Верно указываем статус в платежных поручениях в 2021 году

Показатель статуса в платежном поручении

Основной источник права, в соответствии с которым в бюджетных платежках, формируемых налогоплательщиками, фиксируется тот или иной статус, — приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Периодически появляются разъяснения по отдельным нюансам применения положений этого документа. В числе ключевых разъясняющих документов последних лет — письма:

  • Минфина России от 16.01.2015 № 02-08-10/800, уточнившее применение показателей статуса плательщика в корреляции с КБК, используемым в качестве идентификаторов бюджетных обязательств;
  • Минфина России от 20.05.2016 № 02-08-12/29143, определившее зависимость между тем, кто и куда платит, для некоторых кодов, в частности, указавшее номер кода, проставляемый при уплате налога одним физлицом за другое;
  • ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125, отметившее, что ошибка в указании статуса плательщика не делает налоговый платеж неуплаченным и может быть исправлена путем уточнения через заявление, направленное в налоговый орган.

В связи с передачей страховых взносов под контроль налоговых органов разъяснения о статусе в платежках таковы:

  • Письма ФНС России, ПФР, ФСС РФ от 26.01.2017 № БС-4-11/[email protected]/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П, ФНС России от 20.01.2017 № БС-3-11/[email protected] требуют указания кодов по правилам из приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н: для юрлиц и ИП при оплате за своих работников — код 14;
  • для ИП, платящих за себя, — код 09.
  • Письма ФНС России от 03.02.2017 № ЗН-4-1/[email protected], от 10.02.2017 № ЗН-4-1/[email protected] поясняют, что, поскольку банки в силу технических проблем не могут принять платежи со статусом 14, действуют коды:
      01 — для юрлиц;
  • 09, 10, 11, 12 — для ИП, в т. ч. при оплате за своих работников.
  • О позиции Банка России в отношении кода 14 читайте в материале «Банк России высказался по заполнению поля «101» при уплате страховых взносов».

    Приказом Минфина России от 05.04.2017 № 58н с 02.10.2017 обновлены 2 статуса плательщика:

    • 03 — его в платежном поручении проставляет организация федеральной почтовой связи при составлении распоряжения о переводе денег по каждому платежу физлица (кроме уплаты таможенных платежей);
    • 06 — данный код предусмотрен для участников внешнеэкономической деятельности — юрлиц (кроме получателя международного почтового отправления).

    О нюансах заполнения полей платежного поручения расскажут статьи:

    Читайте также:  Образец заполнения формы РСВ за 2-й квартал 2021 года

    • «Верно указываем назначение платежа в платежном поручении»;
    • «Указываем очередность платежа в платежном поручении».

    Как оформить платежное поручение на уплату пени или штрафа, наглядно показали эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

    Если указать неправильный статус

    При указании неправильного статуса не избежать проблем – пени, штрафы. Если поняли ошибку самостоятельно, подайте в ФНС заявление об уточнении реквизитов платежа и статуса. Заявление составляется на простом листке А4 в свободной форме без бланков или шаблонов. Чтобы инспекторы помогли вам в кратчайшие сроки, предоставьте всю необходимую информацию:

    1. Ф.И.О. физического лица или полное название юридического лица.
    2. Ваш идентификатор как налогоплательщика.
    3. Копия платежного поручения, в котором была допущена ошибка.

    Если ошибку или опечатку обнаружил инспектор, он сам свяжется с вами для выяснения информации. Обычно в подобных случаях плательщики получают почтовое уведомление с кодом ошибки «15». Затем придется возвратиться к списку документов, необходимых для исправления опечатки.

    При ошибочных реквизитах или неправильных кодах платеж застрянет в системе или у плательщика появится задолженность.

    Чаще всего ошибки возникают с указанием кода «24», когда юридические лица платят налог «за себя». Владельцы ИП считают, что при уплате личного налога они имеют право проставить код физического лица. Это неверно и ведет к нежелательным последствиям.

    Редко, но ошибки совершаются и инспекторами. В случае если фирму или владельца ИП просто не нашли в базах данных, в платежке ставится код «24». Предприниматель, заметивший ошибку, должен явиться в местное отделение налоговиков.

