Что такое ОКТМО в декларации 3-НДФЛ для физических лиц

Что такое ОКАТО

Что такое ОКАТО? ОКАТО — это сокращенно «Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления». Коды ОКАТО предназначены в частности для автоматизированной обработки информации в разрезах административно-территориального деления. Объектами классификации в ОКАТО являются: республики, края, области, города федерального значения, автономная область, автономные округа, районы, города, внутригородские районы, округа города, посёлки городского типа, сельсоветы и сельские населённые пункты.

Каждая позиция кода ОКАТО структурно состоит из 3 блоков: блок идентификации объекта, блок наименования объекта, блок дополнительных данных.

Структура кодового обозначения в блоке идентификации: XX XXX XXX КЧ, где 1, 2 знаки — объекты первого уровня классификации, 3, 4, 5 знаки — объекты второго уровня классификации, 6, 7, 8 знаки — объекты третьего уровня классификации, КЧ — контрольное число.

Поскольку для обозначения таких видов административно-территориальных единиц, как район, внутригородской район, округ города (также в случае — города и поселка городского типа) выделен один признак, их кодирование осуществляется сериями кодов. Так, для районов республики, края, области выделена серия кодов от 01 до 59, для внутригородских районов (округов) — от 60 до 99. Города кодируются серией кодов 01-49, посёлки городского типа — 50-99.

Функция кода

Аббревиатура ОКТМО расшифровывается как «Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований». Представляет собой цифровую кодировку, которая присваивается каждому отдельному МО, городскому округу, внутригородским районам и прочим населенным пунктам. Кодировка осуществляется общероссийским классификатором ОК 033-2013. На сегодняшний день действует редакция 2013 года. С 2014 года он заменяет аналогичный код ОКАТО. Создан для упрощения идентификации муниципальных территорий при обработке данных в целях статистических исследований, осуществления экономического прогнозирования и планирования хозяйственных процессов в разрезе МО, быстрой идентификации налогоплательщика по территориальному признаку и т. д.

Читайте также:  Как проверить правильность заполнения Декларации по НДС при ведении сложного учета по НДС в «1С:Бухгалтерия 3.0»

Код присваивается не предприятиям или организациям, а непосредственно населенному пункту, где они зарегистрированы. По одному коду могут находится несколько ЮЛ и ИП.

Частные лица сталкиваются с необходимостью введения кода при заполнении декларации 3-НДФЛ, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателем его представление требуется при составлении деклараций по НДС, Транспортному налогу, в налоговой отчетности по акцизам, когда осуществляются операции, связанные с налоговыми платежами (в т. ч. штрафы, пени) и т. д.

Чем отличается ОКТМО от ОКАТО?

Отличительной особенностью классификатора ОКТМО является его связь с действовавшим Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления — ОКАТО. Каждому коду ОКТМО сопоставлен соответствующий код ОКАТО.

Классификация ОКТМО

Объектами классификации в ОКТМО являются территории муниципальных образований. Первая ступень классификации:

Группировка по субъектам Российской Федерации.

Вторая ступень классификации:

• муниципальные районы
• муниципальные округа
• городские округа
• городские округа с внутригородским делением
• внутригородские территории (внутригородские муниципальные образования) городов федерального значения.

Третья ступень классификации:

• сельские поселения
• городские поселения
• внутригородские районы
• межселенные территории

В пределах группировок третьей ступени классификации кодируются населённые пункты.

