Специальный счет это обособленный счет в банке, на котором хранятся и расходуются деньги, которые не подлежат учету по расчетному счету.
Есть множество специальных счетов, перечень которых регулярно расширяется.
Виды счетов из Инструкции Банка России от 30.05.2014 N 153-И (ред. от 02.02.2021) «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов»
№Виды счетов открываемые банками РФ1Текущие счета2Расчетные счета3Бюджетные счета4 Корреспондентские счета5Корреспондентские субсчета6Счета доверительного управления7Специальные банковские счета (На них остановимся более подробно)8Публичные депозитные счета нотариусов, службы судебных приставов, судов, иных органов или лиц, которые в соответствии с законодательством РФ могут принимать денежные средства в депозит9Счета по вкладам (депозитам)
Помимо перечисленных в Инструкции Центробанка счетов есть те специальные банковские счета, которые фигурируют в разных законах. Ниже рассмотрим более подробно каждый банковский специальный счет.
Читайте также: Нужно ли распечатывать, брошюровать и хранить приходный кассовый ордер
- Банковские спецсчета
- Счет субагента или банковского платежного агента
- Счет платежного агента
- Счет должника
- Счет поставщика
- Торговый банковский счет
- Клиринговый банковский счет
- Счет гарантийного фонда платежной системы
- Номинальный счет
- Счет эскроу
- Залоговый счет
- Уполномоченные банки
- Бухгалтерские специальные счета
- Как это выглядит на практике
- Что должно быть перед началом работы
- Коротко о настройке рабочего места
- Где искать тендеры и участвовать в торгах
- Используем спецсчет для обеспечения
- Когда может потребоваться специальный счет?
- Что будет, если специальный счет не используется?
- Вас также может заинтересовать:
- Бланки строгой отчетности: плюсы и минусы использования
- Как продать без чека
- Как провести инвентаризацию
Банковские спецсчета
№Название счета1Банковского платежного агента, банковского платежного субагента2Платежного агента3Счет должника4Поставщика5Торговый банковский счет6Клиринговый банковский счет7Счет гарантийного фонда платежной системы8Номинальный счет9Счет эскроу10Залоговый счет
Такие счета предназначены для отделения конкретного денежного потока организации от общего, если имеют место быть такие цели:
- Расход средств для решения определенных задач;
- Отделить суммы, на которые владелец счета не может претендовать.
Обычно поступления на такие счета являются платежами юридических или физических лиц за оказанные услуги.
Функционально специальный счет не отличается от текущего счета в банке, однако каждое действие осуществляется по определенным правилам с учётом типа счета.
Счет субагента или банковского платежного агента
Без таких счетов не обойтись при взятии части банковских функций на себя. В частности это касается приёма платежей физических лиц от имени банка, выдачи наличных или предоставления электронных платежных средств.
По такому счету доступны следующие операции:
- Зачисление поступивших от физических лиц наличных;
- Приём безналичных переводов со специальных счетов операторов;
- Перечисление на счет получателя.
Счет платежного агента
Данный счет предназначен для того, чтобы осуществлять учет на специальных счетах оплаты от физических лиц за используемые ими услуги, допустим, платежи за ЖКХ. Данный специальный счет подразумевает:
- Зачисление финансов;
- Приём денежных переводов с агентских специальных счетов;
- Перевод на специальный счет другого агента/поставщика услуг.
Счет должника
Открытие счета производится при завершении процедуры банкротства должника. Принадлежавшее обанкротившейся организации имущество распродается, а вырученные средства на специальных счетах в банке в дальнейшем распределяются между кредиторами. В обязательном порядке учитывается закон о специальных счетах.
Распоряжаться данным счетом может только конкурсный управляющий.
Счет поставщика
При предоставлении товары и услуг населению и расчетах через агентов также потребуется специальный счет. Через него осуществляется исключительно получение переводов без наличных средств с агентских специальных счетов и перечисление на счета в банке.
