Калькулятор расчёта неустойки (пени) по 1/300, 1/150 или 1/130 от ключевой ставки (ставки рефинансирования) ЦБ РФ

Что такое пени

Пени по налогам и взносам — это штрафные санкции за просрочку или неполную (частичную) уплату налогов или взносов. Можно сказать, что это вид неустойки за невыполнение обязательств по уплате налогов, также они начисляются за неуплату коммунальных платежей или алиментов, поставок по договору. Но нас в этой статье интересуют налоговые пени, их назначение, расчет и уплата регламентированы в ст. 75 НК РФ.

У налоговых платежей есть строгие сроки. При нарушении сроков налоговая служба начисляет пени, которые будут расти до полной уплаты налога. Чтобы остановить рост пеней, скорее заплатите налоги или взносы. Пеня составляет процент от неуплаченной суммы, и начисляется за каждый день просрочки платежа. Для их расчета нужно знать ключевую ставку Центробанка на момент нарушения.

Учет пени в отчетности предприятий

Если физическое лицо может просто заплатить штраф, то организации необходимо каждое финансовое действие зафиксировать. Для этих целей в бухгалтерской отчетности открывается суб.счет к счету номер шестьдесят восемь, соответственным образом озаглавленный. Для фиксирования данных используются проводки по начисленным пени по налогам, а также по пени, уплаченным в бюджет.

Даже если организация собирается оспаривать решение налоговой службы о начислении штрафных денежных санкций, пени по налогам лучше всего уплатить в отведенные сроки, дабы выполнить обязательства. После этого, если судебные инстанции примут решение в пользу компании, а не налогового органа – уплаченные штрафы будут возвращены, а в учете можно будет указать соответствующие данные.

Читайте также:  Входит ли в среднесписочную численность сотрудник, сидящий в отпуске по уходу за ребенком?

Стоит также запомнить, что пени по налогам, разнообразные штрафы не берутся в учет при расчете налога на прибыль.

Кто рассчитывает пени

Если налогоплательщик или работодатель вовремя не перечислил налог или взносы, ему начисляются пени. Чтобы уплатить пени, придется дождаться требования из ИФНС, которая сама должна установить факт неуплаты и начислить пени.

Если налогоплательщик увидел недоимку по налогу и планирует ее закрыть, нужно действовать в таком порядке:

• рассчитайте сумму пеней самостоятельно;
• уплатите сумму недоимки и пеней;
• отправьте уточненную декларацию.

В таком случае налогоплательщик избежит штрафа (см. п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ). Если вы сначала отправите уточненку и только потом заплатите недоимку и пени, налоговая назначит штраф.

Формула и особенности расчета

В 2021 году рассчитывать рассматриваемый налог людям придется самостоятельно, поскольку платежки на него начнут рассылать только в следующем году. Но ничего трудного в подобных манипуляциях нет, особенно если знать формулу.

Выглядит нужная формула следующим образом:

Сумма (в год) = Налоговая ставка × Мощность транспорта (определяется в л/с)

Рассматриваемая инструкция подойдет только в том случае, если пользовались машиной больше года, и она все это время была поставлена на баланс. Если нет, тогда используйте немного другую стратегию работы. Расчет нужно вести по обозначенной формуле, но полученное значение придется умножить на коэффициент владения.

Этот показатель можно просто вывести:

• посчитайте, сколько полных месяцев владели транспортом (начиная с 15 числа)
• получившееся число полных месяцев нужно разделить на 12.

В итоге получим необходимый коэффициент. Калькулятор пени за просрочку транспортного налога позволит подс

За какие дни начисляются пени

Первым днем начисления пеней считается следующий день после окончания срока уплаты налога или взносов. Последний день начисления пеней зависит от того, в какую дату возникла недоимка:

• до 27 декабря 2021 года — день уплаты налогов, взносов не включается в количество дней просрочки (Письма Минфина России от 05.07.2016 N 03-02-07/2/39318, ФНС России от 06.12.2017 N ЗН-3-22/[email protected]);
• после 28 декабря 2021 года — включайте день погашения недоимки в количество дней просрочки (п. 3, 7 ст. 75 НК РФ).

Если вы начисляете пени по взносам на страхование от несчастных случаев, количество дней просрочки в любом случае считается со дня, следующего за сроком уплаты, до дня уплаты взноса включительно (п. 3 ст. 26.11 Закона N 125-ФЗ).

Инструкция расчета пеней для физ. лиц

Рассчитать размер такого взыскания можно как вручную, так и при помощи специального онлайн-калькулятора. В последнем случае порядок действий будет иметь следующий вид:

1. В первом пункте калькулятора нужно выбрать раздел «Пени по налогам, сборам и страховым вхносам».
2. Далее необходимо указать правовой статус налогоплательщика.
3. Вписать размер образовавшейся задолженности.
4. Указать дату, когда нужно было перечислить деньги в бюджет и день фактической оплаты.
5. После того как форма калькулятора будет заполнена, необходимо нажать на кнопку «Рассчитать». На экран будет выведен результат расчета.

