный порошок для инъекций) Интерферон бета (лиофилизированный порошок для инъекций) Средства для лечения алкоголизма и наркомании Налоксон (раствор для инъекций) Налтрексон (таблетки, капсулы) Антихолинэстеразные средства Дистигмин бромид (таблетки, раствор для инъекций) Неостигмин метилсульфат (таблетки, раствор для инъекций) Пиридостигмин бромид (таблетки, драже, раствор для инъекций) Прочие средства, влияющие на центральную нервную систему Винпоцетин (таблетки, раствор для инъекций) Гексобендин+этамиван+этофиллин (таблетки, раствор для инъекций) Нимодипин (таблетки, раствор для инфузий)
Раздел 5. Средства для профилактики и лечения инфекций Антибактериальные Азитромицин (таблетки, порошок, сироп) Амикацин (порошок для инъекций, раствор для инъекций) Амоксициллин+клавулановая кислота (раствор для инъекций) Ампициллин (таблетки, капсулы, порошок для инъекций) Бензатин бензилпенициллин (порошок для инъекций) Бензилпенициллин (порошок для инъекций) Ванкомицин (порошок для инъекций) Гентамицин (мазь, крем, раствор для инъекций, глазные капли) Джозамицин (таблетки, суспензия) Доксициклин (таблетки, капсулы, порошок для инъекций) Имипенем (порошок для инъекций) Карбенициллин (порошок для инъекций) Кларитромицин (таблетки) Ко-тримоксазол (таблетки, суспензия, раствор для инъекций) Линкомицин (капсулы, мазь, раствор для инъекций) Меропенем (порошок для инъекций) Месалазин (суспензия) Мупироцид (мазь) Норфлоксацин (таблетки, глазные капли) Пефлоксацин (таблетки, раствор для инъекций) Спирамицин (таблетки, гранулы для суспензии) Сульфацетамид (глазные капли) Хлорамфеникол (таблетки, капсулы, порошок для инъекций, глазные капли) Цефаклор (капсулы, гранулят, сироп, суспензия) Цефаперазон (порошок для инъекций) Цефипим (порошок для инъекций) Цефотаксим (порошок для инъекций) Цефтазидим (порошок для инъекций) Цефтриаксон (порошок для инъекций) Цефуроксим (порошок для инъекций) Ципрофлоксацин (таблетки, раствор для инъекций, глазные капли) Эритромицин (таблетки, мазь, сироп, ампулы) Противотуберкулезные средства Изониазид (таблетки, раствор для инъекций) Ломефлоксацин (таблетки) Пиразинамид (таблетки) Протионамид (таблетки) Рифабутин (капсулы) Рифампицин (капсулы, порошок для инъекций) Стрептомицин (порошок для инъекций) Этамбутол (таблетки, драже) Этионамид (драже) Противовирусные средства Ацикловир (таблетки, мазь, крем, порошок для инъекций) Ганцикловир (капсулы, порошок для инъекций) Диданозин (таблетки, порошок для орального раствора) Зидовудин (капсулы, сироп, раствор для инъекций) Индинавир (капсулы) Ифавиренц (капсулы) Ламивудин (таблетки, раствор для внутреннего применения) Невирапин (таблетки, суспензия) Ставудин (капсулы, порошок для орального раствора) Противогрибковые средства Амфотерицин В (мазь, порошок для инъекций) Амфотерицин В + метилглукамин (таблетки) Гризеофульвин (таблетки, линимент, суспензия) Итраконазол (капсулы) Клотримазол (таблетки вагинальные, крем, аэрозоль, раствор) Тербинафин (таблетки, крем) Флуконазол (капсулы, раствор для инъекций) Противопротозойные и противомалярийные средства Гидроксихлорохин (таблетки) Метронидазол (таблетки, раствор для инъекций, суппозитории) Хлорохин (таблетки, раствор для инъекций) Прочие средства Бифидумбактерин (таблетки, порошок для приготовления суспензии) Вакцины и сыворотки Иммунобиологические препараты (для диагностики и профилактики инфекционных болезней в соответствии с эпидемиологической обстановкой в субъектах Российской Федерации) Тест системы для диагностики СПИДа
Раздел 6. Противоопухолевые, иммунодепрессивные и сопутствующие средства Цитостатические средства Азатиоприн (таблетки) Араноза (порошок для инъекций) Аспарагиназа (порошок для инъекций) Блеомицин (порошок для инъекций) Бусульфан (таблетки) Винбластин (лиофилизированный порошок для инъекций) Винкристин (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для инъекций) Винорельбин (раствор для инъекций) Гемцитабин (лиофилизированный порошок для инъекций) Гидроксикарбамид (капсулы) Дакарбазин (порошок для инъекций) Дактиномицин (порошок для инъекций, раствор для инъекций) Даунорубицин (порошок для инъекций) Доксорубицин (порошок для инъекций) Доцетаксел (концентрат для инъекционного раствора) Идарубицин (капсулы, лиофилизированный порошок для инъекций) Иринотекан (раствор для инфузий) Ифосфамид (порошок для инъекций) Кальция фолинат (раствор для инъекций) Карбоплатин (порошок для инъекций, раствор для инъекций) Кармустин (лиофилизированный порошок) Клодроновая кислота (капсулы, концентрат для приготовления инфузионного раствора) Мелфалан (таблетки, порошок для инъекций) Меркаптопурин (таблетки) Метотрексат (таблетки, порошок для инъекций, раствор для инъекций) Митоксантрон (раствор для инъекций, концентрат