Календарь бухгалтера при УСН на 2021 год

Состав официального календаря бухгалтера

Официальным календарем могут пользоваться бухгалтеры всех организаций, в том числе ведущие учет на УСН.
Календарь, представленный в справочно-правовых системах, как правило, состоит из 4 частей:

1. Календарь по установленным датам, которые одинаковы для всех. Выглядит он как обычный календарь с датами, помеченными гиперссылками. По ним можно пройти и посмотреть, какой вид отчетности или платежа приходится на эту дату и какого плательщика он касается.
2. Календарь по неустановленным датам. Эти даты относятся к каким-либо определенным событиям. Здесь приведен список всех официальных нормативных актов, в которых можно уточнить вопросы, касающиеся сдачи отчетности и оплаты. Но если речь идет об УСН, такой календарь не подходит.
3. Группировка дат по событиям. Этот табличный список может быть очень полезен, если перед глазами есть перечень налогов, которые нужно платить или по которым должен отчитываться налогоплательщик. Здесь перечислены все события и приведены даты. Упрощенная система налогообложения выделена отдельной строкой.
4. Правила переноса сроков. Содержит список всех постановлений, касающихся этих правил.

В целом ориентироваться в календаре бухгалтера достаточно просто. Однако если речь идет только об УСН, то нужно внимательно следить за тем, какие даты относятся исключительно к этому режиму. Многие его даты легко запомнить, потому что варианты сроков для УСН не отличаются разнообразием. Для них, как и для всех сроков, касающихся сдачи отчетности и уплаты налогов, действует правило переноса даты, попадающей на выходной день, на ближайший следующий рабочий день.

Обратите внимание, что в календаре не приведены сведения о сроках уплаты:

• НДФЛ, подчиняющихся своим особым правилам;
• региональных налогов и сборов, сроки которых устанавливаются законами субъектов РФ и могут существенно различаться.

Вариант официального календаря бухгалтера представлен в нашем сервисе «Календарь бухгалтера».

Если не сдать отчеты в ИФНС или Фонды своевременно, будут наложены санкции как на фирму, так и на должностных лиц. Об ответственности за просрочку сдачи деклараций и расчетов узнайте в Готовом решении КонсультантПлюс, получив пробный доступ бесплатно.

Читайте также:  ОКВЭД: обучение охране труда

Что и когда сдавать в Пенсионный фонд на УСН

Отчетность, сдаваемая в ПФР, касается только работодателей. Состоит она:

• из отчетности по стажу работников (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1), сдаваемой по завершении каждого года не позднее 1 марта следующего за ним года;
• сведений о застрахованных лицах, трудившихся у работодателя в прошедшем месяце (форма СЗВ-М), подаваемых не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
• сведений о трудовой деятельности работников (СЗВ-ТД), направляемых ежемесячно до 15 числа (кроме приема сотрудника на работу и увольнения, когда отчет подается не позднее, чем на следующий день).

О правилах составления и сдачи ежегодной отчетности читайте в статье «Как заполнить и сдать отчетность в ПФР за год?».

Что можно посмотреть в календаре

В календаре собраны отчеты и платежи по итогам года, квартала и месяца. Таблица поможет не путаться в датах и всегда помнить об отчетах и платежах.

В календаре вы найдете сроки сдачи для следующих электронных и бумажных отчетов:

• налоговая отчетность: декларации, расчеты, справки, уведомления, журналы;
• бухгалтерская отчетность: баланс, отчет о финансовых результатах, движении денежных средств, приложения и пр.;
• отчетность в ПФР и ФСС: отчеты, расчеты страховых взносов, сведения о застрахованных лицах;
• статистическая отчетность: все формы для Росстата;
• экологическая отчетность: формы МСП и 2-ТП, расчет экосбора, декларации НВОС;
• алкогольная отчетность: ежеквартальные декларации.

Даты всех платежей также отражены в календаре.

Календарь учитывает правило переноса сроков по отчетам и платежам. Так, если последний день сдачи или уплаты по закону признан выходным, праздником или нерабочим днем, то датой окончания срока становится ближайший следующий рабочий день.

Узнать, как в 2021 году построены рабочие дни, выходные и праздники можно, заглянув в производственный календарь на 2021 год.

Что и когда сдавать и платить в Фонд соцстрахования на УСН

В ФСС работодателям по-прежнему нужно сдавать ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма 4-ФСС), представляя его в месяце, наступающем по завершении каждого из кварталов, не позднее:

• 20 числа, если отчет сдается на бумаге (это доступно страхователям со среднесписочной численностью работников не более 25 человек);
• 25 числа, если его подают электронно.