Калькулятор пеней предоставлен сайтом calcus.ru

Стоит отметить, что при определении размера пени по налогам для физических лиц в калькуляторе автоматически используется следующая формула:

Читайте также:  Нужна ли печать на справке 2-НДФЛ — обязательно ставить или нет

Пеня = Сумма задолженности * Количество дней просрочки * учетная ставка/300

Следует иметь в виду, что в случае уклонения от уплаты неустойки, ее могут взыскать в принудительном порядке. В данном случае необходимая сумма будет списана с расчетного счета должника или взыскана за счет его имущества.

Как рассчитать пени

Размер пеней зависит от ставки рефинансирования (или ключевой ставки Центробанка). Сумма рассчитывается по-разному для ИП и организаций, а также зависит от числа дней просрочки. Все ИП с любым числом дней просрочки и организации с просрочкой до 30 дней включительно рассчитывают пени от 1/300 ставки рефинансирования. Такого же порядка придерживаются организации с любым периодом просрочки по взносам на травматизм. Для других налогов и взносов это применимо, если недоимка возникла до 1 октября 2021 года.

Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * Число дней просрочки

Если просрочка организации составила 31 день и больше, ставка повышается до 1/150 от ключевой. Рассчитывайте пени так:

1. Сначала исчисляем пени за первые 30 дней просрочки:
   

   Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * 30

2. Затем исчисляем пени за последующие дни просрочки:
   

   Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 150) * Число дней просрочки с 31 дня

3. Суммируем оба значения.

Если в период просрочки ставка рефинансирования менялась, рассчитывайте пени отдельно за дни, в которых действовали разные ставки.

Размер пеней для ИП

Налоговая сама считает пени, поэтому вы можете не тратить своё время на расчёты. Но всё равно полезно знать, почему от вас требуют пени и как вам их посчитали. Так вы заранее прикинете траты, если вдруг пропустили срок, и даже сможете проверить налоговую.
Пени считают за каждый день просрочки — чем дольше вы не платите, тем больше пеней начислят. При небольшой просрочке суммы получаются незначительными, поэтому предпринимателей обычно больше пугают другие вещи: штрафы и блокировки счетов.

Ключевую ставку устанавливает Центральный банк. Учитывайте ту, которая действовала в период просрочки. Узнать её можно на сайте ЦБ РФ.

Пени начинают начислять на следующий день после того, как закончился срок для уплаты, а заканчивают в тот день, когда вы перечислите налог. То есть за тот день, когда вы заплатили сумму долга, пеней уже не будет. Такой позиции придерживается Минфин в письме от 5 июля 2021 года и налоговая в письме от 6 декабря 2017 года.​

Например, 25 октября — последний день для уплаты налога, а вы перечислили деньги только 29 октября. Пени начислят за 3 дня — 26, 27 и 28 октября.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев

Как рассчитать пени по авансовым платежам

Порядок расчета пеней по авансам аналогичен расчету пени по налогу. Но учитывайте, что количество дней просрочки нужно считать со дня, следующего за сроком уплаты авансового платежа и до наиболее ранней из двух дат:

Читайте также:  Как заполнить декларацию на лечение в программе «Декларация»: пример составления 3-НДФЛ за лечение зубов.

• дата фактической уплаты платежа;
• установленная дата уплаты налога за налоговый период или авансового платежа за отчетный период.

Начисленную сумму пеней можно уменьшить. Если налог за налоговый период оказался меньше суммы авансов в течение этого периода, пени надо пересчитать исходя из суммы, которая не превышает налог. Аналогичный порядок действует при низком авансовом платеже по итогам отчетного периода.

По фактической прибыли

Математически расчет невозможно сделать, если не знаете базы, которая будет подвергаться оценке. Для этого нужно верно определять, что именно является доходом согласно НК РФ. Расчет налога от фактической прибыли подразумевает использование следующих положений:

• средства от реализации товаров, услуг или работы;
• стоимость готовой продукции, что пока расположена на складе;
• основная собственность;
• имущественные права.

Но при этом важны и расходы, которые считаются таковыми согласно законодательству:

• зарплаты и взносы за страховку;
• арендная плата;
• необходимые для работы ресурсы;
• реклама (не больше 1%);
• судебные издержки.

Также есть категории, которые никак не повлияют, если захотите посчитать налог на прибыль онлайн можно в онлайн калькуляторе. Такими нейтральными единицами можно считать авансы поставщикам, залоговое имущество и т.п. Но главное, чтобы все вышеперечисленные категории подтверждались документацией компании, и имели непосредственное отношение к её деятельности. Платить их нужно в нескольких режимах. Рассмотрим подробнее каждый из них.

