Многие бизнесмены используют упрощённую систему налогообложения, потому что она позволяет существенно снизить платежи в бюджет. Расскажем об одном из вариантов упрощёнки — УСН «Доходы минус расходы».
Что такое УСН «Доходы минус расходы»
- Налоговая ставка — до 15 %
- Расчёт налога — какие доходы и расходы учитывать
- Отчётность — декларация, КУДиР и бухотчётность
Кому подходит УСН 15 %
Какие налоги можно не платить при упрощёнке
Кто может применять УСН
Как платить налог при УСН «Доходы минус расходы»
Плюсы и минусы УСН «Доходы минус Расходы»
- Что такое УСН «Доходы минус расходы»
- Налоговая ставка — до 15 %
- Расчёт налога — какие доходы и расходы учитывать
- Отчётность — декларация, КУДиР и бухотчётность
- Расчет налога по УСН доходы минус расходы в 2018-2019 годах
- Кому подходит УСН 15 %
- Какие налоги можно не платить при упрощёнке
- Каникулы для ИП и малого бизнеса
- Кто может применять УСН
- Цены на бухгалтерские услуги в Санкт-Петербурге
- Как платить налог при УСН «Доходы минус расходы»
- КБК для УСН доходы минус расходы на 2018-2019 годы
Что такое УСН «Доходы минус расходы»
Налогооблагаемая база при этом варианте упрощёнки определяется, как разница между доходами и расходами. В этом основное отличие от УСН «Доходы», при котором затраты не влияют на сумму налога.
Налоговая ставка — до 15 %
Базовая налоговая ставка УСН «Доходы минус расходы — 15 %. Поэтому этот вариант часто называют просто «УСН 15 %». Однако региональные власти имеют право снизить ставку по этому виду упрощёнки до 5 %, а в Крыму и Севастополе — до 3 %.
Налоговую ставку, которая сейчас действует в вашем регионе, можно узнать в конце страницы об УСН на сайте ФНС.
Расчёт налога — какие доходы и расходы учитывать
Упрощёнка «Доходы минус расходы» по способу расчёта похожа на налог на прибыль при общей налоговой системе. Однако есть и существенные особенности:
- Доходы и расходы учитываются «по оплате», то есть по факту поступления или выплаты денег.
- Перечень затрат, которые можно признать расходами, закрытый. Если расход не указан в статье 346.16 НК РФ, то его нельзя вычесть из облагаемой базы, даже если он экономически обоснован. Аналогично налоговая может отказать в учёте расходов, которые не подтверждены документами.
- Доходами считается весь заработок от бизнеса. Обычно это выручка от продажи товаров или услуг. Но есть и доходы, которые не связаны с бизнесом, и все равно учитываются в расчетах — внереализационные (ст. 250 НК РФ).
- Налог в любом случае не должен быть меньше 1 % от выручки. Если расчет «на общих основаниях» дал в итоге меньшую сумму, то нужно заплатить минимальный 1 % налог.
Отчётность — декларация, КУДиР и бухотчётность
На УСН «Доходы минус расходы» один обязательный для всех налоговый отчёт — ежегодная налоговая декларация. Её сдают один раз: организации до 31 марта, а ИП — до 30 апреля. Форма декларации утверждена приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]
Предприниматели освобождены от бухгалтерской отчётности, но организации на УСН обязаны её сдавать. Если фирма подходит под ограничения УСН, она относится к малым предприятиям, а значит, получает право вести бухучёт в упрощённой форме:
- пользоваться сокращённым планом счетов;
- применять упрощённую форму бухотчётности;
- не сдавать отчёты о движении денежных средств и изменениях капитала.
Бухотчётность организации сдают в налоговую до 31 марта.
Если у упрощенца есть сотрудники, то по ним тоже нужно сдавать регулярные отчёты: сведения о численности, расчёты по страховым взносам, НДФЛ, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС и другие.
Ещё на УСН нужно вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). Её не требуется сдавать налоговую, пока она не направит официальный запрос.
Расчет налога по УСН доходы минус расходы в 2018-2019 годах
УСН доходы минус расходы выступает одной из разновидностей упрощенки.
Существует 2 типа налоговой базы для упрощенного режима налогообложения: «доходы» и «доходы минус расходы». Как выбрать подходящий объект налогообложения, читайте в материале Какой объект при УСН выгоднее – ”доходы” или ”доходы минус расходы”?.
О преимуществах и недостатках второго типа упрощенки вы сможете прочитать в нашем материале.
УСН доходы минус расходы, в отличие от УСН доходы, учитывает при определении налогооблагаемой базы не только полученные доходы, но и произведенные затраты. Однако не все расходы могут быть признаны в качестве уменьшения базы по единому налогу. Их перечень прописан в НК РФ.
