Справка приложение к унифицированной форме ИНВ-17: образец заполнения

Справка приложение к форме ИНВ-17 является основанием для подготовки инвентаризационного акта, который оформляется с использованием нормативно отрегулированного бланка ИНВ-17. Данный акт инвентаризации используется для отражения данных о взаиморасчетах компании с покупателями, продавцами, а также иными партнерами, попадающими по категории дебиторов или кредиторов. Форма справки является регламентированным Госкомстатом образцом (Постановление от 18.08.98 №88). В статье расскажем про приложение к форме ИНВ-17, дадим образец заполнения.

Для чего используется приложение к форме ИНВ-17

В соответствии с требованиями законодательной базы, регулирующей бухгалтерский учет, на предприятие накладывается обязательство по организации и проведению внутренних ревизионных мероприятий, связанных с необходимостью сравнения фактического положения активов с аналогичными данными, отображенными посредством учетных ведомостей. Приказом Минфина №49, изданным 12.06.95, отрегулирована обязательность выполнения инвентаризации не только имущественного комплекса, но и финансовых обязательств организации, в частности взаимных расчетов с различными дебиторами и кредиторами компании.

В процессе инвентаризации взаиморасчетов заполняется приложение к акту ИНВ-17, в котором показываются сведения об имеющейся кредиторской или дебиторской задолженности с раскрытием информации об источнике ее формирования. На основании данных справки приложения заполняется акт инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами ИНВ-17.

Документ «Инвентаризация расчетов с контрагентами»

Покупка (Продажа) ® Инвентаризация расчетов с контрагентами

Документ предназначен для проведения инвентаризации расчетов с контрагентами.

Читайте также:  Как отражается договор подряда в форме расчета 4-ФСС?

Цель инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками, другими дебиторами и кредиторами заключается в проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета.

При вводе документа заполняются закладки:

На закладке Дебиторская задолженность

заполняется информация о результатах инвентаризации дебиторской задолженности:

Суммы дебиторской задолженности заполняются автоматически по кнопке Заполнить — Заполнить дебиторскую задолженность

На закладке Кредиторская задолженность

заполняется информация о результатах инвентаризации кредиторской задолженности:

Суммы кредиторской задолженности заполняются автоматически по кнопке Заполнить — Заполнить кредиторскую задолженность

. При автоматическом заполнении вся задолженность считается подтвержденной контрагентами.

На закладке Счета расчетов

указывается список счетов учета, по которым проводится инвентаризация расчетов. По умолчанию список заполнен всеми счетами расчетов с контрагентами.

На закладке Дополнительно

указываются реквизиты приказа о проведении инвентаризации расчетов и состав инвентаризационной комиссии.

Документ Инвентаризация расчетов с контрагентами

в бухгалтерском и налоговом учете не отражается, однако по результатам инвентаризации возможно проведение операций списания задолженности, по которой истек срок исковой давности. Для списания задолженности следует воспользоваться документом Корректировка долга.

Читайте также:  ВС пояснил, как правильно уточнять налоговую базу по налогу на прибыль за прошлые периоды

Для документа Инвентаризация расчетов с контрагентами

предусмотрены следующие печатные формы.

Перед составлением бухотчетности организациям необходимо провести инвентаризацию своих активов и обязательств. Это способствует не только верному заполнению баланса, но и своевременному выявлению несоответствий между данными бухучета и сведениями, имеющимися у контрагентов.

Необходимость проведения инвентаризации возникает также в следующих случаях:

• при смене материально-ответственных лиц;
• хищении на предприятии и прочих нестандартных ситуациях;
• ликвидации организации.

Бланк унифицированной формы ИНВ-17 используется для оформления результатов инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности. Он был введен в действие постановлением Госкомстата России «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» от 18.08.1998 № 88. Но к применению с 2013 года необязателен. Возможно использование вместо него разработанной самостоятельно формы аналогичного содержания. Однако форма ИНВ-17 содержит поля для заполнения всех тех сведений, которые подлежат отражению в подобном бланке, поэтому продолжает активно использоваться.

Кто заполняет приложение к ИНВ-17

При заполнении формы документа следует уделить внимание достоверности фиксируемых в нем сведений. Внесение данных в приложении к акту ИНВ-17 возложено на бухгалтера предприятия, в котором намечена к реализации инвентаризационная деятельность. Заполнение справки можно выполнить одним из следующих способов:

• рукописным текстом с использованием чернил строго синего или черного цветов;
• с помощью электронных печатающих средств издания текста документов.

