Расчет страховых взносов за 2020 год и изменения с 2021 года

Кто сдает РСВ

Расчет по страховым взносам сдают все, кто производит выплаты физлицам: организации и обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели и физлица без статуса ИП. Обязательно сдайте расчет, если у вас есть застрахованные лица:

  • сотрудники, оформленные по трудовым договорам;
  • сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор оказания услуг);
  • директор организации, даже если с ним не заключен трудовой договор и он является единственным учредителем.

Если работодатель в отчетном квартале не начислял зарплату, то все равно обязан сдать отчет в нулевом формате — титульный лист и пустые разделы 1, 1.1, 1.2 и 3. Если отчет не сдать, налоговая назначит штраф 1 000 рублей.

Порядок заполнения

ФНС в своем приказе от 18.09.19 № ММВ-7-11/[email protected] расписала заполнение расчета пошагово. Там же есть и актуальная форма отчета. Мы расскажем об основных моментах заполнения страхового расчета.

Страховой расчет фактически объединил в себе две формы по взносам, поэтому на первый взгляд он кажется объемным. Не стоит забывать, что все страницы расчета заполняют не так часто, ведь многие страницы довольно специфичны.

Расчет по взносам включает титульный лист и три раздела с подразделами и приложениями.

Читайте также:  Виды учета численности работников. Списочное и явочное число работников.

Обязательные разделы: титульный лист, раздел 1, приложение 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и приложение 2 к разделу 1, раздел 3. Именно в таком составе нужно представить расчет, если в компании есть застрахованные лица, которым в последние 3 месяца производились выплаты и другие вознаграждения. По необходимости к расчету добавляются подразделы и приложения в зависимости от специфики деятельности компании. Например, подраздел 1.3 следует заполнить плательщикам, которые вычисляют взносы исходя из дополнительного тарифа. Если временно пребывающие иностранцы получали доход, придется составить приложение 8 к разделу 1.

Если никаких выплат не производилось, расчет будет нулевой. Пример расчета по страховым взносам вы найдете ниже. В 2021 году заполняется расчет так же, как и в 2021 году, но с учетом изменений, произошедших в новой форме. В нулевом расчете следует представить титульный лист, раздел 1 с указанием значения «2» в поле «Тип плательщика», раздел 3, проставив в пустых ячейках прочерки. Подраздел 3.2 в данном случае не заполняется.

Важно! Стоимостные показатели вносятся в расчет в рублях и копейках.

Когда и куда сдавать расчет по страховым взносам

РСВ — квартальный отчет в налоговую инспекцию. Сдавайте расчет не позднее 30 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Отчетные периоды по страховым взносам — это квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год. Расчет, который мы сдаем, включает показатели с начала года по конец отчетного квартала. То есть РСВ за второй квартал включает данные за полгода, а за третий квартал — данные за 9 месяцев 2021. Сроки сдачи расчета следующие:

  • за 4 квартал (2020 год) — 1 февраля 2021.
  • за 1 квартал — 30 апреля 2021;
  • за 2 квартал (полугодие) — 30 июля 2021;
  • за 3 квартал (9 месяцев) — 1 ноября 2021;
  • за 4 квартал (2021 год) — 31 января 2021.

В случае, когда день сдачи выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий ближайший рабочий день. Это можно увидеть на примере отчета за 2021 год. Срок сдачи 30 января приходится на субботу, поэтому дата откладывается до понедельника — 1 февраля.

Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.

Индивидуальные предприниматели и прочие физлица сдают расчеты в налоговую по месту жительства. Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения.

Сдавайте РСВ и другие отчеты в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам заполнит формы на основе данных бухучета. Отправка через интернет.

Итоги

Расчет по страховым взносам за третий квартал должен быть подан всеми организациями и ИП с работниками не позднее 01 ноября 2021 года в налоговые органы. В целом отчет заполняется нарастающим итогом с начала года, поэтому корректнее говорить «расчет по страховым взносам за 9 месяцев».