Вы можете ознакомиться с видами расходов, которые принимаются для целей расчета упрощенного налога, в наших статьях:
- «Принимаемые расходы при УСН в 2017 году»;
- «Перечень расходов при УСН доходы минус расходы»;
- «Расходы, которые чиновники запрещают учитывать ”упрощенцу”».
Нужно отметить, что все расходы должны быть экономически обоснованы и иметь документальное подтверждение.
Подробнее о правилах принятия расходов к учету читайте в следующих материалах:
- «Учет расходов при УСН с объектом «доходы минус расходы»;
- «Порядок списания расходов при УСН доходы минус расходы.
УСН посвящена целая глава в НК РФ. Существуют также разъяснительные письма Минфина РФ, ФНС РФ, решения Арбитражного суда и ряд других документов, призванных довести до налогоплательщиков правильный порядок учета и расчета налога.
Однако на практике могут потребоваться более наглядные и показательные примеры расчета при УСН доходы минус расходы в разных ситуациях при разных видах деятельности налогоплательщика. Вы найдете их в статьях на нашем сайте:
- «Ведение бухучета в кафе на УСН (нюансы);
- «Ведение бухучета в турагентстве на УСН (нюансы);
- «Учитываем НДС в расходах – специальные условия;
- «Убыток по итогам полугодия — как правильно оформить?.
Для определенных видов деятельности и определенных категорий налогоплательщиков в регионах ставки могут быть снижены, и это тоже сыграет свою роль в выборе объекта для обложения налогом.
О том, где установлены пониженные ставки, узнайте здесь.
Кому подходит УСН 15 %
Если сравнивать УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы», то у первой ниже ставка налога, а у другой больше способов уменьшить налоговую базу. В общем случае, без учета льгот и вычетов, вариант «Доходы минус расходы» будет выгоден, если затраты превышают 60 % от выручки.
Пример. Выручка компании за год — 100 млн рублей, затраты — 60 млн рублей. При варианте «Доходы» сумма налога составит:
УСН1 = 100 × 6 % = 6 млн рублей.
При использовании объекта «Доходы минус расходы»:
УСН2 = (100 – 60) × 15 % = 40 × 15 % = 6 млн рублей.
На практике расчет для каждого бизнеса нужно проводить индивидуально, с учетом региональных ставок налога и структуры затрат.
Например, в Бурятии ставка УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» одинаковая — 5 %. Кроме того, при использовании объекта «Доходы» можно применить налоговые вычеты (ст. 346.21 НК РФ).
Какие налоги можно не платить при упрощёнке
Учет налогов при УСН «Доходы минус расходы» отличается от общей системы. Бизнес на упрощёнке освобожден от:
- Налога на прибыль (для ООО на «УСН 15 %») или НДФЛ (для ИП).
- Налога на имущество, за исключением объектов, которые облагаются по кадастровой стоимости.
- НДС, кроме импорта и исполнения обязанностей налогового агента.
Другие налоги упрощенцы платят на общих основаниях, если у них есть облагаемая база. Например, владельцы земельных участков платят налог на землю, а собственники транспортных средств — транспортный налог.
Льготами по страховым взносам в 2021 году могут пользоваться только некоммерческие и благотворительные организации на УСН. Они освобождены от взносов в ФСС и ФФОМС.
Все остальные упрощенцы должны платить обязательные страховые платежи на общих основаниях.
Каникулы для ИП и малого бизнеса
В 2021 году для впервые зарегистрировавшихся ИП на УСН будут последний год действовать налоговые каникулы, которые позволят им применять нулевые налоговые ставки. Воспользоваться льготой можно не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП. При этом деятельность предпринимателя должна быть связана с производством, социальной сферой или наукой (подробности лучше уточнить в конкретном субъекте). Кроме того, есть еще одно условие, без которого налоговые каникулы действовать не будут: доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется нулевая налоговая ставка, должна составлять не менее 70 % от общего дохода ИП.
Со списком субъектов, где действуют налоговые каникулы, можно ознакомиться в этой статье.
В 2021 году продолжат действовать и надзорные каникулы. Малый бизнес может спокойно вести деятельность до 31 декабря 2021 года, так как на плановые проверки в отношении них, как установил Федеральный закон от 25.12.2018 № 480-ФЗ, будет действовать запрет.
Кто может применять УСН
Упрощёнку имеют право использовать как юридические лица, так и предприниматели.
Планируя перейти на УСН, сначала проверьте, не относится ли ваш бизнес к «запретным» категориям (п. 3. ст. 346.12 НК РФ). В частности, не имеют право применять упрощёнку:
- финансовые организации (банки, страховщики, ломбарды, фонды, МФО);
- производители подакцизных товаров;
- организаторы азартных игр;
- компании, имеющие филиалы.
Если с видом бизнеса все нормально, то проверьте его масштабы и состав собственников:
- Для ООО на УСН «Доходы минус расходы» доля юридических лиц в уставном капитале не должна превышать 25%.
- Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн рублей.
- Среднесписочная численность сотрудников не должна быть больше 100 человек.
- Выручка не должна превышать:
- для тех, кто планирует перейти на УСН со следующего года — 112,5 млн рублей. за 9 месяцев;
- для тех, кто уже работает на УСН — 150 млн рублей за год.
Цены на бухгалтерские услуги в Санкт-Петербурге
Мы предлагаем комфортные условия сотрудничества и полный перечень услуг наиболее востребованных на рынке консалтинговых услуг. В частности составляем отчетность (в т.ч. «нулевую») для юридических лиц по общей или упрощенной системе налогообложения. Цены на бухгалтерские услуги также зависят от числа проводимых компанией операций на основании записей в книге учета доходов и расходов. Мы гарантируем высокое качество услуг и индивидуальный подход к каждому клиенту. Наша цель обеспечить взаимовыгодное партнерство, именно поэтому мы предоставляем наиболее конкурентные цены на бухгалтерские услуги в Санкт-Петербурге.
Читать далее
В данном разделе пердставлены цена на бухгалтерские услуг по сопровожденю бухгалтерии ООО и ИП. Вы можете ознакомиться с ценой на услуги, а в случае возникновения вопросов наши специалисты всегда готовы уточнить детали по телефону.
Бухгалтерское обслуживание ›
УслугиЮридические лицаСтоимостьСоставление нулевой отчетностипо упрощенная система налогообложения (УСН)3 500 руб. за кварталпо общий режим налогообложения (ОРН)4 000 руб. за кварталСоставление отчетности для юридических лиц при ведении хозяйственной деятельности по УСНот 1 до 50 шт. в месяц хозяйственных операций4 000 р. за месяцот 51 до 100 шт. в месяц7 000 руб. за месяцот 101 до 150 шт. в месяц9 000 руб. за месяцСоставление отчетности для юридических деятельности по ОРНот 1 до 50 шт. в месяц хозяйственных операций (бухгалтерских проводок)7 000 руб. за месяцот 51 до 100 шт. в месяц9 000 руб. за месяцот 101 до 200 шт. в месяц12 000 руб. за месяцот 200 до …оговаривается индивидуально
Подробнее о бухгалтерском обслуживании
Составление и сдача отчетов в ИФНС ›
УслугиСтоимостьСоставление декларации по ЕНВД (по одному виду деятельности)От 1 000 рублейСоставление декларации по УСНО (Упрощённой системе налогообложения)От 1500 рублей (цена зависит от количества записей книги доходов и расходов)Составление декларации по налогу на имущество1 000 рублейСоставление декларации по земельному налогу1 000 рублейСоставление декларации по транспортному налогуОт 1 000 рублейСоставление «нулевой» отчетности в налоговые органы4 000 рублейСоставление нулевой декларации в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования500 рублей (за каждую декларацию)Сдача любой декларации в ИФНС, Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, лично по доверенности1 000 (в каждый орган)
Подробнее о составлении и сдаче отчетов в ИФНС
Ведение учета ИП › Предприниматель, применяющий УСНО доходы – 6 %
Количество записей в книге учета доходов и расходовСтоимость в месяцДо 50 шт. в месяц3 000 рублейОт 51 шт. до 100 шт. в месяц5 000 рублейОт 101 шт. до 200 шт. в месяц7 000 рублей
Предприниматель, применяющий УСНО доходы минус расходы – 7% (Санкт-Петербург), оптовая торговля
Количество записей в книге учета доходов и расходовСтоимость в месяцДо 50 шт. в месяцот 4 000 рублейОт 51 шт. до 100 шт. в месяцот 7 000 рублейОт 101 шт. до 200 шт. в месяцот 9 000 рублей
Подробнее о ведении учета ИП
Аудит online ›
УслугиСтоимостьСрокАудит onlineот 20 000 рублей3 рабочих дняЭкспресс проверка правильности исчисления НДС За 1 квартал3 000 рублей2 рабочих дняЭкспресс проверка правильности исчисления налога на прибыль, применения ПБУ 18 За 1 квартал6 000 рублей2 рабочих дня
Подробнее об аудите online
Комплексные услуги ›
ТарифыЭксперт
25 000 рублей Профи
15 000 рублей
Стандарт
10 000 рублей
Абонентское бухгалтерское обслуживание+++Устное консультирование+++ Создание карточки клиента в программе интернет — отчетности СБИС+++ Оформление сертификатов на отчетность в ПФР, ФСС и Ростат РФ+++Расчет заработной платы+++ Услуги по подготовке первичных документов++ Предоставление выгрузки из базы 1С:Бухгалтерия++ Разовые консультационные услуги++Предоставление доступа в базу 1С:Бухгалтерия (удаленный доступ)++ Создание и хранение архива документов Заказчика за 3 года+
Предлагаем ведение учета индивидуальных предпринимателей, в частности по упрощенной системе налогообложения. Стоимость бухгалтерского обслуживания ИП зависит от алгоритма сотрудничества. Выгодные цены на бухгалтерское обслуживание ИП обусловлены нашим стремлением к оптимизации расходов клиента. Мы сделали все возможное, чтобы консалтинг стал более выгодным и комфортным, чем наем штатных специалистов. Вы можете рассчитать стоимость бухгалтерского обслуживания ИП на основе представленного ниже прайса.
