- Коды налоговых периодов по НДС
- Коды налоговых периодов по УСН
- Кодирование информации в 6-НДФЛ
- Коды налоговых периодов по ЕНВД
- Сдача промежуточной бухотчетности
- Коды налоговых периодов по налогу на прибыль
- В чем разница между налоговым и отчетным периодами
- СПРАВКА
- Коды налоговых периодов по налогу на имущество организаций
- Что нужно знать ↑
- Определения
- Перечень документов
- Правовое регулирование
- Коды способов представления налоговой декларации
- Коды мест представления налоговой декларации
- Основное назначение
Коды налоговых периодов по НДС
Согласно Приказу ФНС от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/[email protected] (ред. от 28.12.2018).
КодНаименование периода01Январь02Февраль03Март04Апрель05Май06Июнь07Июль08Август09Сентябрь10Октябрь11Ноябрь12Декабрь21I квартал22II квартал23III квартал24IV квартал51I квартал при реорганизации (ликвидации) организации54II квартал при реорганизации (ликвидации) организаци55III квартал при реорганизации (ликвидации) организаци56IV квартал при реорганизации (ликвидации) организаци71Январь, при реорганизации (ликвидации) организаци72Февраль, при реорганизации (ликвидации) организаци73Март, при реорганизации (ликвидации) организаци74Апрель, при реорганизации (ликвидации) организаци75Май, при реорганизации (ликвидации) организаци76Июнь, при реорганизации (ликвидации) организаци77Июль, при реорганизации (ликвидации) организаци78Август, при реорганизации (ликвидации) организаци79Сентябрь, при реорганизации (ликвидации) организаци80Октябрь, при реорганизации (ликвидации) организаци81Ноябрь, при реорганизации (ликвидации) организаци82Декабрь, при реорганизации (ликвидации) организаци
Коды налоговых периодов по УСН
Согласно Приказу ФНС России от 26 февраля 2021 г. N ММВ-7-3/[email protected]
КодНаименование периода34Календарный год50Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации, а также при прекращении деятельности в качестве ИП95Последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения96Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности (в т.ч. в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения)
Кодирование информации в 6-НДФЛ
С кодировкой информации мы встречаемся повсеместно (БИК, ОКВЭД, ОГРН, ОКТМО и др.), но наиболее часто сталкиваемся с ней при оформлении налоговой отчетности. Не избежал процесса кодирования и отчет 6-НДФЛ.
Читайте также: Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) в 2021 году
Необходимо отметить, что содержание этого отчета, а именно суммы выплаченных физлицам доходов, НДФЛ, даты и сроки — все это отражается в естественном виде (без кодировки):
- суммовые показатели — в рублях (или в рублях и копейках);
- календарная информация — в формате ЧЧ.ММ.ГГГГ.
В 6-НДФЛ все закодированные данные располагаются на первом листе — они представляют в сжатом виде (посредством преобразования информации в цифры) сведения об отчитывающемся коммерсанте. Например:
- ИНН — в этом шифре заложен определенный объем информации о налоговом агенте (в какой налоговой инспекции он зарегистрирован, ее месторасположение и др.);
- КПП — менее информативный код, раскрывающий в своих 9 цифрах код инспекции, в которой фирма состоит на учете, и причину ее постановки на налоговый учет;
- КППР — код периода представления расчета 6-НДФЛ (о нем детальнее расскажем в следующих разделах);
- КНО — код налогового органа, состоящий из 4 цифр: в первых двух зашифрован код субъекта РФ по Конституции, а последующие 2 цифры уточняют принадлежность к определенной инспекции (межрегиональной, межрайонной и др.);
- КМН — код инспекции по месту нахождения коммерсанта;
- иные коды (ОКТМО, код способа представления отчета).
Применение кодировки в 6-НДФЛ позволяет:
- добиться единой формы представления информации с целью облегчения ее обработки с помощью компьютерных средств;
- сократить количество листов расчета — закодированные данные занимают меньше места на станице и др.
Последующие разделы нашего материала раскроют детальное содержание понятия период представления 6-НДФЛ.
