- Что такое 54-ФЗ
- Переход на новый порядок контрольно-кассовой техники 2017-2021 гг.
- Четвертый этап — 2021 год
- 1 февраля 2021 В кассовом чеке продавец обязан указывать полное название товара или услуги
- 1 июля 2021 Переход индивидуальных предпринимателей на новый порядок применения контрольно-кассовой техники
- 6 августа 2021 года ФНС меняет требования к онлайн кассам и фискальным накопителям
- Применение ККТ
- ШТРАФЫ за работу без онлайн кассы
- Освобождение от применения онлайн-кассы: изменения в 2019 году
Что такое 54-ФЗ
Закон 54-ФЗ регламентирует правила применения контрольно-кассовой техники на территории РФ
Согласно 54-ФЗ, денежные расчеты с населением разрешается выполнять только с использованием контрольно-кассовой техники — онлайн касс. На кассе должна быть установлена актуальная прошивка, обеспечивающая корректную передачу данных о транзациях в ФНС. Покупателю товаров или услуг продавец обязан выдать кассовый чек в бумажном или электронном виде
Запрещено использование онлайн кассы без фискального накопителя (ФН). Это устройство является резервным хранилищем данных о всех транзакциях (продажах, возвратах и пр.). Фискальный накопитель подлежит обязательной периодической замене — через 13 или 36 месяцев, в зависимости от вида деятельности и системы налогообложения владельца кассы
Онлайн касса должна всегда быть подключена к интернету для онлайн передачи данных о каждой продаже (транзакции) в облачное хранилище. Следить за тем, что касса подключена к интернету обязан владелец кассы.
Сохранность данных о продажах и передачу их в ФНС обеспечивает оператор фискальных данных (ОФД), с которым владелец кассы обязан заключить договор на обслуживание.
Касса должна быть зарегистрирована в ФНС — по интернету через Личный кабинет на сайте nalog.ru.
Полное название и ссылка на официальный документ: Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
Начиная с 2021 года в 54-ФЗ вносились многочисленные изменения, ниже приведены ссылки на основные.
Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Этот Закон и является началом кассовой реформы, и повсеместного внедрения онлайн касс.
Федеральный закон от 03.07.2018 № 192-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
Федеральный закон от 06.06.2019 № 129-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»»
Федеральный закон от 26.07.2019 N 238-ФЗ «О внесении изменений в статью 33.1 Федерального закона «О государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве в Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации»
Полный список государственных документов, регламентирующих правила применения ККТ на территории РФ вы можете найти на официальном интернет-портале правовой информации www.pravo.gov.ru
Переход на новый порядок контрольно-кассовой техники 2017-2021 гг.
54-ФЗ. Новый порядок применения ККТ
15 июля 2021 года вступил в силу Федеральный закон 54-ФЗ «О применении контроль-кассовой техники». Нововведения касаются юридических лиц всех форм собственности и видов деятельности, осуществляющих реализацию товаров (работ, услуг) за наличный расчет и (или) с использованием электронных средств платежа. Введенные требования обязательны для всех, без исключения, кассовых аппаратов на территории Российской Федерации.
Основные изменения закона о ККТ коснулись технической составляющей кассовых аппаратов. ЭКЛЗ заменена на ФН (фискальный накопитель). Данные о каждой продаже (каждом чеке) в режиме реального времени передаются фискальным накопителем по сети интернет Оператору фискальных данных, а затем в налоговые органы.
Кассовый аппарат должен обеспечивать возможность передачи чека покупателю в электронном виде на абонентский номер или на E-mail (при наличии технической возможности) (статья 4.7 «Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности»).
Неоспоримое достоинство новых ККТ – совмещение в одном аппарате множества дополнительных функций. Теперь онлайн касса, это не только аппарат, используемый для расчета с покупателями за проданные товары, а полноценный помощник бизнесу.
Большая часть современных аппаратов может:
- информировать предпринимателя о величине выручки в режиме реального времени;
- показывать остатки товаров в магазине;
- вести товарный и финансовый учет;
- отправлять по Е-mail управленческие отчеты;
- осуществлять инвентаризацию товаров;
и другие функции.
