Документы, необходимые при экспорте товаров в Казахстан

Экспорт в Казахстан: таможенное оформление, документы, возврат НДС, контроль сделки

Планируете начать экспорт своей продукции в Казахстан, но у Вас много вопросов? ООО «РТА» организует полностью процесс таможенного оформления и вывоза вашей продукции в Казахстан практически из любого населённого пункта РФ. Проконсультируем по вопросам экспортного оформления и статистического учета сделки.
Республика Казахстан является членом ЕАЭС (прежнее название Таможенный Союз). Помимо Российской Федерации и Казахстана в это объединение так же включены (Беларусь, Армения, Киргизия).

Евразийский экономический союз — международная организация региональной экономической интеграции, учреждённая Договором о Евразийском экономическом союзе. В ЕАЭС обеспечивается свобода движения товаров, а также услуг, капитала и рабочей силы, и проведение скоординированной, согласованной или единой политики в отраслях экономики.

ЕАЭС создан в целях всесторонней модернизации, кооперации и повышения конкурентоспособности национальных экономик и создания условий для стабильного развития в интересах повышения жизненного уровня населения государств-членов.

Между странами Евразийского Экономического Союза упразднен таможенный контроль и отсутствует необходимость в таможенном оформлении на экспорт в Казахстан, однако существует несколько нюансов, имеющих отношение к учету импорта/экспорта между государствами — членами ЕАЭС. Поэтому консультации и участие квалифицированного таможенного брокера при совершении экспортных сделок с Казахстаном могут понадобиться на любом этапе.

Читайте также:  Акт инвентаризации — правильный образец в 2021 году

включена в реестр таможенных представителей

Мы несем полную ответственность перед таможней и клиентом за качество оказываемых услуг

Если документы в течение 180 дней не собраны

Если по каким-то причинам налогоплательщик вдруг не уложился в установленный срок для сбора подтверждающих документов и не представил их в ИФНС, алгоритм действий такой:

  1. Необходимо начислить НДС с реализации по соответствующей ставке (10 или 18 процентов), составив соответствующий счет-фактуру в 1 экземпляре.
  2. Зарегистрировать этот счет-фактуру в дополнительном листе книги продаж за период отгрузки, отразив начисленный НДС.
  3. Принять НДС, ранее восстановленный, к вычету на дату отгрузки в сумме, соответствующей этой отгрузке.

Уточненная декларация за период отгрузки заполняется следующим образом:

  • в строке 010 раздела 6 указывается код операции;
  • в строке 020 раздела 6 — выручка от реализации экспортного товара;
  • в строке 030 раздела 6 — сумма начисленного НДС по ставке 10 или 18 процентов;
  • в строке 040 раздела 6 — сумма «входного» НДС.

Следует отметить, что существует судебное решение, которое говорит о возможности отражения доначисленного НДС в декларации за период по истечении 180 дней, а не за период отгрузки на экспорт. Эта позиция закреплена в постановлении ФАС Московского округа от 22.12.2010 № КА-А40/15981-10 по делу № А40-172099/09-20-1318.

Оформление зачета Налога на Добавленную Стоимость при вывозе в Казахстан

Начиная с 01.07.2016 — право на зачет входящего НДС, иными словами — на возврат Налога на добавленную стоимость от суммы сделки, при осуществлении экспортных поставок, возникает у налогоплательщика в момент оформления входящей СФ, а не после предоставления требуемого комплекта бухгалтерских документов. Подтверждение 0% ставки Налога на добавленную стоимость для вывоза в Казахстан необходимо завершить в течение шести месяцев с момента отгрузки продукции.

Для того, чтобы доказать 0% ставку требуется следующий комплект документов:

  • Внешнеэкономический договор (копия);
  • Учетный номер контакта (бывший Паспорт Сделки);
  • Товаросопроводительные документы (копии) (счет-фактуры, накладные по форме ТОРГ-12, товарно-транспортные накладные либо CMR);
  • Заявление (оригинал) об оплате налогов от импортера, или уведомления из налоговой инспекции государства импортера о принятии и об оплате налогов в своей стране.

