Каждый владелец автомобиля в обязательном порядке ежегодно уплачивает транспортный налог. Нaлoгoвая peфopма в oтнoшeнии cбopa зa влaдeниe тpaнcпopтным средством планируется уже давно. А граждане России из года в год задаются одним и тем же вопросом: отменен или нет транспортный налог и какие изменения снова ввело Правительство.
Итак, транспортный налог в 2021 году не отменен и не претерпел основательных преобразований. Все так же налогом облагаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие транспортные средства, зарегистрированные в Российской Федерации.
Порядок исчисления транспортного налога остался прежним:
Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база * (Количество месяцев владения/12) * Повышающий коэффициент.
Однако, с этого года вступили в силу некоторые изменения. Рассмотрим их более подробно.
Повышающий коэффициент транспортного налога — что это такое?
Повышающий коэффициент транспортного налога (ТН) был введен в НК РФ в 2014 году. Он применяется в отношении некоторых категорий транспортных средств (ТС) и зависит от средней стоимости авто и его возраста.
Так, п. 2 ст. 362 НК РФ предусмотрены следующие коэффициенты (для 2020-2021 годов):
- 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;
- 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 до 10 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
- 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, а также легковых автомобилей средней стоимостью более 15 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
Порядок расчета средней стоимости определяет Минпромторг России. Он же размещает на своем сайте в интернете перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., налог по которым нужно считать с повышающим коэффициентом. Отслеживать обновления перечня Минпромторга можно на сайте ведомства.
Актуальный перечень Минпромторга можно скачать здесь.
См.также «Лендроверы попали в список дорогостоящих авто Минпромторга».
Возраст автомобиля определяется с учетом года его выпуска (письмо Минфина России от 23.01.2015 № 03-05-05-04/1817).
Заметим, что размер повышающего коэффициента принципиально знать только плательщикам ТН — организациям, т. к. они уплачивают налог самостоятельно (п. 1 ст. 362 НК РФ). За «физика» коэффициент применит инспекция.
О том, как заполнить декларацию, читайте в этом материале.
Начиная с отчетности за 2021 год, декларацию по транспортному налогу сдавать не нужно. При этом за организацией остается обязанность рассчитывать транспортный налог и авансовые платежи по нему. Учтите, что сроки уплаты налога и авансовых платежей по ТН изменились. Получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс и бесплатно изучите нововведения.
Отмена транспортного налога в России в 2021 году (закон подписан, разъяснение)
Путин подписал закон, которым внесены очень хорошие изменения в уплату транспортного налога. О последних новостях по отмене налога в 2021 году — расскажем статье. Кому отменили транспортный налог в 2019 году Скачать Отмена транспортного налога в России В России каждый, кто имеет авто, являются плательщиками налога. Причем неважно — используется ли автомобиль по назначению, исправен ли он, сколько лет машине и какова его мощность — для любого зарегистрированного авто предусмотрена уплата налога. Организации рассчитывают налог сами и сдают по нему декларацию. Кстати, компании платят налог не только по году, но и по кварталам. Мы подготовили таблицу уплаты по всем 85 регионам РФ. ИП и гражданам расчет делают в ФНС. Летом инспекция присылает платежку за прошлый год. И уплатить налог нужно не позднее 1 декабря следующего года. Например, налог за 2021 год ИП и гражданам надо заплатить не позднее 1 декабря 2021 года. Статья по теме: Изменения в транспортном налоге в 2021 году для юридических лиц Как рассчитать налог в 2021 году Далее рассмотрим подробности расчета транспортного налога. И поговорим о том, кому отменен налог в 2019 году. Налоговая база Налоговой базой является мощность в лошадиных силах. Как правило, информация о мощности авто содержится в ПТС. Налоговая ставка Так как налог является региональным, его ставка устанавливается законом субъекта РФ. Повышающий коэффициент Для автомобилей, стоимость которых превышает 3 000 000 рублей, установлена дополнительная плата