Онлайн-касса для ЕНВД в вопросах и ответах: выбор, покупка и регистрация, снятие с учета и не только

Онлайн-касса для ЕНВД в вопросах и ответах: выбор, покупка и регистрация, снятие с учета и не только

С 1 июня 2014 действует Указание ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Прежний порядок отменен.

Но прежде, чем разбирать положения нового Указания, давайте вспомним, что же такое кассовые операции и о чем вообще этот новый документ.

Этот документ НЕ касается положений о применении ККТ (контрольно-кассовой техники), НЕ касается порядка приема выручки от физических лиц за товары, работы и услуги.

Под кассовыми операциями понимаются операции по приему и выдаче наличных денежных средств, осуществляемые кассами организаций и индивидуальных предпринимателей.

Читайте также:  Счет-фактура. Заполняем без ошибок. Формируем в 1С

От кого мы можем принимать деньги через кассу ИП или организации?

  1. От сотрудников — неиспользованный остаток денежных средств, выданных сотрудникам под отчет.
  2. От продавцов и кассиров-операционистов — в конце каждого рабочего дня продавцы и кассиры-операционисты (работающие на ККТ) сдают выручку в кассу ИП или организации.
  3. От учредителей — в кассу ИП или организации учредители могут внести денежные средства в качестве взноса или по договору займа.
  4. От юридических лиц — в пределах установленного законодательно лимита на осуществление наличных расчетов (100 тысяч рублей) ИП или организация может в кассу предприятия принять полную или частичную оплату за товары, работы и услуги от другого юридического лица или другого ИП.

Правила приема денег от физических лиц за товары, работы и услуги регулируется Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 25.11.2013) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Напомню, эти операции не относятся к «Кассовым операциям» и не могут проводиться через кассу ИП или организации.

На что можно тратить наличную выручку?

Без ограничений наличную выручку можно тратить на:

  • выплату зарплаты;
  • подотчетные средства;
  • выплату доходов ИП.

Лимиты распространяются на следующие расчеты (не более 100 000 руб. в рамках одного договора):

  • покупка товаров или услуг;
  • при возврате денежных средств за оплаченные ранее товары;
  • при выдаче наличных при осуществлении операций платежным агентом.

Если оборудование стоит, например, 99 000 руб., вы можете выписать расходный кассовый ордер и купить оборудование за эти деньги. Но если стоимость в целом по договору превышает 100 000 руб. и вы расплачиваетесь наличными, это автоматически считается нарушением (Указание ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У).

Нарушением кассовой дисциплины также считается превышение лимита остатка в кассе (согласно ст. 15.1 КоАП штрафы на должностное лицо — от 4000 — 5000 руб.), на организацию — 40 000 — 50 000 руб.).

При работе с ККТ под нарушения попадают следующие случаи:

  • ККТ не соответствует требованиям законодательства;
  • вы приняли наличку и не выбили чек,
  • остаток по кассе не равен сумме, отраженной в документе.

Всё, что нужно на старте бизнеса для ИП и ООО младше 3 месяцев

Подробности

Кому мы можем выдать деньги через кассу?

  1. Сотрудникам, состоящим в штате — это операции по выплате заработной платы и социальных пособий, операции по выдаче денег под отчет (например, на покупку ГСМ, канцтоваров и т.д.)
  2. Лицам, работающим по договорам гражданско-правового характера (далее — ГПХ) — вознаграждение за оказанные услуги, выполненные работы.
  3. Физическим лицам, не состоящим с ИП или организацией в трудовых отношениях — при покупке у физического лица основных средств, материалов и т.д.
  4. Индивидуальному предпринимателю — на личные расходы ( об этом подробно в другой статье).

Когда ККТ не нужна: исключения

Существуют и исключения из общего правила, т.е. случаи, когда ККТ использовать не нужно. Некоторые из них относятся и к предпринимателям на ПСН. В частности, ИП на патенте вправе использовать онлайн-кассу в автономном режиме, не заключая договор с оператором фискальных данных, если расчеты с покупателями происходят в местности, находящейся на удалении от сетей связи.

Полезно

О применении реквизита «адрес расчета» в кассовом чеке

Согласно приказу Минкомсвязи от 05.12.2016 № 616, к таким местностям относятся населенные пункты, в которых проживает менее десяти тысяч человек.

