- ребенку, в т.ч. усыновленному, менее 18 лет;
- ребенок, выступающий студентом, аспирантом, курсантом, менее 24 лет;
- вычеты осуществляются до момента превышения годового дохода родителя 350 тыс. рублей;
- каждый супруг, в т.ч опекун вправе использовать налоговые вычеты (код 114 и 115);
- работник оформляет двойной возврат, если супруг не использует данную возможность.
- Размер выплат
- Что означает код вычета 114 и почему он больше не применяется?
- Для чего может потребоваться справка по подоходному налогу
- «Детский» вычет
- Новые коды
- Как получить вычет на ребенка?
- Коды имущественных вычетов
- Отражение вычетов в справках
- Размер выплат
- Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке 2-НДФЛ
- Процедура оформления вычета: справки
- Справки для вычета код 114
- Справки для вычета код 115
- Оформление в 2021 году
- Коды социальных вычетов
- Вычет на детей из налоговой оплаты
- Коды налогового вычета 114 и 115 в справке 2-НДФЛ
- Какие вычеты не подпадают под 114, 115 коды
- Основные коды вычетов
- Разновидности налоговых вычетов
Размер выплат
Размеры компенсаций на сегодня закреплены законодательно и зависят от семейных условий:
- 1400 рублей: на первого малыша, стандартный налоговый вычет (код 114);
- 1400 рублей: на второго (код 115);
- 3000 рублей: на третьего (код 116);
- 12 тыс. рублей: на инвалида (код 117).
Размеры стандартных налоговых вычетов закреплены законом
Оформить налоговый вычет 114, сумма по которому аналогична и для второго малыша, можно через работодателя или орган налогообложения.
Что означает код вычета 114 и почему он больше не применяется?
Действующие в настоящее время коды налоговых вычетов утверждены еще в 2015 году приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Вместе с тем, даже не дожидаясь окончания налогового периода, в 2016 году законодатели внесли существенные корректировки в перечень используемых кодов.
После вступления в силу приказа ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected], а случилось это 26 декабря 2021 года, код 114 более не применяется.
Почему это произошло? Вспомним, что в тексте Налогового кодекса (а именно в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) вычеты на первого ребенка родителям, а также их супругам и усыновителям указываются отдельно от вычетов на первого ребенка для его опекуна, попечителя, приемного родителя или супруга приемного родителя. Но код налогового вычета 114 применялся на первого ребенка независимо от того, является он родным или находится на попечении и т. п.
Несмотря на то, что сами суммы вычетов, указанных выше, не отличаются, законодатели решили привести в соответствие перечень с текстом НК РФ и разделили данный вычет на два разных кода.
Читайте также: Что такое КПП в реквизитах организации: расшифровка
Больше ничего не поменялось. Суммы вычетов по-прежнему составляют 1 400 рублей на ребенка, а в справке 2-НДФЛ новые коды указываются в той же графе, что и ранее код 114 – в полях раздела 4 указывается сам код и сумма вычета с этим кодом нарастающим итогом с начала года.
Для чего может потребоваться справка по подоходному налогу
Такой налоговый документ, как 2-НДФЛ, имеет довольно широкое применение. Главной задачей реестра является подтверждение полученного дохода и начисленного налога. Кроме того, он отражает все положенные льготы работника и суммы перечисленного налоговым агентом платежа.
Справка 2-НДФЛ предоставляется по требованию в различные кредитные учреждения, а также для получения социальных субсидий и льгот. В связи с этим граждане, получившие на руки такую справку, довольно часто задают вопрос: «Что означает код 114?»
Справка по подоходному налогу предоставляется бухгалтером компании по первому требованию сотрудника, а также ежегодно после сдачи годовой отчётности. 2-НДФЛ должна быть заполнена в соответствии с налоговым учётом предприятия. В ней не допускаются исправления и приписки. Визируется такой документ директором фирмы, в завершение ставится печать. Только так оформленная справка имеет полную юридическую силу и может быть представлена даже в суде.
«Детский» вычет
Возврат подоходного налога родителям с детьми имеет следующие нюансы:
- Полагается как отцу, как матери, который работает официально, регулярно перечисляет НДФЛ в размере 13 процентов.
- Если один из родителей не работает, находится в декретном отпуске, состоит на учете в центре занятости, вычет ему не полагается.
- Получить всю сумму возврата может один из родителей, если второй пишет отказ от своего права на вычет.
- Кроме родителей, получить такую помощь от государства могут опекуны детей, попечители (от 14-летия ребенка и до совершеннолетия либо окончания обучения), а также усыновители.
- Предельно возможный размер вычета составляет 280 тысяч рублей. Как только эта сумма будет возвращена заявителю, он теряет право на возврат подоходного налога.
