ФНС разработала формы реестров документов для подтверждения налоговых льгот

По каким операциям нужно подтверждать льготу по уплате НДС

Прежде чем перейти к разъяснениям по заполнению реестра, давайте определимся, по каким операциям нужно представлять документ, подтверждающий льготу по уплате НДС, а по каким — нет. Для этого ознакомимся с понятием налоговых льгот.
Льготами по налогам признаются налоговые послабления для определенных групп налогоплательщиков, в том числе возможность вообще не платить налоги или платить их в меньшем размере (п. 1 ст. 56 НК РФ). Иными словами, к льготам по НДС относятся операции, которые у одних налогоплательщиков не облагаются налогом, а у других — облагаются. И по ним необходимо формировать реестр документов.

А вот операции, по которым освобождение от НДС доступно для всех категорий налогоплательщиков, к льготируемым не относятся. И реестр подтверждающих документов по льготе НДС по ним составлять не надо (п. 14 постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33).

Определять операции, освобождаемые от НДС для отдельной группы налогоплательщиков и освобождаемые от НДС для всех плательщиков, поможет наш материал «Ст. 149 НК РФ (2021): вопросы и ответы».

А для получения полной и актуальной информации о льготах по НДС предлагаем заглянуть в нашу специальную рубрику.

У налогоплательщиков часто возникают споры с ИФНС, связанные с применением льгот по НДС. Узнать, как складывается свежая судебная практика по этому вопросу, можно из аналитической подборки от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Читайте также:  Онлайн-касса с 2021 года кто должен перейти на новую ККТ

Реестр НДС

Далее заполним сам реестр документов. Раздел Отчеты


Регламентированные отчеты

Выбираем в списке отчетов нужный нам Реестр НДС, например Реестр НДС Приложение № 5. Этот реестр формируется в автоматическом режиме по кнопке Заполнить

Далее Реестр таможенных деклараций НДС можно выгрузить в файл для отправки в налоговый орган или отправить сразу из программы с помощью сервиса 1С-Отчетность.

Важно!

В ходе камеральной проверки декларации, в которой заявлено право на нулевую ставку НДС, налоговый орган может истребовать документы из реестров, представленных налогоплательщиком в электронной форме. В течение 20 календарных дней с даты получения требования налогоплательщик должен представить копии документов (п. 10 ст. 1 Закона), этот срок на 10 дней меньше срока представления документов, истребуемых по реестрам в бумажной форме.

Если документы не будут представлены, то право на нулевую ставку НДС считается неподтвержденным. Однако не вполне ясно, будет ли подтверждена нулевая ставка, если документы представлены в налоговый орган с нарушением срока.

Вот таким образом, в программе 1С:Бухгалтерия (начиная с релиза 3.0.43.50) пользователи смогут автоматически заполнить и отправить реестр. Надеюсь, что наша статья будет вам полезна. Если вам необходима помощь во внедрении нового функционала, оставьте заявку и мы обязательно вам поможем. Желаем вам удачной отчетной компании!

Когда и как нужно заполнять реестр документов, подтверждающих обоснованность льгот по НДС

Итак, мы определились с перечнем операций, по которым применяется льгота по НДС. Теперь давайте посмотрим, как нужно заполнять реестр документов, подтверждающих обоснованность льгот по НДС. Для начала берем бланк, рекомендованный налоговым органом. Скачать его можно в конце нашей статьи.

Конечно, вы можете создать собственный бланк реестра, но во-первых, в этом нет необходимости, а во-вторых, если реестр будет составлен в другом формате, то ФНС откажет вам в выборочном подходе к проверке и запросит полный список документов.

Что касается сроков, то реестр подтверждающих документов по льготе НДС подается в ФНС в ответ на требование о представлении документов в течение 5 рабочих дней со дня его получения налогоплательщиком, применяющим льготы.

Бланк реестра налоговики представили в приложении № 1 к письму ФНС России от 12.11.2020 № ЕА-4-15/18589. В этом же письме пошагово расписан порядок заполнения реестра. Скачайте бесплатно бланк реестра, кликнув по картинке ниже:

Мы изучили его и теперь расскажем о порядке заполнения.

Совет: прежде чем перейти к внесению в реестр сведений о подтверждающих документах, сгруппируйте их вначале по кодам операций, потом по видам операций (деятельности) и затем — по контрагентам. Документы по операциям располагайте по убыванию сумм, т. е. вначале указывайте документы по крупным суммам реализации, а под конец — по мелким.

Читайте также:  Как составить допсоглашение об изменении ставки НДС

Вначале переносим сведения из граф 1 и 2 раздела 7 декларации по НДС в графы 1 и 3 (соответственно) реестра подтверждающих документов по льготе НДС. Если под одним кодом операции проводились разные виды подопераций, то сумму в графе 3 нужно разбить еще и по этим подоперациям. Причем их названия должны быть прописаны в графе 2 реестра.