для инфузий) Митомицин (порошок для инъекций) Оксалиплатин (порошок для приготовления инфузионного раствора) Паклитаксел (раствор для инъекций, концентрат для инфузий) Прокарбазин (капсулы) Проспидия хлорид (лиофилизированный порошок, мазь) Тиогуанин (таблетки) Тиотепа (лиофилизированный порошок для инъекций) Третиноин (капсулы) Флударабин (порошок для инъекций) Фторурацил (раствор для инъекций, концентрат для инфузий) Хлорамбуцил (таблетки) Циклофосфамид (таблетки, драже, раствор для инъекций) Цисплатин (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для инъекций) Цитарабин (порошок для инъекций, раствор для инъекций) Эпирубицин (лиофилизированный порошок для инъекций) Этопозид (раствор для инъекций) Гормоны и антигормоны Аминоглутетимид (таблетки) Анастрозол (таблетки) Ганиреликс (раствор для инъекций) Гозерелин (капсулы — депо) Медроксипрогестерон (таблетки, гранулы, суспензии для инъекций) Тамоксифен (таблетки) Трипторелин (раствор для инъекций, лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора) Флутамид (таблетки) Цетрореликс (лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора) Сопутствующие средства Интерферон альфа (порошок для инъекций, раствор для инъекций, свечи) Ленограстим (лиофилизированный порошок для инъекций) Молграмостим (лиофилизированный порошок для инъекций) Ондансетрион (таблетки, раствор для инъекций) Филграстим (раствор для инъекций)
Раздел 7. Средства для лечения остеопороза Стимуляторы остеообразования Алендроновая кислота (таблетки) Альфакальцидол (капсулы) Кальцитонин (порошок для инъекций) Кальция карбонат + эргокальциферол (таблетки)
Раздел 8. Средства, влияющие на кровь Противоанемические средства Железа гидроксида сахарозный комплекс (раствор для инъекций) Железа сульфат (таблетки, драже) Железа сульфат+аскорбиновая кислота (таблетки) Фолиевая кислота (таблетки) Цианокобаламин (раствор для инъекций) Эпоэтин бета (раствор для инъекций) Средства, влияющие на систему свертывания крови Алпостадил (порошок для приготовления раствора для инъекций) Альтеплаза (лиофилизированный порошок для инъекций) Гепарин натрия (раствор для инъекций) Надропарин кальция (шприцы с раствором для инъекций) Пентоксифиллин (таблетки, раствор для инъекций) Протамин сульфат (раствор для инъекций) Стрептокиназа (порошок для инъекций) Тиклопидин (таблетки) Фениндион (таблетки) Эноксапарин натрия (шприцы с раствором для инъекций) Растворы и плазмозаменители Аминокислоты для парентерального питания (раствор для парентерального питания) Гемин (концентрат для приготовления инфузионного раствора) Декстроза (раствор для инъекций, раствор для инфузий) Пентакрахмал (раствор для инфузий) Препараты плазмы Альбумин (раствор для инфузий) Фактор свертывания VIII (порошок для инъекций) Фактор свертывания IX (порошок для инъекций) Гиполипидемические средства Симвастатин (таблетки) Фосфолипиды + пиридоксин + никотиновая кислота +аденозин монофосфат (раствор для инъекций)
Раздел 9. Средства, влияющие на сердечно — сосудистую систему Антиангинальные средства Изосорбид динитрат (таблетки, капсулы, раствор для инъекций, аэрозоль) Изосорбид мононитрат (таблетки, капсулы) Нитроглицерин (таблетки, капсулы, пластырь, раствор для инъекций) Противоаритмические средства Аллапинин (таблетки, раствор для инъекций) Амиодарон (таблетки, раствор для инъекций) Атенолол (таблетки) Метопролол (таблетки) Прокаинамид (таблетки, раствор для инъекций) Пропафенон (таблетки) Хинидин (таблетки) Этацизин (таблетки) Гипотензивные средства Азаметония бромид (раствор для инъекций) Амлодипин (таблетки) Бетаксолол (таблетки, глазные капли) Верапамил (таблетки, капсулы, драже, раствор для инъекций) Доксазозин (таблетки) Метилдопа (таблетки) Нифедипин (таблетки, капсулы) Пропранолол (таблетки, раствор для инъекций) Фозиноприл (таблетки) Средства для лечения сердечной недостаточности Валсартан (таблетки) Дигоксин (таблетки, капли, раствор для инъекций) Ирбесартан (таблетки) Каптоприл (таблетки) Квинаприл (таблетки) Периндоприл (таблетки) Эналаприл (таблетки, раствор для инъекций) Вазопрессорные средства Добутамин (лиофилизированный порошок для инъекций, концентрат для инфузий) Допамин (раствор для инъекций, концентрат для инфузий) Фенилэфрин (раствор для инъекций, глазные капли) Эфедрин (раствор для инъекций)
