Штрафы за непредоставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ

Какие бывают штрафы за несвоевременную сдачу отчётности

За несдачу документов предусмотрены штрафные санкции. Ответственность за непредоставление отчётности регулирует налоговый кодекс и КоАП РФ. Размер санкции зависит от вида несданного в срок документа. Если сдача сведений выпадает на выходные или праздники, то предоставление переносится на ближайший рабочий день.

К организациям могут применить различные санкции. Штраф могут наложить на всю компанию или на должностное лицо. Например, ответственный бухгалтер или директор могут получить административный штраф за непредоставленный вовремя авансовый отчёт. ИФНС вправе приостановить деятельность и заблокировать банковский счёт предприятия.

Несвоевременная сдача отчётности — это грубое нарушение, которое повлечёт за собой наказание. Но существуют условия смягчающие ответственность за совершение налогового преступления. Такие случаи регулирует п. 1 ст. 112 Налогового Кодекса РФ.

Обстоятельства признаются как смягчающие, если:

• совершены по причине стечения тяжёлых семейных или личных обстоятельств;
• сделаны по принуждению;
• у физлица, нарушившего закон, тяжёлое материальное положение;
• суд или ИФНС признал их таковыми.

Если предоставление сведений выпадает на праздники или выходные, то отправление документов переносится на следующий за ними рабочий день. Такой порядок регулирует п. 7 ст. 6.1 Налогового Кодекса РФ.

Читайте также:  Бухучёт без бухгалтера: что нужно знать ООО

Рассмотрим подробнее, какие штрафы предусмотрены за нарушение налогового законодательства в 2021 году.

Кто должен отчитаться о доходах

Если по трудовому, брокерскому и договору ГПХ налог удерживает и перечисляет в бюджет налоговый агент, то с остальных доходов нужно самостоятельно платить и отчитываться перед налоговой инспекцией.

Перечень лиц, обязанных подавать 3-НДФЛ, обозначен в ст. 228 НК РФ. В него вошли:

• получатели доходов от продажи собственной недвижимости, автомобиля;
• победители лотерей и прочих азартных игр;
• получатели денежных средств от сдачи жилья в аренду;
• налоговые резиденты, получившие доходы за пределами РФ;
• получающие вознаграждение наследники авторов работ;
• физлица, с чьих доходов не был удержан НДФЛ налоговыми агентами;
• обладатели подарков не от близких родственников (недвижимости, транспортных средств, ценных бумаг и прочего).

Быстрая регистрация и помощь налогового эксперта!

Зарегистрироваться

Штрафы за несвоевременную сдачу налоговых деклараций и РСВ

Несвоевременная сдача налоговых деклараций грозит привлечению к ответственности не только организации, но и должностных лиц.

Декларацию предоставляют в ФНС, вместе с уплатой соответсвующего налога, к ним относятся:

• годовой налог на прибыль;
• НДС;
• транспортный налог;
• налог на имущество;
• акцизы;
• водный налог;
• единый налог при УСН;
• ЕСХН;
• земельный налог;
• налог на игорный бизнес.

В отдельных случаях организация может подать единую упрощённую декларацию.

Вид наказанияПоследствияОснованиеШтраф для организацииС организации взыскивают 5% от суммы налога, который не выплачен в срок. Максимум — 30 процентов от этой суммы, но не меньше 1000 руб. Сумма штрафа рассчитывается за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации или расчёта по взносам.ст. 119 НКОтветственность должностных лицПредупреждение от 300 рублей до 500 рублейст. 15.5 КоАПДополнительное последствиеБлокировка счёта по истечении 10 рабочих дней со дня срока подачи декларации или расчётаподп. 1 п. 3, п. 3.2 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК

Способы представления налоговых деклараций

Налоговая декларация — это официальное заявление налогоплательщика, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, о сумме налога, подлежащего уплате, и о других данных, служащих основанием для исчисления налога.

