- Кто является плательщиком пенсионного налога
- Нормативно-правовое регулирование
- Размер страховых взносов в ПФР
- Предельная величина базы для исчисления страховых взносов
- Дополнительный тариф отчислений для лиц, занятых на работах с тяжелыми условиями труда
- Льготный тариф для отдельных категорий граждан
- Порядок получения вычета
- Подробная инструкция
- Необходимые документы
- Размер вычета
- Куда обращаться
- Сроки оформления
- Пенсионный налог для ИП
- Самозанятые лица
- ИП с нанятыми сотрудниками
- Как платят пенсионный налог индивидуальные предприниматели (ИП)
- Порядок составления и сроки сдачи отчетности
- Уменьшение взносов для ИП на УСН
- Подоходный налог со страховых взносов
Кто является плательщиком пенсионного налога
Согласно Налоговому кодексу выделяют две категории плательщиков налога:
- физические и юрлица, имеющие наемных работников, которым начисляется зарплата и прочие виды вознаграждений;
- физические лица, которые не имеют наемных работников и являются индивидуальными предпринимателями либо занимаются частной практикой (адвокаты, оценщики, нотариусы, арбитражные управляющие, патентные поверенные и пр.).
Дополнительно законом оговаривается, что в некоторых случаях вышеприведенные категории могут освобождаться от уплаты налога:
- во время военной службы;
- при уходе за ребенком, пока ему не исполнится полтора года;
- при уходе за пожилым человеком старше 80 лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1 группы;
- если супруг (-а) является военнослужащим и в месте, где он проходит службу, нельзя устроиться по специальности;
- если супруг (-а) направлен в консульские, дипломатические или международные организации.
Нормативно-правовое регулирование
Основным законодательным актом, который регулирует все вопросы уплаты взносов в Пенсионный фонд, является Налоговый кодекс (НК). Кроме этого, важно обратить внимание на следующие законодательные и нормативные акты:
- закон, принятый 15 декабря 2001 года под номером 167-ФЗ, освещающий все стороны пенсионного страхования в России;
- закон № 400-ФЗ о страховых пенсиях, принятый 28 декабря 2013 года;
- письмо ФНС России от 18.04.2018 № БС-2-11/, где даются разъяснения по поводу размеров страховых платежей на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) для ИП.
Размер страховых взносов в ПФР
Налоговым кодексом определены объекты налогообложения:
Читайте также: Переоценка внеоборотных активов. Расчет по балансу
- выплаты и другие вознаграждения для физических лиц, которые подлежат обязательному соцстрахованию (для юрлиц и ИП, в штате которых трудятся наемные рабочие);
- выплаты по гражданско-правовым и трудовым договорам, предметом которых является выполнение работ и предоставление услуг (для физлиц, которые платят зарплату физическим лицам, не являющимся ИП или самозанятыми гражданами);
- минимальный размер оплаты труда (МРОТ), величина которого определяется на начало расчетного периода (для плательщиков, которые не осуществляют какие-либо выплаты физлицам);
- полученный доход (для плательщиков, которые не осуществляют какие-либо выплаты физлицам и получили доход свыше 300 тыс. рублей за расчетный период).
Сумма всех вознаграждений за исключением начислений, которые не подлежат налогообложению (материальная помощь, компенсации и пр.) является базой для исчисления налога. Она определяется индивидуально для каждого физлица за каждый месяц с начала расчетного периода нарастающим итогом.
Зависимость от предельной величины Ставка пенсионного взноса в 2021 году В рамках установленной ПВ 22% Свыше ПВ 10%
Предельная величина базы для исчисления страховых взносов
Сумма выплат, начисленных работнику, свыше которой взимается налог в пониженном размере, называется предельной базой (ПБ). Размер ее ежегодно устанавливается постановлением Правительства. В 2019 году величина ПБ составляет 1 021 000 рублей. Это означает, что если с начала года доход работника превысил установленную сумму, а предприятие или организация, в структуре которых он трудится, применяет основной тариф отчислений на ОПС, сверх этого лимита будет взиматься налог по ставке 10%. При применении льготного тарифа пенсионные взносы уплачиваться не будут.
- 7 симптомов, что у вас завелись глисты
- Палетка теней — как выбрать матовые, перламутровые или с блестками по оттенкам, брендам и стоимости
- Продукты, повышающие потенцию
Дополнительный тариф отчислений для лиц, занятых на работах с тяжелыми условиями труда
С 2013 года применяется дополнительный тариф для пенсионных взносов для тех нанимателей, у которых есть рабочие места с вредными условиями труда. Точный перечень профессий содержится в законе № 400-ФЗ. Если работодатель не занимается спецоценкой условий труда и не проводит аттестацию рабочих мест, налог уплачивается в следующих размерах:
Список вредности Величина взноса № 1 9% № 2 6%
При условии, что имеется специальная оценка условий труда и проведена аттестация рабочих мест, применяется дифференцированный подход:
Класс условий труда Величина страхового взноса Опасный 8% Вредный 2–7% Допустимый 0% Оптимальный 0%
Льготный тариф для отдельных категорий граждан
Законодательством установлены пониженные налоги для некоторых организаций, которые осуществляют выплаты физлицам:
- Юридические лица и ИП, применяющие УСН, деятельность которых перечислена в статье 427 НК.