Регистрация кассы по новому закону стала мобильнее — регистрацию, перерегистрацию и снятие с учета онлайн кассы можно проводить не выходя из рабочего кабинета, без посещения налоговой службы и центра технического обслуживания. Для удобства юридических лиц на сайте Федеральной налоговой службы организован сервис «Личный кабинет налогоплательщика», позволяющий в удаленном доступе производить все необходимый действия по обслуживанию кассовой техники.
Читайте также: Новая форма 4-ФСС в 2021 году — образец заполнения
Сохранена и возможность личного обращения в налоговую службу для регистрации и перерегистрации кассового аппарата.
Федеральным законом 54-ФЗ «О применении контроль-кассовой техники» предусмотрен поэтапный переход к новому порядку применения ККТ.
Основные даты перехода:
- с 15 июля 2016
года- исполнение требований 54-ФЗ в добровольном порядке; - с 1 февраля 2017
года все вновь вводимые кассы регистрируется в соответствии с новым порядком (ККТ должна быть оснащена фискальным накопителем и через ОФД передавать информацию о продажах в налоговую инспекцию); - до 1 июля 2017
года организации и ИП имели право работать на старых ККТ (оснащенных ЭКЛЗ); - с 1 июля 2017
организации и ИП могут работать только с ККТ, соответствующих требованиям нового закона о кассах; - с 1 июля 2018
года требования 54-ФЗ становятся обязательными для ИП на патенте; организаций и ИП на ЕНВД; организаций, оказывающих услуги населению; для торговых автоматов; - с 1 февраля 2021
года индивидуальные предприниматели обязаны указывать в чеке наименования товаров (работ, услуг), их количество, стоимость за единицу товара, ставку НДС.
В настоящее время производители ККТ разработали и запустили производство новых моделей кассовых аппаратов, полностью соответствующих требованиям 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники». Кассы под новый закон оснащены фискальным накопителем, имеют функцию передачи чеков покупателю в электронном виде. Следующие модели имеют наилучшее соотношение цена/качество:
- АТОЛ FPrint-22ПТК Фискальный регистратор с фискальным накопителем
- АТОЛ 30Ф Фискальный регистратор с фискальным накопителем
- Онлайн-касса Эвотор с фискальным накопителем
- АТОЛ 90Ф Контрольно-кассовый терминал
Для индивидуальных предпринимателей, ранее не применявших в финансово-хозяйственной деятельности кассовые аппараты, предусмотрены меры по компенсации расходов на приобретение ККТ. В настоящий момент Правительством РФ разрабатывается проект закона, предоставляющий индивидуальным предпринимателям налоговый вычет в размере 18 тысяч рублей на приобретение онлайн кассы.
Требования 54-ФЗ распространяются не на все организации. Предусмотрены исключения — могут производить расчеты без применения кассы организации и индивидуальные предприниматели при следующих видах деятельности:
- продажа ценных бумаг;
- продажа проездных билетов в общественном транспорте;
- торговля в киосках мороженным и безалкогольными напитками в разлив;
- ремонт и окраска обуви;
- сезонная торговля вразвал овощами;
- прием стеклопосуды и утильсырья от населения, за исключением металлолома;
- сдача ИП, принадлежащих ему на праве собственности, жилых помещений, в аренду;
- и прочее.
Полный перечень видов деятельности, не требующих применения онлайн кассы, отражен в статье 2 «Особенности применения контрольно-кассовой техники» 54-ФЗ.
Осуществляют расчеты без применения ККТ организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся в отдаленных и труднодоступных местностях. Письмом Министерства Финансов РФ от 1 сентября 2021 года N 03-01-15/51124 «обязанность по утверждению перечня отдаленных или труднодоступных местностей возложена на органы государственной власти субъекта Российской Федерации».
Специалисты готовы оказать полную и всестороннюю поддержку предприятиям и ИП при приобретении или модернизации кассовых аппаратов, регистрации в налоговых органах, работы с ОФД.
Четвертый этап — 2021 год
1 февраля 2021 В кассовом чеке продавец обязан указывать полное название товара или услуги
Название должно быть понятным, чтобы покупатель точно знал, что именно он приобретает.
За невыполнение этого требования установлены серьезные штрафы: от 1 500 до 3 000 рублей для должностных лиц и от 5 000 до 10 000 рублей для организаций.