В графах 4, 5, 6 напротив соответствующей группы операций и подопераций вставляем наименование, ИНН и КПП контрагентов. А напротив каждого контрагента в графах 7, 8, 9 и 10 прописываем вид документа, подтверждающего обоснованность применения налоговых льгот, а также номер, дату и сумму этого документа.

В НК РФ нет перечня или описания документов, которыми может быть доказана правомерность использования налоговых льгот. Поэтому в рассматриваемом нами реестре подтверждающих документов по льготе НДС прописываем все первичные и иные сопровождающие документы, относящиеся к проведению конкретной операции. В частности, это:

  • договор на оказание услуг (работ), в котором есть описание льготируемой операции;
  • счет-фактура, где указаны наименование операции и сумма с пометкой «без НДС»;
  • платежное поручение, чек ККТ или иной платежный документ с указанием льготируемой операции и ее стоимости с примечанием «без НДС»;
  • лицензия на оказание льготируемой операции, если она подлежит обязательному лицензированию, и др.

Постарайтесь указать в реестре наиболее полный список документов. Чем больше в нем будет представлено подробностей, тем меньше документов запросят потом налоговые инспекторы.

После представления правильно заполненного реестра проверяющие смогут запросить не более 40% документов, причем в эти 40% должно входить не более 500 документов.

Исключением является ситуация, когда число подтверждающих документов составляет менее 30 штук. В этом случае налогоплательщику придется подготавливать полный пакет документов независимо от того, представлял он реестр в ФНС или нет.

Эксперты КонсультантПлюс подготовили образец заполнения реестра документов, подтверждающих льготы по НДС. Получите пробный демо-доступ к системе и бесплатно переходите к разъяснениям экспертов.

Что случилось?

В конце 2021 года президент России подписал Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ, который изменил редакцию статьи 88 Налогового кодекса РФ. Теперь при проведении камеральной налоговой проверки органы ФНС вправе запросить, а налогоплательщик предоставить в качестве пояснения электронный реестр документов, подтверждающих право на налоговые льготы. До 01.07.2021 форма и формат такого реестра должны быть утверждены ФНС России, в эту дату поправки вступают в силу.

Эксперты КонсультантПлюс подробно разобрали изменения по налогам с 2021 года и рассказали, как с ними жить. Используйте эти инструкции бесплатно.

Как заполнить Раздел 7 декларации по НДС и реестр подтверждающих документов

Организация реализовала исключительное право на программу для ЭВМ. Как в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 отразить данную операцию, не подлежащую налогообложению НДС, чтобы автоматически заполнился Раздел 7 декларации по НДС и реестр подтверждающих документов?

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.51.22.

Налогоплательщики, применяющие льготы по НДС, вправе вместе с декларацией (утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]) представить реестр подтверждающих документов по рекомендованной форме (письмо ФНС России от 26.01.2017 № ЕД-4-15/[email protected]).

Начиная с версии 3.0.51 в «1С:Бухгалтерии 8» предусмотрено автоматическое заполнение Раздела 7 декларации и реестра подтверждающих документов для организаций, которые ведут раздельный учет НДС по способам учета. Для этого на закладке НДС

формы
Налоги и отчеты
(раздел
Главное — Настройки
) нужно установить флаги
Ведется раздельный учет входящего НДС
и
Раздельный учет НДС по способам учета
.

Читайте также:  РСВ за 2 квартал 2021: образец заполнения новой формы

Для хранения кодов операций, используемых для заполнения Раздела 7 декларации по НДС, а также для заполнения реестра документов, подтверждающих льготу по НДС, предназначен справочник Коды операций раздела 7 Декларации по НДС

. При создании нового элемента справочника код операции может быть подобран из классификатора.

Справочник доступен как из карточки договора, так и из карточки номенклатуры (поле Код операции

).

Поле Код операции

можно заполнить из формы элемента справочника
Договоры
(из сворачиваемой группы
НДС
), если по договору с покупателем отражаются исключительно необлагаемые НДС операции. Иначе поле
Код операции
нужно заполнять из формы элемента справочника
Номенклатура
— для тех позиций, которые реализуются по ставке
Без НДС.
При заполнении поля Код операции

открывается форма
Коды операций раздела 7 Декларации по НДС
, где для соответствующего кода нужно проставить флаги:

  • Операция не подлежит налогообложению (ст. 149 НК РФ)
    — если данная операция не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) в соответствии со статьей 149 НК РФ. В этом случае при заполнении Раздела 7 декларации будут формироваться показатели в графах 3 и 4 (п. 44.2 Порядка заполнения декларации по НДС, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]);
  • Включается в реестр подтверждающих документов
    — если операция, не подлежащая налогообложению (освобождаемая от налогообложения) подпадает под понятие налоговой льготы (п.п. 2, 3 ст. 149 НК РФ, п. 1 ст. 56 НК РФ, п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33) и включается в реестр подтверждающих документов. В этом случае дополнительно нужно указать значение реквизита
    Вид необлагаемой операции
    для заполнения графы 2
    Вид (группа, направление) необлагаемой операции
    реестра.

