Неясности с исчислением налога на имущество по кадастровой стоимости в 2021 году после поправок остаются

Виды налогов и сборов, уплачиваемых юрлицами

Организации, использующие ОСНО, являются плательщиками налогов:

  • на прибыль;
  • имущество;
  • воду;
  • землю;
  • транспорт;
  • игорный бизнес;
  • использование объектов животного мира.

Кроме того, они уплачивают НДС, НДФЛ, акцизы, НДПИ, торговый сбор, госпошлины и страховые взносы, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, экологический сбор.

Применение спецрежимов (УСН, ЕСХН, соглашение о разделе продукции) либо освобождает организацию от уплаты основных налогов (прибыль, НДС, имущество), заменяя их единым соответствующим налогом (УСН, ЕСХН), либо позволяет использовать систему льгот, относящуюся практически ко всем уплачиваемым организацией налогам (соглашение о разделе продукции). Спецрежим ПСН могут применять только ИП.

При применении УСН юрлицо должно (при наличии оснований) платить все налоги, кроме тех, которые заменены единым налогом. По ЕСХН ситуация несколько иная. При нем не уплачивается торговый сбор (п. 2 ст. 411 НК РФ), а акцизы, НДПИ, налог на игорный бизнес и сбор за использование объектов животного мира несовместимы с этим режимом по определению.

Сроки уплаты налогов устанавливаются либо НК РФ (налоги федерального уровня, налоги при спецрежимах, торговый сбор, налог на игорный бизнес, с 2021 года — транспортный и земельный налоги), либо законами регионов (налог на имущество). Однако в любом случае они подчиняются правилу п. 7 ст. 6.1 НК РФ: если установленный срок уплаты приходится на выходной день, то он переносится на ближайший к нему следующий рабочий день. В соответствии с этим правилом отражены последние дни сроков оплаты налогов в 2021 году в наших таблицах.

В нашей статье мы не будем рассматривать достаточно редко встречающиеся среди обычных организаций платежи: налог на игорный бизнес, налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, сбор за использование объектов животного мира и систему налогов при выполнении соглашения о разделе продукции.

Получите доступ к 35 онлайн-курсам для кадровиков и бухгалтеров. Подключите «Клерк.Премиум». Вы сможете не только проходить курсы, получать сертификаты ИПБ России, но и задавать экспертам «Клерка» неограниченное количество вопросов. Мы ответим в течение дня. Это точно дешевле, чем иметь сторонних консультантов. Сможете собирать вопросы со всех коллег и даже давать им свой логин и пароль, и они тоже смогут задавать вопросы.

Читайте также:  Транспортный налог в Краснодарском крае 2020-2021 г.: ставки, льготы, сроки

Основы налогообложения

Неясности с исчислением налога на имущество по кадастровой стоимости в 2021 году после поправок остаются

Режим взимания государственных сборов с населения подробно описан в 58 статье Налогового кодекса Российской Федерации. В ней раскрыта тема внесения платежей и рассказывается о соответствии размера процентной ставки виду собираемого налога.

Вот ее основные положения:

  • Можно заплатить всю сумму целиком или за несколько раз, поделив ее на части. На способы расчета влияют общероссийские законы, с поправками постановлений местных властей.
  • Задолженность гасят через кассу наличными средствами или переводят на банковский счет Налоговой службы.
  • Деньги вносят не только рублями. Иностранцам или людям, не являющимся резидентами Российской Федерации, разрешили расплачиваться валютой.
  • Банковские расчеты по платежке – общепринятая практика. Однако встречаются и нестандартные методы уплаты. Налоги могут перечисляться посредством касс регионального управления, отделений связи или поселковую администрацию.
  • У каждого вида налога свой период оплаты. На крайнюю дату платежа влияет местное законодательство. Бывает, срок переносится на целый год. Это максимальное время отсрочки. Подобные шаги региональной власти не противоречат федеральному законодательству. Они выполняются в четком соответствии с прописанными в Налоговом кодексе России правилами.

Несоблюдение установленных для оплаты сроков карается начислением пени. Добавленная сумма тем больше, чем значительнее налоговая задолженность, ведь она составляет часть недополученных государством денег.

Особенности уплаты региональных и местных налогов

Сроки уплаты налога на имущество, так же как и обязательность (или необязательность) начисления и уплаты авансовых платежей по нему, устанавливаются законами регионов. Организациям, имеющим обязанность уплаты налога на имущество, нужно ознакомиться с соответствующими законами субъектов РФ, поскольку сроки уплаты этих налогов по регионам могут существенно различаться. В наших таблицах, имеющих общий характер, мы по этой причине их не приводим.