В случае корректной подготовки справки процесс последующего оформления результатов ревизионной деятельности в акте инвентаризации ИНВ-17 будет выполнен правильно.

Как заполнить приложение к форме ИНВ-17

Структура документа построена таким образом, что отображать основные моменты, обеспечивающие функциональность справки и ее способность выступать в роли основания для подготовки акта ИНВ-17. Бланк включает в себя титульную часть, табличную часть и место для постановки подписи ответственным лицом.

Верхняя часть формы приложения подразумевает расположение сведений в отношении полного наименования субъекта хозяйствования, внутри которого инициирована необходимость работы инвентаризационной комиссии в части контрольной проверки расчетов с контрагентами. Далее подлежит конкретизации структурная единица предприятия, где будет происходить реализация мониторинговой миссии. Возможно поле оставить пустым и не указывать структурное подразделение.

Центральное поле формы содержит название самого документа. За наименованием следует обозначение реквизитов акта, принадлежность к которому заключена в рассматриваемой справке (фиксируется дата подготовки соответствующего акта ИНВ-17 и его регистрационный номер). Здесь же расшифровывается назначение справки, действие которой адресовано вышеуказанному мониторинговому акту.

Ниже располагается дата, по состоянию на которую производится составление настоящего документа. Как правило, инвентаризация проводится в обязательном порядке в конце года перед заполнением годовой бухгалтерской отчетной документации, а также по мере необходимости в течение года.

Формирование результатов инвентаризации по произвольной форме

Для оперативного отслеживания задолженности и формирования произвольной формы необходимо снять флажок «Использовать унифицированную форму ИНВ-17» (рис. 4).

Рис. 4. Реквизиты произвольной формы

В этом случае на закладке «Параметры» помимо даты, по состоянию на которую следует отразить задолженность, можно задать следующие параметры:

Читайте также:  Как узнать код подчиненности ФСС по регистрационному номеру в 2021 году

1. В реквизите «Тип задолженности» указывается тип задолженности контрагентов, которую следует отразить в отчете:
   дебиторская и кредиторская;
2. дебиторская;
3. кредиторская.
4. В реквизите «Контрагент» можно указать конкретного контрагента, по которому будет отбираться отражаемая в отчете задолженность. Отчет можно также сформировать по всем контрагентам.
5. В окне «Счета, по которым производится инвентаризация» задается список счетов, по которым следует производить инвентаризацию. Список содержит субсчета расчетов, по которым ведется учет по субконто «Контрагенты». Для того чтобы субсчет участвовал в формировании отчета, он должен быть отмечен в списке счетов.
6. В окне «Варианты возможных группировок информации» задаются порядок и виды группировки данных в отчете. Возможны следующие виды группировки:
   «Счет учета»,
7. «Контрагент».

Изменение порядка группировки производится с помощью кнопок с изображением стрелок.

Для формирования отчета следует нажать кнопку «Сформировать» (рис. 5).

Рис. 5. Формирование отчета по произвольной форме

В отчете «Инвентаризация расчетов с контрагентами» выдается следующая информация: в графе «Контрагент» — наименование контрагента, указанное в карточке контрагента; в графе «Договор» — наименование и срок окончания договора, заданные в подчиненном справочнике «Основания»; в графе «Счет» — субсчет бухгалтерского учета, по которому на дату формирования отчета имеется задолженность по контрагенту (договору); в графах «Дебиторская задолженность», «Кредиторская задолженность» — соответственно дебиторская и кредиторская задолженность. Суммы дебиторской (кредиторской) задолженности по контрагентам приводятся по каждому основанию расчетов — в разрезе элементов подчиненного справочника «Основания», по которым на дату отчета есть дебетовый (кредитовый) остаток.

При задании группировки по счетам данные в отчете группируются по субсчетам с подведением итогов по каждому субсчету.

При задании группировки по контрагентам данные в отчете группируются по контрагентам с указанием полного наименования контрагента, с подведением итогов по каждому контрагенту.

В строках отчета возможна детализация данных: при расшифровке граф «Контрагент», «Договор», «Счет» открываются для просмотра элементы справочников; при расшифровке граф «Дебиторская задолженность», «Кредиторская задолженность» формируется отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» с возможностью дальнейшей детализации данных.

