Сколько процентов составляет НДФЛ в 2021 — 2021 годах

Какой подоходный налог в России и кто должен его уплачивать

НДФЛ — прямой налог, который рассчитывается с разницы между всеми доходами, полученными физическими лицами, и расходами, которые подтверждены документами, оформленными в соответствии с действующим законодательством, или налоговыми вычетами.
Об объектах, попадающих под этот налог, читайте в статьях рубрики по НДФЛ:

• «Объект налогообложения»;
• «Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ».

Плательщики НДФЛ — это физические лица, которые в целях расчета налога делятся на две группы:

• Резиденты РФ — те, кто получает доход и находится в России не менее 183 календарных дней в течение года без перерыва. Они уплачивают налог в размере 13% от зарплаты (о размере НДФЛ по иным доходам речь пойдет ниже).

ВНИМАНИЕ! С 01.01.2021 вводится прогрессивная ставка по НДФЛ. При доходе свыше 5 млн.руб. в год, налог следует рассчитывать, исходя из 15%.

• Нерезиденты РФ — те, кто находится в РФ менее 183 дней и получает доход на ее территории. Размер подоходного налога с их доходов в общем случае составляет 30%. Однако для некоторых видов нерезидентов ставка НДФЛ составляет 13%. К нерезидентам, чьи доходы от основной трудовой деятельности облагаются по ставке 13% относятся ( п.3 . ст. 224 НК РФ):

• работники из стран ЕАЭС (важный нюанс см. здесь);
• работающие по патенту;
• высококвалифицированные специалисты;
• иностранцы-беженцы или получившие убежище в России;
• участники Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию;
• члены экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации.

Эксперты К+ подготовили справочную информацию по ставкам НДФЛ в зависимости от резиденства, а также собрали письма Минфина и ФНС, разъясняющие применение ставок НДФЛ в разных ситуациях. Получите бесплатно пробный доступ к системе.

Читайте также:  Регулярные платежи за пользование недрами при пользовании недрами

Кто обязан заплатить налог на доходы

При получении любой прибыли необходимо уплачивать налог. Неважно идет речь об официальной заработной плате или о деньгах, полученных от сдачи в аренду квартиры, гаража и выигрыша в лотерею. Если продается имущество, которым владели меньше 3 лет, платить также придется.

Налоговой службой учитываются доходы, полученные следующими способами:

• Если деньги заработаны в России. Неважно резидентом какой страны является налогоплательщик.
• При получении дохода за рубежом. Мера применяется, когда физические лица – резиденты Российской Федерации.

Весь получаемый налогоплательщиком доход считается ФНС налоговой базой. Именно с этой суммы рассчитывают подоходный налог. Сюда входят как фактически заработанные деньги, так и полученная в виде товаров или услуг выгода. Если к заработанным средствам применяются различные ставки, налоговая база определяется по каждому полученному доходу.

Гражданам, работающим по найму, не нужно беспокоиться о своевременной оплате государственного сбора.

Всю работу за них проделает родное предприятие. Его руководитель – налоговый агент, который обязан рассчитать вносимую в госбюджет сумму и перевести ее в ФНС за весь коллектив организации.

Сложнее самостоятельно зарабатывающим людям. Они определяют размер подоходного налога самостоятельно. Оплата налоговых взносов также лежит на их совести.

Они уплачивают налог с доходов:

• Перечисляемых при достижении пенсионного возраста или других государственных пособий.
• При получении денег от страховой компании в результате выполнения описанных в полисе условий.
• Прибыли от инвестиции в ценные бумаги за исключением государственных облигаций. При этом размер полученного дохода должен на 5 пунктов превосходить установленную Центральным банком ставку рефинансирования.
• Перечисленных гражданину дивидендов иностранной или отечественной компанией.
• С вознаграждений за авторские права, включая заработанные на иностранной территории деньги.
• Полученных после продажи недвижимого имущества или принадлежащих физическому лицу бумаг производственных предприятий.
• С платежей при сдаче в аренду находящихся в собственности площадей.
• При получении платы за оказанные услуги в любом иностранном государстве или в России.
• С денег от сдачи в аренду компьютерных сетей, трубопроводов или линий электропередач.
• При перевозках как в пределах Российской Федерации, так и за рубежом.
• Со стипендий, предназначенных обучающимся в образовательных учреждениях гражданам.
• Когда по закону положены деньги ввиду смерти лиц, получающих пенсию.

Размер взимаемого с физических лиц налога может снижаться. Отдельным категориям граждан государство предоставляет вычеты. Это касается растящих детей граждан, а также обучающихся или проходящих курс лечения.

Сколько процентов от зарплаты и других доходов составляет подоходный налог

Сколько подоходный налог составит в итоге, зависит от того, по какой ставке подлежат обложению доходы физического лица. Ст. 224 НК РФ предусмотрено 5 процентных ставок НДФЛ:

• 9% с суммы доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007. Такая же ставка установлена с сумм доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученных на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных до 01.01.2007.
• 13% НДФЛ с суммы доходов физических лиц (заработной платы, вознаграждений по гражданско-правовым договорам, доходов от продажи имущества и др.). С 2015 года такая же ставка действует для дивидендов. Базу для налога с дивидендов необходимо рассчитывать, отделяя ее от других доходов, облагаемых по ставке 13%.
• 15% с сумм дивидендов, полученных физическими лицами — нерезидентами от долевого участия в российских организациях. С 01.01.2021 — с годовых доходов, превышающих 5 млн руб.
• 30% с сумм всех прочих доходов, полученных физическими лицами — нерезидентами.
• 35% с сумм выигрышей, призов и участия в любых конкурсах, сумм процентов от вкладов в банках (в части превышения установленных размеров ставки ЦБ РФ), сумм экономии на процентах с полученных кредитов и др.