1 июля 2021 Переход индивидуальных предпринимателей на новый порядок применения контрольно-кассовой техники
Заканчивается отсрочка для индивидуальных предпринимателей без наемных сотрудников. ИП, независимо от того, есть у них сотрудники или нет, с 1 июля 2021 года обязаны применять кассы при реализации товаров, в том числе собственного производства, выполнении работ и оказании услуг.
Налогоплательщики, перешедшие до указанного срока на уплату налога на профессиональный доход освобождаются от применения ККТ, поскольку расчеты по данному спецрежиму производятся через приложение ФНС России «Мой налог».
6 августа 2021 года ФНС меняет требования к онлайн кассам и фискальным накопителям
С 6 августа 2021 года будет разрешено регистрировать и перерегистрировать кассу только с фискальным накопителем нового образца — ФН-М. Только этот ФН поддерживает формат фискальных данных 1.2 для продажи маркированных товаров. Но использовать в кассах ФН нового образца обязаны все владельцы касс, даже те, кто работает без маркировки, в общепите или оказывает услуги.
Кассы с действующим ФН можно использовать до окончания срока его действия, всем предпринимателям, даже тем, кто торгует маркировкой. Но после того, как старый ФН закончится, его можно будет заменить только на новый — ФН старого образца уже сняты с произволства, а после 6 августа 2021 года буду исключены из Госреестра.
Также возможны изменения в Госреестре контрольно-кассовой техники — если онлайн касса не сможет поддерживать ФФД 1.2, она будет изъята из Госреестра ККТ и запрещена к эксплуатации.
Применение ККТ
Уточняется, что кассовый чек коррекции (БСО коррекции) формируется пользователем в целях исполнения обязанности по применению ККТ в случае осуществления ранее таким пользователем расчета без применения ККТ либо в случае применения ККТ с нарушением требований законодательства РФ (п. 4 ст. 4.3 Федерального закона № 54‑ФЗ).
Согласно новому п. 5.1 ст. 4.3 Федерального закона № 54‑ФЗ отчет о закрытии фискального накопителя формируется только после передачи ККТ в налоговые органы через ОФД всех фискальных документов, сформированных таким фискальным накопителем, которые должны были быть переданы в налоговые органы через ОФД, и получения подтверждения в отношении всех этих фискальных документов.
ШТРАФЫ за работу без онлайн кассы
Если ФНС в ходе проверки обнаружит, что предприятие работает без кассы, ему грозит штраф.
Для ИП штраф составляет от 25% до 50% выручки, полученной без кассы, но не меньше 10 тысяч рублей.
Для организации — от 75% до 100% неучтённой выручки, но не меньше 30 тысяч рублей.
Если нарушитель продолжает работать без кассы и его выручка уже составила как минимум 1 млн рублей, руководителю запретят занимать эту должность на срок от одного до двух лет, а деятельность организации или ИП приостановят на срок до 90 дней.
Как налоговая выявляет нарушения при применении ККТ? Кроме проверок самой налоговой инспекции, любой покупатель может пожаловаться в ФНС на то, что ему не выдали чек. Для этого налоговая служба разработала мобильное приложение, доступное всем желающим.
Освобождение от применения онлайн-кассы: изменения в 2019 году
В ст. 2 ФЗ № 54 скорректирован список тех категорий бизнеса, которые могут не применять ККМ для работы:
- введено уточнение, что освобождение касается печатных изданий на бумажном носителе;
- запрещено реализовать маркированные товары посредством разносной торговли без кассового аппарата;
- разносная торговля без кассы теперь разрешена на борту воздушного транспорта;
- разрешено реализовать молоко и питьевую воду в розлив;
- услуги, предоставляемые государственными библиотеками, не оформляются через ККТ;
- платный паркинг вдоль дорог общего пользования и возле госучреждений не применяет ККМ;
- торговые автоматы, которые не питаются от электросети и от аккумуляторов, также освобождены от установки ККМ, если расчёты совершаются монетой ЦБ РФ;
Также согласно изменениям 2021 от онлайн-касс освобождены ИП на патентном режиме, указанные в ст. 346.43 п. 2 НК РФ за исключением пп 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63, но обязанность выдавать чек остаётся при них. А вот продажа лотерейных билетов была исключена из списка видов деятельности, с которыми можно не применять кассу.