И оплачиваются они по-прежнему в ФСС с той же периодичностью (ежемесячно) и в тот же срок (не позднее 15 числа месяца, идущего вслед за отчетным).

Подробнее об этих взносах – в этом материале.

Сохранилась и необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года.

Что и когда сдавать и платить в ФНС на УСН

В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления для фирм и ИП различаются: организации декларацию сдают раньше — не позднее 31 марта года, наступающего после отчетного, а предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 30 апреля. В 2021-м обе даты рабочие, а потому переносов не ожидается.

Платят УСН-налог ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 25 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала. Платеж по итогам года осуществляется в сроки, совпадающие с датами подачи УСН-отчетности и поэтому различающиеся для юрлиц и ИП.

Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или водного налога, налога на имущество от кадастровой стоимости, то она сдает отчетность по ним (не декларируются транспортный и земельный налоги) и осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки. Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).

Работодатели подают в ИФНС:

Читайте также:  Как высчитать НДС от суммы или выделить из нее?

• ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам, сдаваемый в срок не позднее 30 числа месяца, наступающего после отчетного квартала;
• ежеквартальный отчет, отражающий суммы и сроки причитающегося к уплате НДФЛ (форма 6-НДФЛ), который сдается в срок не позже последнего числа месяца, наступающего за соответствующим кварталом, и не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, если в отчете речь идет о последнем квартале отчетного года;
• ежегодную отчетность о доходах работников (форма 2-НДФЛ), подаваемую в тот же срок, который установлен для сдачи последнего по году отчета формы 6-НДФЛ, если она касается удержанного налога, и сдаваемую раньше (не позднее 1 марта года, наступающего после отчетного), если речь идет о неудержанном налоге. За 2021 год форма 2-НДФЛ сдается последний раз. Сведения о доходах за 2021 год войдут в состав годового 6-НДФЛ.

Оплата страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС, осуществляется ежемесячно в срок не позднее 15 числа месяца, идущего за оплачиваемым.

По окончании года (в срок не позднее 20 января) работодатели представляют ежегодный отчет, содержащий сведения о среднесписочной численности его работников.

Календарь сдачи отчетности в 2021 году в налоговую инспекцию

В ИФНС сдается большинство отчетов: все декларации по налогам, справка 2-НДФЛ, расчет 6-НДФЛ, РСВ. Обратите внимание, декларации по транспортному и земельному налогам не сдаем, но за правильностью расчетов от ИФНС внимательно следим и исправляем, если нужно, путем отправки налоговикам Сообщений.

ДекларацияДокумент, которым утверждена формаПериод отчетностиДата сдачи отчетностиДекларация по налогу на прибыль (поквартально)Приказ ФНС от 11 сентября 2021 г. № ЕД-7-3/[email protected]2020 год29.03.2021I квартал 2021 года28.04.2021I полугодие 2021 года28.07.20219 месяцев 2021 года28.10.20212021 год28.10.2021Декларация по налогу на прибыль (помесячно)Приказ ФНС от 11 сентября 2021 г. № ЕД-7-3/[email protected]2020 год29.03.2021Январь 202101.03.2021Февраль 202129.03.2021Март 202128.04.2021Апрель 202128.05.2021Май 202128.06.2021Июнь 202128.07.2021Июль 202130.08.2021Август 202129.09.2021Сентябрь 202128.10.2021Октябрь 202129.11.2021Ноябрь 202128.12.20212021 год28.03.2022Налоговая декларация по НДСПриказ ФНС от 19 августа 2021 г. № ЕД-7-3/[email protected]IV квартал 2021 года25.01.2021I квартал 2021 года26.04.2021II квартал 2021 года26.07.2021III квартал 2021 года25.10.2021IV квартал 2021 года25.01.2021Журнал учета выставленных и полученных счетов-фактурПостановление Правительства от 26.12.2011 № 1137IV квартал 2021 года20.01.2021I квартал 2021 года20.04.2021II квартал 2021 года20.07.2021III квартал 2021 года20.10.2021IV квартал 2021 года20.01.2022Декларация УСНПриказ ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Форма КНД 11520172020 год31.03.2021 – ЮЛ; 30.04.2021 — ИП2021 год31.03.2022 — ЮЛ 03.05.2022 — ИПДекларация по ЕСХНПриказ ФНС от 01.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]2020 год31.03.20212021 год31.03.2022Декларация по налогу на имуществоПриказ от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475 (с 03.11.2020 года)2020 год30.03.20212021 год30.03.2022ЕУД (единая упрощенная декларация)Приказ Минфина от 10.07.2007 № 62нIV квартал 2021 года20.01.2021I квартал 2021 года20.04.2021II квартал 2021 года20.07.2021III квартал 2021 года20.10.2021IV квартал 2021 года20.01.2022Справка 2-НДФЛ2020 год01.03.20212021 годСправка 2-НДФЛ не сдается, вся информация включена в 6-НДФЛРасчет 6-НДФЛС 1 января 2021 г утвержден новый бланк 6-НДФЛ. Приказ ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected]2020 год01.03.2021I квартал 2021 года30.04.2021I полугодие 2021 года02.08.20219 месяцев 2021 года01.11.20212021 год01.03.2022Расчет по страховым взносам РСВПриказ ФНС от 15 октября 2021 г. № ЕД-7-11/[email protected]2020 год01.02.2021I квартал 2021 года30.04.2021I полугодие 2021 года30.07.20219 месяцев 2021 года01.11.20212021 год31.01.2022Сведения о среднесписочной численности2020 годНе сдается. Добавлен в РСВ