Что касается транспортного и земельного налогов, то с 01.01.2021 сроки их уплаты являются едиными для всех территорий и закреплены на федеральном уровне. У региональных и местных властей полномочий по определению платежных дат больше нет. Налоги по итогу года нужно уплачивать не позднее 1 марта следующего года, а авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Новый порядок применяется начиная с годовых платежей по итогам 2020 года.

Расчет налога на имущество юрлиц

В настоящее время расчет налогов в большинстве случаев осуществляется с помощью учетных бухгалтерских программ. Расскажу, как мы это будем делать на коротком примере.

ООО «А» зарегистрировано в Смоленской области, применяет общую систему налогообложения, на балансе имеет оборудование, стоимостью 1 200 000руб., и автомобиль, стоимостью 600 000 руб. Имущество приобретено за плату. В Смоленской области ставка налога на недвижимое имущество – 2,2%, на движимое – 1,1%. Рассмотрим порядок работы исходя из вышеуказанных условий.

  1. Устанавливаем ставки налога на имущество. Для этого открываем «Настройки»- «Налоги и отчеты» — «Налог на имущество». Проставляем ставки налога, утвержденные для Смоленской области по движимому и недвижимому имуществу;
  2. В справочнике «Номенклатура» и «Основные средства» заполняем данные по нашему имуществу: наименование, материально-ответственное лицо (МОЛ), способ отражения расходов, льготы, инвентарная карточка;
  3. Принимаем к учету оборудование. В разделе «ОС и НМА» заполняем документ «Поступление оборудования». Затем в разделе «ОС и НМА» заполняем документ «Принятие к учету». Отражаем первоначальную стоимость оборудования, срок полезного использования, способ начисления амортизации;
  4. Принимаем к учету автомобиль.В разделе «ОС и НМА» заполняем документ «Поступление основных средств» заполняем первоначальную стоимость, счета учета автомобиля и начисления амортизации, срок полезного использования (срок службы);
  5. Ежемесячно производим закрытие месяца. Программа автоматически начисляет амортизацию и списывает ее на расходы организации;
  6. При закрытии квартала программа автоматически производит расчет налога. В оборотно-сальдовой ведомости налог на имущество будет отражен по счету 68.08.

Если же не используете учетной программы или нужно посчитать какой-то частный случай, рекомендуем для расчета налога на имущества организаций онлайн-калькулятор.

Таблица уплаты налогов за 1-й квартал 2021 года

Дата Налог Платеж ОСНО УСН 15.01.2021 Страховые взносы Платежи за декабрь 2021 года + + Акцизы Аванс за январь 2021 года + + 21.01.2021 Водный Налог за 4-й квартал 2021 года + + Косвенные налоги НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за декабрь 2021 года + + 25.01.2021 НДС Налог (1/3) за 4-й квартал 2021 года + — Акцизы Налог за декабрь 2021 года + + Налог (спирт) за октябрь 2021 года + + Налог (бензин) за июль 2021 года + + НДПИ Налог за декабрь 2021 года + + Торговый сбор Платеж за 4-й квартал 2021 года + + 28.01.2021 Прибыль Аванс (1/3) за 1-й квартал 2021 года + — 01.02.2021 НДФЛ Налог с отпускных и больничных за январь 2021 года + + Пользование недрами Платеж за 4-й квартал 2021 года + + 15.02.2021 Страховые взносы Платежи за январь 2021 года + + Акцизы Аванс за февраль 2021 года + + 20.02.2021 Косвенные налоги НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за январь 2021 года + + 25.02.2021 НДС Налог (1/3) за 4-й квартал 2021 года + — Акцизы Налог за январь 2021 года + + Налог (спирт) за ноябрь 2021 года + + Налог (бензин) за август 2021 года + + НДПИ Налог за январь 2021 года + + 01.03.2021 НДФЛ Налог с отпускных и больничных за февраль 2021 года + + Прибыль Аванс (1/3) за 1-й квартал 2021 года + — Аванс (факт) за январь 2021 года + — Плата за негативное воздействие Платеж за 2021 год + + 15.03.2021 Страховые взносы Платежи за февраль 2021 года + + Акцизы Аванс за март 2021 года + + 22.03.2021 Косвенные налоги НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за февраль 2021 года + + 25.03.2021 НДС Налог (1/3) за 4-й квартал 2021 года + — Акцизы Налог за февраль 2021 года + + Налог (спирт) за декабрь 2021 года + + Налог (бензин) за сентябрь 2021 года + + НДПИ Налог за февраль 2021 года + + 29.03.2021 Прибыль Налог за 2021 год + — Аванс (1/3) за 1-й квартал 2021 года + — Аванс (факт) за февраль 2021 года + — 31.03.2021 НДФЛ Налог с отпускных и больничных за март 2021 года + + УСН Налог за 2021 год (организаии) — +

Исчисление сроков

В основу определения периодов оплаты положены календарный и казуальный принципы исчисления. То есть срок оплаты налога может быть установлен:

  • на определенную календарную дату, следующую за днем истечения некоего конкретного периода, например, квартала;
  • на определенное событие, наступление которого является днем исполнения налоговых обязательств;
  • на определенное действие, по исполнении которого наступает обязанность исполнения налоговых обязательств, например, получение извещения от ИФНС.