Коды налоговых периодов по ЕНВД
Согласно Приказу ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/[email protected]
КодНаименование периода21I квартал22II квартал23III квартал24IV квартал51I квартал при реорганизации (ликвидации) организации54II квартал при реорганизации (ликвидации) организации55III квартал при реорганизации (ликвидации) организации56IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации
Сдача промежуточной бухотчетности
Согласно п. 5 ст. 13 402-ФЗ, промежуточной считается бухотчетность, которая составляется за интервал менее одного календарного года. Это могут быть месячные или квартальные регистры.
Промежуточные отчеты сдаются лишь тогда, когда организация обязана ее подавать в соответствии с действующим законодательством РФ, подзаконными нормативными актами и положениями, а также учредительными документами или решениями руководителей и собственников (п. 4 ст. 13 402-ФЗ). В таких случаях даты ОП необходимо закрепить в учетной политике учреждения.
Сроки сдачи промежуточных форм действующим законодательством не установлен. Сроки и временные интервалы, за которые нужно отчитаться, определяют внутренние и внешние пользователи бухотчетности.
Дата: 27 декабря 2021
Коды налоговых периодов по налогу на прибыль
Согласно Приказу ФНС России от 19 октября 2021 г. N ММВ-7-3/[email protected]
КодНаименование периода13Первый квартал по консолидированной группе налогоплательщиков14Полугодие по консолидированной группе налогоплательщиков15Девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков16Год по консолидированной группе налогоплательщиков21Первый квартал31Полугодие33Девять месяцев34Год35Один месяц36Два месяца37Три месяца38Четыре месяца39Пять месяцев40Шесть месяцев41Семь месяцев42Восемь месяцев43Девять месяцев44Десять месяцев45Одиннадцать месяцев46Год50Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации57Один месяц по консолидированной группе налогоплательщиков58Два месяца по консолидированной группе налогоплательщиков59Три месяца по консолидированной группе налогоплательщиков60Четыре месяца по консолидированной группе налогоплательщиков61Пять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков62Шесть месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков63Семь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков64Восемь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков65Девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков66Десять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков67Одиннадцать месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков68Год по консолидированной группе налогоплательщиков
Примите во внимание: коды 35-46 и 57-68 указываются налогоплательщиками, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.
В чем разница между налоговым и отчетным периодами
В соответствии с пунктом 1 статьи НК РФ налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных. Например, это могут быть месяц, два месяца, три месяца и т.д., первый квартал, второй квартал, третий квартал, полугодие, 9 месяцев. По итогам каждого отчетного периода налогоплательщик определяет промежуточную базу и вносит в бюджет сумму авансового платежа.
Как видно, налоговый и отчетный периоды отличаются основанием для расчета суммы, которую нужно перечислить по окончании соответствующего отрезка времени. Для отчетного периода — это некая «неокончательная» база. Она может рассчитываться на основании фактических данных о доходах, расходах или выплатах за промежуточный отрезок времени. А может быть условной, то есть определяться по данным за предыдущие периоды или расчетным методом. Что касается налогового периода, то тут платеж всегда рассчитывается на основе реального финансового результата за соответствующий промежуток времени.
СПРАВКА
Возможны ситуации, когда окончательный налог окажется меньше авансовых платежей, внесенных в течение года. В таком случае у налогоплательщика возникнет переплата, которую можно вернуть или зачесть (ст. НК РФ).
Подать заявление о зачете или возврате налогов (взносов) через интернет Подать бесплатно
Коды налоговых периодов по налогу на имущество организаций
Согласно Приказу ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/[email protected]
Читайте также: Сдаем бухгалтерский баланс за 2021 год — инструкция по заполнению и образецКодНаименование периода21I квартал17Полугодие (2 квартал)189 месяцев (3 квартал)51I квартал при реорганизации организации47Полугодие (2 квартал) при реорганизации организации489 месяцев (3 квартал) при реорганизации организации34Календарный год50Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации
Что нужно знать ↑
Бухгалтерская отчетность – основной источник информации о финансовом положении организации. Каждое предприятие должно оформлять квартальную отчетность и годовую.
Требования к составлению отчетности:
- полное отображение всех осуществленных на предприятии операций;
- использование методов и форм, утвержденных Министерством финансов;
- своевременное представление отчетности в органы налоговой инспекции.
