Работодателю на заметку: сколько стоит каждый сотрудник

для руководителей развитие бизнеса

28.01.2021

Автор: Academy-of-capital.ru

Добавить комментарий

Читайте также:  Лизинг: особенности налогового и бухгалтерского учета выкупа лизингового имущества

Рейтинг:

(Голосов: 1, Рейтинг: 5)

Из этого материала вы узнаете:

  • Расходы на оплату труда сотрудников
  • Налоги и страховые взносы
  • Косвенные расходы на сотрудников: социальный пакет, обучение и прочее
  • Создание комфортных условий работы
  • Возможные потери
  • Оценка затрат компании на сотрудников
  • 7 этапов планирования расходов на персонал
  • 10 способов снизить расходы на сотрудников
  • Незаконные методы экономии

Расходы на сотрудников – весьма значительная часть трат любой компании. Поэтому, выделяя новую штатную единицу, владельцу бизнеса нужно четко понимать, во сколько ему это выльется. Бывают ситуации, когда лучше обойтись уже имеющимися в наличии трудовыми резервами.

Ведь, помимо заработной платы, возникнет необходимость выделять средства на налоги и страховые взносы, обеспечение социального пакета и комфортных условий труда, обучение и разного рода компенсации. Сумма в конечном итоге набежит немалая.

Расходы на оплату труда сотрудников

Расходы на заработную плату сотрудников состоят из нескольких пунктов, которые формируются из разных источников и включают в себя несколько видов основных выплат.

Плата за отработанное время:

  • выплаты по принятым тарифам, окладам, сдельным расценкам; процент от суммы прибыли;
  • сумма натурального вознаграждения, денежные премии, стимулирующие доплаты, регулярные выплаты за стаж и выслугу лет;
  • компенсации в связи с режимом работы и условиями труда;
  • оплата командировочных расходов сотрудников;
  • компенсация за перерывы в работе;
  • выплата разницы в зарплатах при временном заместительстве, труда совместителей и другого внештатного персонала;
  • комиссионное вознаграждение (страховым агентам, брокерам).

Оплата за неотработанное время, а именно:

  • плата за отпуска каждый год и по учебе;
  • оплата льготного времени и времени выполнения государственных обязанностей, доноров;
  • единовременные премии по итогам за год;
  • деньги за неиспользованные отпуска.

Налоги и страховые взносы

Работодатель несет траты на сотрудников не только в виде зарплаты, больничных и отпускных, но и в виде ежемесячных платежей государству. Сюда также следует отнести налог на доходы физических лиц, который составляет 13 % (хотя, строго говоря, это затраты не компании, а самих работников, но сложившаяся практика расчетов позволяет говорить об этом налоге как об издержках предприятия, об этом несколько ниже).

НДФЛ сотрудников и расходы на взносы перечисляет работодатель, или, по-другому, налоговый агент. Для госструктур так проще. В другом случае каждый человек сам рассчитывал бы свой налог, направлял его в регулирующие органы, а штат сотрудников налоговой службы пришлось бы значительно увеличивать.

Обычно при собеседовании соискателя интересует чистая зарплата, которую он будет получать на руки ежемесячно, уже с вычетом всех сборов. Работодателю приходится составлять зарплатный фонд с увеличением расходов на 13 процентов, чтобы предусмотреть все налоговые вычеты.

Например, в объявлении для соискателей указана зарплата 70 000 рублей. Расходы предпринимателя увеличиваются. Рассчитываем таким образом – 70 000 / 0,87 = 80 459,77 рубля. НДФЛ составляет 10 459,77 рубля. Работник получает на руки 70 000 рублей.

В обязанности собственников бизнеса входит также направление взносов в страховые фонды за каждого работника, отношения с которым регулируется трудовым договором или гражданско-правовым соглашением. Информация о размерах таких перечислений, отраженных в расчетных листах, сотрудникам недоступна. Каждый месяц работодатель должен переводить:

Читайте также:  Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно: пошаговая инструкция 2021 года

  • В фонд пенсионного страхования – 22 %. Когда будет достигнут лимит всех денежных выплат, сумма обязательного перевода для бизнесмена сокращается до 10 %.
  • В фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1 %. Никаких лимитов не существует.
  • В Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9 %, а также взносы от несчастных случаев. Для этих платежей установлен предельный размер 865 000 рублей в текущем году.
  • Финансовые взносы на случай травм сотрудников в ФСС – от 0,2 до 8,5 %. При осуществлении гражданско-правового договора, такие платы не предусмотрены. Размер взноса в каждом случае индивидуален и зависит от специфики профессии: больше там, где опаснее работа.