Представленный нами сервис позволяет фасилитировать (упростить) контроль за соблюдением сроков исполнения обязательств по уплатам следующих видов налогов:

  • на прибыль с дифференциацией по признаку ежеквартальных авансовых или ежемесячных авансовых с последующей доплатой платежей;
  • на прибыль при ежемесячных авансовых платежах по реальной прибыли;
  • поквартальных НДС;
  • при режиме УСН (включая авансовые);
  • НДФЛ с отпускных пособий и пособий по нетрудоспособности;
  • ЕНВД;
  • ЕСХН.

Таблица уплаты налогов за 2-й квартал 2021 года

Дата Налог Платеж ОСНО УСН 14.04.2021 Экологичес-кий сбор Экологический сбор + + 15.04.2021 Страховые взносы Платежи за март 2021 года + + Акцизы Аванс за апрель 2021 года + + 20.04.2021 Косвенные налоги НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за март 2021 года + + Вода Налог за 1-й квартал 2021 года + + Негативное воздействие Платеж за 1-й квартал 2021 года + + 26.04.2021 НДС Налог (1/3) за 1-й квартал 2021 года + — УСН Аванс за 1-й квартал 2021 года — + Акцизы Налог за март 2021 года + + Налог (спирт) за январь 2021 года + + Налог (бензин) за октябрь 2021 года + + НДПИ Налог за март 2021 года + + Торговый сбор Платеж за 1-й квартал 2021 года + + 28.04.2021 Прибыль Налог за 1-й квартал 2021 года + — Аванс (1/3) за 2-й квартал 2021 года + — Аванс (факт) за март 2021 года + — Пользование недрами Платеж за 1-й квартал 2021 года + + 30.04.2021 НДФЛ Налог с отпускных и больничных за апрель 2021 года + + 17.05.2021 Страховые взносы Платежи за апрель 2021 года + + Акцизы Аванс за май 2021 года + + 20.05.2021 Косвенные налоги НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за апрель 2021 + + 25.05.2021 НДС Налог (1/3) за 1-й квартал 2021 года + — Акцизы Налог за апрель 2021 года + + Налог (спирт) за февраль 2021 года + + Налог (бензин) за ноябрь 2021 года + + НДПИ Налог за апрель 2021 года + + 28.05.2021 Прибыль Аванс (1/3) за 2-й квартал 2021 года + — Аванс (факт) за апрель 2021 года + — 31.05.2021 НДФЛ Налог с отпускных и больничных за май 2021 года + + 15.06.2021 Страховые взносы Платежи за май 2021 года + + Акцизы Аванс за июнь 2021 года + + 21.06.2021 Косвенные налоги НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за май 2021 года + + 25.06.2021 НДС Налог (1/3) за 1-й квартал 2021 года + — Акцизы Налог за май 2021 года + + Налог (спирт) за март 2021 года + + Налог (бензин) за декабрь 2021 года + + НДПИ Налог за май 2021 года + + 28.06.2021 Прибыль Аванс (1/3) за 2-й квартал 2021 года + — Аванс (факт) за май 2021 года + — 30.06.2021 НДФЛ Налог с отпускных и больничных за июнь 2021 года + +