Отчетность при импорте из Казахстана

До даты уплаты ввозного НДС подготовьте и сдайте в налоговую:

  • Декларацию по косвенным налогам. Эта декларация нужна для импорта товаров из стран таможенного союза. Она включает сведения об НДС и акцизах и заполняется за месяц, в котором импортированные товары отражены в учете. Для товара, не облагаемого акцизами, заполните только первый раздел и титульный лист. Форма декларации утверждена приказом ФНС РФ от 27.09.2017 № СА-7-3/[email protected]
  • Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — это еще один документ, необходимый для импорта из стран ЕАЭС. Заполните его по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 19.11.2014 № ММВ-7-6/[email protected], и сдайте в налоговую 4 бумажных экземпляра и один электронный или только один электронный, но заверенный ЭП. Второй раздел заполнять не нужно, это сделает налоговая. В течение 10 рабочих дней они рассмотрят заявление и вернут вам заверенные экземпляры. Один оставьте себе, чтобы получить вычет, а два отдайте иностранному поставщику, чтобы он подтвердил ставку 0% по экспортному НДС.

Кроме этого подготовьте:

  • выписку из банка или другой документ, подтверждающий уплату налога;
  • транспортные и сопроводительные документы;
  • счета-фактуры или иные документы, подтверждающие стоимость
  • внешнеторговый контракт или другой договор, подтверждающий основание приобретения;
  • договоры поручения, комиссии или агентские;
  • Полный список дополнительных документов и основания для их подготовки перечислены в п. 20 приложения 18 к Договору о ЕАЭС.

Таможенное оформление грузов, перемещаемых между участниками ЕАЭС

Заполнение деклараций на товары в обычном режиме на грузы, перемещаемые между государствами ЕАЭС упразднено, учет производится через подачу формы статистического декларирования (статформы) в таможню государства вывоза. Подача статистических форм производится в целях учета перемещения грузов при внешней торговле России со странами-участниками Евразийского экономического союза. Статформа оформляется тем лицом, которое совершило сделку, или по поручению которого была совершена данная сделка, или которое наделено правом владения, распоряжения товарами.

Статформа подается в таможню не позднее восьмого рабочего дня месяца, который следует за месяцем, когда осуществлена отгрузка товаров.

Важно! За нарушение сроков подачи статистической формы учета экспорта в Казахстан может быть назначен штраф по статье 19.7.13 КоАП РФ на должностных лиц в размере от десяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей; на юридических лиц — от двадцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Форма статистического учета в виде бумажного документа может быть отправлена через Личный кабинет участника ВЭД на сайте Таможенной Службы в следующем порядке:

  • Необходимо заполнить статформу в электронном виде;
  • Убедитесь в правильности и полноте заполнения формы;
  • Запросите системный номер и сохраните форму;
  • Удостоверьте полученный документ подписью и печатью заявителя;
  • Отправьте полученный документ в бумажной форме собственнолично или почтовым отправлением с уведомлением о вручении в таможню, по месту регистрации заявителя;
  • Таможенный инспектор, получив статформу в бумажной форме, загрузит её из таможенной системы используя системный номер, сверит информацию и зарегистрирует ее, присвоив официальный регистрационный номер;

НДС при ввозе товара из Казахстана

Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе Получить бесплатный доступ на 14 дней

Если вы ввозите товар из Казахстана в Россию, то становитесь плательщиком НДС. При этом НДС нужно платить в свой налоговый орган по месту учета, а не на таможне. Даже в тех случаях, когда:

  • вы работаете на спецрежиме;
  • вы освобождены от НДС по ст. 145 НК РФ;
  • вы заключили договор с контрагентом из другой страны, но товар ввозите с территории Казахстана;
  • товар произведен за пределами таможенного союза, но ранее импортирован на его территорию.

