- Объекты и порядок налогообложения
- Расшифровка КБК 18210606032041000110
- Таблица значений кодов
- Значение КБК при оплате налога за землю
- Специфика для юридических лиц
- КБК для уплаты пеней на земельный налог для юридических лиц
- КБК для уплаты страховых взносов на 2021 год
- КБК для взносов ИП на 2021 год
- Расшифровка КБК по земельному налогу
- КБК по налогам на 2021 год: НДС, НДФЛ, налог на прибыль, транспортный налог, налог на имущество
- КБК для уплаты штрафов по налогам на 2021 год
Объекты и порядок налогообложения
Из названия понятно, что данный сбор устанавливается для собственников земли. Так как местные власти имеют большее представление о земельных участках в сфере их ведения, данный налог является местным. Средства поступают в бюджет соответствующего муниципального образования и местные власти наделены большими полномочиями при его регулировании: они устанавливают налоговые ставки и сроки уплаты, на федеральном уровне обозначены только максимальные и минимальные их пределы.
В соответствии со ст. 389 НК РФ, объектами налогообложения являются земельные участки. Не признаются в таком качестве следующие участки:
- изъятые из оборота или ограниченные в обороте в связи с нахождением в их границах водных объектов федерального значения или особо ценных объектов культурного наследия;
- состоящие в лесном фонде;
- находящиеся под многоквартирными домами.
Максимальная ставка:
- 0,3 % — для земель сельхозназначения, занятых жилым фондом или объектами его инфраструктуры, приобретенных в целях садоводства и огородничества, животноводства;
- 1,5 % — для всех остальных участков.
Этот процент отсчитывается с кадастровой стоимости, именно она является налоговой базой в данном случае.
Расшифровка КБК 18210606032041000110
Для расшифровки кода выделим информационные регистры, определим их границы в цифровом ряду КБК и произведем расшифровку закодированной категории информации.
Результат кодировки определим в таблицу:
Содержание информационного регистра в КБКГраницы информационного регистра: порядковые номера цифрКодируемая информацияРасшифровка цифрового ряда в регистре|182|с 1 по 3наименование Фонда – получателя средствФНС|1|4группа поступления денежных средствдоход|06|с 5 по 6код платежаналог на имущество|06032|с 7 по 11код статьи дохода в госбюджетеза земельный участок, принадлежащий организации, расположенный в городском округе|04|с 12 по 13уровень бюджетабюджет городского округа|1000|с 14 по 17основание платежаналог в ФСН|110|с 18 по 20категория дохода в госбюджетеперечисление налога
Полученная информация позволяет определить, что данный КБК применяется для уплаты в бюджет ФНС налога за владение земельным участком, расположенным в городском округе, принадлежащим организации. Подробно об уплате земельного налога читайте в этой статье.
Особое внимание при расшифровке цифрового ряда кода стоит обратить на регистр цифр с порядковыми номерами с 14 по 17. Именно этот регистр кодирует основание платежа, то есть шифруют статус платежа: налог, пени или штраф. Изменяя комбинацию цифр в этом регистре, налогоплательщик сможет сформировать коды для уплаты пеней и штрафов.
Таблица значений кодов
КБК по земельному налогу в 2021 г. представлены в таблице.
Платеж (месторасположение земельного участка)КБК Основное обязательствоКБК ПениКБК ШтрафКБК ПроцентыВ границах муниципальных округов городов федерального значения1821 0600 110182 1 0600 110182 1 0600 110182 1 0600 110В пределах городских округов182 1 0600 110182 1 0600 110182 1 0600 110182 1 0600 110В границах городских поселений182 1 0600 110182 1 0600 110182 1 0600 110182 1 0600 110В пределах городских округов с внутригородским делением182 1 0600 110182 1 0600 110182 1 0600 110182 1 0600 110В границах внутригородских районов182 1 0600 110182 1 0600 110182 1 0600 110182 1 0600 110В пределах межселенных территорий182 1 0600 110182 1 0600 110182 1 0600 110182 1 0600 110В пределах сельских поселений182 1 0600 110182 1 0600 110182 1 0600 110182 1 0600 110
Таким образом, КБК земельного налога зависит от месторасположения объекта налогообложения. Также есть специальные КБК «Пени по земельному налогу 2020», отдельные значения предусмотрены для уплаты штрафов и процентов.
Значение КБК при оплате налога за землю
Распознать оплату земельного налога легко. В этом случае стоящим в начале КБК окажется значение 182106060, а в конце – 000110.
Присутствующие в середине классификационного кода цифры зависят от статуса налогоплательщика и вида оплачиваемого сбора.
Вот их характеристики:
- Питерским или Московским землям присвоен код 11031.
- Значение 11032 используют для уплаты пени за перечисленные в предыдущем пункте участки, а 11033 – для штрафов.
- Пени за расположенные в городских округах земли проходят под кодом 12042, штрафы – под 12043.
- Сбору за участки, расположенные в пределах муниципалитета, но не относящиеся к городу или поселению, присвоен код – 13051. Когда за них оплачивают проценты или пени, указывают значение 13052, а при штрафе – 13053.
- Люди, владеющие землей на границе поселения, в платежных документах пишут код 13101. Для оплаты пеней используют число 13102, а для штрафов – 13103.
- Взимаемый в Санкт-Петербурге и столице налог за внутригородские муниципальные земли прописывается кодом 21031. Пени и штрафы обозначаются – 21032 и 21033 соответственно.
