Все сроки отчетности для бухгалтера в 2020 году

ОСНО

По-прежнему самой трудоемкой отчетностью можно считать отчетность по общей системе налогообложения. Бухгалтеру, который обслуживает компании на ОСНО, в 2021 году предстоит сдать более десятка разных отчетов, в том числе:

1. Налоговые декларации по:

• НДС;
• прибыли;
• имуществу;
• транспорту;
• земле.

2. Отчетность во внебюджетные фонды:

• 4-ФСС;
• подтверждение основного вида деятельности;
• СЗВ-М;
• СЗВ-стаж.

3. Прочая отчетность в ФНС:

Читайте также:  Начисляют ли зарплатные налоги на компенсацию за задержку зарплаты?

• расчет по страховым взносам;
• сведения о среднесписочной численности;
• 2-НДФЛ;
• 3-НДФЛ;
• 6-НДФЛ;
• бухгалтерская отчетность (баланс и приложения к нему).

Виды налоговой квартальной отчетности

Общества с ограниченной ответственностью (далее ООО) на общей системе налогообложения (далее ОСНО) обязаны сдавать в ИФНС по месту регистрации общества квартальную налоговую отчетность.

Напомним, что кварталы налоговой отчетности следующие:

• 1 квартал (январь, февраль, март);

• 2 квартал – еще называют полугодие (апрель, май, июнь);

• 3 квартал – еще называют 9 месяцев (июль, август, сентябрь);

• 4 квартал – еще называют год (октябрь, ноябрь, декабрь).

Составление и сдача отчетности для ИП и ООО

Стоимость составления отчетности

• Нулевая отчетность на УСН — 3 500 руб.
• Нулевая отчетность на ОСНО — 4 000 руб.
• Отчетность на УСН от 4 000 руб.
• Отчетность на ОСНО от 5 000 руб.

Декларация по НДС сдается до 25 числа месяца, следующим за отчетным (отчетный период квартал). Декларация составляется за квартал. Составляется на основании книг покупок и продаж, журнала выданных и полученных счетов – фактур.

Декларация по Прибыли сдается до 28 числа месяца, следующим за отчетным (отчетный период квартал). Декларация составляется нарастающим итогом за квартал. Т.е. при составлении декларации за квартал обязательно необходимо учитывать показатели предыдущего квартала. Составляется на основании оборотно-сальдовой ведомости.

Расчет по страховым взносам сдается до 30 числа месяца, следующим за отчетным (отчетный период квартал). Такая декларация составляется нарастающим итогом за квартал. Т.е. при составлении декларации за квартал обязательно необходимо учитывать показатели предыдущего квартала. Составляется на основании начисленных страховых взносов с ФОТ.

Декларация по НДС

Лица на ОСНО сдают НДС раз в квартал (ст. 174 НК РФ). При этом платеж по налогу можно разбить на три части и платить раз в месяц (п. 1 ст. 174 НК РФ). Заполнять декларацию рекомендуем вдумчиво, отражая только достоверные документы. Чтобы избежать проблем, советуем перед сдачей декларации сверять входящие и исходящие счета-фактуры с контрагентами. Если ваш поставщик не отразит НДС, а вы примете его к зачету, ИФНС пришлет требование.

В 2021 году законопослушные налогоплательщики должны отправить декларацию по НДС согласно нормам НК РФ в следующие сроки:

• до 27 января включительно — за 4-й квартал 2021 года;
• до 27 апреля включительно — за 1-й квартал 2021 года;
• до 27 июля включительно — за 2-й квартал 2021 года;
• до 26 октября включительно — за 3-й квартал 2021 года.

За последний квартал 2021 года декларацию по НДС следует сдать не позднее 25 января 2021 года.

Выше указаны сроки с учетом переноса. Например, срок сдачи декларации за последний квартал 2021 года выпадает на субботу. Благодаря этому, у бухгалтера появляется пара лишних дней для подготовки отчета.

Преобладающая часть компаний отчитывается по НДС электронно. Отдельные категории плательщиков НДС имеют право сдать бумажную декларацию (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Кроме декларации Налоговый кодекс предусматривает сдачу журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Но сдают данный журнал всего несколько категорий налогоплательщиков. Проверьте необходимость сдачи журнала счетов-фактур в п. 5.2 ст. 174 НК РФ. Если закон требует представить журнал ФНС, сделать это нужно до 20-го числа месяца, идущего за истекшим налоговым периодом. Для журнала предусмотрена единственная форма отправки — электронная.

НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ НА 2021 ГОД: СРОКИ СДАЧИ ОТЧЕТНОСТИ

В этой таблице представлены сроки сдачи отчетности, которую должны сдавать индивидуальные предприниматели, как применяющие труд наемных работников, так и не применяющие его.

Система налогообложения Отчетность Крайний срок ОСН Налоговая декларация по НДС (в 2021 году сдается только в электронном формате) За 4 квартал 2021 года – 25 января 2021 года;

за 1 квартал 2021 года – 25 апреля 2020;

за 2 квартал 2021 года – 25 июля 2020;

Читайте также:  Утверждены форма и порядок предоставления выписки из реестра дисквалифицированных лиц УО

за 3 квартал 2021 года – 25 октября 2020;

За 4 квартал 2021 года – 25 января 2021 года.

ОСН Декларация 3-НДФЛ За 2021 год — до 30 апреля 2021 года ОСН Декларация 4-НДФЛ В течение 5 рабочих дней после завершения месяца, в котором была получена прибыль УСН Декларация по УСН За 2021 год – до 30-го апреля 2021 года. ЕНВД Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2021 года – 20 января 2020;

за 1 квартал 2021 года – 20 апреля 2020;

за 2 квартал 2021 года – 20 июля 2020;

за 3 квартал 2021 года – 20 октября 2020;

за 4 квартал 2021 года – 20 января 2021.

ЕСХН Декларация по ЕСХН за 2021 год – 31 марта 2021 года. ПСН Отчеты не сдаются. Необходима подача заявления на применение ПСН. Не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

Декларация по налогу на прибыль

Фактически налог на прибыль считают и сдают по нему отчетность раз в квартал. Так как прибыльный налог считается нарастающим итогом, то отчетность будет не квартальная, а за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год (ст. 285 НК РФ). В отчетные периоды платятся авансовые платежи, а по итогам года налогоплательщик отправляет в казну налог, уменьшенный на уплаченные ранее авансы (ст. 287 НК РФ). Налог не нужно платить совсем, если организация сработала с убытком.

В 2021 году сохранились прежние сроки для отправки декларации (ст. 289 НК РФ):

• до 30 марта включительно — за 2021 год;
• до 28 апреля включительно — за 1-й квартал 2021 года;
• до 28 июля включительно — за 1-е полугодие 2021 года;
• до 28 октября включительно — за 9 месяцев 2021 года.

А вот отчетность за 2021 год следует представить не позднее 29 марта 2021 года (при условии, что законодатель не изменит сроки годовой отчетности).

Периодичность уплаты авансов напрямую зависит от дохода компании. Когда средний доход за квартал выйдет за границу 15 млн рублей, отчитываться и платить авансы следует каждый месяц (п. 3 ст. 286, ст. 287 НК РФ).

Прибыльную декларацию полагается сдавать в электронном виде, если в компании трудится более 100 человек. В остальных случаях допустимо отчитываться на бумаге (п. 3 ст. 80 НК РФ).

ИП не сдают декларацию по налогу на прибыль. За предпринимателями закреплена отдельная форма — 3-НДФЛ. За 2021 год сдать эту отчетность нужно до 30.04.2020.

НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ НА 2021 ГОД: СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГОВ

Уплата налогов в 2021 году для ИП без наемных работников и для ИП, применяющих наемный труд Система налогообложения Налог Сроки ОСН НДС До 25.01.2020; 25.02.2020; 25.03.2020 за 4 квартал 2021.

Далее, равными долями до 25 числа каждого месяца по итогам прошедшего квартала (25.04; 25.05; 25.06. 25.07; 25.08; 25.09. 25.10; 25.11; 25.12.)