Своевременное представление налоговых деклараций — одна из самых главных обязанностей налогоплательщиков, и данная процедура регламентирована ст. 80 НК РФ.

Существует два варианта представления налоговых деклараций: на бумажном носителе; в электронной форме.

Налоговая декларация может быть представлена по установленной форме на бумажном носителе. При этом налогоплательщик может представить отчетность в ИФНС лично или через уполномоченного представителя.

Подать налоговую декларацию может как лично руководитель организации (предприниматель) или бухгалтер, так и уполномоченный представитель организации (предпринимателя).

Датой подачи налоговых деклараций законным или уполномоченным представителем организации считается дата фактического представления их в налоговый орган на бумажных носителях.

Читайте также:  Порядок и образец заполнения формы 2-ТП воздух (нюансы)

Для сдачи отчетности необязательно лично приходить в ИФНС, можно направить ее по почте.

Направляя отчетность почтовым отправлением, необходимо убедиться, что приложена опись вложения.

При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления.

Представление деклараций в электронной форме осуществляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи через операторов электронного документооборота.

Штраф за несдачу налоговых расчётов

К налоговым расчётам относят:

• промежуточную декларацию по прибыли;
• налоговый расчёт о доходах, выплаченных иностранной организации;
• справку 2-НДФЛ;
• сведения о среднесписочной численности сотрудников.

Вид наказанияПоследствияОснованиеШтраф для организации200 рублей за каждый несданный документп. 1 ст. 126 НКОтветственность должностных лицот 300 до 500 рублейст. 15.6 КоАПДополнительное последствиеИнспекторы не вправе заблокировать счёт за несданный расчёт авансовых платежейопределение Верховного суда от 27.03.2017 № 305-КГ16-16245; письма Минфина от 19.08.2016 № 03-11-03/2/48777, от 12.07.2007 № 03-02-07/1-324 и ФНС от 11.12.2014 № ЕД-4-15/25663

ВАЖНО!

Несвоевременная сдача налоговых расчётов не регулируется ст. 119 Налогового Кодекса РФ, оштрафовать организацию по этой статье невозможно.

Штраф за несдачу 6-НДФЛ

Вид наказанияПоследствияОснованиеШтраф для организации1000 рублей за каждый полный или неполный месяц, со дня для подачи справки 6-НДФЛп. 1.2 ст. 126 НКОтветственность должностных лицот 300 до 500 рублейст. 15.6 КоАПДополнительное последствиеНесдача справки ведёт к блокировке банковского счёта, если со дня срока предоставления 6-НДФЛ прошло 10 рабочих днейп. 3.2 ст. 76 НК

Штраф за несдачу 4 ФСС

Вид наказанияПоследствияОснованиеШтраф для организацииЗа непредоставление формы организация заплатит 5% от суммы взноса, который не был уплачен в срок. Максимум — 30 процентов от этой суммы, но не меньше 1000 рублей. Сумма штрафа рассчитывается за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации или расчёта по взносамп. 1 ст. 26.30 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗОтветственность должностных лицПредупреждение или штраф в размере от 300 до 500 рублейч. 2 ст. 15.33 КоАП

Примеры расчетов размера штрафа

ООО «Консул» сдало декларацию по НДС за 3 квартал 2021 года, для которой предусмотрен срок подачи до 25.10.2020, позже на 3 дня — 28 октября 2021 года.

Размер платежа по НД составил 900 000 руб., из них перечислено с просрочкой 300 000 руб.

Поскольку просрочка составила 3 дня, наказание за нарушение рассчитывается так: 300 000 × 5% × 1 (месяц пропуска срока) = 15 000 руб.

ИФНС ограничилась бы штрафом за несвоевременное предоставление декларации по НДС в сумме 1000 руб., если бы предприятие вовремя уплатило налог.