- Имеет значение и количество детей: чем их больше, тем выше будет сумма возврата на следующего ребенка. Причем учитываются все дети в семье, даже совершеннолетние и не имеющие права на возврат налога.
В 2015 году установлены следующие суммы налоговых льгот для детей:
- первый и второй ребенок в семье может рассчитывать на вычет в размере 1400 рублей;
- при наличии третьего и последующего детей родители могут рассчитывать на вычет в 3 тысячи рублей;
- дополнительно устанавливается льгота для ребенка-инвалида — 3000 рублей.
Новые коды
Уже с января 2021 года вычеты 114 – 125 стали не актуальны . Вместо них предусмотрены коды 126 – 149 . Они полнее отражают семейную ситуацию родителей . Вычет 114 , который раньше применялся по отношению к приемным и родным родителям , попечителям , опекунам ребенка , теперь заменен кодами 126 и 130 .
- 126 предоставляются родным родителям и усыновителям первого ребенка , студента;
- 130 будет предоставляться приемным родителям , а так же лицам, взявшим право опеки на д ребенком ( попечителям , опекунам ).
Как получить вычет на ребенка?
Получить стандартный налоговый вычет на ребенка (код 114 или 115) можно по месту своего официального трудоустройства. Необходимый пакет документов подается ежегодно. В случае если заявитель получает вычет в двойном исчислении (при отказе одного из родителей в письменном виде), представлять документы, справки необходимо будет ежемесячно.
Потребуется следующий перечень документов:
- заявление на имя работодателя с просьбой о предоставлении возврата;
- паспорт заявителя;
- свидетельство о рождении всех детей и браке;
- справка 2-НДФЛ об уровне дохода;
- справка с места учебы ребенка, если ему уже исполнилось 18 лет.
Если работодатель не осуществляет возврат или заявитель не успел воспользоваться своим правом вовремя, подавать документы необходимо в налоговую структуру по месту жительства. В дополнение к основным документам и справкам потребуется также заполненная налоговая декларация. В нее включаются все доходы, помимо заработной платы, полученные заявителем в течение того года, в котором полагается вычет.
Это может быть:
- доход от реализации движимого и недвижимого имущества;
- прибыль, полученная от выполнения разовых услуг или работ по гражданско-правовым договорам;
- арендная плата за сдачу жилья внаем и так далее.
Законодательство говорит о том, что получить вычет может тот налогоплательщик, на содержании которого находится несовершеннолетний (статья 218 НК). Если ребенок не проживает в России, подача заявления на предоставление вычета должна сопровождаться также подачей подтверждающих справок того государства, в котором находится несовершеннолетний.
Это может быть соглашение про выплату алиментов, судебное решение или исполнительный лист, копия гражданского паспорта, где стоит штамп о заключении брака супругов, свидетельство о браке, справка ЖЭКа о совместном проживании семьи с ребенком.
Коды имущественных вычетов
В имущественных вычетах оставлены 2 их основных вида, связанных с покупкой жилья, которые по разрешению, полученному в ИФНС, можно полностью использовать на работе:
- код 311 — вычет по прямым расходам на покупку или строительство жилья;
- код 312 — вычет по процентам, оплаченным за ипотеку, связанную с обзаведением жильем, в составе которых учитывают также проценты, уплачиваемые при перекредитовании по ипотечным кредитам.
О том, как получить вычет по квартире, купленной в ипотеку, читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)».
Отражение вычетов в справках
Наиболее распространенными считаются вычеты на детей, первого и второго, которые отображаются в документации соответствующими кодами:
- Код 114 — в справке 2-НДФЛ этот код означает, что налоговый вычет полагается на первого ребенка, которому еще не исполнилось 18/24 лет.
- Код 115 говорит о том, что возврат осуществляется родителям второго несовершеннолетнего ребенка, студента. Студентам предъявляются следующие требования: обучение осуществляется на платной основе в заведении любого уровня аккредитации — институт, университет, техникум и так далее.
В случае неверного указания кода вычета заявитель может получить отказ в его предоставлении или расчет будет произведен неверно: налогоплательщик недополучит сумму налога или ему будет начислен излишек. В этой ситуации ответственность несет налоговый агент-работодатель. При обнаружении ошибки он в течение 10 дневного срока обязан известить своего работника о факте неверного указания кода.
Если была обнаружена переплата, из зарплаты сотрудника будет вычтена сумма излишка. Невыплаченная сумма вычета поступит на банковский счет заявителя, а в случае задержки выплаты будет начисляться пеня за каждый день просрочки.
Оформление налогового вычета по коду 114 или 115 – достаточно простая и нетрудоемкая процедура, особенно если она проходит по месту работы родителей ребенка или одного из них. Воспользоваться ей может только гражданин РФ, имеющий статус резидента – официально проживающий на территории страны не менее 183 дней в году.