- Аптеки и ИП, осуществляющие фармацевтическую деятельность и применяющие ЕНВД.
- ИП, работающие на патенте, за исключением занятых торговлей, общепитом, арендой.
- Некоммерческие и благотворительные организации, работающие по УСНО.
20% Организации-участники проекта «Сколково». 14%
- Хозяйственные партнерства и общества, работающие по упрощенке, деятельность которых заключается в применении результатов интеллектуальной деятельности.
- Юридические лица и ИП, подписавшие соглашения с особыми экономическими зонами на технико-внедренческую деятельность.
13% Российские организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий. 8% Организации-резиденты свободной экономической зоны (СЭЗ) в Калининградской области. 6% Юридические лица и ИП, являющиеся резидентами:
- СЭЗ на территории Республики Крым и города Севастополя.
- Территории опережающего социально-экономического развития.
- Свободного порта «Владивосток».
6% Плательщикам, производящим выплаты в отношении членов экипажей судов, которые зарегистрированы в Российском международном реестре судов. 0%
Порядок получения вычета
Получение любого вычета начинается с заявления о своем праве в ФНС. Электронно или по образцу, предоставленному в инспекции, потребуется заполнить декларацию 3-НДФЛ за год возмещения, составить заявление на возврат. Предоставить подтверждающие расходы документы. При отсутствии налогооблагаемых доходов, воспользоваться правом на получение вычета нельзя. Как и нерезидентам.
Подробная инструкция
Пошаговое руководство, как возместить подоходный налог:
- Соберите и подготовьте копии документов
- Подайте справки в инспекцию ФНС, работодателю
- С месяца поступления информации в бухгалтерию организации с заработной платы прекратится удержание НДФЛ
- Дождитесь результатов камеральной проверки при возмещении через инспекцию
- При возмещении через ФНС производится разовая выплата
Необходимые документы
Помимо, обязательных для обращения в учреждения документов — паспорта гражданина РФ и ИНН, для возмещения по дополнительным взносам потребуются в копиях:
- Платежные документы
- Справка по форме 2-НДФЛ от работодателя
- Договор с НПФ Свидетельства степени родства
- Выписка по счету
- Банковские реквизиты
Для оформления имущественного вычета, к подтверждающим платежным и личным документам необходимы:
- Выписка из Росреестра
- Договор купли-продажи
При проведении камеральной проверки по заявленному запросу, сотрудниками инспекции могут быть истребованы дополнительные справки или оригиналы
Размер вычета
Налоговые послабления регламентированы. При приобретении недвижимости, к возврату подлежит 260 тыс. руб. из расчета 13% от стоимости ограниченной 2 млн. руб. По совокупности социальные вычеты имеют лимит в 120 тыс. руб. в год. Возврат подоходного по программам НПФ исчисляется из расчета 13% от установленного максимума. При этом налог к возврату суммируется с другими социальными вычетами.
Исключение: расходы на обучение детей, благотворительные цели, дорогостоящее лечение
Куда обращаться
Личное обращение в ФНС происходит по месту регистрации. Также подача документов возможна через поверенного или Отделение Почты заказным письмом с уведомлением о вручении. Уточнить перечни возможно на портале Госуслуг, также получить разъяснения в ФНС
Сроки оформления
Если заявление о предоставлении вычета подано одновременно с декларацией, камеральная проверка инспекцией проводится в течение 3 месяцев от даты представления. В других случаях — в течение 30 дней после подачи заявления. По результатам, вам будет направлено решение
Пенсионный налог для ИП
Сегодня индивидуальные предприниматели не делают взносы в Пенсионный фонд на лицевой счет, как было ранее, а платят их в налоговую инспекцию (ФСН). Согласно закону № 337-ФЗ, который был принят 27.11.2017, для расчета размера необходимых отчислений больше не учитывается МРОТ. Величина, подлежащая к уплате, устанавливается в фиксированной сумме, которая в 2021 году равняется 26 545 р.
При полученном годовом доходе свыше 300 тыс. рублей дополнительно взимается 1% от суммы превышения. Максимально возможная сумма налога, исчисленного на сумму сверх лимита, не может превышать 185 815 р. Это правило действует ко всем предпринимателям вне зависимости от того, какую систему налогообложения использует ИП и насколько велика полученная им прибыль.
