Какие страховые взносы оплачиваются при закрытии ИП

  • Главная
  • Справка
  • Страховые взносы

Составление заявлений – не единственно необходимый шаг для граждан, которые ранее получили статус , но теперь вынуждены его закрыть и прекратить деятельность.

Обязательна выплата всех долгов, связанных со страховыми и другими разновидностями взносов. Задолженность по социальным сборам не позволит закрыть статус и предприятие вообще. Такие платы всё равно будут взыскивать, даже с обычных физических лиц.

Как рассчитать сумму

Много проблем появляется, если закрытие ИП происходит не в конце года. Тогда размер считают пропорционально календарным месяцам до момента закрытия. Если один месяц неполный – то считают отдельные дни, на протяжении которых деятельность велась. Страховые взносы платятся за все дни, когда функция ИП вместе со статусом сохранялась.

Если сумма прибыли за неполный налоговый период превысила 300 тысяч рублей – начисляется дополнительный взнос в ПФР в размере 1%. Перечисление идёт не в конце периода, а на протяжении максимум 15 дней. При сумме меньше 300 тысяч рублей взнос вообще отсутствует.

Например, сотрудник отработал полный февраль с окладом в 60 тысяч рублей. Взносы за него считаются следующим образом:

Читайте также:  Статья 231 НК РФ — Порядок взыскания и возврата налога

  1. ФСС: сумму умножают на 0,2%.
  2. ОМС: умножают на 5,1%.
  3. В случае с ФСС коэффициент для перемножения – 2,9%.
  4. ОПС – 60 тысяч умножают на 22%.

Полученные цифры складывают друг с другом для определения итоговой суммы.

Закрытие ИП с сотрудниками

Если ИП работал с наемными сотрудниками в штате, процедура закрытия становится несколько сложнее. Требуется действовать по следующей схеме.

Сначала нужно решить вопрос с работниками. Это касается расчетов, а также подачи отчетов и уплаты взносов за каждого из них. По каждому из сотрудников должен быть подготовлен пакет бумаг. Требуется издать приказ о прекращении трудового договора, потом вносится запись в трудовые книжки по аналогии со сделанной в приказе. Следующий шаг — добавление записи в личную карточку работника. Требуется представить ее для ознакомления самому сотруднику с последующей простановкой подписи. В день увольнения каждый работник должен получить комплект документации: СЗВ-СТАЖ, справку 2-НДФЛ, СТД-Р, трудовую книжку. Важно также своевременно начислить сотрудникам заработную плату, компенсацию за неиспользованные отпускные дни.

Потом нужно снять с учета кассовую технику. Дальше решается вопрос с контрагентами и прочие дела.

Сроки уплаты

ЕНВД, УСН и патент – специальные режимы, которыми пользуются в большинстве случаев. Порядок расчётов с контролирующими органами меняется в зависимости от того, как именно работает тот или иной участник рынка.

  • Не позднее 5 дней после аннулирования передают 3НДФЛ при использовании ОСН. В течение 15-дневного периода осуществляют оплату. Не позднее 25-ого числа в месяце, который следует за закрытием ИП, передают декларацию относительно НДС. Сбор перечисляют сразу в полной сумме, либо делят его на три части.
  • 25 число в месяце после ликвидации – время уплаты в случае с УСН. Декларацию нужно предоставить до наступления крайних сроков. Кардинально отличается ситуация, когда речь идёт о патенте. В этом случае обязанность подавать декларацию отсутствует. Нужно только рассчитаться за срок действия до того, как он кончается. Налог будет пересчитан, если заявление о прекращении деятельности ИП подают в момент, когда документ ещё действует.
  • 25 число следующего месяца после закрытия применяется в отношении работающих на ЕНВД. До 20 числа в том же месяце предприниматель обязан подавать декларацию.

Внимание! Налоговую документацию рекомендуется сохранять на протяжении 4 лет после ликвидации. На протяжении 6 лет хранятся квитанции по взносам.