Сколько бизнесмен понесет расходов на сотрудника в месяц? При зарплате в 70 000 рублей страховые взносы рассчитывают исходя из полной суммы – 80 459,77 рубля. Естественно, все платежи отражаются на затратах предпринимателя:

  • в Пенсионный фонд РФ – 22 % от 80 459,77 — 17 701,15 рубля;
  • в фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 % от 80 459,77 — 4 103,45 рубля;
  • в Фонд социального страхования – 2,9 % от 80 459,77 — 2 333,33 рубля;
  • в ФСС «на травматизм» – 0,2 % от 80 459,77 — 160,91 рубля.

После всех расчетов получается, что на работника расходуется на 24 299 рублей больше, чем менеджер получает на карту. Общая статья трат составляет 94 299 рублей на одного сотрудника. Всё это так называемые прямые расходы.

Основная информация для работодателей

Любая организация, а также ИП-работодатель, по отношению к нанятым лицам является:

  1. Налоговым агентом по НДФЛ. Работодатель обязан исчислять этот налог с выплат сотрудникам, удерживать его и перечислять в бюджет.
  2. Страхователем. За каждого застрахованного наниматель уплачивает взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также на травматизм.

Обязанности налогового агента и страхователя заключаются не только в осуществлении непосредственно выплат, но и в ведении учета и предоставлении отчетности в контролирующие органы.

Если предприниматель не производит выплаты физическим лицам, дополнительных обязанностей у него не возникает. Все что он должен сделать, — уплатить налог в собственных доходов в соответствии с применяемой системой налогообложения, а также уплатить взносы на свое страхование — пенсионное и медицинское.

У организаций ситуация иная. В ней всегда есть как минимум 1 работник — это руководитель, даже если с ним фактически не заключен трудовой договор. Если зарплату он не получает, то и платить нечего. Однако подавать некоторые отчетные формы, в частности, связанный с персонифицированным учетом, организация обязана и в этом случае.

Косвенные расходы на сотрудников: социальный пакет, обучение и прочее

Социальный пакет. Если в компании есть такая привилегия, как соцпакет, графа расходов на одного работника увеличится на сумму выплат по нему. Прибавятся финансовые выплаты за питание или фитнес-клуб, а также взносы на добровольное медицинское страхование, которое практикуется во всех порядочных фирмах. К социально значимым выплатам также можно отнести:

  • пособие ветеранам труда, уходящим на пенсию, которое выплачивают один раз за счет средств предприятия;
  • расходы на путевки в санатории;
  • компенсация оплаты за детский сад и ясли для детей работников компании;
  • частичная оплата отпуска по уходу за детьми женщинам;
  • финансовые компенсации для сотрудников, получивших физические повреждения, увечья и заболевания при выполнении профессионального долга, выплаты при смерти сотрудника его иждивенцам, компенсация за причинение морального вреда, если такое решение выносит суд;
  • возмещение транспортных расходов сотрудников;
  • плата на питание персонала;
  • материальная помощь в тяжелых жизненных обстоятельствах;
  • помощь при строительстве или покупке жилищной площади, расходы на подарки сотрудникам.

Обучение сотрудников. Траты на тренинги и повышение квалификации необходимы. Для работников бухгалтерского отдела важно разбираться в информационной системе, знать о всех изменениях в законодательстве, а также о требованиях налоговых служб при оформлении отчетов и деклараций. Каждый предприниматель должен посчитать, сколько у него будет расходов на обучение сотрудников, включая посещение разных тренингов и конференций.

Содержание сотрудников на удаленной работе. В этом случае бизнесмену нет необходимости тратить средства на оплату помещения, мебели, проезда работников, но позаботиться об обеспечении удаленных сотрудников всем необходимым придется. К этой статье расходов можно отнести оплату тарифа за интернет, технику и прочее.