Кроме того, предприниматель на ПСН может не использовать ККТ на законных основаниях при осуществлении видов деятельности, упомянутых, в частности, в подпунктах 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12 — 17, 19 — 27, 29 — 31 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса. Это услуги по металлоремонту, изготовлению ключей, пошиву и ремонту одежды и т. д.

В упомянутых выше случаях предприниматель должен выдать документ, где приводятся следующие реквизиты: наименование бланка и его порядковый номер, дата, время и адрес расчета, данные самого ИП – фамилия, имя и отчество, наименование системы налогообложения – ПСН, признак расчета и его сумма, название самого товара и цена за одну его единицу, а также форма расчета, должность и фамилия кассира.

Кто может проводить кассовые операции?

Кассовые операции могут проводиться только сотрудниками ИП или организации, которые состоят в штате или самим индивидуальным предпринимателем, руководителем организации (п. 4) Так называемый «приходящий бухгалтер», работающий по договору ГПХ, не имеет право проводить кассовые операции. Кассовые документы он оформлять может, но брать и выдавать деньги из кассы — нет. Это связано с тем, что кассир — это должность причем с материальной ответственностью. А занимать должности и быть материально ответственными могут только работники, заключившие трудовые договоры.

Читайте также:  Какой штраф за неподачу декларации 3-НДФЛ грозит ИП

Итак, у организации и ИП есть выбор — назначить кассира (несколько кассиров со старшим кассиром во главе) или руководитель, предприниматель возлагает эти обязанности на себя. А раз есть выбор, то его надо закрепить в Учетной политике и создать распорядительный документ (приказ), который возлагает обязанности кассира на одно или несколько лиц.

И не все здесь так просто! Давайте разбираться…

В этом Указании есть пункт 5, который гласит:

Прием наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, в том числе от лица, с которым заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера (далее — работник), проводится по приходным кассовым ордерам 0310001.

Таким образом, пункт 5 Указания ЦБ обязывает всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при приеме наличных денег в кассу от физических лиц – сотрудников или от физических лиц, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера, выписывать приходный кассовый ордер и корешок этого ордера выдавать лицу, который вносит деньги в кассу.

А ещё есть пункт 6:

Выдача наличных денег проводится по расходным кассовым ордерам 0310002. Выдача наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам проводится по расходным кассовым ордерам 0310002, расчетно-платежным ведомостям 0301009, платежным ведомостям 0301011.

И в этих пунктах никакого исключения для ИП нет!

Что представляют собой кассовые документы? Это утвержденной формы приходные и расходные кассовые ордера — по сути это расписки той стороны, которой переданы денежные средства.

Давайте ещё раз прочитаем то, что написано выше — кому ИП может выдать деньги и от кого он может эти деньги получить. И наглядно представим все эти ситуации.

Вот продавец в конце рабочего дня принес выручку в кассу. Безусловно, он потребует у кассира документ о том, что эту выручку в такой-то сумме он сдал. И кассир просто обязан ему выдать такую расписку — Приходный кассовый ордер.

Или предприниматель выдал сотруднику деньги под отчет — на покупку канцтоваров, например. Конечно, он должен взять с сотрудника расписку о том, что сотрудник деньги получил — Расходный кассовый ордер.

Или другое юридическое лицо оплатило в кассу за товары и услуги. Безусловно, эту операцию просто необходимо оформить приходным кассовым ордером!

Поэтому вывод такой — если ИП проводит кассовые операции с сотрудниками, другими юридическими или физическими лицами, то оформлять кассовые документы просто необходимо!

Теперь давайте рассмотрим другой пример — ИП не имеет наемных работников и не рассчитывается наличными с другими юридическими лицами. Он выдает деньги только сам себе и принимает деньги сам от себя. Нужно ли в таком случает оформлять кассовые документы?

Те ИП, которые применяют УСН или ПСН, ведут Книгу учета доходов и расходов на основании Приказа Минфина России от 22.10.2012 N 135н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения»

Читайте также:  Грузоперевозки с НДС или без НДС для ИП и ООО – основные различия

Так вот согласно требованиям этого документа все записи в КУДиР отражаются в хронологической последовательности на основе первичных документов. Значит, запись о приеме денег в кассу надо сделать именно на основе первичного документа – кассового приходного ордера. А запись о выдаче денег – на основе первичного документа – расходного ордера. Никаких других первичных документов Указанием ЦБ РФ не предусмотрено. Значит всем ИП, кто применяет упрощенную систему налогообложения и патентную систему приходные и расходные кассовые ордера выписывать придется.