Если по законам нашей страны товар или операция освобождена от НДС, то налог платить не нужно. Это касается товаров:

  • перечисленных в статье 149 НК РФ, 150 НК РФ и постановлении Правительства РФ от 30.04.2009 № 372;
  • переданных по договору в рамках одной российской организации;
  • купленных у российского поставщика, но доставляемых через страну ЕАЭС.

Рассчитать НДС при импорте из стран ЕАЭС придется самостоятельно (для импорта из третьих стран это делает таможня). У расчета импортного НДС есть особенности:

Читайте также:  Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

  • налоговая база рассчитывается на дату принятия импортного товара к учету;
  • налоговая база определяется исходя из цены сделки по договору + акцизы, если товар подакцизный; если сумма сделки в иностранной валюте, ее нужно пересчитать по курсу ЦБ на дату принятия товара к учету;
  • ставки налога стандартные для РФ: 20% и 10% для ряда товаров (ст. 164 НК РФ).

Заплатите ввозной НДС до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товара к учету. В платежном поручении укажите КБК — 182 1 0400 110.

Трудности, которые могут возникнуть у экспортеров

Не взирая на упрощенный порядок оформления экспортно-импортных операций в государствах ЕАЭС, существует масса особенностей. Например:

  • При отсутствии подтверждения 0% ставки Налога на добавленную стоимость в определённый срок экспортеру может быть доначислен Налог по внутренней ставке на сумму отпущенного на экспорт в Казахстан товара.
  • Проверка налоговой инспекцией — нужно подготовиться к серьезной камеральной проверке компании-экспортера и ее контрагентов.
  • Некоторые товары попадают в контрольные списки, и для их экспорта требуется получение разрешений или лицензий в различных государственных организациях. Установить принадлежность продукта к контрольным спискам сможет лишь опытный таможенный представитель.

Наша компания гарантирует выполнение принятых на себя обещаний по организации ВЭД. Таможенное оформление вывоза вашей продукции в Казахстан из России с нашей помощью будет лёгким и прозрачным, а так же существенно расширяет количество потенциальных партнеров в обоих государствах.

Консультация по услуге

В чем проблема

Мы узнали из нашей группы Вконтакте, что на практике бухгалтеры сталкиваются со следующей проблемой.

Покупатель — российская компания, а грузополучателя просит указать Казахстан. Если укажем Казахстан, значит, ставка НДС должна быть 0%? Будет это считаться экспортом? Какие потом отчеты надо сдавать? В таможню надо сдавать отчет?

Разберемся.

Всегда есть, что обсудить. Решаем проблемы вместе. Присоединяйтесь к группе ВК Бухгалтерия.ру

Действительно, по общему правилу, при экспорте товаров – вывозе за пределы РФ — применяется нулевая ставка НДС.

Запомните: при экспорте покупателем должна быть обязательно иностранная фирма. Если товары проданы российской компании, такая операция экспортом не является. А иностранной считается любая фирма, которая не зарегистрирована в РФ.

В данной ситуации вывозятся товары, покупателем которых является российская организация.

Значит, применять нулевую ставку НДС нельзя. На эту тему были письма Минфина от 8 мая 2013 г. № 03-07-08/16131, ФНС от 17 октября 2013 г. № ЕД-4-3/18594, которые были направлены территориальным инспекциям.

НАШИ ПРЕИМУЩЕСТВА

  • УДОБНО

    Персональный кабинет позволяет осуществлять большинство процедур без личного присутствия, от выгрузки документов до наблюдения за ходом таможенного оформления. Декларация на товары подается в таможню по безопасному каналу с применением технологии Электронного Декларирования (ЭД-2).

  • БЫСТРО

    Благодаря огромному опыту взаимодействия с таможней, мы сформировали четко определенный регламент взаимодействия, который позволяет проходить процедуру таможенного оформления с наименьшими затратами времени.

  • ВЫГОДНО

    Наши клиенты получают Экспортную Декларацию, и транспортные документы по единой цене, определенной в Договоре, дополнительных расходов.

Добавить комментарий

Adblock
detector