Самозанятые лица
Законодательством установлено, что самозанятые граждане уплачивает пенсионный взнос в фиксированном размере, как и другие индивидуальные предприниматели. Сумма налога составляет 26 545 р. и подлежит ежегодному пересмотру. При заработке свыше 300 тыс. рублей с суммы превышения дополнительно взимается 1%. Уплата налога должна производиться не позднее последнего дня календарного года. Если это выходной, тогда осуществляется перенос на первый рабочий день следующего года.
- В чем особенности страховки от клещей
- Курица с грецкими орехами — пошаговые рецепты приготовления грузинского блюда в домашних условиях с фото
- Шкаф для одежды — как выбрать по размерам, материалам изготовления, конструкции и стоимости
ИП с нанятыми сотрудниками
Если у индивидуального предпринимателя работают наемные граждане, помимо пенсионных взносов за себя ИП уплачивает налог за каждого работающего гражданина. Законодательно установлен размер – 22% от начисленной заработной платы. Важным условием является то, что эта сумма не вычитается из заработка, а отражается отдельной статьей расходов предпринимателя.
Реквизиты по перечислению средств (взносы, проценты, пени, штрафы) имеют собственный номер КБК – код бюджетной классификации. Это 20-значный набор цифр, которые между собой разделены на группы. Периодически Минфин вносит изменения, что доставляет много неудобств. Для получения точной и актуальной информации рекомендуется обращаться на сайт ведомства.
Как платят пенсионный налог индивидуальные предприниматели (ИП)
Принципы взимания пенсионного налога между ними и юридическими лицами несколько различаются. Самозанятому населению и ИП предоставляется выбор – оплачивать взносы частями на протяжении налогового периода или единым платежом по истечении отчетного года.
Размер сбора для этой категории налогоплательщиков составляет:
- 26% – когда не используется обслуживающий персонал и доход, полученный в течение года, не превысил 300 000 рублей;
- 26%+1% с дохода, превысившего 300 000 рублей, но не более 8 МРОТ (в 2021 году он составлял 7 500 рублей).
Порядок составления и сроки сдачи отчетности
Хоть налог в Пенсионный фонд больше не уплачивается, в ведении организации остались все вопросы касательно начисления пенсий. Это означает, что предприниматели или юрлица должны отчитываться о стаже нанятых работников. Каждый месяц после отчетного не позднее 15 числа предоставляется форма СЗВ-М. При численности работников до 25 человек отчет подается в бумажном виде, а свыше – в электронном.
При нарушении сроков сдачи отчетности работодателю грозит штраф:
Правонарушение Размер взыскания Неподача в срок или предоставление ложных либо неполных данных 500 р. за каждого работника, на которого были поданы неверные сведения Несоблюдение порядка сдачи отчета (например, вместо электронной версии наниматель подал бумажную) 1 000 р.
Уменьшение взносов для ИП на УСН
Упрощенная система налогообложения – один из популярных налоговых режимов для индивидуальных предпринимателей и представителей малого бизнеса. Главная его особенность – возможность уменьшить налог на сумму страховых отчислений. Для того, чтобы появилась такая возможность, необходимо уплатить взносы в расчетном периоде (квартал, девять месяцев, год). Возможность уменьшения налога предусмотрена только для компаний и предпринимателей, которые используют в своей деятельности упрощенку с объектом «доходы» (6%).
Размер уменьшения взносов составляет:
- 50% – для тех, у кого есть наемные работники;
- 100% – кто трудится «на себя».
Подоходный налог со страховых взносов
В соответствии со ст. 217 НК определен перечень доходов, не облагаемый налогами. В него входят:
- государственная и страховая пенсии;
- фиксированные пособия к пенсиям;
- накопительная часть пенсии;
- федеральные и региональные соц. доплаты.
Согласно поправкам от 08.05.2018 взимание пенсионного подоходного налога предусмотрено с негосударственных пенсий, за которые перечислены работодателем взносы после 2005 года.
Читайте также: Фиксированные взносы ИП-2018: новый расчет, КБК, сроки
Налогообложению в размере 13% подлежат также корпоративные доплаты к пенсии, выплачиваемые сотруднику за счет компании.
Так, нередко всплывающая в СМИ информация, что с такого-то года пенсии будут облагаться подоходным налогом, не должны пугать пенсионеров, ведь это касается конкретных видов пенсионного обеспечения.
Страховые взносы в ПФР, которые должны отчислять юридические лица, индивидуальные предприниматели и самозанятые граждане, в народе называют пенсионным налогом. Платежи являются обязательными и не зависят от сферы деятельности и получаемого дохода.