ОСН НДФЛ До 15.07.2020 за 2021 год. УСН Авансовые платежи и налог УСН До 25.04.2020 оплата авансового платежа за 1 квартал 2020

До 30.04.2020 оплата налога за 2021 год

До 25.07.2020 оплата авансового платежа за 2 квартал 2020

Читайте также:  Налоговая декларация: понятие, общие положения. Порядок внесения изменений и дополнений в налоговую декларацию

До 25.10.2020 оплата авансового платежа за 3 квартал 2020

ЕНВД Налог на вмененный доход До 25.01.2020 оплата ЕНВД за 4 квартал 2021 года

До 25.04.2020 оплата ЕНВД за 1 квартал 2021 года

До 25 07.2020 оплата ЕНВД за 2 квартал 2021 года

До 25.10.2020 оплата ЕНВД за 3 квартал 2021 года

До 25.01.2021 оплата ЕНВД за 4 квартал 2021 года

ЕСХН Единый сельскохозяйственный налог До 31.03.2020 оплата налога за 2021 год

До 25.07.2020 оплата авансового платежа ЕСХН за 2021 год

Форма 4-ФСС

Отчет заполняют те фирмы и предприниматели, у которых есть сотрудники.

Сроки сдачи:

• до 20 января включительно (на бумаге) и до 27 января включительно (электронно) — за 2021 год;
• до 20 апреля включительно (на бумаге) и до 27 апреля включительно (электронно) — за I квартал 2021 года;
• до 20 июля включительно (на бумаге) и до 27 июля включительно (электронно) — за I полугодие 2021 года;
• до 20 октября включительно (на бумаге) и до 26 октября включительно (электронно) — за 9 месяцев 2021 года.

Все даты указаны с учетом переноса сроков из-за выходных дней.

Квартальная отчетность во внебюджетные фонды

ООО на всех системах налогообложения (на ОСНО, УСН) даже если не имеют сотрудников и хозяйственный оборот обязаны составлять и сдавать квартальную отчетность в фонды.

Ежеквартальная отчетность в фонд социального страхования (ФСС) подается в виде формы 4-ФСС. Срок сдачи отчетности до 20 числа, месяца следующего за отчетным (кварталом). Отчет заполняется нарастающим итогом, т.е. при его составлении вам понадобится данные предыдущего квартала. В данном отчете учитываются показатели счета 69.11 «Страхование от НС и ПЗ».

За не сдачу налоговой квартальной отчетности грозит штраф в размере 1 000 руб., за не сдачу квартальной отчетности в фонды в размере 150 руб. с фонда.

Подтверждение основного вида деятельности

Разные компании ведут разные виды деятельности: одни продают оборудование, вторые сдают площади в аренду, третьи занимаются грузоперевозками. У каждого вида деятельности свой класс риска. От этого класса зависит тариф страховых взносов от несчастных случаев. Раз в год компании должны сдавать справку с указанием преобладающего вида деятельности (Приказ Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55).

Направить информацию следует в ФСС до 15.04.2020 включительно. Отчет считается сданным, если страхователь отправит заявление, справку-подтверждение основного вида экономической деятельности (с указанием нужных параметров), копию пояснительной записки к балансу за 2021 год. ИП не отчитываются по данной форме, а малый бизнес сдает заявление и справку без пояснительной записки.

Декларация по налогу на имущество организаций

Если организация владеет имуществом (недвижимым) на правах собственника, она обязана сдавать соответствующую декларацию и платить налог.

Главное новшество, касающееся имущественного налога — с 2020 года отменены налоговые расчеты по авансовым платежам. Теперь организации сдают только декларацию. Форма декларации изменилась.

Имущественную декларацию за 2021 год нужно представить до 30.03.2020 (ст. 386 НК РФ).

Электронную декларацию направляют в адрес ИФНС компании с численностью свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

ИП платят налог на имущество в качестве физического лица, отчеты не сдают.

Декларация по транспортному налогу

По транспорту, который зарегистрирован в ГИБДД, следует раз в год сдавать декларацию (ст. 357 НК РФ).

За 2021 год нужно успеть отчитаться до 03.02.2020 включительно (ст. 363.1 НК РФ). Срок указан с учетом переноса даты отчетности с выходного дня на рабочий.

Несмотря на то что декларация сдается раз в год, регионы своим решением вправе дополнительно ввести квартальные авансовые платежи (ст. 363 НК РФ).

Небольшие компании до 100 человек могут воспользоваться законным правом и сдавать бумажную декларацию, более крупные предприятия сдают ее только в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).

ИП не сдают декларацию по транспортному налогу.