Для отражения операций в Разделе 7 декларации по НДС предназначен документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС

(раздел
Операции – Регламентные операции НДС
)
.
Документ следует формировать после выполнения регламентной операции
Распределение НДС
.

Для формирования реестра документов, подтверждающих налоговую льготу по НДС, предназначен отчет Реестр к разделу 7 декларации

(раздел
Отчеты – НДС
). Реестр заполняется автоматически по кнопке
Сформировать
. По кнопке
Печать
можно выполнить печать реестра для направления в налоговый орган. Электронный формат для реестра подтверждающих документов в настоящий момент не утвержден.

Как подтвердить ставку 0 % по НДС в программе «1С: Бухгалтерия»

27.11.2019

Как подтвердить ставку 0 % по НДС в программе «1С: Бухгалтерия»

В «1С: Бухгалтерия» реализована возможность, подтвердить ставку 0% по НДС, с помощью автоматического заполнения реестров документов, таких как: реестр полных таможенных деклараций, транспортные и товаросопроводительные документы и т.д.
Коротко: для этого в вашу учетную систему нужно внести необходимые сведения с помощью документа «Таможенная декларация (экспорт)», далее зарегистрировать «Подтверждение нулевой ставки НДС», а затем сформировать и отправить реестр в ИФНС с помощью сервиса «1С: Отчетность».

Рассмотрим данный процесс более подробно.

С 01.10.2015

года, ФНС разрешила компаниям – экспортерам сократить количество предоставляемых на бумаге документов в целях подтверждения нулевой ставки по НДС до предоставления электронных реестров.

Ранее для подтверждения обоснованности применения ставки 0 % процентов надо было представить в ИФНС копии таможенных деклараций, перевозочных, товаросопроводительных и других документов.

1. Рассмотрим как в «1С» создавать учет таможенных деклараций при экспорте в страны таможенного союза (ЕАЭС).

Для создания учета грузовых таможенных деклараций по операциям экспорта и формирования реестра полных таможенных деклараций, транспортных и товаросопроводительных документов, предназначенных для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте товаров в страны таможенного союза, зайдите в раздел Главное

->
Функциональность
и на вкладке
Торговля
установите отметку
Экспорт товаров
(рис. №1)

Для регистрации экспортных документов: таможенные декларации, товаросопроводительные документы, подтверждающие экспорт товаров, используйте документ Таможенная декларация (экспорт)

(рис.2). Доступ к данному документу Вы сможете найти в разделе
Продажи
.

2. Рассмотрим как заполнить реестр документов, подтверждающих ставку 0 % по НДС?

Читайте также:  Выставление электронного счета-фактуры на аванс в «1С:Бухгалтерии 8»

В шапке документа необходимо указать следующие реквизиты:

* Номер — регистрационный номер таможенной декларации (полной таможенной декларации);

* Код операции — код операции (согласно Приложению №1 к приказу ФНС РФ от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558)

, которым утверждена форма декларации по НДС, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме;

* Основания — документы реализации по ставке 0 %, к которым оформлена грузовая таможенная декларация.

В таблице (Сопроводительные документы) заполняете реквизиты:

* Вид транспорта — код вида транспорта, которым товары вывозились с территории РФ. Значение необходимо выбрать из выпадающего списка;

* Сопроводительный документ — код вида транспортного, товаросопроводительного или другого документа, подтверждающего вывоз товаров за пределы Российской Федерации. Значение необходимо выбрать из выпадающего списка.

* Номер и Дата — реквизиты сопроводительного документа.

Графу «Примечание»

заполняете в произвольной форме. В ней укажите остальные документы, имеющие непосредственное отношение к этой операции, а также необходимые для отчетности в ИФНС.

Зарегистрируйте этот документ в учетной системе.

Теперь при заполнении реестра полных таможенных деклараций, транспортных и товаросопроводительных документов все сведения, необходимые для подтверждения нулевой ставки по НДС, будут использоваться автоматически.

3. Рассмотрим как в программе «1С: Отчетность» отправить реестры.

Регламентированный отчет «Реестр по НДС» находится он группе отчетов. Открыть его можно двумя способами:

1. При группировке видов отчетов по категориям – группа отчетов «Налоговая отчетность».

2. При группировке видов отчетов по получателям – группа отчетов «ФНС».

На рис 3. Представлен пример заполненного отчета.

Для отправления сформированного реестра отчетов в ИФНС, нажмите кнопку «Отправить».

* * ** * * * * ** * * * * ** * ** * *

По вопросам приобретения программного продукта «1С»

,

оказания консультаций по работе в программе «1С», приобретению программы «1С: Отчетность»

для сдачи деклараций в ИФНС

обращайтесь к нашим консультантам по тел: +7-499-682-74-84

или
Отправьте заявку >>

Добавить комментарий

Adblock
detector