Соответствие кодов ОКАТО по ОКТМО в Москве

Код ОКАТО Код ОКТМО Объект административно-территориального деления 45 000 000 000 45 000 000 Город Москва, столица Российской Федерации, город федерального значения. ОКАТО ОКТМО Районы Восточного округа 45 263 552 000 45 301 000 — Богородское 45 263 555 000 45 302 000 — Вешняки 45 263 558 000 45 303 000 — Восточное Измайлово 45 263 561 000 45 304 000 — муниципальный округ Восточный 45 263 561 101 45 304 000 106 >>> поселок Восточный 45 263 561 102 45 304 000 111 >>> поселок Акулово 45 263 564 000 45 305 000 — Гольяново 45 263 567 000 45 306 000 — Ивановское 45 263 570 000 45 307 000 — Измайлово 45 263 573 000 45 308 000 — Косино-Ухтомский 45 263 576 000 45 309 000 — Новогиреево 45 263 579 000 45 310 000 — Новокосино 45 263 581 000 45 311 000 — Метрогородок 45 263 583 000 45 312 000 — Перово 45 263 585 000 45 313 000 — Северное Измайлово 45 263 588 000 45 314 000 — Соколиная Гора 45 263 591 000 45 315 000 — Сокольники 45 263 594 000 45 316 000 — Преображенское ОКАТО ОКТМО Районы Западного округа 45 268 552 000 45 317 000 — муниципальный округ Внуково 45 268 552 101 45 317 000 106 >>> поселок Внуково 45 268 552 102 45 317 000 111 >>> поселок Толстопальцево 45 268 552 103 45 317 000 116 >>> деревня Толстопальцево 45 268 554 000 45 318 000 — Дорогомилово 45 268 560 000 45 319 000 — Крылатское 45 268 562 000 45 320 000 — муниципальный округ Кунцево 45 268 562 101 45 320 000 106 >>> поселок Рублево 45 268 562 102 45 320 000 111 >>> деревня Мякинино 45 268 569 000 45 321 000 — Можайский 45 268 577 000 45 322 000 — Ново-Переделкино 45 268 579 000 45 323 000 — Очаково-Матвеевское 45 268 581 000 45 324 000 — Проспект Вернадского 45 268 584 000 45 325 000 — Раменки 45 268 588 000 45 326 000 — Солнцево 45 268 592 000 45 327 000 — Тропарево-Никулино 45 268 595 000 45 328 000 — Филевский Парк 45 268 597 000 45 329 000 — Фили-Давыдково ОКАТО ОКТМО Районы г Зеленограда 45 272 580 000 45 330 000 — Крюково 45 272 562 000 45 331 000 — Матушкино 45 272 568 000 45 377 000 — Савелки 45 272 572 000 45 332 000 — Силино 45 272 576 000 45 927 000 — Старое Крюково ОКАТО ОКТМО Районы Северного округа 45 277 553 000 45 333 000 — Аэропорт 45 277 556 000 45 334 000 — Беговой 45 277 559 000 45 335 000 — Бескудниковский 45 277 565 000 45 336 000 — Войковский 45 277 568 000 45 337 000 — Восточное Дегунино 45 277 571 000 45 338 000 — Головинский 45 277 574 000 45 339 000 — Дмитровский 45 277 577 000 45 340 000 — Западное Дегунино 45 277 580 000 45 341 000 — Коптево 45 277 583 000 45 342 000 — Левобережный 45 277 584 000 45 343 000 — Молжаниновский 45 277 586 000 45 344 000 — Савеловский 45 277 589 000 45 345 000 — Сокол 45 277 592 000 45 346 000 — Тимирязевский 45 277 595 000 45 347 000 — Ховрино 45 277 598 000 45 348 000 — Хорошевский ОКАТО ОКТМО Районы Северо-Восточного округа 45 280 552 000 45 349 000 — Алексеевский 45 280 554 000 45 350 000 — Алтуфьевский 45 280 556 000 45 351 000 — Бабушкинский 45 280 558 000 45 352 000 — Бибирево 45 280 561 000 45 353 000 — Бутырский 45 280 563 000 45 354 000 — Лианозово 45 280 565 000 45 355 000 — Лосиноостровский 45 280 567 000 45 356 000 — Марфино 45 280 569 000 45 357 000 — Марьина Роща 45 280 572 000 45 358 000 — Останкинский 45 280 574 000 45 359 000 — Отрадное 45 280 577 000 45 360 000 — Ростокино 45 280 580 000 45 361 000 — Свиблово 45 280 583 000 45 362 000 — Северное Медведково 45 280 585 000 45 363 000 — Северный 45 280 594 000 45 364 000 — Южное Медведково 45 280 597 000 45 365 000 — Ярославский ОКАТО ОКТМО Районы Северо-Западного округа 45 283 555 000 45 366 000 — Куркино 45 283 559 000 45 367 000 — муниципальный округ Митино 45 283 559 101 45 