Отчетность о доходах физических лиц

Раз в квартал в ИФНС подается форма 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ):

Читайте также:  Использование бланков строгой отчетности: актуальные требования

• до 2 марта включительно — за 2021 год;
• до 30 апреля включительно — за 1-й квартал 2021 года;
• до 31 июля включительно — за 1-е полугодие 2021 года;
• до 2 ноября включительно (срок сдвигается из-за выходного дня) — за 9 месяцев 2021 года.

Обратите внимание, что в ст. 230 НК РФ внесены изменения и отчет за 2021 год нужно сдать на месяц раньше.

Формируя отчет 6-НДФЛ, следует руководствоваться нормами главы 23 НК РФ и правильно указывать сроки.

Кроме того, за 2021 год не забудьте сдать справку 2-НДФЛ до 02.03.2020 (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Оба отчета по НДФЛ допустимо сдавать в бумажном виде только при условии соблюдения лимита численности — не более 10 человек. Когда лиц, получивших доходы, больше 10, отчетность направляется исключительно в электронном виде (критерии численности изменились с 01.01.2020, ранее лимит численности составлял 25 человек).

Бухгалтерская отчетность

О своем финансовом состоянии, о задолженности, запасах, капиталах компании раскрывают информацию в годовой бухгалтерской отчетности. Экземпляр такой отчетности нужно сдать в ФНС. С 2020 года в Росстат сдавать бухгалтерскую отчетность не нужно (Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ).

В составе отчетности можно найти бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и отдельные приложения к ним (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Для малого бизнеса существуют упрощенные формы отчетности, которые позволяют не детализировать представленные показатели.

За 2021 год нужно сдать отчетность до 31.03.2020 (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

УСН

Опытные бухгалтеры знают, что работать на УСН гораздо легче. А все потому, что упрощенцы не платят самые сложные в расчете налоги: НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Лишь в исключительных случаях упрощенцы могут стать плательщиками указанных налогов (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Подавать данные по страховым взносам должны все упрощенцы с работниками. Значит, они так же, как и компании на ОСНО, в 2020 году будут сдавать расчет по страховым взносам в ФНС.

Также упрощенцы сдают в ФНС сведения о среднесписочной численности, бухгалтерскую отчетность и отчеты о доходах работников и других физ. лиц по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Налоги на землю и транспорт платят те компании, у которых присутствуют указанные объекты налогообложения.

Сроки обязательной отчетности уже были приведены выше для общего режима.

Специфичным отчетом в данном случае служит годовая декларация по УСН.

Чтобы соблюсти сроки, за 2021 год отправить налог на банковский счет инспекции и декларировать свою деятельность компаниям надо до 31.03.2020 (ст. 346.23 НК РФ), а ИП до 30.04.2020 включительно.

Упрощенцы перечисляют авансы по налогу на счет ИФНС (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

• до 27 апреля включительно — за 1-й квартал 2021 года;
• до 27 июля включительно — за 1-е полугодие 2021 года;
• до 26 октября включительно — за 9 месяцев 2021 года.

Сроки сдачи отчетности в 2021 году

Начиная с 2021 года сроки сдачи налоговой отчетности изменились. Таблица, которую подготовили Единого регистрационного Центра, поможет разобраться в изменениях и сдать отчеты вовремя и без штрафов

I квартал

Срок сдачи Получатель отчета Отчетность Кто сдает 15 января ПФР СЗВ-М, СЗВ-ТД за декабрь 2021 года* Все страхователи 20 января ИФНС Единая упрощенная налоговая декларация за 2021 год Юрлица, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе ИФНС Декларация по водному налогу за 4 квартал 2021 года Плательщики водного налога ФСС 4-ФСС за 2021 год в бумажном формате Страхователи со средней численностью сотрудников менее 25 человек, выбравшие бумажный формат ИФНС Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2021 года Плательщики ЕНВД 25 января ИФНС Декларация по НДС за 4 квартал 2021 года Плательщики НДС и налоговые агенты ФСС 4-ФСС за 2021 год в электронном формате Страхователи:

• С численностью персонала более 25 человек,
• С численностью менее 25 человек, выбравшие электронный формат