Ежемесячные авансы

По фактической прибыли налог можно платить ежемесячно, но только компаниям, которые отвечают критериям. Такие взносы позволяют уменьшить начисляемые годовые налоговые обязательства.

Эта сумма равна:

• в первом квартале – размер перевода за месяц в финальном квартале предыдущего года;
• во втором — 1/3 средств за первые 3 месяца;
• в третьем — 1/3 разницы между отданными средствами за 6 месяцев и теми, что отправили раньше;
• в четвертом квартале — 1/3 разницы между средствами, отданными за девятимесячный период и за 6 месяцев.

Эти правила действуют, если доход больше 15 миллионов рублей за недавний квартал. При подсчете месячных налогов на прибыль организаций, делающих платежи авансового типа, учитываются предыдущие кварталы. Если же показатели меньше, гораздо выгоднее платить налог квартального типа.

Квартальные авансы

Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль должны делать все компании. Но при этом их освобождают от ежемесячных взносов. То есть, средства вносятся за 3, 6 и 9 месяцев, прежде чем придет окончательный годовой расчет.

Подобный способ расчета используется в таких случаях:

• компании заработавшие не больше 15 млн руб./мес. (60 млн руб. год);
• бюджетные;
• иностранные фирмы, которые имеют в России постоянное представительство.

Налог на прибыль в квартальных платежах рассчитывается согласно следующим формулам:

АПоп = Налоговая база отчетного периода × Ставка

• КАп = Сумма исчисляемого авансового платежа (согласно данному отчетному периоду) – Средства за прошлый период

Платеж за четвертый квартал формируется уже без уплаченных средств. Исходя из чего, квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль позволяют выплачивать меньшие суммы на протяжении года. Что комфортнее для бизнеса.

Квартальные платежи налога на прибыль, по сути, требуется вносить каждые 3 месяца. При этом размер последнего взноса будет равняться той, которую пришлось вносить платежом за 9 месяцев. Если же компания получила убыток, то взнос за четвертый квартал будет нулевым (это указано в 8 ст. 274 и 6 п. 2 ст. 286 НК РФ).

КБК для перечисления пеней в 2021 и 2021 годах

Платите пени вместе с суммой недоимки или после уплаты всей суммы налога (взноса). Для этого оформите отдельное платежное поручение с использованием следующих КБК:

• Пенсионное страхование — 182 1 0210 160
• Медицинское страхование — 182 1 0213 160
• Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 0210 160
• Страхование на травматизм — 393 1 0200 160
• Налог на прибыль в фед. бюджет — 182 1 01 01011 01 2100 110
• Налог на прибыль в рег. бюджет — 182 1 01 01012 02 2100 110
• НДС — 182 1 0300 110
• Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02010 02 2100 110
• Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02020 02 2100 110
• НДФЛ (и ИП «за себя») — 182 1 0100 110
• УСН «доходы» — 182 1 0500 110
• УСН «доходы-расходы» и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 2100 110
• ЕНВД — 182 1 0500 110

Расчёт пеней для ИП на примере

До 25 октября Никита должен заплатить аванс по УСН за 9 месяцев— 50 тысяч рублей. Но он прождал оплату от клиента и перечислил налог только 1 ноября. Посчитаем пени за 6 дней просрочки.

Смотрим ключевую ставку на сайте ЦБ РФ — допустим, она равна 4,25%. Теперь подставим всё, что знаем, в формулу:

4,25% / 300 * 50 000 * 6 дней = 42,5 рубля.

Эту сумму придётся заплатить вместе с суммой налога.

На самом деле мало кто считает пени вручную. Удобнее использовать калькулятор.

Когда можно не платить пени

В некоторых случаях пени не начисляются. Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда. Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда.

Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, — в этом случае пени сторнируются. Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК.

Кто и за что платит

Прежде всего, разберемся, владельцы какого транспорта в 2020 году должны вести подсчеты налога на него. Итак, налогообложению подвергаются:

• легковые и грузовые машины;
• мотороллеры и мотоциклы;
• автобусы и транспорт на гусеничном ходу.

При этом не требуется выплачивать на следующий транспорт:

• лодки, если их двигатель не мощнее 5 л/с;
• легковые автомобили специально оборудованы для инвалидов;
• легковой транспорт, мощность двигателя которых не больше 100 л/с;
• транспорт, используемый в аграрной работе (если он зарегистрирован на производителей сельхозпродукции);
• автомобили спецслужб.

А также владельцы не должны платить деньги за автомобили, что были угнаны и на данный момент разыскиваются. Во всех выше перечисленных случаях онлайн калькулятор пени за транспортный налог владельцам автотранспорта не потребуется.