Подтверждение ОКВЭД в ФСС

Для подтверждения ОКВЭД в ФСС необходимо предоставить следующие документы:

• справку, подтверждающую основной вид экономической деятельности страхователя по обязательному страхованию от профзаболеваний и несчастных случаев на производстве;
• заявление, подтверждающее основной вид экономической деятельности страхователя по обязательному страхованию от профзаболеваний и несчастных случаев на производстве;
• пояснительную записку к отчётности — не относится к малым предприятиям и ИП.

Вид наказанияПоследствияОснованиеШтраф для организациинетОтветственность должностных лицнетДополнительное последствиеЗа несданный документ ФСС устанавливает тот тариф, который предусмотрен для деятельности с максимально высоким классом профессионального рискап. 13 Правил, утв. постановлением Правительства от 01.12.2005 № 713

Штраф за непредставление декларации по уплате за загрязнение окружающей среды

Вид наказанияПоследствияОснованиеШтраф для организацииНесвоевременная сдача формы, искажённые или неверно переданные сведения — 500 рублей за каждое застрахованное физлицо. Если в формах СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ допущена ошибка, на исправление даётся 5 рабочих дней с момента получения протокола от ПФР. С компании могут взыскать от 30 тыс. до 50 тыс. рублей, если сотруднику не выдана выписка из СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ в течение:

• пяти календарных дней с момента обращения за документом;
• трёх календарных дней при выходе на пенсию;
• в день увольнения.

ст. 17 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ; п. 38 Инструкции, утв. приказом Минтруда от 22.04.2020 № 211н п. 2 и 4 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, ч. 1 ст. 5.27 КоАПОтветственность должностных лицНесвоевременная сдача и представление искажённых данных — от 300 до 500 рублей.ст. 15.33.2 КоАП № 90-ФЗ от 01.04.2020Вид наказанияПоследствияОснованиеШтрафы для организацииНесвоевременная сдача декларации — от 20 тыс. до 80 тыс. рублейст. 8.5 КоАПОтветственность должностных лицНесвоевременная сдача декларации — от 3 тыс. до 6 тыс. рублей

Какой срок давности привлечения к ответственности

Налоговики вправе привлекать предприятие к ответственности только в течение 3 лет после нарушения правила представления отчетности.

Момент, с какой даты считать срок давности по штрафам за несвоевременную сдачу отчетности, определяется двумя способами:

• со времени, следующего за окончанием периода, в котором совершено нарушение;
• с даты события.

В ст. 46 НК РФ говорится о том, в какой срок выставят штраф после сдачи декларации, если компания не произвела уплату добровольно.

Читайте также:  Машрутрный лист в 2021 году – бланк, как составить, образец, ответственность за отсутствие

Налоговики могут:

• не позже 2 месяцев после окончания периода для выполнения требования на уплату вынести решение о взыскании и выставить инкассо;
• при пропуске момента для бесспорного взыскания обратиться в суд с иском, на подачу которого отводится 6 месяцев.

В 2021 году предельные сроки направления требований об уплате налогов увеличены на 6 месяцев (постановление правительства № 409 от 02.04.2020).

Штрафы за несдачу бухгалтерской отчётности

Вид наказанияПоследствияОснованиеШтрафы для организацииКомпания заплатит 200 рублей за каждый несданный в срок отчёт. Организации, которым необходимо сдать отчётность в ГИР БО — от 3000 до 5000 рублейп. 1 ст. 126 НК ст. 19.7 КоАПОтветственность должностных лицОт 300 до 500 рублей за каждый несданный документст. 15.6 КоАП ст. 19.7 КоАПДополнительное последствиеИФНС не вправе блокировать банковский счёт за несданный бухгалтерский отчётписьмо Минфина от 04.07.2013 № 03-02-07/1/25590; письмо ФНС от 16.11.2012 № АС-4-2/19309; письмо Минфина от 23.05.2013 № 03-02-07/2/18285

Чтобы сдача налоговой отчётности в госорганы происходила вовремя и без ошибок, рекомендуем использовать «Астрал Отчёт 5.0». С помощью сервиса документы отправляются с любого ПК и из любой точки мира при наличии интернета.