С 2015 года действуют особые правила в части уплаты авансовых платежей по налогу с иностранцев, которые осуществляют деятельность на основании патентной системы налогообложения. При получении или продлении патента они должны внести авансовый платеж исходя из суммы 1 200 руб., умноженной на коэффициент-дефлятор, установленный для соответствующего года, и на коэффициент, учитывающий особенности регионального рынка труда. При последующем расчете НДФЛ для такого работника должны быть учтены оплаченные им авансовые платежи.

Как уменьшить 13%: налоговый вычет по НДФЛ

Физические лица — резиденты РФ имеют возможность использовать вычет по налогу для уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Наиболее широко применяемыми из них являются вычеты, предоставляемые гражданам на детей до достижения ими определенного возраста с дохода до определенной величины.

Также существуют налоговые вычеты, с помощью которых можно вернуть ранее уплаченные 13% НДФЛ при приобретении имущества, оплате обучения, лечения и т. п. (ст. 218–221 НК РФ). С 01.01.2014 стало возможным получение повторного имущественного вычета, но при одном ограничении: суммарный размер таких вычетов не может превышать 2 млн руб.

Для возврата из бюджета ранее оплаченных 13 процентов НДФЛ необходимо предоставить в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, обосновывающие получение вычета по налогу. Некоторые виды вычетов можно получить у работодателя.

Читайте также:  Как получить льготы при уплате налога на доход?

О существующих видах вычетов читайте в нашей рубрике «Вычеты (НДФЛ)».

Налоговые вычеты

Вычеты помогают существенно снизить налогооблагаемую часть дохода. Они полагаются всем гражданам, чьи доходы в настоящем облагаются 13%-ной ставкой. То есть, для тех, кто трудится официально. Суть в том, что если в отчетном периоде гражданин потратился на обучение, лечение, покупку или ремонт жилья, то имеет право вернуть сумму НДФЛ, которую ранее сам заплатил. Налоговым законодательством предусмотрено несколько вычетов – имущественный, социальный, стандартного характера, профессиональный или инвестиционный.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Изменился ли размер НДФЛ в 2021 — 2021 годах?

В 2021 году изменений в размере НДФЛ не было. А вот с 01.01.2021 процент НДФЛ и, соответственно, размер этого налога изменились.

Так, с января 2021 года устанавливается повышенная ставка налога в размере 15% с доходов граждан, чей доход превышает 5 млн. руб. в год.

Данные нововведения важны не только для налогоплательщиков — физлиц, но и для бухгалтеров, которым придется считать налог с учетом новой прогрессивной шкалы. Поэтому рекомендуем вам аналитический Обзор от экспертов КонсультантПлюс, в котором прокомментированы грядущие изменения. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Некоторые изменения в налогообложении имели место в предшествующие периоды.

Так, изменения 2021 года коснулись платы за независимую оценку квалификации работника:

• она не попадает под НДФЛ, удерживаемый у работника, если оплачена работодателем (п. 21.1 ст. 217 НК РФ);
• на ее сумму можно заявить социальный вычет, если она оплачена самим работником (подп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ).

В 2021 году приняты изменения в п.60 ст. 217 НК РФ, которые позволяют не облагать при соблюдении определенных условий доходы, полученные физическим лицом при ликвидации иностранной компании (закон от 19.02.2018 № 34-ФЗ). Эти изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2016.

Итоги

Налоговые ставки по НДФЛ в 2021 году изменились. Утверждена прогрессивная ставка налога по доходам свыше 5 млн. руб. в размере 15%. Предыдущее изменение налоговых ставок по НДФЛ было в 2015-м, когда была увеличена ставка для доходов в виде дивидендов с 9 до 13%.

Несмотря на относительное постоянство ставок НДФЛ, в законодательство регулярно вносятся изменения касающиеся порядка исчисления налога, или вводятся новые отчетные формы по налогу и изменяются правила их заполнения.

Источники: Налоговый кодекс РФ

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Лимиты удержаний

В соответствии с трудовым законодательством общий размер всех удержаний при каждой выплате зарплаты не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, – 50 процентов зарплаты (ч. 1 ст. 138 ТК РФ).

Один из случаев, которые предусмотрены федеральным законом –это ограничение, установленное пунктом 4 статьи 226 НК РФ. Согласно этой норме, удерживаемая из доходов работника сумма НДФЛ не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме при выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении им дохода в виде материальной выгоды.

Читайте также:  Уведомления о КИК в 2021 году: кому, когда и как надо отчитаться об контролируемой иностранной компании?

Исчисленная в этих случаях сумма налога удерживается налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. Никаких других ограничений на размер удерживаемого НДФЛ статья 226 НК РФ не устанавливает. То есть НДФЛ, исчисленный с иных доходов, удерживается уже без учета названного 50-процентного ограничения.

Например, награждение сотрудника денежным призом под эти две ситуации не подпадает. Поэтому при удержании НДФЛ со стоимости приза ограничение в виде 50 процентов от суммы выплачиваемого дохода не применяется (см. письмо Минфина РФ от 18.07.2016 № 03-04-05/42063).