В какие сроки оплачивать взносы

Если субъект прекращает ведение деятельности в середине календарного года, то на дату оплаты влияет дата внесения информации о ликвидации ИП. Срок уплаты – 15 календарных дней с момента наступления данного события. Например, в рассматриваемом случае дата внесения информации в реестр – 15 мая. Следовательно, оплатить взносы нужно до 30 мая 2021 года. Но это выходной. Поэтому руководствуемся правилами переноса на первый рабочий день. Таким образом, взносы уплатить нужно до 31 мая 2021 года. Если же предприниматель прекращает свою деятельность по итогу календарного года, то сроки уплаты взносов автоматически меняются. На основании Налогового Кодекса необходимо успеть до 30 апреля следующего года. Например, при закрытии ИП по итогу 2021 года, нужно уплатить взносы до 30 апреля 2022 года. Плюс также в том, что для ИП без наемных работников предусмотрена льгота – им не нужно формировать отчетность и подавать ее в соответствующие органы. Важно и то, что предпринимателям уже не нужно самостоятельно обращаться в Пенсионный фонд и сообщать им о ликвидации ИП. Это выполнить налоговая инспекция автоматически. Достаточно в ФНС подать заявление по форме. И уже через несколько дней получить соответствующее письмо с внесенной записью в ЕГРИП. Подать заявление сейчас можно через личный кабинет налогоплательщика, по электронной почте и лично.

Что учесть при корректировке «упрощённого» налога на страховые взносы при закрытии ИП

Обычно это касается ИП, которые применяют ОСНО с объектом налогообложения в виде доходов. В этом случае имеется право уменьшать итоговую сумму по сборам. При наличии работников такое уменьшение достигает 50% максимум. Если же их нет – то уменьшение происходит и на полную сумму.

Момент перечисления денег чаще всего приходится на время уже после того, как в ЕГРИП появилась запись, подтверждающая прекращение деятельности.

То есть, платит уже физическое лицо, не в рамках действующей системы налогообложения. Это значит, что нельзя учитывать платежи, которые осуществлялись уже после такого момента.

При закрытии организация может столкнуться с задолженностями не только перед пенсионным фондом, но и перед другими организациями, частными и государственными. Долги по налогам – ситуация, с которой сталкиваются многие. Закрывать организацию можно только после того, как все соответствующие платежи перечислены. В связи с этим вопросом часто возникают дополнительные траты.

Поэтому обязательным требованием остаётся предоставление налоговой декларации за весь период, пока велась предпринимательская деятельность. Это делается, даже если сама деятельность фактически отсутствовала.

В графе по доходам и расходам компании в этом случае просто ставят нули. Нужен отчёт только по последнему налоговому периоду, если ранее документы подавались своевременно. Можно решить вопрос максимум спустя 5 дней после ликвидации, если в другие сроки вопрос не решили по тем или иным причинам.

В качестве оплаты за долги могут использовать собственность бывшего предпринимателя, если финансов у него сейчас не хватает.

Отчетность закрытого ИП на ЕНВД

Декларация сдается в обычные сроки – не позднее 20 числа после квартала, в котором был ликвидирован статус ИП, но никто не мешает сделать это раньше, прямо перед закрытием, тем более что скорее всего в налоговой так и попросят сделать.

Читайте также:  ЕНВД. Расчет средней численности работников при отсутствии половины персонала

В поле «Код налогового периода» указывается ликвидационный код в зависимости от квартала, в котором сдается отчет: I – «51», II – «54», III – «55», IV – «56».

Налог рассчитывается исходя из количества календарных дней с начала отчетного периода до прекращения деятельности.

Нужно ли сниматься с учета как плательщик ЕНВД – вопрос спорный. По логике нет, ведь человек совсем перестает быть предпринимателем, а не просто прекращает деятельность именно на ЕНВД. Не может же он быть плательщиком ЕНВД, если уже не в статусе предпринимателя.

Однако на практике во многих ИФНС считают, что сниматься с учета надо. Спокойнее будет узнать позицию своей инспекции ФНС по этому вопросу.

Только не подавайте ЕНВД-4 слишком рано, иначе может случиться так, что будете числиться на ОСНО какое-то время, и появится обязанность подготовить еще декларации 3-НДФЛ и НДС за те дни, когда в качестве плательщика ЕНВД уже снялись с учета, а ИП еще не закрыли.

Что ещё надо делать после закрытия

Есть целый ряд дополнительных мероприятий, связанных с фактом закрытия предпринимательской деятельности:

  1. Подача декларации за последний отчётный период. Даже при нулевых показателях документ остаётся обязательным.
  2. Снятие с учёта контрольно-кассовой техники. Порядок решения вопроса может отличаться в зависимости от того, на какой территории всё происходит. Лучше заранее уточнить требования у представителей контролирующих органов.
  3. Закрытие расчётного счёта. Оптимально, когда этим занимаются после получения всех необходимых документов. С 1 января 2021 года запретили прекращать деятельность без письменного уведомления в адрес налоговой. Нарушение правил приводит к достаточно серьёзным штрафам.