Навигационное меню

Маркировка

• Кто участвует в маркировке
• Работа с «Честным ЗНАКом»
• Штрафы

Оператор фискальных данных

• Если привысить время офлайн ОФД
• Как заключить договор с Астрал.ОФД
• Как посмотреть выручку в Астрал.ОФД
• Как провести проверку связи с ОФД
• Касса не отправляет чеки в ОФД, что делать
• Не передаются данные в офд, что делать
• Отправка электронного чека клиенту
• Отчёты ОФД
• ОФД не отвечает, что делать
• Ошибки ОФД
• Повторный чек ОФД
• Реквизиты ОФД
• Чек коррекции или возврат

Электронная Отчетность

• Какие отчёты сдают в Росстат
• Какую отчётность сдавать ИП на УСН без работников
• Какую отчётность сдавать при ликвидации ООО в 2021 году
• Какую отчетность сдает СНТ
• Корректировка и уточнение бухгалтерской отчётности
• Личный кабинет ИП
• Личный кабинет ФЛ
• Личный кабинет ЮЛ
• Налоговая и бухгалтерская отчетность ТСЖ
• Нулевая отчётность ИП в 2021 году
• Нулевая отчетность ИП на ОСНО
• Нулевая отчётность ИП на УСН: заполнение декларации и порядок сдачи
• Нулевой отчёт в ФСС
• Общая система налогообложения: отчётность для ИП в 2021 году
• Объяснительная в Росстат
• Отчёт статистики для ИП 2021
• Отчетность в ГИР БО
• Отчётность для ИП на патенте в 2021 году
• Отчётность ИП на УСН
• Отчётность при ликвидации ООО в ПФР
• Отчётность ФТС
• Ошибка 508 в отчёте 4-ФСС
• Сдача отчётности в Росприроднадзор в 2021 году
• Сдача отчетности ИП в ПФР
• Сдача отчётности ИП через личный кабинет налогоплательщика
• Сдача отчётности по доверенности
• Сдача отчетности при закрытии ИП
• Сдача отчетность через портал ФНС
• Срок хранения отчётности в 2021 году
• Что такое ТКС
• Штрафы за непредставление отчётности в статистику
• Штрафы за несдачу отчётности в 2021 году
• Электронная отчётность в Лес ЕГАИС в 2021 году