    Статус в платежках по земельному налогу: нюансы

    То, каким образом следует указывать статус в платежках по земельному налогу, поясняет письмо Минфина России от 16.01.2015 № 02-08-10/800. Это зависит от того, кто осуществляет перечисление:

    1. Физлицо.
    2. Юрлицо.

    Физлицам рекомендуется фиксировать статус:

    • 03 — для юрлиц, классифицируемых как организация федеральной почтовой связи (или ФПС) и формирующих распоряжения о переводе финансовых средств по платежам физлиц;
    • 09 — для ИП;
    • 10 — для нотариусов, которые занимаются частной практикой;
    • 11 — для адвокатов, имеющих собственный кабинет;
    • 13 — для физлиц, являющихся клиентами кредитно-финансовой организации, владельцами счета;
    • 15 — для банков, их филиалов, платежных агентов, организаций ФПС, формирующих платежные поручения на некую общую сумму с реестром на транзакцию денежных средств, которые приняты от плательщиков в статусе физлиц;
    • 16 — для участников внешнеэкономических действий в статусе физлица;
    • 17 — для участников внешнеэкономических действий в статусе ИП;
    • 19 — для юрлиц и их филиалов, сформировавших распоряжение о транзакции денежных средств, которые удержаны из зарплаты должника в статусе физлица в счет долгов по обязательствам перед бюджетной системой РФ на основании полученного исполнительного документа;
    • 20 — для кредитных структур и их филиалов, платежных агентов, которые формируют распоряжения о транзакциях денежных средств по отдельным платежам физлица.

    У юрлиц статус может быть таким:

    • 01 — для налогоплательщиков в статусе юрлица;
    • 02 — для налоговых агентов;
    • 04 — для налоговых органов;
    • 05 — для территориальных структур Федеральной службы судебных приставов;
    • 06 — для участников внешнеэкономических действий в статусе юрлиц;
    • 07 — для таможенных структур;
    • 26 — для учредителей фирмы-должника, собственников имущества фирмы в статусе унитарного предприятия либо третьих лиц, которые сформировали распоряжение о проведении транзакции финансовых средств, направленной на погашение требований кредиторов в процессе банкротства.

    Об оформлении платежки по земельному налогу читайте в статье «Платежное поручение на уплату земельного налога (образец)».

    Коды платежей в декларации по НДС

    В отчетности по НДС для налоговой следует указывать более полные данные, в том числе и коды следующих операций:

    • 1010831 – безвозмездная передача имущества органам власти и управления (или самоуправления) в целях поддержания стабильно-положительной ситуации и предотвращения распространения коронавируса;
    • 1011450 – безвозмездная передача личного имущества в государственную казну;
    • 1011451 – безвозмездная передача личного имущества в казну РФ для помощи в освоении Антарктики.

    Читать далее >>

    Заполняем платежку по налогам, сборам и страховым взносам: текущие нормы

    Основной источник права, в котором фиксируются правила указания статуса в платежных поручениях, направляемых в банк с целью выполнения бюджетных обязательств, — приложение 5 к приказу № 107. В соответствии с данными правилами статус плательщика следует рассматривать как ключевой идентификатор лица, формирующего распоряжение о переводе финансовых средств в бюджетную систему РФ.

    Читайте также:  Нужна ли онлайн-касса на патенте для ИП: применение кассового аппарата на ПСН для индивидуальных предпринимателей

    Соответствующие сведения должны указываться в реквизите 101 платежного поручения. В нем могут фиксироваться такие статусы, как:

    • 01 — указывается налогоплательщиком в статусе юрлица (таковым может быть, например, ООО, АО, ПАО);
    • 02 — указывается налоговым агентом (таковым может быть юрлицо либо ИП, которые, к примеру, обязаны исчислять НДФЛ с зарплаты наемных сотрудников и перечислять его в бюджет);
    • 03 — указывается организацией ФПС (собственно, это ФГУП «Почта России»);
    • 04 — указывается налоговым органом (это ФНС России и ее территориальные подразделения);
    • 05 — указывается территориальной структурой Федеральной службы судебных приставов;
    • 06 — указывается юрлицом, осуществляющим внешнеэкономические действия;
    • 07 — указывается таможенным органом (то есть Федеральной таможенной службой);
    • 08 — указывается юрлицом, ИП, нотариусом, адвокатом, главой фермерского хозяйства, которые переводят денежные средства в уплату страховых взносов и иных платежей в российскую бюджетную систему;
    • 09 — указывается ИП (при уплате различных налогов, например, при ОСН, УСН, ЕНВД);
    • 10, 11, 12 — указывается соответственно нотариусами, адвокатами, фермерами (также при уплате налогов);
    • 13 — указывается плательщиком в статусе физлица, который владеет банковским счетом;

    ВАЖНО! С 01.10.2021 ИП, адвокаты, нотариусы и главы КФХ при перечислении денег в налоговую будут указывать код статуса плательщика 13, который сейчас используют физлица.