Раздел 10. Диагностические средства Рентгеноконтрастные средства Амидотризоат натрия (раствор для инъекций) Бария сульфат + натрия цитрат + сорбит + антифомсилан + нипагин (порошок) Гадодиамид (раствор для инъекций) Гадопентетовая кислота (раствор для инъекций) Галактоза (гранулы для инъекционного раствора) Йогексол (раствор для инъекций) Йопромид (раствор для инъекций) Флюоресцирующие средства Флуоресцеин натрия (раствор для инъекций) Радиоизотопные средства Альбумина микросферы, 99мТс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора) Бромезида, 99Тс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора) Пентатех, 99мТс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора) Пирфотех, 99мТс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора) Стронция 89 хлорида изотонический раствор (раствор для инъекций) Технефит, 99Тс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора) Технефор, 99мТс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)
Раздел 11. Антисептики и средства для дезинфекции Антисептики Йод (спиртовой раствор) Средства для дезинфекции Перекись водорода (раствор) Хлоргексидин (раствор) Этанол (раствор)
Раздел 12. Средства для лечения заболеваний желудочно — кишечного тракта Антациды и другие противоязвенные средства Омепразол (капсулы) Пирензепин (таблетки, раствор для инъекций) Фамотидин (таблетки, раствор для инъекций) Спазмолитические средства Атропин (глазные капли, раствор для инъекций) Дротаверин (таблетки, раствор для инъекций) Платифиллин (раствор для инъекций) Панкреатические энзимы Панкреатин (таблетки, капсулы, драже) Средства для лечения печеночной недостаточности Артишока листьев экстракт (таблетки, сироп, раствор для инъекций) Лактулоза (сироп) Антиферменты Апротинин (лиофилизированный порошок, раствор для инъекций)
Раздел 13. Гормоны и средства, влияющие на эндокринную систему Неполовые гормоны, синтетические субстанции и антигормоны Бетаметазон (таблетки, мазь, крем, капли, раствор для инъекций) Бромокриптин (таблетки, капсулы) Гидрокортизон (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для внутривенных инъекций, мазь, лосьон) Гонадотропин хорионический (порошок для инъекций) Дезоксикортон (таблетки) Дексаметазон (таблетки, глазные капли, раствор для инъекций) Десмопрессин (раствор для инъекций, капли) Дигидротахистерол (капсулы, порошок для инъекционного раствора, капли) Кломифен (таблетки) Левотироксин натрий (таблетки) Левотироксин + калия йодид (таблетки) Лиотиронин + левотироксин + калия йодид + натрия пропилоксибензоат (таблетки) Лутропин альфа (лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора) Менотропины (порошок для приготовления раствора) Метилпреднизолон (таблетки, порошок, мазь, суспензия для инъекций, раствор для инъекций) Нандролон (масляный раствор для инъекций) Октреотид (раствор для инъекций) Преднизолон (таблетки, порошок для инъекций, мазь, глазные капли, раствор для инъекций) Соматропин (порошок для инъекций) Тетракозактид (суспензия для инъекций) Тиамазол (таблетки) Триамцинолон (мазь, таблетки, суспензия для инъекций) Флудрокортизон (таблетки, глазная мазь) Фоллитропин альфа (лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора) Фоллитропин бета (раствор для инъекций, лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора) Хориогонадотропин альфа (лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора) Ципротерон (таблетки, масляный раствор для инъекций) Андрогены Метилтестостерон (таблетки) Эстрогены Гидроксипрогестерон (раствор для инъекций, раствор в масле) Дидрогестерон (таблетки) Норэтистерон (драже) Прогестерон (масляный раствор для инъекций) Этинилэстрадиол (таблетки) Инсулин и средства, используемые при сахарном диабете Акарбоза (таблетки) Глибенкламид (таблетки) Гликвидон (таблетки) Гликлазид (таблетки) Глимепирид (таблетки) Глипизид (таблетки) Глюкагон (порошок для инъекций) Инсулин ДлД (раствор для инъекций) Инсулин КД (раствор для инъекций, суспензия для инъекций) Инсулин-Комб (суспензия для инъекций) Инсулин СрД (суспензия для инъекций) Метформин (таблетки) Пиоглитазона гидрохлорид (таблетки) Репаглинид (таблетки)
Раздел 14. Средства для лечения заболеваний почек и мочевыводящих путей Средства для лечения аденомы простаты Альфузозин (таблетки) Пальмы ползучей экстракт (капсулы) Тамсулозин (капсулы) Финастерид (таблетки) Средства терапии при почечной недостаточности и пересадке органов Иммуноглобулин антитимоцитарный (раствор для инфузий) Кетоаналоги аминокислот (таблетки) Раствор для перитонеального диализа (раствор) Циклоспорин (капсулы, раствор, концентрат для инфузий) Диуретики Гидрохлоротиазид (таблетки) Индапамид (драже, таблетки) Маннитол (раствор для инъекций) Спиронолактон (таблетки) Фуросемид (таблетки, раствор для инъекций)
Раздел 15. Лекарственные средства, использующиеся при офтальмологических заболеваниях, не обозначенные в других разделах Противовоспалительные средства Азапентацен (раствор) Лодоксамид (глазные капли) Пиреноксин (таблетки) Цитохром + натрия сукцинат + аденозин + никотинамид + бензалкония хлорид (глазные капли) Миотические средства и средства для лечения глаукомы Дорзоламид (глазные капли) Пилокарпин (глазные капли) Тимолол (глазные капли) Стимуляторы регенерации и ретинопротекторы Эмоксипин (раствор для инъекций)