Ведение учета ИП ›
Обычная система налогообложенияот7000 руб/мес.При ЕНВДот 4000 руб/мес.При УСН с объектом доходыот 3000 руб/мес.Патентная системаот 4000 руб/мес.УСН с объектом доходы, уменьшенные на величину расходовот 4000 руб/мес.
Стоимость бухгалтерских услуг для ООО фиксированная (в исключительных случаях рассчитывается индивидуально). Гарантируем высокое качество работы специалистов, обладаем огромным опытом сопровождения бухгалтерии компаний. Также предлагаем квалифицированную помощь по сбору пакета документов, составлению и сдаче налоговых деклараций по форме 3 НДФЛ. Гарантирована выгодная стоимость бухгалтерского обслуживания ООО. Более того, мы оптимизируем расходы могут заменить штатных специалистов и полные отделы, сэкономив деньги клиента.
Бухгалтерское обслуживание ООО ›
Обычная система налогообложенияот 7000 руб/мес.При ЕНВДот 7000 руб/мес.При УСН с объектом доходыот 4000 руб/мес.УСН с объектом доходы, уменьшенные на величину расходовот 5500 руб/мес.
Возникли сложности или требуется консультация специалиста? Свяжитесь с нами – всегда рады определить точную стоимость бухгалтерских услуг и решить поставленные задачи в короткие сроки.
Как платить налог при УСН «Доходы минус расходы»
Налоговый период при УСН — календарный год. Организации должны рассчитаться с бюджетом до 31 марта следующего года. Упрощёнка для ИП «Доходы минус расходы» предусматривает уплату налога до 30 апреля.
Но, кроме окончательного расчета, все бизнесмены должны в течение года ежеквартально перечислять авансовые платежи. Сроки для их уплаты — 25 число следующего за отчетным периодом месяца.
Расчет аванса за каждый период проводится так же, как суммы за год в целом. Следует разницу между выручкой и затратами умножить на ставку налога. Разница определяется нарастающим итогом с начала года. Если речь идет об авансе за 6, 9 месяцев или годовой сумме, то нужно вычесть ранее перечисленные авансы.
Минимальный налог в течение года не уплачивается. Если по итогам промежуточного периода сумма к уплате получится меньше 1% от выручки, то ее и следует перечислить. Если же за отчетный период получен убыток, то аванс платить не нужно.
Пример. Доходы и расходы бизнесмена за 2021 год по кварталам приведены в таблице. Для расчета будем использовать стандартную ставку 15 %.
тыс. руб.
Период Доходы Расходы 1 квартал 700 500 2 квартал 850 550 3 квартал 1 000 900 4 квартал 900 600
Расчет авансов и суммы налога также сведем в таблицу.
Период Доходы, н.и.* Расходы, н.и.* Налоговая база, н.и.* Налог, н.и.* Налог к уплате 3 месяца 700 500 200 30 30 6 месяцев 1 550 1 050 500 75 45 9 месяцев 2 550 1 950 600 90 15 Год 3 450 2 550 900 135 45
*нарастающим итогом с начала года
КБК для УСН доходы минус расходы на 2018-2019 годы
КБК — 20-значный код бюджетной классификации, который поделен на 4 основных блока. Каждая его цифра имеет определенный смысл и несет в себе необходимую информацию. КБК помогает избежать путаницы при зачислении платежей в бюджет либо во внебюджетные фонды. Указав неправильный код, налогоплательщик рискует «потерять» свой платеж в паутине бюджетной системы.
На нашем сайте вы всегда сможете найти актуальные КБК УСН доходы минус расходы. Об их значениях и отличиях от КБК для УСН «доходы» читайте здесь.
В этом же материале указано, какие изменения произошли в КБК по минимальному налогу с 2021 года.
Не менее важным при перечислении налога является и правильное заполнение реквизитов платежного поручения. Банковские данные налогоплательщик должен уточнить в той налоговой инспекции, к которой он прикреплен для налогового учета.
Платежное поручение содержит множество полей, предназначенных для заполнения. Узнайте, как заполнить каждое поле платежки для уплаты налога по УСН доходы минус расходы, из статей «Реквизиты для оплаты УСН в 2021 году»и «Образец платежки при УСН доходы минус расходы в 2017 году».