Порядок налогообложения

Что касается налогообложения, то все нюансы можно найти в Налоговом кодексе. Задача при планировании зарплатного фонда стоит четко — каждый сотрудник должен получать за свой труд вознаграждение, адекватное квалификации и производительности труда данного индивида. В условиях кризиса для сохранения нормального уровня жизни сотрудников обязательна индексация выплат.

Стоит заметить, что удержания больше 20% незаконны. Даже в том случае, если сотрудник причинил материальный вред предприятию. Сумма разбивается на несколько раз. Разумно планируйте затраты на оплату труда. Всегда ведите табель рабочего времени, фиксируйте выработку. Премии сотрудникам присуждайте согласно реальным заслугам и вкладу в общее дело. Можно давать премии, как отдельным людям, так и бригадам. Практикуйте годовые премии.

Создание комфортных условий работы

При оборудовании помещения для работы каждый предприниматель сам определяет, что ему необходимо. Поэтому рассчитать точную стоимость затрат невозможно. Стоит лишь посмотреть, какие статьи расходов могут быть.

  • Место работы сотрудника

Для нормального функционирования нанятых менеджеров необходимо организовать рабочее пространство. В статью расходов бюджета предприятия нужно внести деньги на приобретение компьютера, программного обеспечения, офисной мебели, аренду помещения, а также расходы на связь сотрудника, на оплату интернет-трафика и электроэнергию. Не стоит забывать, что регулярно потребуется обслуживать технику, покупать канцтовары и прочее.

Читайте также:  Статья 263. Расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование

Рекомендуем

«Контроль работы сотрудников: наиболее эффективные методы» Подробнее

  • Обслуживающий персонал

Помимо специалистов, от которых зависит работа компании напрямую и благодаря которым бизнес процветает, следует нанять сотрудников для ведения бухгалтерии и уборки помещения. Это самый необходимый минимум обслуживающего персонала. Для экономии денежных средств можно пригласить удаленного бухгалтера для сдачи отчетности. Для обеспечения чистоты в помещении дешевле будет нанять на должность уборщицы пенсионерку, чем обращаться за услугами в клининговую компанию.

  • Сопутствующие расходы

Здесь можно отметить то, что делает работу сотрудников в офисе комфортной: кулер для воды, кофемашина, чай, печенье, а также добровольное медицинское страхование, расходы на питание сотрудников, компенсация за посещение фитнес-центра.

Попробуем посчитать примерные расходы на содержание одного рабочего места менеджера в месяц. Например, стул, стол и компьютер уже были куплены ранее.

  • Программное обеспечение — 5 000 рублей.
  • Канцтовары — 1 000 рублей.
  • Оплата аренды помещения и коммунальные платежи (деньги делятся на всех работников) — 5 000 рублей.
  • Персонал для уборки помещения и ведения бухгалтерии (расходы делятся на всех менеджеров) — 2 000 рублей.
  • Вода и кофе — 300 рублей.

Получается еще 13 300 рублей. С учетом того, что на одного сотрудника, который зарабатывает 70 000 рублей, в бюджет расходов нужно заложить еще 13 300 рублей, то всего получится 94 299 рубля + 13 300 рублей = 107 599 рублей.

Возможные потери

При организации бизнеса могут возникнуть непредвиденные расходы, о которых стоит помнить, и заранее попытаться заложить компенсацию в бюджет предприятия.

  1. Простой Все люди – живые существа, работать постоянно в одинаковом режиме не всегда получается. Иногда обстоятельства складываются так, что работнику требуется внеплановый отпуск или выходной без сохранения заработной платы. Банальные прогулы, опоздания, преждевременной уход с рабочего места, а также использование производственного времени не по назначению (перекур, соцсети, разговоры с коллегами) отрицательно сказываются на эффективности предприятия и его доходах.

    Допустим, за месяц два работника с опозданием приходили в офис и потеряли 20 часов полезного времени, также был простой из-за перекуров 46 часов. Если посчитать, сколько рабочих дней было потеряно, получаем – (66 : 2 : 8)

    8) = 4,125. В переводе на деньги для предпринимателя потери при зарплате сотрудников в 70 000 рублей составили 70000 : 23 × 4,125 = 13 174 рубля по каждому человеку.