Раздел 16. Средства, влияющие на матку Гормональные средства, влияющие на мускулатуру матки Метилэргометрин (таблетки, раствор для инъекций, капли) Окситоцин (раствор для инъекций) Питуитрин (раствор для инъекций) Эргометрин (таблетки) Прочие средства, влияющие на мускулатуру матки Гексопреналин (таблетки, раствор для инъекций, концентрат для инфузий) Динопрост (раствор для инъекций) Динопростон (раствор для инъекций, гель)
Раздел 17. Средства, влияющие на органы дыхания Противоастматические средства Амброксол (раствор для ингаляций и перорального приема) Аминофиллин (таблетки, раствор для инъекций) Беклометазон (капсулы, аэрозоль, спрей) Будесонид (порошок для ингаляций) Ипратропия бромид (раствор для ингаляций) Ипратропия бромид+фенотерол гидробромид (раствор для ингаляций, аэрозоль) Кромогликат динатрия (капсулы для ингаляций, порошок, глазные капли) Недокромил (аэрозоль, глазные капли, спрей) Сальбутамол (аэрозоль, таблетки, раствор для инъекций) Теофиллин (таблетки, капсулы) Тербуталин (аэрозоль, таблетки, порошок для ингаляций, раствор для инъекций) Фенотерол (аэрозоль, раствор для ингаляций) Эпинефрин (раствор для инъекций) Прочие препараты для лечения заболеваний органов дыхания, не обозначенные в других разделах Ацетилцистеин (таблетки, гранулят, раствор для инъекций, аэрозоль)
Раздел 18. Растворы, электролиты, средства коррекции кислотного равновесия, средства питания Питательные смеси Лофеналак (порошок для приготовления питательной смеси) Фенил — фри (порошок для приготовления питательной смеси) Электролиты, средства коррекции кислотного равновесия Калия аспарагинат (таблетки, раствор для инъекций) Калия йодид (таблетки, микстура, раствор) Калия хлорид (раствор для инъекций) Кальция хлорид (таблетки, раствор для инъекций) Магния аспарагинат (таблетки, раствор для инъекций) Натрия гидрокарбонат (раствор для инъекций) Натрия цитрат (порошок, раствор) Растворы электролитные (растворы для инфузий)
Раздел 19. Витамины и минералы Витамины Менадион (раствор для инъекций) Тиамин (таблетки, раствор для инъекций)
Как получить вычет на лекарства
Для того чтобы получить в налоговой инспекции вычет на лекарства, потребуется предоставить туда пакет документов, включающий:
- декларацию по форме 3-НДФЛ;
Обратите внимание! С отчетности за 2021 год форму 3-НДФЛ нужно оформлять на обновленном бланке, утв. приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/[email protected]
Что изменилось в формуляре, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Обзорный материал, чтобы узнать все подробности нововведений.
Читайте также: Как распечатать 3 ндфл на другом компьютере без программы
- справку от работодателя по форме 2-НДФЛ;
Об особенностях оформления справки 2-НДФЛ читайте в этой статье.
Основные коды соцвычетов вы найдете в материале «Коды налоговых вычетов по НДФЛ — таблица на 2020-2021 годы».
- заполненные врачом рецепты с указанием того, что они выписаны для налоговой;
- чеки или платежные квитанции, подтверждающие факт произведения оплаты за лекарства.
Налоговая декларация должна быть подана физлицом — плательщиком налога на доходы до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Однако плательщики налогов, которые подают декларации лишь для получения вычета (то есть не обязаны подавать отчетность для декларирования своих доходов), не привязаны к срокам подачи декларации. Правда, обратиться за вычетом нужно не позднее 3 лет со дня окончания года, в котором возникло право на вычет (п. 7 ст. 78 Налогового кодекса).
Налоговый вычет возвращается плательщику налогов после проведения камеральной проверки указанных в декларации данных и поданных с ней документов. Деньги будут возвращены через месяц после окончания проверки. Сама проверка проводится на протяжении 3 месяцев с момента подачи декларации и прилагаемых к ней документов.
О сроках проведения камеральной проверки читайте в нашей статье «Какие сроки проведения камеральной налоговой проверки?».
Кроме рассмотренного варианта есть еще способ получить вычет на лекарства через работодателя. Это можно сделать, не дожидаясь окончания года, в котором осуществлены расходы. Для этого работник должен обратиться к работодателю с заявлением о представлении вычета и уведомлением из налогового органа, которым подтверждается право работника на получение социального вычета. Уведомление о подтверждении права работника на получение социального вычета выдается в течение 30 календарных дней со дня обращения налогоплательщика в налоговый орган с заявлением. К заявлению должны прилагаться документы, подтверждающие право на вычет (рецепт с пометкой для налоговых органов, кассовые чеки).