на роскошь. Ниже вы можете сказать официальные списки авто по маркам, которые подпали под налог на роскошь. Обратите внимание, что список обновлен и доведен до сведения ФНС России! Не скачивайте из интернета старые списки, в журнале «Упрощенка» актуальный перечень. Статьи по теме Медосмотры работников предприятий по-новому в 2021 году Ставка рефинансирования ЦБ РФ на сегодня в 2021 году таблица Ключевая ставка ЦБ РФ на сегодня в 2021 году Все изменения в ТК РФ со 2-го полугодия 2021 года: таблица Спецоценка рабочих мест в 2021 году: правила, изменения Перечень авто для уплаты налога на роскошь за 2018 год Официальный список Минпромторга Список дорогих автомобилей для уплаты налога за 2021 год Официальный перечень Минпромторга Формула для расчета налога Транспортный налог = налоговая ставка х мощность в л. с. Пример расчета В ООО «Нева» находится в собственности автомобиль Range Rover sport с мощностью двигателя 251 л. с. Автомобиль был приобретен в декабре 2021 года за 4 809 000 руб. в автосалоне. Транспортное средство зарегистрировано в Москве. Ставка налога для легковых автомобилей, мощностью от 250 л. с. в Москве составляется 150 руб. Повышающий коэффициент для автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн. руб., с года выпуска которых прошло от 1 до 2-х лет – 1, 3. Налог за 2021 год составит: 48 945 руб. (150 х 251 х 1,3). Статья по теме: Глава ФНС объявил о новом налоге с 1 января Отмена налога в 2021 году Вокруг отмены транспортного налога в России разговоры идут давно, ведь несправедливость принципа его уплаты очевидна. Плательщиками налога являются все, на кого зарегистрированы авто – не зависимо от того, пользуются ли им или нет. Получается, что собственник авто, ежедневно садящийся за руль и собственник, использующий автомобиль раз в месяц – заплатят налог одинаково. Против такой несправедливости выступили депутаты государственной думы, подготовившие законопроект об отмене налога. Вместо него они предложили увеличить стоимость акциза на топливо. Таким образом, расходы автовладельца будут напрямую зависеть от частоты использования своего автомобиля. За какие периоды Президент отменил транспортный налог С 2021 года работники и ИП больше не должны государству транспортный налог за периоды до 1 января 2015 года. Это следует из закона № 436-ФЗ, который 28 декабря 2021 года подписал Путин. Долги по налогам граждан и предпринимателям будут списаны автоматически. Государство забудет о неуплаченных платежах по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу. Под списание попадут долги, которые образовались на дату до 1 января 2015 года. Если накапали какие-то пени, то их тоже простят. Подавать какие-либо документы в налоговую не надо. Налоговики все спишут сами и закроют долги. Лично присутствовать не нужно в инспекции. Пример, как спишут долги Допустим, у ИП долг по налогу за 2014 год. А к 2021 году набежали еще и пени за неуплату. С 2021 года будет списан долг и по налогу, и по всем пеням. Все спишется автоматом, никакие заявления писать не придется. Кто не должен платить транспортный налог в 2021 году: изменения Изменение № 1. Федеральным законом уточнены основания освобождения от налогообложения транспортных средств, которые находятся в розыске в связи с их угоном (кражей). Как прокомментировала налоговая служба, начиная с налогового периода 2021 года не являются объектом налогообложения транспортные средства, находящиеся в розыске, а также транспортные средства, розыск которых прекращен (пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ). Освобождение действует с месяца начала розыска авто до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами из МВД. В итоге связи окончание розыска транспортного средства, не приведшего к его возврату лицу, на которое было зарегистрировано такое транспортное средство, не повлечет возобновление налогообложения. Изменение № 2. Начиная с налогового периода 2021 года отменена обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному налогу. Данная мера направлена на повышение эффективности контроля за полнотой уплаты налога, а также призвана снизить административную нагрузку в виде избыточной отчетности для плательщиков. Для решения перечисленных задач законом регламентирован механизм взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками. Налоговые