    Потеря в рабочем времени сотрудников грозит для предпринимателя убытками. Для избежания непонимания стоит в правилах трудового распорядка точно указать режим труда и отдыха работников, а также обозначить, что ждет менеджеров за нарушение дисциплины. Сотрудники должны подписаться, что были ознакомлены с документом.

  2. Неудовлетворительная организация трудового процесса
    Для эффективного использования рабочего времени и достижения поставленных целей нужно правильно организовать процесс труда. Стоит создавать для персонала комфортные условия, четко ставить цели и обозначать сроки их выполнения, расставлять приоритеты среди задач, обращать внимание на получение результата, разрабатывать пошаговый план выполнения крупных задач. Такой подход в бизнесе обеспечивает достижение главных целей и помогает не совершать ошибки.

    Стоит привести пример. По вашим расчетам на выполнение одной задачи требуется 4 часа, а работник смог ее сделать только за 6 часов из-за своей неорганизованности. Подобных задач в месяц было 20 штук, при этом было потеряно 40 часов рабочего времени, то есть 5 полных рабочих дней. Посчитаем убытки в денежном выражении за эти 5 рабочих дней при тех же исходных данных: 70000 : 23 × 5 = 15 217 рублей.

  3. Недостаточное производство
    Бывает, что реальные результаты деятельности предприятия не сходятся с поставленными планами по прибыли. Это приводит к негативным последствиям. Зачастую компания не имеет возможностей компенсировать недостаточное производство.

    Например, 1 час работы менеджера обходится компании в 2 000 рублей. Перед ним была поставлена задача, на выполнение которой отводилось 50 часов. В итоге сотрудник потратил на работу 80 часов, финансовые потери предприятия в этом случае составили 30 × 2000 = 60 000 рублей.

    Такое отношение к работе вредит всей компании, так как страдает ее репутация. Дополнительно есть вероятность потери денег, потому что заказчик может потребовать выплатить ему компенсацию за опоздание.

  4. Отрицательное отношение сотрудников к выполнению своих обязанностей
    Чтобы понять, насколько негативно сказывается халатное отношение к выполнению должностных обязанностей сотрудниками, можно рассмотреть следующие примеры. Продавец в магазине не проявил внимания к клиенту, не предложил дополнительную продукцию. В итоге он продал мало товаров, и компания потеряла прибыль.

    Используя для личных нужд служебный автомобиль, водитель приносит ущерб фирме, так как расходует казенное топливо и увеличивает амортизацию транспорта.

    Менеджер по продажам не смог вовремя позвонить клиентам, потому что был занят просмотром ленты в соцсети, из-за чего не был выполнен план по прибыли.

    При сдаче квартального отчета бухгалтер допустил ошибку, и на компанию был наложен штраф. Каждый человек может ошибиться, но для финансовой сферы это чревато последствиями.

    Предприятие теряет деньги, не получая прибыль и упуская реальные возможности. Всё это происходит из-за плохой мотивации работников и нарушения должностных инструкций.

Организация бухгалтерского учета заработной платы на предприятии

С целью организации бухучета труда и зарплаты на предприятии в учетной политике прописывается, какие формы первичных документов для этой цели будут использованы. При этом со вступлением в силу закона о бухучете от 06.12.2011 № 402-ФЗ использование унифицированных форм перестало быть обязательным.
Но многие бухгалтеры при организации учета оплаты труда на предприятии отдают предпочтения формам первичных документов, утвержденным постановлением Госкомстата от 05.01.2004 № 1. Первичной документацией по учету движения персонала являются приказы (о приеме на работу, увольнении, переводах, предоставлении оплачиваемого отпуска и т. д.). Для каждого принятого на работу сотрудника заводится личная карточка и открывается персональный лицевой счет.

На лицевой счет, открываемый, как правило, на год, заносятся данные о начисленной и выплаченной зарплате, суммах удержаний и вычетов. Данные в лицевые карты переносятся из табелей учета рабочего времени, листов нетрудоспособности, нарядов на выполнение сдельной работы, приказов (о произведении удержания или начислении премии) и проч.

О порядке организации первичного бухучета на предприятии можно узнать из статьи «Порядок организации первичного бухгалтерского учета».