Как получить налоговый вычет за покупку лекарств
НК РФ позволяет 2 способа получения вычета. По одному из них вычет на протяжении текущего года предоставляет работодатель, по второму – после завершения года предоставляет вычет и возвращает сумму излишне удержанного налога ИФНС. Как именно вернуть налоговый вычет за лекарства – сразу или в следующем году, выбирает сам налогоплательщик. Порядок действий и сроки возврата отличаются.
Как получить налоговый вычет за лекарства у работодателя:
- собрать документы на покупку лекарств;
- подать в ИФНС заявление на получение уведомления о праве на вычет, приложив к нему имеющиеся документы (на проверку и оформление документа у налоговиков уйдет до 1 месяца), при этом не нужна декларация и справки о доходах;
- получить и отнести уведомление в бухгалтерию по месту работы вместе с заявлением о предоставлении вычета.
Подоходный налог перестанут удерживать с зарплаты, начиная с месяца, в котором работодатель получил заявление работника и до тех пор, пока не используется вся сумма вычета, но не более, чем до конца года. То есть возмещение будет осуществляться частично, в зависимости от сумм доходов и заявленного вычета. Возврат может растянуться на несколько месяцев.
Как получить вычет за лекарства в ИФНС:
- подготовить пакет документов по расходам на лекарства;
- заполнить и направить налоговикам декларацию 3-НДФЛ, приложив имеющиеся подтверждающие документы.
На проверку декларации отводится до 3 месяцев (п. 1, 2 ст. 88 НК РФ), на возврат налога у ИФНС есть еще 1 месяц. Поэтому сумма переплаты должна вернуться к налогоплательщику в течение примерно 4-х месяцев. Плюс обращения в налоговую в том, что все денежные средства будут получены в полном объеме единоразовым платежом. Но есть и минус — в распоряжение налогоплательщика средства поступят гораздо позже, чем при обращении к работодателю.
Нюансы получения вычета: оплата родственниками
Если медикаменты приобретались для лечения жены или детей, то к указанному выше пакету документов потребуется приложить копию свидетельства о браке, о рождении детей (которым еще не исполнилось 18 лет на момент лечения) либо своего (если покупались лекарства для родителей).
Правда, тогда при подаче в налоговую также потребуется предъявить оригиналы данных документов. Налоговый инспектор, сверив оригиналы с копиями, поставит на последних соответствующую отметку и дату.
С 2013 года стало возможным претендовать на соцвычеты из средств, затраченных на лечение усыновленных или находящихся на попечении несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет. Но нельзя претендовать на соцвычет из средств, уплаченных на медикаменты для дедушек и бабушек налогоплательщика.
О том, что супругам разрешено платить друг за друга за лекарства, а потому за соцвычетом можно обращаться одному из них, указано в письме ФНС от 01.10.2015 № БС-4-11/[email protected]
В случае если по ряду причин пациент не в состоянии самостоятельно приобрести лекарственные средства, а это делают за него друзья или родственники, то здесь возможны варианты. Если медпрепараты приобретал супруг или ребенок больного, то тот, кто производил оплату, сможет получить вычет в отношении этих средств.
В том случае, если покупал лекарства друг/знакомый либо гражданский (-ая) муж/жена, тогда подтвердить право на вычет можно при помощи небольшого ухищрения. Потребуется оформить доверенность на такого близкого знакомого/друга о том, что пациент доверяет ему совершить покупку лекарств в аптеке для него. Такую доверенность не обязательно заверять нотариально (письма УФНС по Москве от 10.03.2010 № 20-14/4/024732 @, ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).
Вычет на лекарства: какие документы нужны
Без подтверждения затрат вернуть налог за лекарства нельзя. Чтобы получить вычет за лекарства, потребуются документы:
- рецепты от лечащего врача формы № 107-1/у;
- копии платежных документов: кассовых чеков, приходно-кассовых ордеров, платежных поручений и т.д.;
- если медикаменты приобретались для лечения родственников, прилагаются документы, подтверждающие родственные связи (свидетельства о рождении, о браке и т.п.).
Если вычет заявляется через работодателя, заполняется заявление на получение уведомления о праве на вычет по форме КНД 1112518, подаваемое в налоговую (рекомендована Письмом ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/[email protected]).
Когда вычет заявляют в ИФНС, подается декларация 3-НДФЛ (для 2020 г. форма КНД 1151020 утверждена Приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/[email protected]). В состав декларации за 2021 г. включен лист с формой заявления на возврат налога, где указываются банковские реквизиты счета, на который должна быть перечислена сумма возврата.
О формах рецептов
В рецептах названия препаратов отображаются на латинице, а способ применения лекарства должен быть обязательно указан на русском языке, причем недопустимы общие фразы типа «внутреннее». Допускается выписка лекарств лишь на рецептах, оформленных на бланках № 148-1/у-88, № 107-1/1, № 148-1/у-04 (л) или № 148-1/у-06 (л).