- ребенку, в т.ч. усыновленному, менее 18 лет;
- ребенок, выступающий студентом, аспирантом, курсантом, менее 24 лет;
- вычеты осуществляются до момента превышения годового дохода родителя 350 тыс. рублей;
- каждый супруг, в т.ч опекун вправе использовать налоговые вычеты (код 114 и 115);
- работник оформляет двойной возврат, если супруг не использует данную возможность.
Размер выплат
Размеры компенсаций на сегодня закреплены законодательно и зависят от семейных условий:
- 1400 рублей: на первого малыша, стандартный налоговый вычет (код 114);
- 1400 рублей: на второго (код 115);
- 3000 рублей: на третьего (код 116);
- 12 тыс. рублей: на инвалида (код 117).
Размеры стандартных налоговых вычетов закреплены законом
Оформить налоговый вычет 114, сумма по которому аналогична и для второго малыша, можно через работодателя или орган налогообложения.
Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке 2-НДФЛ
Эти коды вычетов, дающих право работнику на персональный вычет либо в связи с особыми заслугами, либо из-за наличия у него детей, попадают в справку 2-НДФЛ наиболее часто. В новой таблице те из них, которые применялись с 2012 года, сохранены в неизменном виде. Они разбиваются на следующие группы:
- коды 104 и 105 — персональные вычеты на суммы 500 руб. и 3 000 руб., предоставляемые человеку, имеющему особые заслуги перед страной (участники боевых действий, ликвидаторы аварий на атомных объектах, обладатели госнаград);
- коды вычета 126, 127, 128 — представляются родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
- код 129 — для вычета, предоставляемому родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
- коды 130, 131, 132 — вычеты на ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя;
- код 133 — для вычета опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
- коды 134, 136, 138 — двойной вычет, представляемый единственному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и каждого последующего) ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
- коды 135, 137, 139 — двойной вычет, представляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
- код 140 — для двойного вычета, предоставляемому единственному родителю, усыновителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
- код 141 — двойной вычет, предоставляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
- коды 142, 144, 146 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; такие вычеты представляются одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
- коды 143, 145, 147 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета;
- код 148 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
- код 149 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета.
Процедура оформления вычета: справки
Работодатель налоговый вычет (код 114 в декларации) начисляет автоматически после предоставления заявления и документов:
- бумага о регистрации брака;
- регистрационные документы ребенка;
- справки, свидетельства об усыновлении, принятия опекунства и т.п.;
- подтверждение инвалидности;
- справка из техникума, ВУЗа и т.п., если ребенку свыше 18 лет.
Справки для вычета код 114
Налоговый вычет 114 зависит от уровня заработной платы, потому при поступлении на работу, стоит заручиться справкой 2-НДФЛ. Если оформляется двойная компенсация, потребуются дополнительные данные о втором родителе:
Читайте также: Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности
- письменный отказ в получении, справка от работодателя с подтверждением данного факта;
- свидетельство о смерти;
- документ от органов МВД о возбуждении дела о пропаже.
Справки для вычета код 115
Получить налоговый вычет 115 допустимо по аналогичному распорядку. Для этого потребуются данные об обоих детях. При изменении структуры семьи, необходимо предоставить работодателю подтверждение факта соответствующим документом:
- появился новорожденный;
- ребенок поступил на обучение;
- студент закончил курс обучения;
- ребенок умер;
- второй родитель умер;
- т.д.
Сумма налогового вычета 114 не менялась с 2012 года
Допустимо вернуть налоговый вычет код 114, сумма которого остается неизменной с 2012 года, за три года, если ранее он не возвращался. Для этого нужно передать в бухгалтерию формы 2-НДФЛ, запросить которые на прежних местах работы, если сотрудник проработал в компании не значительный срок.
Оформление в 2021 году
Налоговый вычет 114 в 2021 году разрешено оформить и через орган налогообложения. Для этого нужно собрать документы, перечень которых указан выше. Дополнить его потребуется информацией о доходах. В заявлении указать свои данные, просьбу (согласно со статьей 218), данные о детях, величины положенных компенсаций (при этом не указывается код налогового вычета: 114, 115)и общую сумму к перечислению. Также указать вариант выдачи – номер счета или реквизиты компании, через которую провести перевод.
Коды социальных вычетов
С 2021 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) возможно получение по месту работы социальных вычетов. Их коды не изменились:
- код 320 — вычет по расходам на собственное обучение или очное обучение сестры (брата), не достигших возраста 24 лет;
- код 321 — вычет по расходам на очное обучение детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 24 лет;
- код 324 — вычет по расходам на лечение себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
- код 325 — вычет по взносам, уплаченным на добровольное медицинское страхование себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
- код 326 — вычет по расходам на дорогостоящее лечение;
- код 327 — вычет по расходам на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды или по договорам долгосрочного добровольного страхования жизни за себя, членов своей семьи, близких родственников;
- код 328 — вычет по дополнительно оплачиваемым налогоплательщиком накопительным взносам в ПФР.