- Расположенные по границе городских округов участки вписываются в платежное поручение как 22041. Уплата процентов и пени проходит кодом 22042. Сочетанием цифр 22043 обозначают погашение наложенных штрафов.
- Земельные участки, относящиеся к межселенным, то есть не принадлежащим ни городам, ни сельским поселениям, оплачиваются с проставлением числа 23051. Пени или проценты забивают кодом 23052, уплату штрафа – 23053.
- За земли в поселениях налог платят по коду 23101, начисленные пени и проценты – 23102. Когда оплачивают штрафы, вписывают число 23103.
Зашифрованный в коде смысл разъяснен Письмом Министерства финансов под номером 42-5-4-09/2.
Специфика для юридических лиц
Юридические лица, как и обычные граждане, являются налогоплательщиками по этому сбору в пользу государства. Система налогообложения при этом значения не имеет, упрощенные режимы не освобождают организации от исполнения обязательства по перечислению взноса за владение землей. Но в отличие от граждан, которым приходят уведомления из налоговой инспекции с указанием суммы налога и приложением документа на оплату (или в личный кабинет на портале госуслуг), компании обязаны самостоятельно составлять и предоставлять в контролирующий орган декларацию по месту своего учета. Местными органами власти могут быть предусмотрены льготы по оплате налога для отдельных категорий лиц. Эти нормы нужно искать в законах о земельном налоге отдельных муниципальных округов.
КБК для уплаты пеней на земельный налог для юридических лиц
Несвоевременная уплата земельного налога в госказну повлечет за собой начисление пеней для организации, допустившей опоздание по оплате.
При перечислении пеней бухгалтер обязан указать в платежном поручении соответствующий КБК. Узнать его можно в специальном справочнике кодов бюджетной классификации или сформировать самостоятельно.
Для формирования кода понадобится КБК основного платежа, то есть самого земельного налога, и знание цифровой комбинации для замены ее в регистре цифр с 14 по 17.
Для уплаты пеней комбинация представляет собой число <2100>. Замена регистров формирует КБК для уплаты пеней на земельный налог для юридических лиц, представленный цифровым рядом 18210606032042100110.
Читайте также: МЕЖРАЙОННАЯ ИФНС РОССИИ № 5 ПО ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
КБК для уплаты страховых взносов на 2021 год
Минфин России утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом от 08.06.2020 № 99н.
Наименование платежа КБК Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам 182 1 0210 160 Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 0210 160 Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 0220 160 Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 0210 160 Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 0220 160 Медицинские взносы 182 1 0213 160 Социальные взносы 182 1 0210 160 Взносы на травматизм 393 1 0200 160
КБК для взносов ИП на 2021 год
В приказе № 132н Минфин обновил КБК для предпринимателей. Речь идет о фиксированных взносах за себя. В 2021 году взносы в ПФР платили на один общий КБК независимо от суммы дохода (в пределах и свыше 300 000 руб.). В новом приказе Минфин изменил название для кода. Из названия следует, что этот КБК применяют только для пенсионных отчислений с дохода в пределах лимита 300 000 руб. Отдельного кода для сверхлимитных доходов нет.
Наименование платежаКБК взносаКБК пениКБК штрафаВзносы в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов в пределах 300 000 руб.)182 1 0210 160182 1 0210 160182 1 0210 160Взносы в ФФОМС в фиксированном размере182 1 0213 160182 1 0213 160182 1 0213 160
Назад в раздел
Расшифровка КБК по земельному налогу
Код бюджетной классификации (КБК) состоит из 20 разрядов, где каждая цифра выполняет определенную роль.
Первые три цифры – это получатель. Так, код «182» закреплен за ФНС РФ, «392» — это Пенсионный фонд, «392» — Фонд социального страхования.
4 – 6 разряды – это платеж («101» – налог на прибыль и НДФЛ, «102» – страховые взносы)
7 – 8 разряды – бюджет («01» – федеральный бюджет, «02» – бюджет субъекта);
14 – 17 разряды – вид платежа («1000» – налог/недоимка; «2100» – пени; «2200» – проценты; «3000» – штраф; «4000» – прочие поступления; «5000» – проценты на излишне взысканные суммы).
18 – 20 разряды – вид дохода («110» – налоговые доходы, «160» – страховые взносы на обязательное социальное страхование).
Заполнить платежки автоматически удобно в нашей программе Упрощенка 24/7″. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе «Упрощенка 24/7» для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.
КБК по налогам на 2021 год: НДС, НДФЛ, налог на прибыль, транспортный налог, налог на имущество
Наименование платежа КБК Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110 Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110 Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110 Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110 НДС, кроме импортного 182 1 0300 110 Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 0600 110 Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 0600 110 Налог по упрощенке с объектом «доходы» 182 1 0500 110 Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог 182 1 0500 110 ЕНВД 182 1 0500 110 ЕСХН 182 1 0500 110 НДФЛ для налогового агента 182 1 0100 110 Транспортный налог 182 1 0600 110 Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя 182 1 0600 110
КБК для уплаты штрафов по налогам на 2021 год
КБК на 2021 год утверждены приказом Минфин России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при оплате штрафов по налогам в 2021 году.
Наименование платежа КБК Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110 Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110 Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110 Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110 НДС 182 1 0300 110 Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 0600 110 Налог на имущество, входящеее в Единую систему газоснабжения 182 1 0600 110 Налог по упрощенке с объектом «доходы» 182 1 0500 110 Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы» 182 1 0500 110 ЕНВД 182 1 0500 110 ЕСХН 182 1 0500 110 НДФЛ для налогового агента 182 1 0100 110 Транспортный налог 182 1 0600 110 Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя 182 1 0600 110