В статье мы рассказали об основных принципах оформления расчета, обозначили актуальный на сегодняшний день бланк отчета и привели пример его заполнения, содержащий данные за 9 месяцев 2021 года.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Способы сдачи расчета

Расчет по страховым взносам можно сдать на бумаге «руками» в налоговой или по почте, но только если среднесписочная численность работников за отчетный период не выше 10 человек. Иначе компании грозит штраф за нарушение формата.

Если в отчетном периоде среднесписочная численность работников более 10 человек — сдайте электронный расчет через интернет с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.

Ранее бумажную форму могли сдавать все страхователи, у которых числилось не больше 25 сотрудников.

Оформление расчета за третий квартал 2021 года — пример

Как же должен выглядеть расчет по взносам за третий квартал, а точнее, за 9 месяцев 2021 года?

Чтобы самостоятельно рассчитать сумму страховых взносов, причитающихся к уплате с вознаграждений в пользу физлиц, воспользуйтесь нашим калькулятором.

Читайте также:  Должностная инструкция заместителя генерального директора

Пример

В ООО «Барбариска» общий размер заработной платы за 9 месяцев 2021 года составил 390 000 руб. В разбивке по месяцам третьего квартала зарплата выплачивалась следующим образом:

  • июль — 40 000 руб. (Васильев А. П. — 30 000, Смольников А. В. — 15 000 руб.);
  • август — 50 000 руб. (Васильев А. П. — 30 000, Смольников А. В. — 20 000 руб.);
  • сентябрь — 50 000 руб. (Васильев А. П. — 30 000, Смольников А. В. — 20 000 руб.).

Напомним, с 01.04.2020 взносы свыше МРОТ рассчитываются по пониженным тарифам для малого предпринимательства.

Как применять пониженные тарифы на практике, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный демо-доступ бесплатно.

На основании этих сведений оформим расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2021 года, образец которого можно скачать ниже по ссылке:

Надо ли сдавать нулевки

Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.

В нем заполняется:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 (без приложений). В строке 001 указывается код «2». В строках «в том числе за последние три месяца» проставляются нули. Все остальные строки заполняются в стандартном порядке;
  • Раздел 3. В подразделе 3.1 указываются данные каждого физлица. Поле 010 остается пустым. В строках подраздела 3.2 раздела 3 проставляются прочерки.

Штрафы за нарушения при сдаче расчета

За нарушение формата сдачи, когда организация с числом сотрудников более 10 человек сдает расчет на бумаге, налоговая назначает штраф 200 рублей.

Если допущены ошибки в расчете (неверные персональные данные или расхождение показателей) налоговая пришлет уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет. Для отправки скорректированного расчета у страхователя есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления. При нарушении этих сроков расчет будет считаться непредставленным, это грозит штрафом 5% от суммы взносов к уплате.

За несдачу расчета в течение 10 рабочих дней после завершения сроков его подачи операции по счетам могут быть приостановлены.

При опоздании со сдачей расчета налоговая будет штрафовать страхователя каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму 5% от взносов к уплате. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% от суммы взносов к уплате. За несдачу нулевого отчета штраф составит 1 000 рублей.

Штрафы распределяются в бюджеты государственных внебюджетных фондов в тех же пропорциях, что и тарифы страховых взносов 30%. Например, от 1 000 рублей в бюджет ПФР будет направлено 733,33 рубля (22 / 30 × 1 000).

Новая форма РСВ с отчета за 2021 год

Форма расчета по страховым взносам в 2021 году обновлена приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/[email protected] Форма имеет номер по КНД — 1151111. Подробная инструкция по заполнению РСВ есть в Приложении № 2 к приказу. Заполнение формы потребует аккуратности и внимания, так как ошибки в расчете могут привести к штрафам и необходимости заново сдавать РСВ.