Вычет на детей из налоговой оплаты
На детский возврат могут рассчитывать:
- Полагается обоим родителям, если они официально работают и совершают перечисления 13% НДФЛ>;
- В ситуации, когда кто—то из родителей не трудоустроен, то возврат ему выплачиваться не будет>;
- Родитель, который написал отказ от права на свою долю вычета, отдает все второму родителю;
- Программа действует также на тех, кто не является родными родителями ребенка, но судебным постановлением стали опекунами;
- Максимальная сумма вычетов составляет 280 тыс. рублей. После того, как она будет возвращена, программа завершает свое действие.
- Количество детей напрямую влияет на размер вычета.
Коды налогового вычета 114 и 115 в справке 2-НДФЛ
Прежде чем перейти дальше, необходимо разобраться, что это за коды, куда их вносить и как работает система?
С 2012 года налоговые вычеты на детей напрямую зависят от их количества в семье (раньше был только один тип вычета для детей).
- Код вычета 114 используется для первенца. Вносится в справку 2-НДФЛ и означает, что выплаты будут действовать до исполнения 18 или 24 лет;
- Код 115 применяется для второго ребенка (не достигшего совершеннолетия или студента). Для учащихся в высших и технических заведениях есть важное требование: учеба должна проходить на платной основе, уровень аккредитации заведения в данном случае роли не играет.
Код может быть указан неверно, в таком случае заявителю будет отказано, либо будет совершен ошибочный расчет. Во втором варианте налогоплательщик может получить большую или меньшую сумму. Поэтому очень важно внимательно вносить коды 114 и 115 в справке 2-НДФЛ.
Ответственный в данной ситуации – наниматель. Обнаружив ошибку, он обязан уведомить об этом своего работника в течение 10 дней. В случае переплаты, излишняя сумма вычитается из заработной платы, а недостаток поступит на счет клиента. Это также касается кода вычета 115 в справке 2 НДФЛ уже в 2021 году.
Какие вычеты не подпадают под 114, 115 коды
Для третьего и последующих детей предусмотрен код вычета 116. Очередность детей определяется по порядку рождения. Самый ранний ребенок остается первым, даже если он уже вышел из возраста, дающего право на вычет.
Для одиноких родителей предусмотрен двойной размер вычета. В таблице кодов вычета:
- на первого ребенка одинокого родителя используется 118 код;
- на второго — 119.
При отказе одного родителя от своего права на получение детского вычета в пользу другого также применяется двойной размер льготы. Вычеты носят цифровой код:
- 122 — на первого ребенка;
- 123 — на второго.
Повышенная льгота предусмотрена и на детей-инвалидов. Независимо от очередности родителям проставляются вычеты по 117 коду.
Основные коды вычетов
Кроме кодов дохода Налоговым Кодексом предусмотрены шифры налоговых вычетов, связанных с НДФЛ. Разберем самые распространенные из них.
Стандартные вычеты обозначаются:
Вычет на детей
- 114 – на первого ребенка
- 115 – на второго ребенка
- 116 – на третьего и последующего отпрыска
- 117 – на детей инвалидов
Имущественные:
- 311 – расходы на приобретение или строительство жилой недвижимости
- 312 – расходы на проценты по займам
Социальные:
- 320 – расходы на личное обучение
- 321 – расходы на обучение детей
- 324 – расходы на медицинские услуги
Для предоставления любой из льгот требуется собрать определенный пакет документации и написать соответствующее заявление в бухгалтерии работодателя. Подобными льготами не могут воспользоваться люди, освобожденные от уплаты НДФЛ.
Разновидности налоговых вычетов
- стандартные. Их предоставляют конкретным категориям работников за каждый месяц уплаты ими налогов, также вычет может получить родитель на ребенка;
- имущественные. Право на такие вычеты имеют граждане, которые официально платят налоги при приобретении жилья или строительстве своего дома, а также на сумму погашенных ипотечных процентов;
- социальные. Эти вычеты могут получать работники на те денежные суммы, которые они потратили на свою учебу во время дневной формы обучения или на детей-учащихся до 24 лет. Также можно соцвычет получить на лечение свое или членов семьи, но для этого понадобится представить медицинские заключения. В общем, в годовой сумме вычет не превышает 120 тыс. рублей. Но лечение очень дорогое – вычет могут дать на всю потраченную сумму. Это касается и дорогостоящего обучения;
- профессиональные. Эти вычеты предусмотрены для ИП и их дают на сумму, потраченную исключительно на ведение своей предпринимательской деятельности. Если документами такие расходы невозможно подтвердить, то вычет берется 20% от суммы всех доходов, которые предприниматель получил за отчетный период времени.