Врачи при выписке рецептов соблюдают порядок, прописанный в приказе Минздрава от 14.01.2019 № 4н. Рецепты могут быть изготовлены на компьютере. Вносить правки в рецепты нельзя — в случае допущенной ошибки лучше заполнить новый рецептурный бланк.
Подробнее об обращении с бланками строгой отчетности читайте в материале «Порядок учета и хранения бланков строгой отчетности».
Для подтверждения того, что приобретенные лекарства были назначены врачом, налогоплательщик должен быть готов предъявить рецепт, на котором будет проставлена о с указанием налогового номера плательщика. Такой рецепт выписывается на основании приказа Минздрава от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 (приложение 3).
В соответствии с приказом Минздрава от 14.01.2019 № 4н бланк № 148-1/у-88 используется при выписке:
- психотропных средств из списка III или находящихся на учете медпрепаратов (причем наркотические и психотропные лекарства из списка II выписывают на бланке спецрецепта по форме 107/у-НП);
- анаболиков;
- лекарств с небольшим содержанием наркотических и психотропных средств (прекурсоров);
- индивидуально изготовленных лекарств с содержанием наркотических веществ и психотропов из списка II в малой дозе (не более высшей разовой).
На бланках № 148-1/у-04 (л) и 148-1/у-06 (л) осуществляется выписка лекарств для бесплатного получения, а также гражданам, имеющим право на скидку.
На бланке рецепта № 107-1/у выписываются лекарства:
- подлежащие контролю, в которых кроме небольших психотропных и наркологических доз содержатся иные фармакомпоненты;
- все остальные не указанные выше медпрепараты.
Срок действия оформленных рецептурных бланков различный — от 10 дней до 3 месяцев (отмечается врачом). Заполненные рецептурные бланки по форме № 107-1/у действуют на протяжении 2 месяцев, а в особых случаях (при хронических заболеваниях) — до года. Нормативный срок каждого из бланков указан в п. 21 порядка, утвержденного приказом Минздрава от 20.12.2012 № 1175н.
Также важно обратить внимание на то, чтобы на заполненном рецептурном бланке слева вверху стоял штамп медучреждения с указанием всех его контактных данных. На бланках форм № 148-1/у-04(л) и № 148-1/у-06(л) отведено место для нанесения специального кода. Расшифровать запись можно самостоятельно, если ознакомиться с п. 5 приложения 3 приказа Минздрава от 20.12.2012 № 1175н.
Рецепт на бланках форм № 148-1/у-04(л) и № 148-1/у-06(л) оформляется врачом на 2 одинаковых бланках (одинаковые номера и серии): один выдается пациенту — для аптеки, а второй — остается в медицинской карте. В аптеке на рецепте делаются пометки о выдаче лекарств в полном/неполном объеме. Запись датируется.
В связи с тем, что для большого числа медпрепаратов, которые приобретаются за деньги пациентов, установлена форма рецепта № 107-1/у, именно этот рецепт и рекомендуется выписывать для получения соцвычета. Рецепт по форме № 107-1/у для налоговых органов может быть выписан лечащим врачом по требованию налогоплательщика в течение 3 лет после окончания налогового периода (календарного года), в котором были произведены расходы на приобретение лекарств, с указанием даты фактического назначения лекарства. Такие рецепты выписываются на основании записей, сделанных в медицинской карте (письмо Минздрава РФ от 12.02.2002 № 2510/1430-02-32).
Вычет на лечение
Пенсионер, платящий в бюджет НДФЛ (если он работает или получает дополнительные доходы), может самостоятельно получить вычет на лечение, которое он проходил в платных клиниках. Сделать это он может в течение 3 лет с года, в котором он оплатил лечение.
Неработающий пенсионер, у которого отсутствуют доходы кроме государственной пенсии, получить вычет на платное лечение не может. Но поскольку вычет можно получить не только на свое лечение, а еще на лечение родителей, мужа/жены и детей до 18 лет, то за неработающего пенсионера вычет могут получить дети или работающий супруг/супруга, если оплатят медицинские услуги.
Лимит налогового вычета на лечение составляет 120 тысяч рублей, поэтому максимально вернуть можно: 120 000 * 0,13 = 15 600 рублей. Переносить остаток вычета на следующий год нельзя.
Вычет на медматериалы при дорогостоящем лечении
ФНС в письме от 18.05.2011 № АС-4-3/7958 разъяснила особую ситуацию в случае получения налогоплательщиком дорогостоящего лечения, сумма по которому для получения вычета не ограничена. Т. е. она принимается к вычету, исходя из фактических затрат. Под дорогостоящим лечением понимается медуслуга из перечня, утвержденного постановлением от 19.03.2001 № 201, кроме того, медучреждение должно иметь соответствующую лицензию на оказание такого вида услуг.
Это означает, что при отсутствии медматериалов в лечебном учреждении, которое предоставляет услуги по дорогостоящему лечению, пациент может отдельно закупить их, а впоследствии получить по ним соцвычет. Важным условием является обязательное подтверждение, что приобретенные медматериалы пошли именно на данное дорогостоящее лечение.