367 000 106 >>> поселок Новобратцевский 45 283 569 000 45 368 000 — Покровское-Стрешнево 45 283 573 000 45 369 000 — Северное Тушино 45 283 577 000 45 370 000 — Строгино 45 283 582 000 45 371 000 — Хорошево-Мневники 45 283 587 000 45 372 000 — Щукино 45 283 593 000 45 373 000 — Южное Тушино ОКАТО ОКТМО Районы Центрального округа 45 286 552 000 45 374 000 — Арбат 45 286 555 000 45 375 000 — Басманный 45 286 560 000 45 376 000 — Замоскворечье 45 286 565 000 45 378 000 — Красносельский 45 286 570 000 45 379 000 — Мещанский 45 286 575 000 45 380 000 — Пресненский 45 286 580 000 45 381 000 — Таганский 45 286 585 000 45 382 000 — Тверской 45 286 590 000 45 383 000 — Хамовники 45 286 596 000 45 384 000 — Якиманка ОКАТО ОКТМО Районы Юго-Восточного округа 45 290 554 000 45 385 000 — Выхино-Жулебино 45 290 558 000 45 386 000 — Капотня 45 290 562 000 45 387 000 — Кузьминки 45 290 564 000 45 388 000 — Лефортово 45 290 568 000 45 389 000 — Люблино 45 290 572 000 45 390 000 — Марьино 45 290 574 000 45 391 000 — муниципальный округ Некрасовка 45 290 574 101 45 391 000 106 >>> поселок Некрасовка 45 290 578 000 45 392 000 — Нижегородский 45 290 582 000 45 393 000 — Печатники 45 290 586 000 45 394 000 — Рязанский 45 290 590 000 45 395 000 — Текстильщики 45 290 594 000 45 396 000 — Южнопортовый ОКАТО ОКТМО Районы Юго-Западного округа 45 293 554 000 45 397 000 — Академический 45 293 558 000 45 398 000 — Гагаринский 45 293 562 000 45 901 000 — Зюзино 45 293 566 000 45 902 000 — Коньково 45 293 570 000 45 903 000 — Котловка 45 293 574 000 45 904 000 — Ломоносовский 45 293 578 000 45 905 000 — Обручевский 45 293 582 000 45 906 000 — Северное Бутово 45 293 586 000 45 907 000 — Теплый Стан 45 293 590 000 45 908 000 — Черемушки 45 293 594 000 45 909 000 — Южное Бутово 45 293 598 000 45 910 000 — Ясенево ОКАТО ОКТМО Районы Южного округа 45 296 553 000 45 911 000 — Бирюлево Восточное 45 296 555 000 45 912 000 — Бирюлево Западное 45 296 557 000 45 913 000 — Братеево 45 296 559 000 45 914 000 — Даниловский 45 296 561 000 45 915 000 — Донской 45 296 565 000 45 916 000 — Зябликово 45 296 569 000 45 917 000 — Москворечье-Сабурово 45 296 571 000 45 918 000 — Нагатино-Садовники 45 296 573 000 45 919 000 — Нагатинский Затон 45 296 575 000 45 920 000 — Нагорный 45 296 577 000 45 921 000 — Орехово-Борисово Северное 45 296 579 000 45 922 000 — Орехово-Борисово Южное 45 296 590 000 45 923 000 — Царицыно 45 296 593 000 45 924 000 — Чертаново Северное 45 296 595 000 45 925 000 — Чертаново Центральное 45 296 597 000 45 926 000 — Чертаново Южное 45 272 576 000 45 927 000 — Старое Крюково ОКАТО ОКТМО Присоединенные территории к г. Москве 45 298 578 000 45 931 000 — Троицк 45 297 581 000 45 932 000 — Щербинка 45 297 552 000 45 941 000 — поселение Внуковское 45 298 553 000 45 943 000 — поселение Вороновское 45 297 554 000 45 942 000 — поселение Воскресенское 45 297 556 000 45 944 000 — поселение Десеновское 45 298 555 000 45 945 000 — поселение Киевский 45 298 558 000 45 946 000 — поселение Кленовское 45 297 559 000 45 947 000 — поселение Кокошкино 45 298 561 000 45 948 000 — поселение Краснопахорское 45 297 562 000 45 949 000 — поселение Марушкинское 45 298 564 000 45 951 000 — поселение Михайлово-Ярцевское 45 297 565 000 45 952 000 — поселение Московский 45 297 568 000 45 953 000 — поселение «Мосрентген» 45 298 567 000 45 954 000 — поселение Новофедоровское 45 298 572 000 45 955 000 — поселение Первомайское 45 298 575 000 45 956 000 — поселение Роговское 45 297 571 000 45 957 000 — поселение Рязановское 45 297 574 000 45 958 000 — поселение Сосенское 45 297 577 000 45 959 000 — поселение Филимонковское 45 298 583 000 45 961 000 — поселение Щаповское