Торговый банковский счет
Данный специальный счет рассчитан на участников регулярных безналичных расчетов. На нем осуществляется хранение активов для следующих задач:
- Выполнение предусмотренных сделкой обязательств;
- Реализация обязательств по клирингу;
- Перечисление комиссии;
- Возврат денежных средств.
Торговые счета могут быть представлены в рублях, зарубежной валюте или драгоценных металлах.
Ими распоряжаются те клиринговые организации, которые при открытии фигурировали как владельцы счетов.
Клиринговый банковский счет
Цели у данного счета такие же, как и у торгового банковского счета, однако в его случае владельцем выступает клиринговая компания, а она в свою очередь является контролирующим звеном в сделках без использования наличных средств и обязуется осуществлять открытие счетов с целью размещения активов центральных контрагентов, клиринговых участников и других лиц
Клиринговая организация по общему правилу не располагает правом осуществлять перечисление собственных финансов на счет такого типа. Так как деньги на счете не принадлежат его владельцу, такие счета не могут быть арестованы или ограничены по числу операций.
Счет гарантийного фонда платежной системы
Финансовые организации, которые работают с такими платежными системами как МИР, с целью минимизации возможных рисков должны заняться формированием специального фонда. Для этого оператор платежной системы производит открытие счета гарантийного фонда платежной системы с установлением размера перечислений. Платеж будет возвращен в том случае, если организация прекратит операции с системой платежей.
Читайте также: Командировочные в иностранной валюте. Бухгалтерский учет
Подобные специальные счета организации могут находиться исключительно в банках или небанковских организациях, которые не имеют возможности размещать привлекаемые денежные средства с целью получения дохода, например, в ЦБ РФ.
К такому счету не будут предъявляться аресты, взыскания или ограничения из-за долгов участников системы или оператора.
Номинальный счет
Доверительный управляющий должен в обязательном порядке открыть номинальный счет для того, что осуществлять работу с вверенными ему денежными средствами. Также он будет распоряжаться счетом, но всегда в интересах клиента. На одном номинальном счету допускается размещение финансов нескольких получателей.
Счет эскроу
Использование специального счета такого типа станет отличной защитой в случае неуплаты при заключении соглашения на оказание услуг или поставку продукции. Принцип работы следующий:
- Покупатель открывает специальный расчетный счет с последующим внесением суммы соглашения;
- Банк осуществляет блокировку денежных средств;
- Продавец в полной мере выполняет свои обязательства;
- Денежные средства перечисляются в пользу продавца.
Если условия сделки будут нарушены, тогда средства переведут обратно покупателю. Если другие договоренности не предусмотрены, то ни одна из сторон не сможет распоряжаться финансами.
Залоговый счет
Данную разновидность также открывают для того, чтобы свести к возможному минимуму риск неполучения денег. Денежные средства на специальных счетах такого типа компании вносят в размере залога (по соглашению с финансово-кредитной организацией или другой фирмой).
Помимо этого осуществляется перечисление прибыли от предоставленного в залог имущества, страховых выплат и прочих поступлений. Залогодатель использует счет без каких-либо особых ограничений, однако работа с ним может быть минимизирована, если остаток окажется меньше обеспечиваемых обязательств.
Залоговый счет можно открыть вместе с компанией-клиентом в случае, если у последней возникнут трудности финансового характера.
Деньги на специальном счете такого типа защищены от взысканий и арестов государственных органов.
Уполномоченные банки
Специальный банковский счёт для обеспечения тендерных заявок можно открыть далеко не в каждом коммерческом банке. Список утверждается правительством РФ и Банком России и периодически обновляется. Последнее обновление датировано 04.03.2020 (постановление Правительства РФ № 509-р). В настоящий момент в перечень входят 23 кредитные организации:
- Ак Барс
- Альфа-Банк
- Банк ВТБ
- Банк ДОМ.РФ
- Банк Россия
- Банк Санкт-Петербург
- Банк Тинькофф
- ВБРР
- Возрождение
- Газпромбанк
- Московский кредитный банк
- Новикомбанк
- ОТП Банк
- Промсвязьбанк
- Райффайзенбанк
- РНКБ
- Росбанк
- Россельхозбанк
- Сбербанк России
- Совкомбанк
- СМП Банк
- ФК Открытие
- ЮниКредит Банк
Возьмите на заметку! В структуру ФК Открытие входит Точка-Банк, один из лучших банков для бизнеса. В нём тоже можно выгодно открыть спецсчёт для участия в торгах, хотя в вышеприведённом списке его нет.