Бухгалтерская отчетность выполняет следующие задачи:
- создание таких условий, которые необходимы для принятия решений о взаимном действии с организацией;
- оценка времени и объемов выплат;
- адекватное отражение оформления финансовых ресурсов предприятия.
В текущем году произошли некоторые изменения, касающиеся сроков представления отчетности. В нынешнем году разработана новая форма, и в случае несоблюдения требований предпринимателей ожидают санкции в виде штрафа.
Форма подачи зависит от числа работников – если их много, то применяется только электронный вариант отчетности.
Новые формы:
3-НДФЛПредусматривающая новые налоговые ставки на дивидендыВ форме 2-НДФЛТакже произошли измененияНачиная с апреля, работодатели обязаны подавать упрощенный отчетНа каждого работника в Пенсионный фонд, указав личные данные, идентификационный код и код страховкиВведена еще одна квартальная отчетность6-НДФЛЕсли отчет сдан не вовремяПредусмотрен штраф размером одна тысяча рублей за каждый просроченный месяцЕсли в отчете неверные данныеШтраф 500 рублей
Индивидуальные предприниматели, наоборот, не обязаны его вести. Но по собственному желанию могут составлять.
Определения
Финансовая отчетностьСистема, характеризующая финансовое и имущественное состояние учреждения, результаты деятельности. Составляется на основании сведений из бухгалтерского учета на определенный промежуток времениХозяйственная операцияОперация, осуществляемая в ходе деятельности организации; действие, отображающее различные факты, сделки, итоги финансовой деятельности и прочееНалоговая службаПрезидиум исполнительной власти державы, которые осуществляет контроль по соблюдению правил и требований действующего законодательстваУСНУпрощенная система обложения налогами; режим, цель которого – снижение нагрузки на субъекты деятельности и облегчение ведения финансового учета компанииИндивидуальный предпринимательЛицо физического типа, которое прошло регистрацию и осуществляет предпринимательскую деятельностьОтчетная датаДата, на момент которой предприятие обязано составить финансовую отчетность. Обычно это завершающий день прошедшего периода
Перечень документов
Для правильного ведения учета необходимо знание и использование следующих документов:
- баланс из бухгалтерии;
- ведомость о расходах и доходах;
- выписка о преобразовании в капитале;
- о движении финансов;
- приложения к балансу;
- пояснительная записка;
- отчет об употреблении полученных средств;
- формы отчетности, утвержденные Департаментом финансов;
- заключительная часть аудиторского подитоживания.
Правовое регулирование
При составлении финансового отчета стоит следовать следующим нормативным актам и законам:
Федеральный закон № 129 «О бухгалтерском учете»Принятый 21 ноября 1996 годаРаспоряжение № 67н Департамента финансов Российской Федерации о формах финансовой отчетностиИзданное 22 июля 2003 года
Срок установлен законодательством – не менее 5 лет.
Коды способов представления налоговой декларации
КодНаименование способа01На бумажном носителе (по почте)02На бумажном носителе (лично)03На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)04По телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью05Другое08На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте)09На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)10На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)
Коды мест представления налоговой декларации
КодНаименование места120По месту жительства индивидуального предпринимателя210По месту нахождения российской организации215По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
Итак, как вы заметили, коды налогового периода являются уникальными для каждого вида налоговых деклараций, в том числе по налогам на прибыль, на имущество организаций, при УСН и ЕНВД. Поэтому следует внимательно отнестись при их выборе.
Основное назначение
Для обозначения конкретного отрезка времени, за который была составлена форма фискальной отчетности, предусмотрена специальная кодификация. Шифр представляет собой двузначное число, например, налоговый период: 22, 34, 50.
Такая кодификация является очень удобной группировкой отчетности по времени ее формирования. Например, этот шифр позволяет быстро определить, за какой отрезок времени налогоплательщик произвел расчет и исчислил налог в бюджет.
Для каждого вида или кода налоговой отчетности (КНД) предусмотрен индивидуальный порядок кодификации. Рассмотрим, как определяются шифры по основным видам отчетов в ФНС.
Категория и статус налогоплательщика не имеет значения для определения кодировки. То есть ФНС утверждает шифры индивидуально для каждой формы или бланка отчета, независимо от вида плательщика сборов, взносов и налогов. То есть эту кодировку применяют и юридические лица, и индивидуальные предприниматели, и частные практики, и простые граждане.