Принцип формирования

Для классификации применяются следующие разделения:

• Городской округ с внутригородским разделением;
• Городской округ;
• Муниципальный, внутригородской район;
• Сельское поселение;
• По территориям между населенными пунктами.

Применяется трехступенчатая структура классификации:

1. МО и для субъектов, входящих в их состав.
2. Районы, Городской округ с внутригородским делением, отдельные ГО, Внутригородские МО у федеральных городов.
3. Городские и сельские поселения, районы внутри городской территории, территории, находящиеся между населенными пунктами.

Формирование кода по цифрам производится следующим образом:

• 1–2 – означают Код субъекта Федерации;
• 3–5 – населенный пункт федерального подчинения, городской округ;
• 6–8 – городское, сельское поселение, территория между населенными пунктами;
• 9-11 – населенные пункты внутри крупного МО.

Для уменьшения ошибок при вводе идентификатора в базу данных в АС в структуре кода присутствует система контрольных чисел.

Пример формирования:

ОКТМОМО Белгородской области14000000Муниципальные районы этой же области14600000Муниципальный район, Алексеевский район г. Алексеевка14605101Сельское поселение муниципального района Алексеевский район и г. Алексеевка село Алейниково14605404

При заполнении декларации, после заполнения 8-значного кода в остальных графах ставятся прочерки. (Ставить 0 неправильно).

Читайте также:  Таможенная проверка – порядок проведения, виды и сроки

Если декларация заполняется физическим лицом, должен быть введен код места нахождения работодателя.

Формат ОКТМО

ОКТМО состоит из двух разделов, включающих муниципальные образования и населённые пункты, входящие в состав муниципальных образований.

Формула структуры кода ОКТМО в первом разделе (8 знаков): XX XXX XXX, где:

• 1, 2 знаки идентифицируют объекты классификации первой ступени классификации (группировка муниципальных образований субъектов Российской Федерации);
• 3 — 5 знаки идентифицируют объекты классификации второй ступени классификации;
• 6 — 8 знаки идентифицируют объекты классификации третьей ступени классификации.

Формула структуры кода ОКТМО во втором разделе (11 знаков): XX XXX XXX XXX, где:

• 1 — 8 знаки идентифицируют муниципальные образования, в состав которых входят населённые пункты;
• 9 — 11 знаки идентифицируют населённые пункты.

Структура кода ОКТМО

ОКТМО включает два раздела: муниципальные образования и населенные пункты в составе муниципальных образований. Коды первого раздела состоят из восьми знаков, второго — из одиннадцати. Код содержит информацию:

• 1 и 2 знаки обозначают субъект РФ;
• 3-5 — городской округ или объединение, приравненное к нему;
• 6,7 и 8 — населенный пункт, в котором зарегестрированы организация или ИП.