Бухгалтерские специальные счета
Подавляющее число предприятий располагает множеством разнообразных объектов учета, стоимость и количество которых постоянно варьируется. Учет денежных средств на специальных счетах включает в себя:
- Все имущество (активы): деньги, недвижимость, мебель, сырье, оборудование;
- Обязательства (пассивы) перед клиентами, контрагентами, клиентами, сотрудниками и т.д.
Чтобы можно было произвести учет на специальных счетах в банке и анализ каждого из приведенных выше типов объекта, бухгалтерия заводит для каждого из них обособленный бухгалтерский счет. Их перечень утверждает бухгалтер в документации под наименованием «план счетов».
Как это выглядит на практике
Что должно быть перед началом работы
Перед тем, как приступить к работе со специальным счетом поставщику сперва нужно не мало потрудиться. У него уже должны быть:
- изготовленная электронно-цифровая подпись (ЭЦП);
- настроенное на компьютере программное обеспечение для ЭЦП;
- аккредитация в единой информационной системе (ЕИС);
- непосредственно сам спецсчет, оформленный в одном из утвержденных банков.
Обратите внимание, что специальным счетом можно будет начать пользоваться без ограничений только после того, как банк отправит информацию о его создании во все электронные торговые площадки для госзакупок. Но отметим, что происходит это не сразу
Читайте также: Как отражается амортизация в балансе? Амортизация в пассиве баланса
Как правило, клиенту требуется подождать около одного рабочего дня, пока он станет доступен на всех ЭТП. Однако это может занять и более продолжительное время.
Коротко о настройке рабочего места
Напоминаем, что для корректной работы необходимо правильно настроенное ПО для электронной подписи:
- Во-первых, необходимо пользоваться только браузером Internet Explorer 8 версии и выше. Пожалуйста, не путайте его с Microsoft Edge, который используется в качестве встроенного обозревателя интернета на Windows 10.
- Во-вторых, нужно установить для Internet Explorer плагин, который позволит ему взаимодействовать с ЭЦП.
- В-третьих, нужно добавить домены сайтов ЕИС и ЭЦП (на которых вы планируете работать) в список доверенных источников в настройках того же Internet Explorer.
Если у вас не получается что-то настроить – не переживайте. Уточняйте все технические моменты в службе поддержки изготовителя ЭЦП. Они пошагово проконсультируют вас по телефону, так как у них есть большой опыт в помощи своим клиентам.
Где искать тендеры и участвовать в торгах
Итак, после того, как вышеперечисленные действия выполнены, можно переходить к работе. Для поиска и участия в торгах в распоряжении поставщика находятся 8 утвержденных правительством РФ электронных-торговых площадок:
- ЕЭТП.
- РТС-Тендер.
- Сбербанк-АСТ.
- ЭТС (Национальная электронная площадка).
- РАД (Российский аукционный дом).
- ЭТП ГПБ.
- АГЗРТ.
- ТЭК-Торг.
Бесплатно отслеживать появление новых закупок по каждой ЭТП можно сразу в одном месте – на портале Единой информационной системы. Для этого даже не понадобится в личный кабинет. ЕИС регистрирует и хранит историю по всем госзаказам, поступающих со всех ЭТП. Каждому тендеру присваивается уникальный номер, по которому его далее можно легко найти на той площадке, где он был опубликован и, при желании, уже на ней принять в нем участие.
Для более полного и точного отбора тендеров, профессиональными сотрудниками по госзаказам не редко применяются платные программы по поиску торгов. Например, это могут быть: СТАР, СБИС, Контур или другие.