Важно! Пенсионный фонд не предполагает уведомлений. Информация передаётся службам благодаря межведомственному взаимодействию. После ликвидации большую часть отчётностей хранят на протяжении 3 лет. При необходимости за это время организуются дополнительные проверки с отправкой запросов.

Расчет страховых взносов ИП в 2021 году

Размер фиксированных страхвзносов регламентирован по двум видам обязательного страхования – пенсионному и медицинскому. Ежегодно размер таких платежей в бюджет для ИП меняется, согласно п. 1 ст. 430 НК РФ. Стандартные суммы отчислений в 2021 году составляют:

  • для пенсионных страховых отчислений (ОПС) с годового дохода ИП в пределах 300 000 руб. — 32 448 руб.;
  • предприниматели, чей годовой доход оказался выше указанного предела в 300 000 руб., должны дополнительно начислить 1% взносов на ОПС на разницу между фактическими доходами и законодательно установленным лимитом в 300 000 руб.;
  • на медстрахование (ОМС) предприниматели перечисляют 8426 руб. (независимо от суммы дохода за год).

Максимальная сумма, которую ИП может перечислить на пенсионное страхование за год не должна превышать 8-кратного размера страхвзноса, т.е. в 2021 году это — 259 584 руб. (32 448 х 8).

Нужно учитывать, что при определении базы для расчета дополнительных страховых отчислений (1% на ОПС) предприниматели на УСН «доходы минус расходы» вправе уменьшать свой доход на издержки, понесенные в текущем периоде, но они не могут корректировать базу за счет убытков прошлых лет. Такое разъяснение дано ФНС в Письме от 01.09.2020 г. № БС-4-11/14090.

Для ИП на патенте базой для исчисления дополнительного страхвзноса на ОПС является потенциально возможный годовой доход по соответствующим видам деятельности (пп. 5 п. 9 ст. 430 НК РФ).

ИП на ОСНО и УСН «доходы» рассчитывают 1% дополнительного взноса от суммы полученных доходов (пп. 1, 3 п. 9 ст. 430 НК РФ).

Расчет страховых взносов ИП в 2021 году предприниматели осуществляют самостоятельно, оплата производится согласно п. 2 ст. 432 НК РФ в один или два этапа:

  • фиксированные страхвзносы уплачиваются до завершения расчетного периода (до 31 декабря текущего года включительно). Поскольку 31.12.2021 будет выходным днем (Постановление Правительства № 1648 от 10.10.2020), перечислить взносы за 2021 год ИП должны сразу после новогодних каникул 10.01.2022 г.;
  • если годовой доход превысил 300 тыс. руб., на уплату 1% пенсионных взносов дается больше времени – до 1 июля в следующем за расчетным году, т.е. крайний срок уплаты за 2021 год – 01.07.2022 г.

В налоговую расчет страховых взносов ИП «за себя» не сдается. Фиксированные страхвзносы подлежат уплате ежегодно, даже если предприниматель фактически не ведет деятельность и не имеет дохода, но при этом его статус ИП остается действующим (т.е. его госрегистрация в ЕГРИП не прекращена). Освобождение предпринимателя от уплаты взносов возможно только при наличии оснований, перечисленных в п. 7 ст. 430 НК РФ.

ИФНС расчет страховых взносов ИП может сделать без участия предпринимателя, если ИП сам не исчислил и не уплатил страховые обязательства в бюджет в отведенные законодательством сроки, но тогда все неуплаченные суммы будут учтены налоговиками как недоимка. Алгоритм вычислений по взносам «за себя» для ИП рассмотрим на примерах.

Читайте также:  Какие налоги не платят пенсионеры: виды льгот и социальная помощь от государства

Пример 1

ИП Кузнецов за 2021 год заработал 298 000 руб., при этом он находился в статусе предпринимателя весь год. Уплате подлежит сумма фиксированных страхвзносов 40 874 руб., что соответствует сумме взносов по ОМС и ОПС (8426 + 32448).

Пример 2

Годовой доход предпринимателя Зайцева в 2021 г. составил 569 000 руб., предпринимательская деятельность велась им полный год, применяемая система налогообложения – УСН «доходы»:

  • на медстрахование взносы уплачиваются в стандартном фиксированном размере, равном 8426 руб.;
  • на пенсионное страхование необходимо уплатить 32 448 руб. фиксированного взноса;
  • после завершения 2021 года дополнительно нужно перечислить в бюджет 1% пенсионных взносов от сверхлимитного дохода

(569 000 — 300 000) х 1% = 2690 руб.

Добавить комментарий

Adblock
detector