Коды второго раздела включают эти 8 знаков, а 9, 10 и 11 обозначают населенный пункт внутри крупного муниципального образования. При этом значения с 001 по 049 присваиваются городам, с 051 по 099 — поселкам городского типа, а с 101 по 999 — сельским населенным пунктам. Чем крупнее населенный пункт, тем меньше знаков включает ОКТМО. Например, город Дмитров Московской области имеет код 46608000, а поселок Антропово Костромской области — 34602403101.

Расшифровка кода ОКТМО

Есть коды, состоящие из 8-ми цифр. Они обозначают:

• первая и вторая цифры — субъект РФ;
• третья, четвертая и пятая цифры — муниципальный район, городской округ или внутригородские территории Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя;
• шестая, седьмая и восьмая цифры — городское поселение, внутригородские районы, сельское поселение или межселенные территории.

Так, например, для Московской области первые две цифры кода ОКТМО составляют 46. Для Раменского района в Подмосковье цифры с третьей по пятую — 648. Для городского поселения Быково Раменского района Московской области цифры с шестой по восьмую — 152. Получается, что у Быково код по ОКТМО будет 46 648 152.

Есть коды, состоящие из 11-ти цифр. Их присваивают населенным пунктам, которые включены в состав муниципальных территориальных образований. К примеру, код из 11-ти цифр присвоен деревне Жуковка, входящей в состав Москвы.

Заметим, что поля налоговых деклараций, предназначенные для кода ОКТМО, состоят из 11-ти ячеек. В ситуации, когда требуется внести код из 8-ми цифр, нужно сначала заполнить все ячейки, начиная с левой. Затем в оставшихся ячейках следует поставить прочерки.

При заполнении платежного поручения в свободных знакоместах нельзя ставить нули (письмо Федерального казначейства по Московской области и Минфина Московской области от 03.02.14 № 48-12-13/02-728 и № 22исх-693/22-07-02).

Код вида документа в декларации 3-НДФЛ

Поскольку документов, удостоверяющих личность, несколько разновидностей, в декларации их тоже оказалось удобнее закодировать.

Основные коды такие:

КОДДОКУМЕНТПОЯСНЕНИЕ03Свидетельство о рожденииДля лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.97 – 14-летнего) возраста07Военный билет солдата (матроса, сержанта, старшины)Военный билет для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или контракту08Временное удостоверение, выданное взамен военного билетаВременное удостоверение10Иностранный паспортПаспорт иностранного гражданина11Свидетельство о регистрации ходатайства иммигранта о признании его беженцемДля беженцев, не имеющих статуса беженца12Вид на жительствоВид на жительство в Российской Федерации13Удостоверение беженца в РФДля беженцев14Временное удостоверение личности гражданина РФВременное удостоверение личности гражданина Российской Федерации по форме 2П15Разрешение на временное проживание в РФРазрешение на временное проживание (штамп в документе иностранного гражданина)18Свидетельство о предоставлении временного убежища в РФДля получивших временное убежище в РФ21Паспорт гражданина Российской ФедерацииПаспорт гражданина РФ, действующий на территории Российской Федерации с 1 октября 1997 года23Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государстваДля лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.97 – 14-летнего) возраста27Военный билет офицера запасаВоенный билет офицера запаса91Прочие документыИные выдаваемые органами внутренних дел РФ документы, удостоверяющие личность гражданина

Подавляющему большинству читающих этот материал потребуется код 21 – паспорт гражданина РФ.

Как правильно указать код ОКТМО в декларации 3-НДФЛ

Поле для ввода ОКТМО в декларации 3-НДФЛ содержит 11 символов для возможности указания одиннадцатизначного кода населенных пунктов. Если ваш код ОКТМО содержит 8 знаков (код для муниципального образования), то не следует заполнять оставшиеся свободные поля нулями, т.к. при автоматической обработке декларации компьютер не найдет в классификаторе получившегося кода с тремя дополнительными нулями и декларация будет обработана с ошибкой. В пустых свободных полях для указания ОКТМО должен быть проставлен прочерк.