Электронные торги

• Авансирование контрактов по 44-ФЗ и 223-ФЗ
• Антидемпинговые меры по 223-ФЗ
• Аукционный перечень по 44-ФЗ и 223-ФЗ
• Декларация соответствия требованиям закупки
• Дробление закупок по 44-ФЗ и 223-ФЗ
• Заключение контракта по 44-ФЗ
• Закупки у СМП и СОНКО по 44-ФЗ
• Закупочная комиссия по 223-ФЗ
• Запрос коммерческого предложения
• Запрос разъяснений по 44-ФЗ и 223-ФЗ
• Идентификатор государственного контракта
• Как осуществляется коллективное участие в закупках по 223 ФЗ
• Как проводится изменение и расторжение договора по 223 ФЗ
• Как происходит смена заказчика по 44-ФЗ
• Как рассчитываются пени по 44-ФЗ и 223-ФЗ
• Как составить протокол разногласий по 44-ФЗ
• Каков срок оплаты по 223 ФЗ
• Комиссия по осуществлению закупок
• Контракт жизненного цикла 44-ФЗ в 2021 году
• Критерии оценки открытого конкурса 44-ФЗ
• Лизинг по 223-ФЗ
• Национальный режим в госзакупках
• Обеспечение гарантийных обязательств по 44-ФЗ
• Обеспечение заявки. Специальный счет и банковская гарантия
• Общественное обсуждение закупок по 44-ФЗ
• Ограничение конкуренции по 223-ФЗ
• Описание объекта закупки по 44-ФЗ и 223-ФЗ
• Отказ от участия в тендере
• Переторжка: формы и порядок проведения
• План закупок по 223-ФЗ
• Планирование закупок по 44-ФЗ
• Подтверждение добросовестности по 44-ФЗ
• Приёмка товаров, работ и услуг по 44-ФЗ
• Приёмочная комиссия заказчика по 44-ФЗ
• Проведение аукциона по 44-ФЗ: пошаговая инструкция
• Проведение двухэтапного конкурса по 44-ФЗ
• Проведение претензионной работы по 44-ФЗ
• Проверка банковской гарантии
• Прокуратура и проверка заказчиков по 44-ФЗ и 223-ФЗ
• Прямой договор по 44-ФЗ и его особенности
• Работа на ЭТП для любого бизнеса
• Расшифровка ИКЗ по 44 ФЗ
• Реестр контрактов по 44-ФЗ
• Сертификат происхождения товара СТ-1 в госзакупках
• Состав заявки по 223-ФЗ
• Способы проведения закупок и обоснования для них
• Сроки заключения и внесения изменений в договор по 223 ФЗ
• Сроки оплаты контракта по 44 ФЗ
• Сроки проведения закупок по 44-ФЗ
• Тендерная гарантия по 44-ФЗ
• Тендерный аутсорсинг
• Техническое задание на тендер
• Улучшенные характеристики товара по 44-ФЗ
• Что такое НМЦК: расчёт начальной максимальной цены контракта
• Экспертиза по 44-ФЗ
• Электронный запрос котировок по 44-ФЗ

Электронный документооборот

• Безопасность электронного документооборота
• Законы об электронном документообороте РФ
• Как в договоре прописать электронный документооборот
• Как войти в ЭДО
• Как выгружать документы в ЭДО
• Как договориться с контрагентами о переходе на ЭДО
• Как подключиться к ЭДО
• Как проверить ЭДО контрагента
• Как работать с электронными документами: составляем инструкцию
• Как регистрировать документы в ЭДО
• Как согласовывать документы в ЭДО
• Как удалять документы в ЭДО
• Как узнать идентификатор участника ЭДО
• Как хранить документы в ЭДО
• Общие вопросы: что такое ЭДО и как он работает?
• Особенности регламента ЭДО
• Передача документов по ЭДО
• Переход на ЭДО: с чего начать
• Положение об электронном документообороте: для чего оно нужно?
• Соглашение об электронном документообороте
• Формат электронных документов
• ЭДО с контрагентами
• Этапы внедрения электронного документооборота в организации

Электронная подпись

• Общие вопросы

  Выписка ЕГРН

• Выписка ЕГРЮЛ
• Заявление на получение ЭЦП
• Как выглядит электронная подпись
• Как зарегистрироваться в ЕИС
• Как работает электронная подпись
• Как сделать ЭЦП для торгов
• Корневой сертификат ЭЦП
• Продление сертификата
• Сертификат ключа ЭП
• Создание заявления на получение электронной подписи
• Срок действия сертификата
• Структура эцп: из чего состоит электронная подпись
• Что делать, если ЭЦП украли
• Что такое сертификат ЭЦП
• Что такое ЭЦП
• Штамп времени в электронной подписи
• Электронная подпись для ЕГАИС
• ЭЦП носитель: Токен

Ошибки ЭЦП

Замена электронной подписи

Ошибка «Нет полного доверия к сертификату подписи»