Для подтверждения права на соцвычет по закупленным медматериалам пациенту придется предоставить в свою ИФНС:
- справку из медучреждения, проводящего дорогостоящее лечение, о том, что лечащий врач назначил данные медсредства;
- квитанцию или иной платежный документ о подтверждении оплаты за выписанные врачом медсредства;
- справку об оплате за дорогостоящие услуги (если они были получены бесплатно, то должна стоять сумма 0 руб.).
Подробнее о документах, подтверждающих расходы на лечение, читайте в статье «Документы для получения налогового вычета за лечение».
Расширен список медицинских услуг, по которым можно получить налоговый вычет
Дата публикации: 07.09.2020 12:14
Читайте также: Классификация документов в бухгалтерском учете с примерами
УФНС России по Смоленской области напоминает об изменении списка медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, расходы на оплату которых можно включить в состав социального вычета по НДФЛ, начиная с 2021 года.
Новый перечень расширен, во-первых, за счет услуг, оказанных организациями или ИП, ведущими медицинскую деятельность, налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет. Речь идет о медуслугах, оказанных в рамках первичной медико-санитарной помощи в амбулаторных условиях и в условиях дневного стационара; специализированной медицинской помощи, за исключением высокотехнологичной медицинской помощи, в стационарных условиях и в условиях дневного стационара; оказанных в рамках скорой, в том числе скорой специализированной, медицинской помощи вне медицинской организации, а также в амбулаторных и стационарных условиях; медицинской эвакуации; паллиативной медицинской помощи в амбулаторных условиях, в том числе на дому, в условиях дневного стационара и стационарных условиях, за исключением медицинских услуг, включенных в перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 8 апреля 2021 г. N 458. В состав социального налогового вычета можно также включить медуслуги, оказанные в рамках санаторно-курортного лечения.
Что касается дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, то при определении суммы социального налогового вычета учитываются следующие медицинские услуги:
— по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей);
— оказанные в рамках высокотехнологичной медицинской помощи в соответствии с перечнем видов высокотехнологичной медицинской помощи, содержащим в том числе методы лечения и источники финансового обеспечения высокотехнологичной медицинской помощи, предусмотренным Программой государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи;
— по лечению бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона, включая криоконсервацию эмбрионов, гамет (ооцитов, сперматозоидов), использование донорских ооцитов, донорской спермы, донорских эмбрионов, суррогатного материнства в части проведения программы экстракорпорального оплодотворения, а также преимплантационной генетической диагностики.
— оказываемые в рамках паллиативной медицинской помощи, предусматривающие использование на дому медицинских изделий, предназначенных для поддержания функций органов и систем организма человека.
«Нововведение позволит гражданам получать «лечебный» вычет в связи с оказанием на платной основе любой медицинской помощи», — резюмирует заместитель начальника отдела налогообложения доходов и имущества физических лиц и администрирования страховых взносов Управления ФНС России по Смоленской области Т.А.Гусарова.
Пример возврата средств за лекарства через соцвычет в ИФНС
В 2021 году Сергей Петрович Сидоров болел бронхитом, тратил деньги на лечение страдающей от повышенного артериального давления и катаракты матери, на дезинфицирующие и гормональные препараты для 17-летней дочери и на «инъекции красоты» для жены.
В налоговом периоде Сидоров заработал 350 000 руб. Из этой суммы был удержан налог на доходы в размере 45 500 руб.
О том, как исчисляется НДФЛ, читайте в нашей статье «Общий порядок исчисления и уплаты НДФЛ».
Для лечения бронхита он покупал прописанные врачом аспирин и эритромицин. На лекарства Сидоров потратил 200 руб. Матери для лечения он купил амлодипин и пиреноксин на сумму 600 руб., а дочери — хлоргексидин, йод и бетаметазон на сумму 300 руб. Инъекции ботокса для жены обошлись в 15 000 руб.
Сидоров С. П. имеет право на получение вычета с сумм, потраченных на лекарства, приобретенные по рецептам для себя, матери и дочери. Суммарно это составило 1 100 руб. (200 + 600 + 300). А вот деньги, потраченные на приобретение косметологических средств жене, он не сможет вернуть в виде соцвычета.
Подав вместе с налоговой декларацией и другими документами рецептурные бланки врача, чеки, копии своего свидетельства о рождении и свидетельства о рождении дочери, Сидоров сможет претендовать на возврат из бюджета 143 руб. (13% от 1 100). Деньги будут перечислены на его расчетный счет на основании поданного заявления.
Имущественный вычет при покупке жилья
Пенсионер, приобретающий квартиру, жилой дом или земельный участок, предназначенный для индивидуального жилищного строительства, может получить имущественный вычет, но только при определенных условиях.
Суть в том, что вернуть деньги из госбюджета (т. е. получить налоговый вычет на покупку недвижимости) можно, только если что-то в госбюджет платить. Если пенсионер платит НДФЛ, ему есть что возвращать.
Максимальный вычет при покупке жилья составляет 2 млн рублей, т. е. вернуть максимально можно 260 тысяч (13% от лимита). Если же пенсионер состоит в браке, и для обоих супругов выполняются перечисленные ниже условия, муж и жена максимально смогут вернуть по 260 тысяч каждый, т. е. 520 тысяч рублей на семью.