Оценка затрат компании на сотрудников

Расчет расходов на сотрудников производят несколькими способами. Есть стандартные методы, основанные на принципе ROI (Return On Investment – возврат инвестиций):

  • По доле от валовой выручки. В этом случае от объема продажи продукции отнимают все затраты на работников.
  • По средним затратам на сотрудника. Для расчета всю сумму издержек делят на количество работников предприятия. Потом сравнивают полученное число с прибылью фирмы.
  • Цена одного часа работы, которая характеризует затраты на 1 час труда персонала. Чтобы ее вычислить, берут общую сумму расходов на всех сотрудников и делят на количество часов за какой-то определенный период. Когда определяют рентабельность фирмы, также принимают во внимание этот показатель.

Чтобы определить, насколько эффективно расходуется зарплатный фонд в компании, нужно сравнить средние расходы на менеджера и прибыль предприятия в разные временные промежутки.

Выберем несколько примеров для иллюстрации работы метода. Самая лучшая формула для определения эффективности:

Читайте также:  Инвентаризация денежных средств на расчетном счете

Результат/Расходы

К расходам относятся трудозатраты, а к результатам – доходы или объем производства.

Попробуем рассчитать ROI за один квартал для предприятия по производству мебели. К трудозатратам отнесем количество работников и времени, которое нужно на исполнение задачи. Пусть у всех работников одинаковое число трудовых дней. Тогда к трудозатратам отнесем среднесписочную численность сотрудников, а именно 21 человек.

Было произведено продукции на 10 400 000 рублей. Поделим всю сумму на среднесписочное количество человек: 10 400 000 / 21, получается 495 240 рублей. Именно столько в денежном выражении производит один работник предприятия за квартал.

Это только часть вычислений. Потом стоит определить, сколько прибыли приносит сотрудник на каждый выплаченный рубль, то есть какова финансовая отдача от расходов на оплату труда. Рассчитать это можно так:

Объем производства (в рублях) / ФОТ

Для торговых компаний к результатам будет относиться полученная прибыль, а не общая сумма продаж. Также используют отношение объема валовой прибыли к размеру оплаты труда. Рассмотрим данные из предыдущего примера по мебельному цеху. При объемах производства в 10 400 000 руб. за квартал размер ФОТ составляет 2 745 000 рублей. Общую сумму 10 400 000 делим на 2 745 000 и получаем 3,79 рубля. Исходя из расчета, каждый потраченный на сотрудника рубль приносит 3,79 рубля дохода для фирмы.

Рекомендуется проводить анализ для каждой отдельной должности предприятия, чтобы определить, насколько эффективно рассчитывается заработная плата. Узнаем, адекватна ли оплата за работу менеджера по продажам. При зарплате 70 000 рублей он реализует продукцию на 1 000 000. Чистая прибыль от продаж составляет 300 000 рублей. Путем нехитрых расчетов получаем, что прибыль за каждый выплаченный рубль сотруднику составляет 4,29 рубля (300 000 : 70 000).

Для оценки эффективности затрат на ФОТ применяют распространенный способ под названием «бенчмаркинг». При этом сравнивают зарплату своего специалиста с доходами работников на аналогичной должности в других фирмах, регионах и средними показателями в отрасли.

ФОТ или ФЗП?

Оплата труда предусматривает не только регулярное получение работниками заработной платы. На предприятиях, заботящихся о своем персонале, сотрудники обычно получают не только суммы, предназначенные к выплате согласно окладу или тарифной сетке, но и дополнительные средства, предусмотренные внутренней политикой и/или отраслевыми особенностями организации.

Таким образом, фонд оплаты труда включает в себя все виды выплат, которые производит предприниматель в пользу сотрудников, то есть все расходы, предусмотренные на персонал организации в планируемом, текущем или прошедшем периоде независимо от причин начисления. Если сравнить эту совокупность с фондом заработной платы (ФЗП), то последняя будет входить в состав ФОТ.

Главное отличие ФЗП в том, что в этот фонд входят только те выплаты, которые непосредственно связаны с производимыми сотрудниками трудовыми операциями и их результатами.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Эти фонды будут совпадать, если в организации сотрудники не получают никаких выплат, помимо зарплаты. Но на практике такое встречается достаточно редко.

ФЗП и ФОТ рассчитываются по идентичным алгоритмам.

Как провести анализ эффективности использования фонда оплаты труда?

Добавить комментарий

Adblock
detector