Читайте также:  НДС при оказании образовательных услуг: кто платит, когда уплачивается

Основные изменения в расчете коснулись оформления бланка. Он стал проще и сократился почти на 1/3. Разберем нововведения подробнее:

  • Титульный лист. Появилось новое поле «Среднесписочная численность», эти данные нужно будет приводить в РСВ за каждый отчетный и расчетный период. Отдельный отчет о среднесписочной численности сотрудников удалили.
  • Коды тарифов и коды категорий застрахованных лиц. В приказ добавили коды тарифов, которые были введены с первого полугодия 2021 года. Для субъектов МСП, которые платят взносы с выплат сверх МРОТ по пониженным тарифам, утвердили код тарифа плательщика «20» и коды категорий застрахованного лица «МС», «ВЖМС», «ВПМС». Для страхователей, которым установлен нулевой тариф взносов, утвердили код тарифа плательщика «21» и коды категорий застрахованного лица «КВ», «ВЖКВ», «ВПКВ».
  • Приложение 5.1. Оно актуально для плательщиков из IT-сферы, которым в рамках налогового маневра установили пониженные тарифы страховых взносов с 1 января 2021 года. Приложение заполняют, чтобы подтвердить свое соответствие условиям применения пониженного тарифа. Это распространяется на разработчиков электроники, программ и баз данных.
  • Новые коды тарифа плательщика и коды категорий застрахованных лиц для IT-сферы. Разработчики электроники, программ и баз данных, у которых выполняются условия для применения пониженных тарифов будут проставлять код тарифа «22». Коды категорий застрахованных лиц следующие: «ЭКБ» — физические лица; «ВЖЭК» — лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие в РФ, а также временно пребывающие беженцы; «ВПЭК» — иностранцы или лица без гражданства, временно пребывающие в РФ.

Сдавайте РСВ и другие отчеты в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам заполнит формы на основе данных бухучета. Отправка через интернет.

Пониженный тариф для МСП

Кто применяет Как отразить Все организации и ИП, которые включены в реестр МСП. С 1 апреля и до конца 2021 года они начисляют и платят страховые взносы по двум разным тарифам:

  • 30% — с выплат до размера МРОТ (22% ОПС + 5,1% ОМС + 2,9% ОСС);
  • 15% — с выплат, превышающих МРОТ (10% ОПС + 5% ОМС + 0% ОСС).

В разделе 1 Приложения 1 для выплат в размере МРОТ указываем код тарифа «01», а по выплатам сверх МРОТ — код «20».

В разделе 3 по каждому сотруднику для каждого месяца добавляем две записи:

  • по коду «НР» — для выплат до МРОТ;
  • и по коду «МС» («ВЖМС» или «ВПМС»)— к сумме, превышающей МРОТ.

Если достигнута предельная величина базы, необлагаемые выплаты тоже нужно распределять по тарифам: пропорционально МРОТ (код «01») и части, превышающей МРОТ (код «20»).

Нулевой тариф для МСП из пострадавших отраслей

Кто применялКак отразить Тариф 0% действовал только в апреле, мае и июне 2021 года для субъектов МСП, ведущих деятельность наиболее пострадавших от пандемии отраслях, а также для некоммерческих и религиозных организаций. На выплаты в 3 квартале 2021 года нулевая ставка не применяется. В строке 001 приложений 1 и 2 указывается:

  • код «01» — для выплат по общему тарифу. По нему отражаются выплаты за 1 и 3 кварталы 2021 года.
  • код «21» — для выплат по нулевому тарифу. По нему отражаются выплаты за 2 квартал 2021 года.

Как заполнять РСВ

Поля в расчете заполняйте слева направо, начиная с первого знакоместа. Показатели денежных сумм указывайте в рублях и копейках. Если заполняете расчет вручную, используйте чернила синего, черного или фиолетового цвета. Если заполняете расчет на компьютере, используйте заглавные печатные буквы, шрифт Courier New размер шрифта — 16-18, при отсутствии показателей ставить прочерки и нули не нужно. При отсутствии показателей ставьте в ячейках нули (для сумм) или прочерки (для текста). При заполнении на компьютере можно ничего не ставить.

Уволенные в отчете РСВ указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам «1» тоже нужно указать.

После заполнения расчета пронумеруйте страницы сквозным образом, вне зависимости от отсутствия заполняемых разделов или их количества. В конце статьи приводим образец заполненного расчета для организации с двумя сотрудниками.

Добавить комментарий

Adblock
detector