Читайте также:  Как учитывать НДС организации, которая получила освобождение от уплаты этого налога

Как узнать код ОКТМО для подачи декларации 3-НДФЛ

Статистический код ОКТМО (ранее — ОКАТО) начал использоваться в 2014 году. Он указывает на территориальную принадлежность налогоплательщика. Заполнение любой отчетности для налогового органа, в том числе и декларации 3-НДФЛ, требует отражения этого кода для последующего верного отнесения начисления по налогу в бюджете.
Но особенно внимательно к заполнению ОКТМО следует относиться при заполнении платежных документов, т. к. в случае ошибки оплата налога попадет в невыясненные платежи.

Подробнее об указании кода при оплате налога читайте в материале «ОКТМО в платежном поручении (нюансы)».

Перечень кодов можно найти в Общероссийском классификаторе ОК033-2013, утвержденном приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. Таблица с кодами ОКТМО очень объемная, поэтому не всегда просто в ней ориентироваться. В интернете есть много ресурсов, позволяющих определить свой ОКТМО по введенному адресу. Но надежнее всего использовать для этих целей наш специальный сервис. Здесь достаточно ввести ИНН, если вы ИП или организация, либо адрес. Система быстро обработает запрос и выдаст нужный код.

Как заполнить поле ОКТМО в декларации 3-НДФЛ

Для заполнения кода ОКТМО в декларации отводится 11 ячеек. Но за некоторыми муниципальными образованиями закреплены коды, состоящие только из восьми знаков. В этом случае, согласно п. 1.9 порядка заполнения 3-НДФЛ, в ред. приказа ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected], после внесения кода в пустых ячейках справа от него должны стоять прочерки.

Пример:

1 2 4 4 5 6 9 9 – – –

Ни в коем случае нельзя дополнять код нулями. Количество знаков в ОКТМО указывает на то, идет речь о муниципальном образовании (8 знаков) или о населенном пункте, входящим в него (11 знаков).

О прочих нюансах заполнения отчета 3-НДФЛ читайте в публикации «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

Вместе с тем неверное заполнение поля ОКТМО в декларации 3-НДФЛ не является основанием для отказа в приеме декларации. Разъяснения об этом ФНС дала в письме от 18.04.2014 № ПА-4-6/7440. Но до сих пор некоторые принимающие отчетность инспекторы иногда отказывают в приеме декларации с ошибкой в ОКТМО. Если такая ситуация случилась, следует аргументированно пояснить неправомерность действий специалиста, сославшись на п. 19 Регламента, утвержденного приказом ФНС от 08.07.2019 № ММВ-7-19/[email protected] Но правильнее все-таки сразу указать верный код.

Хотите знать, как налоговики проверяют ваши декларации 3-НДФЛ и что в ходе проверки они могут у вас потребовать? Получите пробный доступ к КонсультантПлюс и переходите к комментариям экспертов.

Код категории налогоплательщика

Декларация 3-НДФЛ – многофункциональный документ. Ее сдают не только граждане, решившие вернуть налог, но и:

• ИП на общей системе налогообложения;
• главы крестьянско-фермерских хозяйств;
• лица, занятые частной практикой без регистрации в качестве ИП (адвокаты, нотариусы и др.).

Налоговикам, получающим все декларации, необходимо понимать, кто именно им отчитывается и на каком основании. Поэтому, для быстроты и удобства на титуле проставляют специальную кодировку категории сдающего декларацию лица.

КОД КАТЕГОРИИ ФИЗЛИЦА ДЛЯ 3-НДФЛРАСШИФРОВКА720Физические лица в статусе ИП730Нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой740Адвокаты750Арбитражные управляющие760Прочие физлица, подающие декларации в связи с:

• необходимостью отчитаться по доходам за год, согласно нормам ст. 227.1 и ст. 228 НК РФ;
• желанием получить налоговые вычеты в соответствии со ст. 218-221 НК РФ

770Физлица, возглавляющие крестьянские (фермерские) хозяйства

Таким образом, сдающие 3-НДФЛ «простые» физлица ставят код 760.