Пенсионер работает
В этом случае все просто – вычет можно получить на общих основаниях, поскольку пенсионер официально трудоустроен, и работодатель ежемесячно перечисляет НДФЛ из доходов работника в госбюджет. Подробно о том, как получить налоговый вычет на покупку жилья, мы писали ранее.
У пенсионера есть дополнительные доходы
Например, в качестве дополнительных могут выступать доходы от сдачи жилья или другого имущества в аренду, доходы от продажи имущества, дополнительная негосударственная пенсия, доходы индивидуального предпринимателя, если пенсионер является таковым.
Со всего перечисленного платится НДФЛ (в случае с индивидуальным предпринимательством НДФЛ перечисляется в бюджет, если выбран общий режим налогообложения), а значит, появляется основание для получения вычета.
Пенсионер не работает и не имеет дополнительных доходов
Если пенсионер получает только государственную пенсию, не работает и не получает никаких дополнительных доходов, то он не платит НДФЛ. Однако получить вычет при покупке недвижимости такой пенсионер все же может.
Законодательство предоставляет неработающим пенсионерам право получить налоговый вычет (перенести остаток вычета) за 3 года, предшествовавшие году покупки недвижимости. Соответственно, если пенсионер в последние 3 года получал официальный доход и платил НДФЛ, он сможет вернуть деньги в размере положенного ему вычета.
Еще один вариант получения вычета – это получение его законным супругом (супругой), который официально трудоустроен или имеет дополнительные доходы. Не важно, кто именно покупал недвижимость, главное, что брак официально зарегистрирован, и супруг платит НДФЛ (или платил в последние 3 года, если сейчас на пенсии).
Итоги
У налогоплательщика есть право в отношении удерживаемого с его доходов НДФЛ воспользоваться социальным вычетом в размере расходов, потраченных на лечение (свое или членов семьи). В частности, он может нести расходы по приобретению лекарств. До 2021 года вычет возможен только на лекарства по перечню из постановления Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. С вычета за 2021 год, в т.ч. за 2021 год, данное ограничение снимается. К документам, подтверждающим факт назначения врачом именно этого лекарства, предъявляются определенные требования.
Для получения вычета со всеми документами, подтверждающими право на него, нужно обратиться в ИФНС либо в году осуществления расходов на лечение (тогда вычет можно учесть по месту работы), либо по завершении этого года (тогда возвращать налог будет ИФНС). В последнем случае вместе с документами, подтверждающими право на вычет, придется сдать еще декларацию по форме 3-НДФЛ и справки по форме 2-НДФЛ, подтверждающие сумму удержанного за год налога.
Источники: Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Социальный вычет на медикаменты
Доходы, облагаемые по ставке 13%, которые налогоплательщик получил в 2012 году, он может уменьшить на фактически произведенные расходы на приобретение медикаментов (основание – пп.3 п.1 ст.219 НК РФ).
ПО КАКИМ РАСХОДАМ ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ВЫЧЕТ
Вычет можно получить только по расходам на медикаменты, которые:
а) назначены лечащим врачом;
б) приобретены за счет собственных средств;
в) прописаны самому налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет.
РАЗМЕР ВЫЧЕТА
Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. Этот предельный размер вычета является общим для четырех видов расходов: на собственное обучение налогоплательщика, на лечение и приобретение медикаментов, на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. При этом налогоплательщик самостоятельно определяет, какие именно расходы и в каком размере он заявит для получения вычета.
Обратите внимание! Социальный вычет на приобретение медикаментов предоставляется за тот налоговый период, в котором были понесены расходы. Остаток вычета, не использованного в текущем году, на следующий год не переносится.
ПО КАКИМ МЕДИКМЕНТАМ ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ВЫЧЕТ
Вычет по медикаментам также применяется только в отношении медикаментов, поименованных в Перечне лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.
Если лекарственное средство в Перечне не упомянуто, вычет по расходам на его покупку применить нельзя.
Обратите внимание! В Перечне лекарственных средств поименованы не торговые названия медикаментов, а международные непатентованные названия лекарственных средств. Следовательно, лекарственные средства, включенные в данный Перечень, в торговом наименовании могут иметь несколько разновидностей.
КАК ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ
Вычет предоставляется налоговым органом по окончании года, в котором понесены расходы на приобретение медикаментов.
Для получения вычета на медикаменты в налоговую инспекцию по месту жительства надо представить следующие документы:
1) декларацию по форме 3-НДФЛ;
2) документы, подтверждающие фактические расходы (кассовые чеки, бланки строгой отчетности, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);
3) документы, подтверждающие родство налогоплательщика с лицами, за которых он оплатил медикаменты (свидетельство о рождении детей, свидетельство о браке и др.);
4) рецепты по форме N 107-1/у (приложение № 5 к Приказу Минздравсоцразвития России от 12.02.2007 № 110) со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Рецепты, предназначенные для представления в налоговые органы, выписываются лечащим врачом. Они подтверждают, что выписанные медикаменты включены в утвержденный Перечень лекарственных средств;
5) справку (справки) по форме 2-НДФЛ, выданную работодателем (налоговыми агентами).