Поэтому реально правом не составлять кассовые документы могут воспользоваться только ИП, применяющие ЕНВД , не имеющие наемных работников и не совмещающие ЕНВД с другими режимами налогообложения.

Ситуация №2: ИП работает и с онлайн-ККТ, и с наличкой

Многие ИП принимают деньги за свой товар или услугу, как онлайн, так и налично. Наличную выручку обычно сдают в банк или используют для иных целей бизнеса. Например, расплачиваются с поставщиками или с работниками.

Такие ИП факт расчета с клиентом подтверждают кассовыми чеками.

При таком способе получения оплаты ИП, прежде всего, должен оформить ККТ:

1

он пишет заявление на регистрацию ККТ и подает его в налоговую;

2

через 10 дней после того, как ФНС присвоила ККТ регистрационный номер, формирует и сдает отчет о регистрации ККТ;

3

после завершения регистрации получает карточку регистрации ККТ.

После оформления кассы и в процессе работы ИП оформляет следующие кассовые документы:

отчет об открытии смены;

чеки на приход и чеки на возврат, если клиент возвращает товар;

отчет о закрытии смены.

По необходимости, такие ИП могут еще оформлять отчеты о текущем состоянии расчетов. Обычно это делается по требованию налоговых инспекторов.

Если вы работаете с онлайн-кассами, то вы больше не должны вести следующие формы: КМ-1, КМ-2, КМ-3, КМ-4, КМ-5, КМ-6, КМ-7, КМ-8 и КМ-9. Остальные документы оформляете, как и ИП без ККТ.

Документы, совпадающие с теми, что ведут ИП без ККТ, хранят по тем же правилам. Чеки, кассовые ленты и отчеты о закрытии и открытии смен особых условий для хранения не требуют, так как все эти данные есть в фискальном накопителе. Но сам накопитель надо хранить в течение пяти лет после использования.

ИП могут не вести кассовую книгу

Это право записано в пункте 4.6 Указания. Будете вы вести кассовую книгу или нет — свой выбор надо закрепить в Учетной политике.

Так вести или не вести кассовую книгу?

Это только ваш выбор. Делайте так, как вам удобнее.

Во-первых, речь идет о распределении обязанностей и ответственности между сотрудниками. Если операций много, есть несколько кассиров-операционистов, работающих за кассовым аппаратом, то, скорее всего, у вас разные сотрудники ведут кассовую книгу и КУДиР.

Читайте также:  Порядок расчета НДС в 2020-2021 годах (КБК, формула и др.)

Но есть и второй нюанс — если кассовую книгу не вести, а в КУДиР мы записываем не все операции по движению денежных средств (отражаем в ней только доходы и расходы. Например, выданные под отчет деньги не отражаем), то каким образом сам предприниматель будет контролировать наличие денег в кассе? Как в отсутствии кассовой книги проверить кассира — все ли деньги на месте? Сколько должно там вообще остаться? Ведь в отсутствии элементарного учета управлять бизнесом просто нельзя! Конечно, можно просто записывать в тетрадке или придумать другую форму записей… Но зачем? Есть проверенная временем и удобная форма.

И замечу, что до 1 июня 2014 года кассовая книга должна быть у всех ИП.

ИП имеют право не устанавливать лимит кассы (п. 2)

Это значит, что ИП не обязан сдавать на расчетный счет денежные средства сверх установленного лимита, как это было раньше. Любая сумма денежных средств может храниться в кассе ИП. Этим правом могут воспользоваться и юридические лица — субъекты малого предпринимательства .

Однако до 1 июня 2014 года этот лимит должен был быть установлен у каждого ИП и в каждой организации. Если вы выбрали не устанавливать лимит остатка денежных средств в кассе, то этот выбор надо отразить в Учетной политике. И обязательно надо отменить старый приказ об установлении такого лимита. Если не отменить действовавшие ранее приказы, то ИП и субъекты малого предпринимательства будут вынуждены сохранить прежний порядок и прежние лимиты.

Благодарю за подписку!

Добавить комментарий

Adblock
detector