Используем спецсчет для обеспечения
Теперь посмотрим, как проходит работа со спецсчетом для 44-ФЗ и 223-ФЗ непосредственно перед монитором компьютера. Начнем с поиска тендера на ЕИС. Заходим на главную страницу, выбираем раздел «Закупки». Вводим ключевое слово, например, «молоко». Ищем подходящий госзаказ и открываем по нему подробную информацию:
Обращаем внимание, что закупка проводится на Росэлторг (ЕЭТП). Затем пролистываем ниже и видим, что у закупки установлено обеспечение:
Открываем сайт «АО ЕЭТП», осуществляем вход в личный кабинет (мы делаем это через сайт Госуслуг). Откроется личный кабинет. В расширенном поиске уберем галочку «Мои заявки». Далее в строку «Быстрый поиск» вводим номер найденной закупки из ЕИС. Система нашла необходимый тендер:
Нажимаем справа на кнопку «Подать заявку на участие». Появляется подробная информация по аукциону. Видим, в разделе «Обеспечение» подраздел с названием «Специальный счет». Остается выбрать из списка банк, при помощи которого вы хотите внести обеспечение. После этого в поле «Номер счета» автоматически подгрузятся номера всех спецсчетов, оформленных поставщиком в данном банке. В нашем списке он один – выбираем.
Далее прикрепляем необходимые для заказчика документы и в самом конце нажимаем кнопку «Подписать и направить заявку».
Проверяем еще раз указанные сведения и опять жмем «Подписать и направить». Наша операционная система предлагает выбрать ЭЦП.
Собственно, вот заявка и подана
Важно не забыть пополнить спецсчет на необходимую сумму, если этого еще не сделано. Остается дождаться завершения срока приема заявок
Тогда деньги на спецсчете заблокируются и это позволит поставщику поучаствовать в тендере.
Как видно из нашей статьи, пользоваться спецсчетом не трудно. Заметим только, что тут приведен пример по подаче заявки через одну площадку – «ЕЭТП» (Росэлторг). Однако тот же принцип и те же похожие для взаимодействия интерфейсы действуют и на 7 остальных ЭТП.
Когда может потребоваться специальный счет?
Открыть специальный счет необходимо:
- Когда у поставщиков возникает необходимость в привлечении платежного агента для приема платежей;
- Платежному агенту для осуществления приёма платежей физических лиц;
- Для того чтобы банковский платежный агент мог принять финансы от физического лица, в том числе предоставленные с помощью банкоматов и платежных терминалов.
Что будет, если специальный счет не используется?
Если специальный банковский счет не будет использоваться, тогда последует административный штраф, а именно:
Читайте также: Отчисления в Пенсионный Фонд — сколько снимают с зарплаты
- Если не соблюдается обязанность по сдаче денег в кредитно-финансовую организацию, которые были получены от плательщиков при приеме платежей в виде наличных для зачисления на специальный счет;
- Счет не используется для осуществления расчетов поставщиками, платежными и банковскими платежными агентами, а также субагентами специальных счетов в банке.
За перечисленные выше правонарушения предусматриваются административные штрафы в таких размерах:
- 4-5 тыс. руб. для должностных лиц;
- 40- 50 тыс. руб. для юридических лиц.
Выдержка об ответственности с сайта ФНС nalog.ru
Федеральный закон от 3.06.2009 № 103-ФЗ О деятельности по приему платежей ФЛ
Вас также может заинтересовать:
Бланки строгой отчетности: плюсы и минусы использования
Если деятельность компании подпадает под действие ст.2 ФЗ-54 от 22.05.2003г, ИП и юридическим лицам разрешается не использовать ККТ в своей работе. В отдельных ситуациях, …
Читать далее→
Как продать без чека
Времена «дикой» розничной торговли уже, к счастью, прошли. Сейчас, в отличие от так называемых «лихих 90-х», в России (причем даже в самых захолустных ее населенных …
Читать далее→
Как провести инвентаризацию
Согласно действующему российскому законодательству, инвентаризацию должна производить каждая организация, причем до того момента, как составляется годовая отчетность. Тому, что это такое и как её правильно …
Читать далее→