1 февраля ИФНС Расчет по страховым взносам за 2021 год в ИФНС Все страхователи 15 февраля ПФР СЗВ-М, СЗВ-ТД за январь Все страхователи 1 марта ИФНС Декларация по налогу на прибыль за январь Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно ИФНС Налоговый расчет по налогу на прибыль за январь Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли ПФР СЗВ-СТАЖ Все страхователи ИФНС 6-НДФЛ за 2021 год Налоговые агенты 15 марта ПФР СЗВ-М, СЗВ-ТД за февраль Все страхователи 29 марта ИФНС Декларация по налогу на прибыль за 2021 год Компании на ОСНО ИФНС Декларация по налогу на прибыль за февраль Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно ИФНС Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли 30 марта ИФНС Декларация по налогу на имущество организаций за 2021 год Компании, у которых на балансе есть имущество 31 марта ИФНС Бухгалтерская отчетность за 2021 год Компании, у которых на балансе есть имущество ИФНС Декларация по УСН за 2021 год Организации на УСН

II
квартал

Когда сдавать Куда сдавать Какой отчет Кто сдает 15 апреля ФСС Подтверждение вида деятельности за 2021 год Все организации и ИП-работодатели ПФР СЗВ-М, СЗВ-ТД за март Все страхователи 20 апреля ИФНС Декларация по водному налогу за 1 квартал Плательщики водного налога ИФНС Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе ФСС 4-ФСС за первый квартал 2021 года в бумажном формате Страхователи со средней численностью сотрудников менее 25 человек, выбравшие бумажный формат 26 апреля ИФНС Декларация по НДС за 1 квартал Плательщики НДС и налоговые агенты ФСС 4-ФСС за первый квартал 2021 года в электронном формате Страхователи:

• С численностью персонала более 25 человек,
• С численностью менее 25 человек, выбравшие электронный формат

28 апреля ИФНС Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал Компании на ОСНО ИФНС Декларация по налогу на прибыль за март Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно ИФНС Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал Налоговые агенты по налогу на прибыль 30 апреля ИФНС 6-НДФЛ за 1 квартал Налоговые агенты ИФНС Расчет по страховым взносам за 1 квартал Все работодатели ИФНС Декларация по УСН за 2021 год ИП на УСН 17 мая ПФР СЗВ-М, СЗВ-ТД за апрель Все работодатели 28 мая ИФНС Декларация по налогу на прибыль за апрель Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно ИФНС Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли 15 июня ПФР СЗВ-М, СЗВ-ТД за май Все работодатели 28 июня ИФНС Декларация по налогу на прибыль за май Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно ИФНС Налоговый расчет по налогу на прибыль за май Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

III квартал

Когда сдавать Куда сдавать Какой отчет Кто сдает 15 июля ПФР СЗВ-М, СЗВ-ТД за июнь Все работодатели-страхователи 20 июля ФСС 4-ФСС за первое полугодие 2021 года в бумажном формате Страхователи со средней численностью сотрудников менее 25 человек, выбравшие бумажный формат ИФНС Декларация по водному налогу за 2 квартал Плательщики водного налога ИФНС Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе 26 июля ФСС 4-ФСС за первое полугодие 2021 года в электронном формате Страхователи:

• С численностью персонала более 25 человек,
• С численностью менее 25 человек, выбравшие электронный формат

ИФНС Декларация по НДС за 2 квартал Плательщики НДС и налоговые агенты 28 июля ИФНС Декларация по налогу на прибыль за полугодие Компании на ОСНО ИФНС Декларация по налогу на прибыль за июнь Компании, которые отчитываются ежемесячно ИФНС Налоговый расчет по налогу на прибыль за июнь или 2 квартал Налоговые агенты по налогу на прибыль 30 июля ИФНС Расчет по страховым взносам за полугодие Все работодатели 2 августа ИФНС 6-НДФЛ за полугодие Налоговые агенты по НДФЛ 16 августа ПФР СЗВ-М, СЗВ-ТД за июль Все работодатели 30 августа ИФНС Декларация по налогу на прибыль за июль Организации, которые отчитываются ежемесячно ИФНС Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль Налоговые агенты по налогу на прибыль 15 сентября ПФР СЗВ-М, СЗВ-ТД за август Все работодатели 28 сентября ИФНС Декларация по налогу на прибыль за август Организации, которые отчитываются ежемесячно ИФНС Налоговый расчет по налогу на прибыль за август Налоговые агенты по налогу на прибыль