Рекомендуем также использовать этот отчет для выявления ошибок учета. Например, при группировке «по контрагентам» можно выявить для одного и того же контрагента одинаковые суммы дебиторской и кредиторской задолженности по разным основаниям расчетов или субсчетам. Это свидетельствует о возможных ошибках ввода информации в систему или неверном использовании субконто, например, при вводе операций по списанию средств указывают одно основание расчетов (Счет, Договор), а при оприходовании товаров, работ, услуг — другое (Накладная, Счет-фактура). Такую ошибку иллюстрирует рисунок 6.

Рис. 6. Выявление ошибок учета с помощью отчета, сформированного по произвольной форме.

При обнаружении таких ошибок следует внести исправления в информационную базу. Исправления вносятся по общим правилам:

• если за период, в котором обнаружена ошибка, отчетность еще не сдана, вводятся исправления в документы, которыми регистрировались расчеты с контрагентом;
• если за период, в котором обнаружена ошибка, отчетность уже сдана, вводятся исправительные записи.

Заполнение табличной части бланка приложения

Основная часть справки представлена таблицей, в которой располагается девять столбцов:

Номер графыПояснения по заполнению графы1Нумерация строк – последовательная, начиная с единицы.2Полное корректное названия сторонней организации, выступающей в роли дебитора или кредитора (графа дополняется требованием по фиксации контактного номера и регистрационного адреса каждого из партнеров, выступающих в роли, обозначенной в одной вышеприведенных категорий).3Причина, побудившая возникновение факта задолженности (например, за оказание конкретного перечня услуг или реализацию товарной продукции).4Дата, начиная с которой фактор задолженности начал свое существование.5Расшифровка сумм образовавшейся задолженности дебиторов, выражаемая в денежном виде.6Денежная задолженность, касающаяся обязательств перед кредиторами.7-9Тип документа, с помощью которого регламентируется факт существования задолженности по каждому взятому партнерству. В отношении каждой отраженной задолженности следует привести документальное подтверждение, указав следующие реквизиты:

• наименование конкретного документа (касается накладных, актов, свидетельствующих о факте исполнения определенных обязательств и пр.);
• регистрационный номер этого документа;
• дата ввода в оборот.

Завершается процесс оформления справки путем обозначения личной подписи, наделенного определенными полномочиями сотрудника бухгалтерского отдела предприятия, с присутствием расшифровки должности и инициалов.

Особенности подготовки приложения к форме ИНВ-17

Табличная форма данной справки предусматривает отображение общих сведений, связанных с критериями и обстоятельствами возникновения фактов задолженностей по каждому из субъектов партнерства в отдельности. Такой характер отражения сведений заключен и в обозначении подтверждающей документации (графа №7).

Обеспечить внесение в справку достоверных сведений возможно при наличии соответствующей первичной документации, подтверждающей особенность возникновения задолженности (кредиторской или дебиторской).

Ошибки в заполнении приложения к форме ИНВ-17

Чтобы максимально исключить возможность допущения ошибки при оформлении справки к акту ИНВ-17, следует внимательно проверять первичную документацию, правильно переписывать суммы задолженности. Вносить нужно только достоверные, документально подтвержденные сведения. Не допустимо вносить данные о задолженности в случае, если нет документов, способных подтвердить ее наличие.

Для внесения суммы задолженности в приложение к форме ИНВ-17 необходимо наличие первичного документа.

Ответственный за заполнение справки – это бухгалтер, на которого возложены функции осуществления и контроля взаимных расчетов с контрагентами. Ставя свою подпись на бланке, бухгалтер подтверждает, что указал все данные верно, в отношении каждой суммы имеется документальное подтверждение.

Как проводится инвентаризация задолженности

Началу инвентаризационного процесса предшествует предъявление актов сверок контрагентам, и эти документы служат основным (хотя и не единственным) источником данных для проведения инвентаризации задолженности. Затем руководством издается приказ и назначается инвентаризационная комиссия. Этот орган на основании документальных проверок должен проверить достоверность следующих сведений:

• расчетов с поставщиками и покупателями;
• расчетов с контролирующими органами, в том числе с ФНС, ФСС;
• расчетов по оплате за труд;
• расчетов с подотчетниками;
• прочих расчетов организации.

В акте формы ИНВ-17 отражаются подтвержденные и неподтвержденные контрагентами данные, а также суммы с истекшим сроком давности.

Целью инвентаризации является выявление возможных несоответствий и подтверждение достоверности учетных сведений. Последнее является одним из важнейших условий составления достоверной бухотчетности.