Таблица уплаты налогов за 3-й квартал 2021 года

Дата Налог Платеж ОСНО УСН 15.07.2021 Страховые взносы Платежи за июнь 2021 года + + Акцизы Аванс за июль 2021 года + + 20.07.2021 Косвенные налоги НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за июнь 2021 года + + Вода Налог за 2-й квартал 2021 года + + Негативное воздействие Платеж за 2-й квартал 2021 года + + 26.07.2021 НДС Налог (1/3) за 2-й квартал 2021 года + — УСН Аванс за 2-й квартал 2021 года — + Акцизы Налог за июнь 2021 года + + Налог (спирт) за апрель 2021 года + + Налог (бензин) за январь 2021 года + + НДПИ Налог за июнь 2021 года + + Торговый сбор Платеж за 2–й квартал 2021 года + + 28.07.2021 Прибыль Налог за 2-й квартал 2021 года + — Аванс (1/3) за 3-й квартал 2021 года + — Аванс (факт) за июнь 2021 года + — 02.08.2021 НДФЛ Налог с отпускных и больничных за июль 2021 года + + Пользование недрами Платеж за 2-й квартал 2021 года + + 16.08.2021 Страховые взносы Платежи за июль 2021 года + + Акцизы Аванс за август 2021 года + + 20.08.2021 Косвенные налоги НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за июль 2021 года + + 25.08.2021 НДС Налог (1/3) за 2-й квартал 2021 года + — Акцизы Налог за июль 2021 года + + Налог (спирт) за май 2021 года + + Налог (бензин) за февраль 2021 года + + НДПИ Налог за июль 2021 года + + 30.08.2021 Прибыль Аванс (1/3) за 3-й квартал 2021 года + — Аванс (факт) за июль 2021 года + — 31.08.2021 НДФЛ Налог с отпускных и больничных за август 2021 года + + 15.09.2021 Страховые взносы Платежи за август 2021 года + + Акцизы Аванс за сентябрь 2021 года + + 20.09.2021 Косвенные налоги НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за август 2021 года + + 27.09.2021 НДС Налог (1/3) за 2-й квартал 2021 года + — Акцизы Налог за август 2021 года + + Налог (спирт) за июнь 2021 года + + Налог (бензин) за март 2021 года + + НДПИ Налог за август 2021 года + + 28.09.2021 Прибыль Аванс (1/3) за 3-й квартал 2021 года + — Аванс (факт) за август 2021 года + — 30.09.2021 НДФЛ Налог с отпускных и больничных за сентябрь 2021 года + +

Что делать, если налог начислен неправильно или не начислен?

ФНС позаботилась о нашем удобстве – на ее сайте есть специальный сервис для обращений граждан без регистрации «Обращение физического лица по жизненной ситуации».

Читайте также:  За что вам могут доначислить налог на доходы физических лиц?

Обращение физического лица по жизненной ситуации

В сервисе приведен список часто встречающихся проблем при начислении налогов. Например, вы обнаружили, что вам начислили земельный налог за проданный земельный участок. Вы можете подать обращение в налоговую с помощью сервиса, не выходя из дома.

Выбор жизненной ситуации

Выбираете подходящую жизненную ситуацию из списка, заполняете поля без входа в личный кабинет, отправляете. Ответ получите на указанную вами электронную почту. Вот так просто и удобно.

Таблица уплаты налогов за 4-й квартал 2021 года

Дата Налог Платеж ОСНО УСН 15.10.2021 Страховые взносы Платежи за сентябрь 2021 года + + Акцизы Аванс за октябрь 2021 года + + 20.10.2021 Косвенные налоги НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за сентябрь 2021 года + + Вода Налог за 3-й квартал 2021 года + + Негативное воздействие Платеж за 3-й квартал 2021 года + + 25.10.2021 НДС Налог (1/3) за 3-й квартал 2021 года + — УСН Аванс за 3-й квартал 2021 года — + Акцизы Налог за сентябрь 2021 года + + Налог (спирт) за июль 2021 года + + Налог (бензин) за апрель 2021 года + + НДПИ Налог за сентябрь 2021 года + + Торговый сбор Платеж за 3-й квартал 2021 года + + 28.10.2021 Прибыль Налог за 3-й квартал 2021 года + — Аванс (1/3) за 4-й квартал 2021 года + — Аванс (факт) за сентябрь 2021 года + — 01.11.2021 НДФЛ Налог с отпускных и больничных за октябрь 2021 года + + Пользование недрами Платеж за 3-й квартал 2021 года + + 15.11.2021 Страховые взносы Платежи за октябрь 2021 года + + Акцизы Аванс за ноябрь 2021 года + + 22.11.2021 Косвенные налоги НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за октябрь 2021 года + + 25.11.2021 НДС Налог (1/3) за 3-й квартал 2021 года + — Акцизы Налог за октябрь 2021 года + + Налог (спирт) за август 2021 года + + Налог (бензин) за май 2021 года + + НДПИ Налог за октябрь 2021 года + + 29.11.2021 Прибыль Аванс (1/3) за 4-й квартал 2021 года + — Аванс (факт) за октябрь 2021 года + — 30.11.2021 НДФЛ Налог с отпускных и больничных за ноябрь 2021 года + + 15.12.2021 Страховые взносы Платежи за ноябрь 2021 года + + Акцизы Аванс за декабрь 2021 года + + 20.12.2021 Косвенные налоги НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за ноябрь 2021 года + + 27.12.2020 НДС Налог (1/3) за 3-й квартал 2021 года + — Акцизы Налог за ноябрь 2021 года + + Налог (спирт) за сентябрь 2021 года + + Налог (бензин) за июнь 2021 года + + НДПИ Налог за ноябрь 2021 года + + 28.12.2021 Прибыль Аванс (1/3) за 4-й квартал 2021 года + — Аванс (факт) за ноябрь 2021 года + —

Добавить комментарий

Adblock
detector