Календарь бухгалтера 2021 для ИП и организаций на УСН

Месяц Принимающая инстанция Отчеты и платежи Крайний срок сдачи (оплаты) Январь ПФР Отчеты СЗВ-М и СЗВ-ТД за декабрь 2021 года 15.01.2021 ФСС Оплата взносов на травматизм за декабрь 2021 года 15.01.2021 Отчет 4-ФСС за 2021 год на бумаге 20.01.2021 Отчет 4-ФСС за 2021 год электронно 25.01.2021 ИФНС Оплата страховых взносов за декабрь 2021 года 15.01.2021 Единый расчет по страховым взносам за 2021 год 01.02.2021 Февраль ПФР Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за январь 2021 года 15.02.2021 ФСС Оплата взносов на травматизм за январь 2021 года 15.02.2021 ИФНС Оплата страховых взносов за январь 2021 года 15.02.2021 Март ПФР Отчеты СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2021 год 01.03.2021 Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за февраль 2021 года 15.03.2021 ФСС Оплата взносов на травматизм за февраль 2021 года 15.03.2021 ИФНС Справки 2-НДФЛ за 2021 год 01.03.2021Отчет 6-НДФЛ за 2021 год01.03.2021 Оплата страховых взносов за февраль 2021 года 15.03.2021 Бухотчетность за 2021 год для юрлиц 31.03.2021 Апрель ПФР Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за март 2021 года 15.04.2021 ФСС Оплата взносов на травматизм за март 2021 года 15.04.2021 Подтверждение вида осуществляемой деятельности 15.04.2021 Отчет 4-ФСС за 1 квартал 2021 года на бумаге 20.04.2021 Отчет 4-ФСС за 1 квартал 2021 года электронно 26.04.2021 ИФНС УСН-декларация и оплата УСН-налога за 2021 год для юрлиц 31.03.2021 Оплата страховых взносов за март 2021 года 15.04.2021 Оплата аванса по УСН-налогу за 1 квартал 2021 года 26.04.2021 Единый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2021 года 30.04.2021 Отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года 30.04.2021 УСН-декларация и оплата УСН-налога за 2021 год для ИП 30.04.2021 Май ПФР Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за апрель 2021 года 17.05.2021 ФСС Оплата взносов на травматизм за апрель 2021 года 17.05.2021 ИФНС Оплата страховых взносов за апрель 2021 года 17.05.2021 Июнь ПФР Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за май 2021 года 15.06.2021 ФСС Оплата взносов на травматизм за май 2021 года 15.06.2021 ИФНС Оплата страховых взносов за май 2021 года 15.06.2021 Июль ПФР Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за июнь 2021 года 15.07.2021 ФСС Оплата взносов на травматизм за июнь 2021 года 15.07.2021 Отчет 4-ФСС за полугодие 2021 года на бумаге 20.07.2021 Отчет 4-ФСС за полугодие 2021 года электронно 26.07.2021 ИФНС Оплата страховых взносов за июнь 2021 года 15.07.2021 Оплата аванса по УСН-налогу за 2 квартал 2021 года 26.07.2021 Единый расчет по страховым взносам за полугодие 2021 года 30.07.2021 Отчет 6-НДФЛ за полугодие 2021 года 02.08.2021 Август ПФР Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за июль 2021 года 16.08.2021 ФСС Оплата взносов на травматизм за июль 2021 года 16.08.2021 ИФНС Оплата страховых взносов за июль 2021 года 16.08.2021 Сентябрь ПФР Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за август 2021 года 15.09.2021 ФСС Оплата взносов на травматизм за август 2021 года 15.09.2021 ИФНС Оплата страховых взносов за август 2021 года 15.09.2021 Октябрь ПФР Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за сентябрь 2021 года 15.10.2021 ФСС Оплата взносов на травматизм за сентябрь 2021 года 15.10.2021 Отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года на бумаге 20.10.2021 Отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года электронно 25.10.2021 ИФНС Оплата страховых взносов за сентябрь 2021 года 15.10.2021 Оплата аванса по УСН-налогу за 3 квартал 2021 года 25.10.2021 Единый расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2021 года 01.11.2021НоябрьИФНС Отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 года 01.11.2021 ПФР Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за октябрь 2021 года 15.11.2021 ФСС Оплата взносов на травматизм за октябрь 2021 года 15.11.2021 ИФНС Оплата страховых взносов за октябрь 2021 года 15.11.2021 Декабрь ПФР Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за ноябрь 2021 года 15.12.2021 ФСС Оплата взносов на травматизм за ноябрь 2021 года 15.12.2021 ИФНС Оплата имущественных налогов за 2021 год ИП 01.12.2021 Оплата страховых взносов за ноябрь 2021 года 15.12.2021