органы направляют налогоплательщикам-организациям и их обособленным подразделениям по месту нахождения принадлежащих им транспортных средств сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налога в следующие сроки: в течение 10 дней после составления ФНС сообщения об исчисленном налога за прошедший год, но не позднее 6 месяцев со дня истечения срока уплаты налога не позднее 2 месяцев со дня получения ФНС документов и иной информации для исчисление налога за предыдущие налоговые периоды не позднее 1 месяца со дня получения ФНС сведений из ЕГРН о том, что организация находится в процессе ликвидации Сообщения передаются налогоплательщику по ТКС, личный кабинет или по почте. Статьи по теме: Отмена транспортного налога в России в 2019 году (закон подписан, разъяснение) Изменения в транспортном налоге в 2021 году для юридических лиц Глава ФНС объявил о новом налоге с 2021 года Появился новый штраф за путевые листы В платежках по зарплате два глобальных изменения Фиксированные взносы ИП увеличены МРОТ поднимут еще раз Статьи и новости по теме: Рост налогов в России с 1 января Появился новый штраф за путевые листы В России изменилась формула расчета аванса по зарплате Федеральным законом увеличены взносы ИП Все изменения в налоговом законодательстве в 2021 году Удобно применять в работе Опасные изменения в ТК РФ в 2021 году Узнайте про всё самое важное Глобальные изменения по УСН с 1 января 2021 года Все изменения за пять минут Чёрная пятница! Подписка на «Упрощенку» по привлекательной цене Сегодня самая низкая цена на подписку на журнал «Упрощенка». Подпишитесь по акции «чёрная пятница». Подарок за подписку — книга «Упрощенка. Годовой отчет 2019». Счет на «Упрощенку» →
Подробнее ➤
Повышающий коэффициент транспортного налога в 2020–2021 годах
Повышающий коэффициент по транспортному налогу следует учитывать при расчете не только суммы налога за год, но и авансов по нему (п. 2.1 ст. 362 НК РФ).
О процедуре расчета налога на транспорт подробнее читайте в статье «Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?».
Если на вашу компанию зарегистрирован дорогой автомобиль, прежде чем рассчитать транспортный налог, проверьте:
- Включен ли ваш автомобиль в перечень, размещенный на сайте Минпромторга. Используйте только актуальный перечень (он обновляется ежегодно).
- Не превышает ли срок использования автомобиля срок, установленный в НК РФ для целей применения повышающего коэффициента. При подсчете срока необходимо начинать с года спуска автомобиля с конвейера и заканчивать годом, за который уплачивается налог (письмо ФНС России от 02.03.2015 № БС-4-11/[email protected]).
Если хотя бы одно из условий не выполняется, повышающий коэффициент не применяется.
О том, применяется ли повышающий коэффициент к налогу, если автомобиль не указан в опубликованном Минпромторгом перечне, читайте в материале «Как платить транспортный налог, если дорогого авто нет в перечне Минпромторга?».
Если условия выполняются, при расчете транспортного налога по легковому автомобилю средней стоимостью более 3 млн руб. необходимо применить формулу:
ТН = ТПоп × Кп,
где ТПоп — сумма транспортного налога, рассчитанная по общим правилам (произведение налоговой базы на ставку налога и коэффициент владения транспортным средством);
Кп — повышающий коэффициент.
Платить налог с учетом повышающего коэффициента нужно и в тех случаях, когда описание модели (версии) для соответствующей марки легкового автомобиля в перечне Минпромторга содержит меньше либо больше сведений по сравнению со сведениями из ГИБДД (письмо ФНС от 18.07.2017 № БС-4-21/[email protected]).
Будет ли отменен
Всех, кто платит транспортный налог, интересует, отменят его или нет в 2021 году. Автомобилисты ждут отмены уже несколько лет. Вопрос неоднократно поднимался в Госдуме. И даже были попытки принять соответствующий законопроект. Подобная ситуация последний раз случилась летом 2021 года, хотя вынесенный на рассмотрение законопроект быстро отправился в архив. Ходили слухи, что налог будет отменен взамен на повышение акцизов на топливо, которые и будут покрывать расходы на строительство и обслуживание дорог, развитие дорожной инфраструктуры, но на деле все оказалось не совсем так. Акцизы повысили, а обязательные взыскания не отменили.