IV
квартал

Когда сдавать Куда сдавать Какой отчет Кто сдает 15 октября ПФР СЗВ-М, СЗВ-Т за сентябрь Все работодатели 20 октября ИФНС Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе ИФНС Декларация по водному налогу за 3 квартал Плательщики водного налога ФСС 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года в бумажном формате Страхователи со средней численностью сотрудников менее 25 человек, выбравшие бумажный формат 25 октября ИФНС Декларация по НДС за 3 квартал Плательщики НДС и налоговые агенты ФСС 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года в электронном формате Страхователи:

• С численностью персонала более 25 человек,
• С численностью менее 25 человек, выбравшие электронный формат

28 октября ИФНС Декларация по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев Организации на ОСНО ИФНС Налоговый расчет по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев Компании на ОСНО в отношении доходов и налогов иностранных компаний 1 ноября ИФНС Расчет по страховым взносам за девять месяцев Все работодатели-страхователи ИФНС 6-НДФЛ за девять месяцев Налоговые агенты 15 ноября ПФР СЗВ-М, СЗВ-ТД за октябрь Все работодатели-страхователи 29 ноября ИФНС Декларация по налогу на прибыль за октябрь Организации, которые отчитываются ежемесячно ИФНС Налоговый расчет по налогу на прибыль за октябрь Налоговые агенты по налогу на прибыль 15 декабря ИФНС СЗВ-М, СЗВ-ТД за ноябрь Все работодатели-страхователи 28 декабря ИФНС Декларация по налогу на прибыль за ноябрь Организации, которые отчитываются ежемесячно ИФНС Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь Налоговые агенты по налогу на прибыль

* Сроки сдачи СЗВ-ТД:

· Если в течение месяца были кадровые переводы, работник написал заявление о выборе трудовой книжки – до 15 числа следующего месяца,

· При приемах и увольнении работников – в день утверждения приказа по кадрам или на следующий рабочий день,

· Если кадровых мероприятий в течение месяца не было – не сдается.

ЕНВД

Компаниям и ИП на данном спецрежиме легче вести налоговый учет, ведь законодательство позволяет не платить ряд налогов: на прибыль, на имущество и НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Прочие налоги платятся на общих основаниях.

Помимо стандартных отчетов (смотрите перечень в примере про ОСНО), вмененщики заполняют декларацию по ЕНВД и отправляют ее в ИФНС:

• до 20 января включительно — за 4-й квартал 2021 года;
• до 20 апреля включительно — за 1-й квартал 2021 года;
• до 20 июля включительно — за 2-й квартал 2021 года;
• до 20 октября включительно — за 3-й квартал 2021 года.

Авансовые платежи вмененщики совершают ежеквартально до 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом.

Компания утратит право на ЕНВД, если количество работников превысит 100 человек (пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).

Организации и ИП, у которых трудятся работники, сдают отчетов на порядок больше, чем фирмы без сотрудников. Чтобы не запутаться в сроках отчетности, применяйте данный календарь отчетности.

Налог, уплачиваемый в зависимости от режима налогообложения

В России все коммерческие организации уплачивают свой налог в зависимости от выбранного ими режима налогообложения. Однако только ОСН и ЕНВД организации уплачивают один раз в квартал. В году четыре платежа и четыре отчетные даты. Также налог на прибыль организации, находящейся на ОСН, можно уплачивать один раз в месяц.

Таким образом, отчетность по ЕНВД сдается по двадцатое число месяца, следующего за отчетным периодом по форме налоговой декларации, утвержденной приказом ФНС Российской Федерации. Данная форма заполняется в соответствии с положением и сдается в налоговый орган, к которому прикреплена организация. Непредставление или несвоевременное представление влечет за собой административное наказание в виде штрафа.

Налог при ОСН уплачивается раз в квартал. Месяцев в квартале три, следовательно, предприятие также может сдать три налоговые декларации в квартал, так как отчетный период для данного налога точно не прописан. Организации самостоятельно его определяют. Данная декларация обязательна для применения, приказ Минфина № 55н утвердил ее форму.

Остальные специальные режимы сдают налоговую отчетность только раз в год, хотя уплачивают авансовые платежи каждые 3 месяца.