Календарь бухгалтера для остальных систем налогообложения разработали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+ бесплатно и сдавайте отчетность вовремя.

Сроки сдачи отчётности

В нашем календаре указаны сроки в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ). Но если крайняя дата сдачи отчёта выпадает на выходной день, она переносится на следующий рабочий. Например, расчёт 6-НДФЛ за II квартал 2021 года нужно отправить до 31 июля, но это суббота, поэтому срок переносится на понедельник, 2 августа.

Каждый месяцЧто сделатьСрок сдачиКуда сдаватьШтраф, если не сдатьСдать отчёт в ПФР по форме СЗВ-М за каждый месяц 2021 года. СЗВ-М — это ежемесячная отчётность в ПФР о застрахованных лицах.До 15 числаВ территориальное отделение Пенсионного фонда России (ПФР)500 рублей за каждого работникаСдать отчёт по форме СЗВ-ТД за каждый месяц 2021 года.
СЗВ-ТД — это ежемесячная отчётность в ПФР:

— о приёме сотрудников, переводах и увольнениях;

— про заявления сотрудников, которые продолжают вести трудовую книжку в бумажном виде.

Если ничего не изменилось, отчёт сдавать не нужно.

До 15 числаВ территориальное отделение ПФРДля должностных лиц и ИП — от 1000 рублей до 5000 рублей.
Для юридических лиц — от 30 000 рублей до 50 000 рублей.Июль, ОктябрьСдать отчёт 4-ФСС за II (III) квартал 2021 года.
4-ФСС — это расчёт по: — страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; — расходам на выплату страхового обеспечения.До 21 числа на бумаге и до 25 в электронном видеВ Фонд социального страхования (ФСС)От 5% до 30% от суммы взносов, минимум 1000 рублейСдать расчёт по страховым взносам за II (III) квартал 2021 года.До 30/31 числа в зависимости от месяцаВ Федеральную налоговую службу (ФНС) по месту регистрацииОт 5% до 30% от суммы взносов, которые нужно оплатить за II квартал, минимум 1000 рублей.Сдать расчёт 6-НДФЛ за 6 месяцев в июле и за 9 в октябре 2021 года.
6-НДФЛ — это отчёт о выплаченных физическим лицам доходах и удержанном с них НДФЛ (налог на доход физических лиц).До 30/31 числа в зависимости от месяцаВ ФНС по месту регистрации1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Практически все отчётности можно сдавать онлайн, но это зависит от количества сотрудников. 6-НДФЛ и расчёт по страховым взносам можно передать в налоговую онлайн. Если у ИП менее 10 сотрудников, тогда эти отчёты можно сделать в бумажном виде.

Итоги

Налогоплательщики, применяющие режим УСН, для определения сроков подачи необходимой отчетности и осуществления платежей могут пользоваться общим официальным календарем бухгалтера. Однако значимыми для него являются только определенные даты этого календаря, зависящие от того, кем является налогоплательщик (юрлицом или ИП), и от наличия у ИП наемных работников.

Источники: Налоговый кодекс РФ

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.