Некоторые люди утверждают, что транспортный налог был отменен после подписания соответствующего указа Президентом России. Хотя это не так. Владимир Владимирович Путин действительно подписал указ, но об отмене долгов, а не взысканий. Под так называемую амнистию попали люди, которые имеют неоплаченные долги до 2015 года. Списание задолженности пройдет автоматически, то есть налогоплательщикам не нужно никуда обращаться или писать заявления.
Размышлять о том, отменят ли транспортный налог в России в 2019 году, можно долго, хотя надеяться на это особо не стоит. Дело в том, что средства, которые платят владельцы наземного, водного и воздушного транспорта, имеют целевое назначение. Они применяются для оплаты следующих работ:
- ремонта и обслуживания дорог;
- замены или установки дорожных знаков;
- возведения новых магистралей;
- уборки снега и наледи с дорог, вертолетных площадок и др.
Деньги поступают в региональные бюджеты. При отмене средств на ремонт дорог и другие работы просто неоткуда будет брать.
Совет! Узнать актуальную информацию о налоговых взысканиях можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).
Итоги
Повышающий коэффициент по транспортному налогу применяется в том случае, если автомобиль указан в перечне Минпромторга и срок использования автомобиля не превышает срок, установленный в НК РФ для целей применения повышающего коэффициента.
Перечень дорогих автомобилей средней стоимостью свыше 3 млн руб. ежегодно обновляется на сайте Минпромторга не позднее 1 марта. Если транспортное средство в этом перечне отсутствует, повышающий коэффициент в расчете транспортного налога не участвует.
Источники:
- Налоговый кодекс РФ
- письмо ФНС от 18.07.2017 № БС-4-21/[email protected]
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Система транспортного налога
Фискальным сбором данного вида облагается каждый гражданин Российской Федерации, имеющий в собственности транспортное средство. Официальным обоснованием внедрения налога является необходимость финансирования периодических ремонтов покрытия сети автомобильных дорог. Уплачивать ТН в России в 2021, как и в предыдущие годы будут из расчета мощности автомобиля измеряемой в лошадиных силах.
Необходимо отметить уникальность ТН для налоговой системы РФ, этот сбор является одним из немногих фискальных инструментов, учитывающих стоимость объекта обложения. Фактически транспортный налог в России является единственным сбором, рассчитываемым с учетом коэффициента «роскошности» автомобиля в 2021 году. По мнению законотворцев, простой автомобиль не может стоить дороже 3 млн рублей, именно такую стоимость закон определил в качестве порога, разделяющего классы ТС.
Часто можно встретить прецеденты, когда владельцы одинаковых машин получают платежные уведомления, содержащие в графе «к уплате», разные значения. Такое возможно не только в виду региональных коэффициентов, но и по причине наличия льготных категорий плательщиков. В 2021 году как и ранее транспортный налог не обязаны платить пенсионеры, ликвидаторы последствий аварии на ЧАЭС, инвалиды и члены многодетных семей в России.
Также законом предусмотрено внесение поправок в основные положения чиновниками местного уровня, т.е. региональные власти имеют возможность корректировать закон адаптируя его под реалии подведомственной территории. Так ТН может быть снижен в России или отменен для муниципальных предприятий или структур, сотрудничающих с органами местной власти в вопросах предоставления населению услуг общественного транспорта в 2021 году.
Иногда можно столкнуться с заблуждением, относящимся к объектам обложения ТН. Фактически транспортный налог в России в 2021 году распространяется практически на все виды моторной техники, в том числе мотоциклы, яхты, снегоходы и прочее. Поэтому неофициальное название сбора – «автомобильный», нельзя считать корректным. Разумеется, государством предусмотрены льготные условия для некоторых разновидностей техники или категорий граждан, по данному направлению транспортный налог в России в 2021 году не уплачивают:
- инвалиды получившие транспортное средств участвуя в государственной программе, при условии, что ТС не мощнее 100 л.с. и имеет соответствующую оснастку под нужды водителя с ограниченными возможностями;
- собственники моторных лодок с двигателем мощностью не более 5 л.с.;
- владельцы автотранспорта, числящегося в угоне;
- владельцы спецтехники аграрного типа;
- собственники промышленной речной или морской техники.