    • 14 — указывается плательщиком, который осуществляет транзакции в пользу физлиц;
    • 15 — указывается кредитной структурой либо ее филиалом, платежным агентом, ФПС при составлении поручений с реестром на перевод, принятый от физлица;
    • 16, 17 — указывается соответственно физлицами и ИП, осуществляющими внешнеэкономические действия;
    • 18 — указывается плательщиком таможенных сборов, обязанным уплачивать их в силу закона, но не являющимся декларантом;
    • 19 — указывается юрлицами, которые взимают с зарплаты наемных сотрудников долги перед бюджетом на основании полученного исполнительного документа;
    • 20 — указывается кредитными организациями, а также их филиалами, формирующими распоряжения на перевод средств по отдельным платежам физлиц;
    • 21, 22 — указывается ответственными участниками, входящими в состав консолидированных групп плательщиков и обычными участниками соответственно;
    • 23 — указывается органом контроля за уплатой взносов во внебюджетные фонды;
    • 24 — указывается физлицом, которое уплачивает страховые взносы, налоги, сборы и иные платежи в бюджет РФ;
    • 25 — указывается банками-гарантами при формировании распоряжений в процессе возврата НДС, при уплате акцизов;
    • 26 — указывается учредителями фирмы-должника, собственниками имущества унитарного предприятия, а также третьими лицами, намеревающимися взыскать долг с соответствующей фирмы в процессе банкротства.

    Обратите внимание! С 01.10.2021 года исключены статусы: 09,10,11,12. Их заменит единый статус 13. Одновременно будут исключены следующие статусы: 18, 21, 22, 25, 26. А с 01.07.2021 будут введены два новых статуса. Каких именно и для кого они будут предназначены, см. в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

    Особенности статуса плательщика для ИП

    В январе-сентябре 2021 года индивидуальные предприниматели проставляют следующие коды статуса плательщика:

    • «09» — при уплате налогов (кроме НДФЛ с зарплаты работников) и сборов;
    • «02» — при уплате НДФЛ с зарплаты работников;
    • «09» — при уплате страховых взносов «за себя»;
    • «09» — при уплате страховых взносов с зарплаты работников.

    Начиная с октября 2021 года, коды для ИП будут такими:

    • «13» — при уплате налогов (кроме НДФЛ с зарплаты работников) и сборов;
    • «02» — при уплате НДФЛ с зарплаты работников;
    • «13» — при уплате страховых взносов «за себя»;
    • «13» — при уплате страховых взносов с зарплаты работников.

    Бесплатно заполнить платежку на уплату налога ИП с актуальными на сегодня реквизитами

    Платежки в ФСС: мнение фонда

    ФСС РФ в письме от 15.01.2010 № 02-13/08-13157 рекомендовал плательщикам взносов указывать в платежных документах статус 08, подтверждая этим норму, указанную в положениях приказа № 107.

    О проблемах, возникающих при направлении платежного документа в банк, не имеющий средств для перечисления, читайте в материале «Будет ли считаться исполненной обязанность по уплате налога, если платежное поручение направлено именно в тот банк, который не имел средств на расчетном счете?».

    Таким образом, в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в поле 101 указывается значение 08 в отношении всех категорий страхователя.

    Видеоролик, разъясняющий порядок оформления платежного поручения на перечисление страховых взносов, смотрите по ссылке.

    Итоги

    В платежном поручении на оплату платежей в бюджетную систему РФ статус плательщика указывается в поле 101. Он представляет собой двузначный код из приложения 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

    К примеру, при перечислении компанией налогов с собственной деятельности указывается код 01 «Налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо». А при перечислении страховых взносов в поле 101 проставляется код 08.
    Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

    Добавить комментарий

    Adblock
    detector