Ошибка: отсутствует закрытый ключ

Ошибка: у вас нет действующих сертификатов

Ошибки Рутокен

Работа с криптопровайдером

CriptoPro CSP для Windows 10

CryptoPro CSP 3.9

Госуслуги и КриптоПро

Как выполнить обновление КриптоПро

Как настроить КриптоПро ЭЦП Browser plug-in

Как подписать документ с помощью КриптоПро Office Signature

Как полностью удалить КриптоПро CSP с компьютера

Как установить и настроить ViPNet

КриптоАРМ: инструкция по установке

КриптоАРМ: проверка электронной подписи

КриптоПро 3.6: Как установить и обновить

КриптоПро CADESCOM plug-in

КриптоПро CSP 4

КриптоПро PDF

КриптоПро не видит ключ JaCarta

КриптоПро проверка ЭЦП

Настройка КриптоПро для госзакупок

Разница между КриптоАРМ и КриптоПро CSP

Серийный номер КриптоПро

Установка корневого и личного сертификатов в КриптоПро

Что делать, если не работает КриптоПро ЭЦП Browser plug-in

Что такое TLS в КриптоПро

Что такое ViPNet CSP

Что такое КриптоПро PKI

Что такое КриптоПро Sharpei

Что такое КриптоПро Winlogon

Что такое КриптоПро и зачем это нужно

Работа с ЭЦП

PIN-коды ЭЦП Рутокенов

Драйвер рутокен

Инструкция по работе с ЭЦП для Росреестра

Как восстановить доступ к сертификату

Как использовать ЭЦП на Рутокен

Как найти на компьютере сертификат ЭЦП

Как настроить браузер для работы с ЭЦП

Как настроить работу Рутокена для использования на Mac OS

Как настроить Рутокен для ЕГАИС

Как обновить ЭЦП на госзакупках

Как подписать jpg электронной подписью

Как подписать доверенность с помощью ЭЦП

Как подписать договор электронной подписью

Как подписать документ

Как подписать документ libreoffice ЭЦП

Как подписать документ xml электронной подписью

Как подписать письмо в Outlook с помощью ЭЦП

Как проверить электронную подпись

Как проверить ЭЦП на Рутокен

Как сделать электронную подпись для налоговой и работать с ней

Как скопировать электронную подпись

Как скопировать ЭЦП на компьютер

Как скопировать ЭЦП с рутокена

Как удалить ЭЦП с Рутокена

Как установить Рутокен

Программы для работы с ЭЦП

Регистрация сертификата на порталах

Установка серверного сертификата на zakupki.gov.ru

Что делать, если налоговая не прнимает ЭЦП

У вас есть вопросы?

Продукты по направлению

1С-Отчетность Сервис передачи отчетности в контролирующие органы из программ «1С:Предприятие»

Астрал Отчет 5.0 Онлайн-сервис для передачи отчетности в контролирующие органы

Декларация, по которой НДФЛ не взимается, подана не в срок

Многие сейчас подумают, раз по декларации налоги платить не надо, то какой же штраф за ее неподачу может быть предусмотрен. Но штрафные санкции все-таки есть:

1. Специалисты налоговой службы начнут требовать от вас все-таки сдать декларативные бумаги. Делается это специально для того, чтобы гражданин мог доказать факт нулевой суммы уплаты налога.
2. Штраф в размере одной тысячи рублей, даже если 3-НДФЛ был сдана на час позже, уплатить по законодательству РФ все-таки придется.

Для наглядности приведем пример.

Когда работники налоговой инспекции обнаружили факт неподачи, они потребовали оформить 3-НДФЛ надлежащим образом, а также уплатить штраф за неподачу декларации 3-НДФЛ, что вполне законно.

Особенность! Налоговые работники не любят, когда их заставляют делать двойную работу. Поэтому можно с уверенность говорить, что помощь в оформлении гражданину, просрочившему срок сдачи декларативных бумаг, они оказывать не захотят. Если гражданин при этом не в состоянии сам подать документ, то за доплату ему могут помочь в специализированных организациях.

Это важно знать: Отражение отпускных в 6 НДФЛ: пример заполнения в 2021 году